T-CCPITCSC 118-2023 企業(yè)財務風險管理指南

ICS03.100.01CCSA10ICS03.100.01CCSA10團 體 標 準T/CCPITCSC118—2023企業(yè)財務風險管理指南Guidelinesforenterprisefinancialriskmanagement2023-02-01發(fā)布2023-02-10實施中國國際貿(mào)易促會委員會商業(yè)行業(yè)委員會發(fā)布T/CCPITCSC118—2023T/CCPITCSC118—2023II目 次前言 II引言 III1范圍 12規(guī)范性引用文件 13術語和定義 14企業(yè)財務風險管理原則 15企業(yè)財務風險管理過程 26實施企業(yè)財務風險管理 9附錄A（資料性）企業(yè)財務風險識別框架示例 11附錄B（資料性）企業(yè)風險評價示例 13附錄C（資料性）企業(yè)財務風險管理標準化工作流程 15參考文獻 16T/CCPITCSC118—2023T/CCPITCSC118—2023IIII前 言本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機構(gòu)不承擔識別專利的責任。本文件由中國國際貿(mào)易促進委員會商業(yè)行業(yè)委員會提出并歸口。（廈門科技有限公司、攜創(chuàng)無憂（廣東）技術服務有限公司、中國標準化協(xié)會服務貿(mào)易分會。李珊珊、何家瑤。2030812的消費和生產(chǎn)”。T/CCPITCSC118—2023T/CCPITCSC118—2023IIIIII引 言務風險管理資源投入與企業(yè)的目標相契合，實現(xiàn)管理本企業(yè)財務風險的目的。T/CCPITCSC118—2023T/CCPITCSC118—2023PAGEPAGE10企業(yè)財務風險管理指南范圍風險管理。業(yè)財務風險管理。規(guī)范性引用文件（包括所有的修改單適用于本文件。GB/T23694-2013風險管理術語GB/T24353-2022風險管理指南術語和定義GB/T23694-2013、GB/T24353-2022界定的以及下列術語和定義適用于本文件。3.1企業(yè)財務風險 enterprisefinancialrisk企業(yè)在財務管理活動過程中，內(nèi)外部存在的各種難以預料或控制的不確定性因素，對實現(xiàn)財務目標具有影響。3.2企業(yè)財務風險管理 enterprisefinancialriskmanagement企業(yè)財務風險管理原則控制損失和創(chuàng)造價值的原則對于實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展十分必要。融入經(jīng)營管理過程的原則入到企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋各個環(huán)節(jié)。支持決策過程的原則合理性與有效性是至關重要的。應用系統(tǒng)化和結(jié)構(gòu)化的原則制企業(yè)財務風險，提高效率和連貫一致、衡量結(jié)果是至關重要的。以信息為基礎的原則性對開展企業(yè)財務風險管理是至關重要的。環(huán)境依賴的原則險加以預防和控制，提示出有效減少和避免財務管理風險的措施是十分必要的。持續(xù)改進的原則企業(yè)財務風險管理過程企業(yè)財務風險管理框架企業(yè)管理財務風險框架符合圖1的形式，表現(xiàn)出一個連續(xù)的、循環(huán)的、動態(tài)的過程，貫穿于企業(yè)決5.25.5項活動中，5.6圖1 企業(yè)管理財務風險框架圖明確企業(yè)財務風險環(huán)境信息概述確企業(yè)財務風險環(huán)境信息是一個動態(tài)的過程，保持財務環(huán)境信息的持續(xù)更新至關重要。外部企業(yè)財務風險環(huán)境信息——國際、國家、區(qū)域或地方與企業(yè)相關的政治、法律與法規(guī)、社會文化、技術、市場等；——行業(yè)的業(yè)務模式、主要驅(qū)動因素和趨勢；——與企業(yè)相關的市場競爭情況；——企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價值鏈中的定位及與其他主體之間的關系；——企業(yè)主要外部利益相關者對于企業(yè)財務風險管理的觀念。