2021-2022年安徽省蕪湖市中級會計職稱經(jīng)濟法

2021-2022年安徽省蕪湖市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.（2012年）某金店是增值稅－般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。

A.6800B.5200C.3400D.2600

2.

第

4

題

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應當報經(jīng)核準。（）

A.國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)B.證券交易所C.股東大會D.公司登記機關(guān)

3.下列不屬于證券投資基金上市的條件是（）。

A.基金合同期限為5年以上

B.基金募集金額不低于2億元人民幣

C.基金持有人不少于，500人

D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

4.某企業(yè)2013年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補(退)的稅款為（）萬元。

A.10B.12C.30D.79

5.

第

24

題

某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為800萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

6.

7.

第

24

題

某外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2009年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資480萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，下列符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。

8.

9.下列項目可以免征增值稅的是（）。

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務

C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備

D.利用風力生產(chǎn)的電力

10.2017年12月甲公司(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月該筆業(yè)務應確認的增值稅銷項稅額為()元。

A.17000B.18020C.19890D.21083.4

11.

第

15

題

根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，預先核準的公司名稱保留期為（），在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。

A.1個月B.3個月C.6個月D.1年

12.付款人承兌時附有條件，下列說法正確的是（）。

A.所附條件不具有匯票上的效力

B.所附條件滿足，承兌方能成立

C.所附條件滿足，承兌人應當承擔到期付款的責任

D.視為拒絕承兌

13.

第

21

題

某集團公司決定把所屬的A公司的兩個業(yè)務部門分立，再設(shè)B公司和C公司，并在決定中明確A公司以前所負的債務由新設(shè)的B公司承擔。A公司原欠D公司貨款5萬元，對此，下列作法正確的是（）。

14.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是()。

A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判

15.下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是（）。

A.上市公司的總會計師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監(jiān)事

16.第

22

題

背書人甲將一張匯票分別背書給乙和丙，下列說法中正確的是（）。

A.票據(jù)無效B.背書無效C.背書有效D.背書部分有效，部分無效

17.財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權(quán)，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔相應責任，實施財政執(zhí)法行為的行政機關(guān)和被授權(quán)的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是（）。

A.鄉(xiāng)級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)

B.縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)及審計機關(guān)的派出機構(gòu)

D.監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)

18.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，銀行能夠隨時收回資金和付出資金，能夠及時地、充分地滿足存款者隨時提取存款和發(fā)放貸款的需要，避免因資產(chǎn)流動性不足引發(fā)存款人擠提導致償付能力危機的原則是指（）。

A.主動性原則B.安全性原則C.公平性原則D.流動性原則

19.下列不屬于“營改增"現(xiàn)代服務業(yè)中的研發(fā)和技術(shù)服務的是()。

A.研發(fā)服務B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務C.工程勘察勘探服務D.檢測產(chǎn)品是否符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范服務

20.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為()，自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算。

A.1年B.2年C.4年D.5年

21.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是()。

A.凈資產(chǎn)為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產(chǎn)達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是（）。

A.銀行匯票僅限于支取現(xiàn)金

B.實際結(jié)算金額與出票金額不一致的，該銀行匯票無效

C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

D.個人辦理結(jié)算業(yè)務不得使