注：在檢查和了解企業(yè)財務風險的外部環(huán)境時，考慮不同經(jīng)營區(qū)域之間的環(huán)境和文化差異是至關重要的。內(nèi)部企業(yè)財務風險環(huán)境信息管理所需信息的收集進行持續(xù)的補充調(diào)整是至關重要的。內(nèi)部企業(yè)財務風險環(huán)境信息包括但不限于：——企業(yè)的戰(zhàn)略目標、政策、戰(zhàn)略措施；——企業(yè)業(yè)務模式、治理、組織結(jié)構(gòu)、角色和責任；企業(yè)擁有的資本、時間、人力、流程、系統(tǒng)和技術；企業(yè)財務風險管理的標準、指導方針、采用的模型；——企業(yè)內(nèi)部利益相關者的觀點和價值觀；——企業(yè)財務狀況及企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀，其中對企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀可從風險管理意識、風險管理制度、風險管理結(jié)構(gòu)、風險管理決策、風險管理結(jié)果等要素進行分析；相關的財務規(guī)范指標和企業(yè)財務風險指標；與企業(yè)財務風險及其管理相關的其他信息。注：以上企業(yè)財務風險環(huán)境信息的收集范圍和內(nèi)容，企業(yè)根據(jù)企業(yè)財務風險狀況的變化及企業(yè)財務風險管理的需要進行補充調(diào)整是至關重要的。企業(yè)財務風險判定依據(jù)調(diào)整是十分必要的，企業(yè)財務風險判定依據(jù)為：——屬于企業(yè)風險的判定依據(jù)范圍；——確定和定義以評估重大或可接受水平的企業(yè)財務風險或一組企業(yè)財務風險的措施；——反映與企業(yè)財務風險有關的整體風險管理的目標，價值，資源，偏好和容忍度；——在任何重大項目開始時定期進行審查，以更新管理企業(yè)財務風險的判定依據(jù)和工作流程；——企業(yè)財務風險管理工作是動態(tài)的，一旦定義為企業(yè)財務風險，就屬于企業(yè)財務風險管理的范疇；——與企業(yè)在企業(yè)財務風險或政策管理方面的整體方法保持一致；——企業(yè)根據(jù)實際情況不斷調(diào)整其企業(yè)財務風險判定依據(jù)。衡量企業(yè)財務風險重要程度的判定依據(jù)，考慮的因素包括但不限于：——企業(yè)目標、戰(zhàn)略、計劃和優(yōu)先事項；——治理，包括權(quán)限的層次結(jié)構(gòu)級別以及組織架構(gòu)中企業(yè)財務風險管理的責任、角色和職責的分配；——與相關方的關系；——企業(yè)財務風險管理的范圍、目標以及企業(yè)財務風險的類別；——確定企業(yè)財務風險水平所采用的原則；——企業(yè)財務風險管理的政策、協(xié)議、框架、流程和方法；——利益相關者接受企業(yè)財務風險偏好程度；——風險等級分類的度量。注1：企業(yè)財務風險標準的定義是過程驅(qū)動的，對企業(yè)財務風險進行特征化衡量，進而對其進行量化并采用適當?shù)娘L險處理方法是至關重要的。注2：企業(yè)財務風險標準和總體風險標準達成一致是必要的。過度保守的企業(yè)財務風險標準不能與企業(yè)采用的總體風險標準完全融合，易產(chǎn)生限制企業(yè)發(fā)展的后果。負責財務職能的工作人員在早期階段介入對減輕財務風險是十分重要的。企業(yè)財務風險評估概述（內(nèi)部和外部的。企業(yè)財務風險識別概述（包括環(huán)境的變化和潛在后果的范圍是至關重要的。（例如適用財務政策或市場環(huán)境的變更件外，考慮可能的原因，后果及影響對于識別企業(yè)財務風險也是至關重要的。構(gòu)建企業(yè)財務風險識別框架風險識別框架是必要的，包括但不限于以下方面：——引起企業(yè)財務風險的因素是否是在企業(yè)控制下，包括風險來源或原因不明顯的風險；——因企業(yè)財務風險導致企業(yè)可能發(fā)生損失的概率及程度；——企業(yè)識別企業(yè)財務風險的工具、技術、能力和面對風險的必要性；——參與識別企業(yè)財務風險的人員及其勝任能力；——獲得與企業(yè)財務風險相關和最新信息的可能性。注1：附錄A中給出了以企業(yè)財務風險來源和業(yè)務活動為主體的框架的示例。注2：企業(yè)可以根據(jù)自身的不同需要，選擇以上不同的角度或組合，構(gòu)建企業(yè)財務風險識別框架。進行企業(yè)財務風險識別購與付款風險等。對識別后的企業(yè)財務風險進行考慮用風險評估輸出的意圖是十分重要的。企業(yè)財務風險評價概述指對企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評價。企業(yè)財務風險評價清單企業(yè)財務風險可能性分析考慮的因素包括但不限于：——在一定時期內(nèi)發(fā)生與企業(yè)財務風險有關的活動的頻率和數(shù)量；——市場變動情況、市場的供應關系、經(jīng)濟形勢對企業(yè)的運轉(zhuǎn)狀況的影響；——企業(yè)遵守或改善企業(yè)財務風險管理的現(xiàn)有框架，包括戰(zhàn)略、治理、內(nèi)部規(guī)則和政策；——通貨膨脹、利率及匯率變動、稅收政策變動等對企業(yè)實際投資成本、籌資成本、相關收益等財務成果的影響；——企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制過程及其執(zhí)行情況；——利益相關者對企業(yè)財務風險的態(tài)度、觀點及參與情況。注：附錄B與企業(yè)財務風險有關的事件的后果考慮的因素包括但不限于：——后果的類型，包括財產(chǎn)類的損失和非財產(chǎn)類的損失等；——后果的嚴重程度，包括財產(chǎn)損失金額的大小、非財產(chǎn)損失的影響范圍、利益相關者的反應等。注1：附錄B中給出了企業(yè)財務風險影響程度分析的示例。注2：企業(yè)財務風險與其他風險在一定條件下會相互影響和相互轉(zhuǎn)化，因此，企業(yè)對企業(yè)財務風險與其他風險之間從而在風險管理策略上對企業(yè)財務風險和其他相關風險進行統(tǒng)一集中的管理是非常重要的。企業(yè)財務風險應對概述企業(yè)財務風險應對計劃三個環(huán)節(jié)。選擇企業(yè)財務風險應對策略企業(yè)財務風險應對策略包括上報風險、規(guī)避風險、控制風險、轉(zhuǎn)移風險、接受風險和其他策略等。選擇企業(yè)財務風險應對策略考慮的因素包括但不限于：——企業(yè)的風險管理政策、戰(zhàn)略目標、核心價值觀和社會責任等；——企業(yè)對企業(yè)財務風險管理的目標、價值觀、資源、偏好和承受度等；——企業(yè)財務風險應對策略的成本效益分析；——企業(yè)內(nèi)部風險管理意識和風險管理成熟度；——運用財務專業(yè)技能可以轉(zhuǎn)移或減輕企業(yè)財務風險的程度；——利益相關者的態(tài)度及其價值觀，對風險的偏好程度；——企業(yè)盈利能力指標、準備金充足程度、資本充足程度等；——選擇幾種應對策略，將其單獨或組合使用。注：擇。評估企業(yè)財務風險應對現(xiàn)狀的因素包括但不限于：應對的人員配備是否充足以及用于企業(yè)財務風險控制的經(jīng)費是否充足等；職責權(quán)限，即是否明確與風險應對相關的職責和權(quán)限，明確風險責任人；——過程監(jiān)控，即是否要求對持續(xù)性業(yè)務/管理活動進行定期或不定期的監(jiān)督和控制，做到風險登記和風險報告；——獎懲機制，即對相關工作、管理人員在企業(yè)財務風險應對工作中的表現(xiàn)、成績是否設立了獎懲機制等；——執(zhí)行者能力要求，即企業(yè)對與企業(yè)財務風險應對相關的內(nèi)部執(zhí)行者（企業(yè)內(nèi)部領導、員工）是否有明確的資質(zhì)、能力要求（業(yè)務資質(zhì)、業(yè)務技能、財務素質(zhì)等）；部門內(nèi)財務審查，即是否要求業(yè)務部門內(nèi)部對一般性的財務問題進行審查（內(nèi)容）；務意見；——風險意識，即企業(yè)財務工作人員和管理人員對風險的存在、風險將會造成的后果，以及如何開展風險應對等方面是否有必要的認識和理解；——外部企業(yè)財務風險環(huán)境，即相關財務環(huán)境是否完善、穩(wěn)定，社會守法狀況，執(zhí)法力度等。制定和實施企業(yè)財務風險應對計劃企業(yè)考慮的因素包括但不限于以下內(nèi)容：——制定或改善與企業(yè)財務風險相關的內(nèi)部制度和流程，提高數(shù)據(jù)來源可靠性、提升企業(yè)經(jīng)營效率及降低企業(yè)違法違規(guī)風險；——通過科技的手段對財務數(shù)據(jù)進行處理、加工、呈現(xiàn)。例如使用數(shù)字化的企業(yè)財務風險管理產(chǎn)品；——通過加強企業(yè)業(yè)務流程信息化程度，有效實現(xiàn)職責分離，加大授權(quán)審批力度；——通過分析大數(shù)據(jù)，提前防范企業(yè)財務風險；——向?qū)I(yè)的企業(yè)財務風險管理人員咨詢。監(jiān)督和檢查于以下內(nèi)容：——內(nèi)外部企業(yè)財務風險環(huán)境的發(fā)展變化，如會計準則、相關財務政策的出臺和變化、企業(yè)自身戰(zhàn)略的調(diào)整改變等；——監(jiān)測企業(yè)財務風險事件，分析其發(fā)生的頻率和方式，并從中得出結(jié)論（包括與其他風險的潛在關聯(lián)和放大）；——對照企業(yè)財務風險應對計劃監(jiān)控工作進度，調(diào)整計劃的偏差，保證風險應對措施設計執(zhí)行的有效性；——將進度與風險應對計劃進行比較，定期且及時地審核風險應對計劃并對其進行更新，以確保其在企業(yè)財務風險管理方面的充分性、適用性和有效性；——實施企業(yè)財務風險管理績效評估；——監(jiān)測企業(yè)財務風險引發(fā)的事件，并建立信息化預警系統(tǒng)，以識別可能出現(xiàn)的重大企業(yè)財務風險的預警信號；——建立綜合風險應對計劃；——監(jiān)督檢查出現(xiàn)問題時，宜指定負責的當事方；——宜將監(jiān)督檢查的結(jié)果作為績效評估的結(jié)論。注：險事件，制定對企業(yè)造成的可能影響的應急預案。持續(xù)改進溝通和咨詢企業(yè)財務風險管理決策的依據(jù)，并根據(jù)相關信息做出恰當決策。（包括但不限于：——融入企業(yè)財務管理活動的各個階段；——提倡提高對企業(yè)財務風險的認識和了解；——解釋治理和領導力、任務、目標和目的，利益相關者的參與、角色和責任以及對政策、流程和程序的符合性。風險登記風險登記的內(nèi)容包括但不限于以下方面：——出于管理的目的而重復使用信息的需要；——進一步分析企業(yè)財務風險和調(diào)整風險應對措施的需要；——企業(yè)財務風險管理活動的可追溯要求；——溝通和咨詢的需要；——財務政策、稅收政策和操作上對記錄的需要；——企業(yè)本身持續(xù)學習的需要；——建立和維護記錄所需的成本和工作量；——獲取信息的方法、讀取信息的容易程度和儲存媒介；記錄保留期限管理。優(yōu)化管理不限于：——持續(xù)監(jiān)控和更新企業(yè)財務風險管理框架，以適應內(nèi)外部環(huán)境的變化；——宜持續(xù)改進企業(yè)財務風險管理方式，提高適用性、充分性、有效性以及風險管理過程與其他管理活動的整合作用；——當識別出相關差距或改進空間后，企業(yè)宜制定改進計劃和任務，并分配給相關負責人實施。實施企業(yè)財務風險管理一般的企業(yè)財務風險管理C險管理標準化流程的示例。企業(yè)財務風險管理政策企業(yè)財務風險管理政策明確的事項包括但不限于：——企業(yè)財務風險管理理念；——最高管理者對企業(yè)財務風險管理的承諾；——企業(yè)財務風險管理的目標；——企業(yè)財務風險偏好；——企業(yè)財務風險管理目標與企業(yè)的目標及其他風險管理目標的關系；——企業(yè)財務風險管理目標的層次分解和細化；——持續(xù)改進的承諾。企業(yè)財務風險管理的作用和職能企業(yè)財務風險管理的權(quán)限，明確責任和建立問責制，考慮的內(nèi)容包括但不限于：——被賦予管理企業(yè)財務風險的權(quán)力和責任的人員，具有適當?shù)膶I(yè)知識和能力對執(zhí)行任務是必要的；——分配必要的資源，以支持那些具有管理企業(yè)財務風險的權(quán)力和責任的人（例如，一個組織可以有一個內(nèi)部財務顧問或一個外部財務顧問隨時提供財務風險咨詢服務）；——與組織整體風險管理相互作用和相互依存，確保目標和利益保持一致；——在內(nèi)部和外部資源之間分配任務以便管理企業(yè)財務風險；——與主要利益相關者合作，確定和定義與企業(yè)財務風險管理相關的通用條款；——向風險責任人提供培訓和咨詢服務，以識別，評價和應對企業(yè)財務風險；——根據(jù)組織的政策和計劃傳達企業(yè)財務風險的管理；——向最高管理層報告企業(yè)財務風險績效的管理，進行審查和進一步改進；——協(xié)調(diào)業(yè)務部門以選擇可能的財務或非財務策略來應對已識別的企業(yè)財務風險；——評估當前用于評估和處理企業(yè)財務風險的組織資源的狀況；——制定組織企業(yè)財務風險管理的實施計劃，并將該計劃與風險管理框架，風險處理以及業(yè)務單位的戰(zhàn)略和運營計劃的實施計劃相結(jié)合；——建立內(nèi)部和外部財務資源與監(jiān)管機構(gòu)之間的溝通渠道。整合企業(yè)財務風險管理的。用于企業(yè)財務風險管理的資源分配組織根據(jù)風險管理計劃分配適當?shù)馁Y源來管理企業(yè)財務風險。企業(yè)財務風險意識組織提高對企業(yè)財務風險的認識，考慮的因素包括但不限于：——從最高管理層到基層員工對企業(yè)財務風險管理的態(tài)度、管理理念和承諾；——管理企業(yè)財務風險的系統(tǒng)培訓計劃，包括專家提供的主題講習班、課程和培訓；——溝通渠道，幫助企業(yè)改善企業(yè)財務風險的管理。附 錄 A（資料性）企業(yè)財務風險識別框架示例A.1 表A.1表A.1 企業(yè)財務風險的識別框架示例企業(yè)內(nèi)部控制目標運營目標（企業(yè)運營的效率效果）報告目標（財務報表的準確性）合規(guī)目標（企業(yè)的合法合規(guī)）風險來源外部風險市場經(jīng)濟變化、技術變化對企業(yè)利潤目標的影響；政治穩(wěn)定性對企業(yè)資源安全的影響財務報表準確性的影響相關法律法規(guī)和行業(yè)準則對企業(yè)合規(guī)的影響內(nèi)部風險企業(yè)的控制活動對企業(yè)運營效率的影響企業(yè)信息與溝通對財務數(shù)據(jù)準確性的影響；內(nèi)部監(jiān)督財務數(shù)據(jù)可靠性的影響企業(yè)的控制環(huán)境對企業(yè)合法合規(guī)的影響；風險評估對企業(yè)合規(guī)影響險產(chǎn)品市場需求發(fā)生變化；銷售計劃不合理或未得到執(zhí)行；c）應收賬款風險分析及催收制度；d)崗位職責、授權(quán)分工是否明確收入確認的復雜性導致的錯誤；企業(yè)對賬不到位a)催收無效的逾期應收款；b)企業(yè)發(fā)生的各項壞賬備查登記，做到賬銷案存；c)客戶的經(jīng)營狀態(tài)發(fā)生異常險供應商市場變動；采購計劃不合理或未得到執(zhí)行；c)應付賬款風險分析制度；d)崗位職責、授權(quán)分工是否明確a)遺漏交易；b)對賬不到位a)逾期未付的應付款項；b)供應商的經(jīng)營狀態(tài)發(fā)生異常；c)舞弊和盜竊的固有風險險a)信息、能源、技術變動；b)客戶需求變動；生產(chǎn)計劃不合理或未得到執(zhí)行；崗位職責、授權(quán)分工是否明確a)交易的數(shù)量和復雜性；b)存貨成本核算不準確；c)產(chǎn)品的多元化；d)庫存滯壓導致存貨跌價多地存放的存貨丟失、損毀造成賬實不符資金管理風險a)b)崗位職責、授權(quán)分工是否明確；c)資金調(diào)度不合理資金記錄不完整；賬上資金不歸企業(yè)所有或控制；現(xiàn)金盤點a)現(xiàn)金管理；b)銀行賬戶管理險投資市場變動；投融資計劃不合理或未得到執(zhí)行；c)崗位職責、授權(quán)分工是否明確a)投資核算不準確；b)籌資利息計算不準確a)被投資方經(jīng)營狀態(tài)異常；b)逾期未付的債務；c)其他違反法律法規(guī)的投融資行為風險人員考勤、績效的評定；崗位職責、授權(quán)分工是否明確a)人員人數(shù)記錄不準確；b)工資計算不準確員工權(quán)益受到損害時企業(yè)可能面臨訴訟風險固定a)固定資產(chǎn)卡面未及時記錄；a)固定資產(chǎn)入賬不準確；固定資產(chǎn)權(quán)屬不清企業(yè)內(nèi)部控制目標運營目標（企業(yè)運營的效率效果）報告目標（財務報表的準確性）合規(guī)目標（企業(yè)的合法合規(guī)）資產(chǎn)管理風險b)領用固定資產(chǎn)；c)固定資產(chǎn)挪用；d)崗位職責、授權(quán)分工是否明確b)固定資產(chǎn)折舊核算不準確風險工作人員缺乏風險意識；崗位職責、授權(quán)分工是否明確a)工作人員專業(yè)能力欠缺；b)財務體系不健全；c)會計期間記錄不準確未按照行業(yè)準則規(guī)定進行財務核算；監(jiān)管機構(gòu)要求信息披露注1：上表中列舉了企業(yè)常見風險來源及示例，該表并不能窮盡不同企業(yè)的所有風險點，企業(yè)還應結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境及其變化梳理自身的相關風險。注2：企業(yè)可參考該表制定自身的風險指標體系，但該表并無意推動企業(yè)風險管理的統(tǒng)一，企業(yè)應根據(jù)自身情況考慮。注3：各項指標的權(quán)重由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，可采用層次分析法計算。附 錄 B（資料性）選擇適宜的企業(yè)財務風險分析方法本示例通過統(tǒng)計建模，以采用矩陣法統(tǒng)計籌資風險為例，進行分析。確定賦值依據(jù)將可能性和后果的級別分別賦值為0、1、2、3、4，作為風險分析矩陣中的賦值依據(jù)。示例：B.1B.2生采購與付款風險后的承受能力，對風險發(fā)生的后果進行了賦值。表B.1 采購與付款風險發(fā)生的可能性采購與付款風險發(fā)生地可能性完全可能有可能能但不經(jīng)?？赡苄院苄嶋H不可能可能性賦值43210表B.2 采購與付款環(huán)境風險的后果采購與付款風險發(fā)生地可能性列入失信被執(zhí)行人名單涉及訴訟征信受損企業(yè)經(jīng)營效率低下經(jīng)濟損失后果賦值43221結(jié)合實際確定風險等級A險指數(shù)，確定指數(shù)的公式為：風險指數(shù)=發(fā)生可能性×可能導致結(jié)果，表B.3風險等級的計算示例。表B.3 企業(yè)財務風險分析示例業(yè)務指標業(yè)務內(nèi)容企業(yè)實際情況風險評價風險指數(shù)發(fā)生可能性可能導致結(jié)果采購與付款采購計劃不合理企業(yè)未按照采購計劃安排工作326崗位職責、授權(quán)分工職責不相容、未進行授權(quán)審批339遺漏交易未記錄部分采購交易144對賬不到位應付賬務記錄不準確212業(yè)務指標業(yè)務內(nèi)容企業(yè)實際情況風險評價風險指數(shù)發(fā)生可能性可能導致結(jié)果逾期應付未付經(jīng)濟蕭條，資金短缺，導致無法償還到期債務248確定風險控制措施及要求表B.3確定了合規(guī)性風險在某個機構(gòu)發(fā)生的程度指數(shù)，表B.4表B.4 風險可接受程度風險度指數(shù)及控制措施要求風險度指數(shù)風險可接受程度控制行動控制措施要求1輕微Ⅰ無無需采取另外的措施，嚴格執(zhí)行現(xiàn)有的管理體系文件及管理制度，并保留記錄2可承受Ⅱ監(jiān)控無需采取特別控制措施，予以適當關注，今后采取更高效的解決辦法或改進措施3～5中度Ⅲ控制引起重視，一定時間內(nèi)采取措施降低風險頻率，必要時修改體系文件6～8嚴重Ⅳ緊急行動全面分析原因，引起領導重視，調(diào)整資源和思路，采取緊急措施及時改進≥9不可承受Ⅴ立即行動引起領導層和管委會的高度重視，調(diào)整經(jīng)營及管理模式，制訂系統(tǒng)查行的解決方案，采取果斷措施，立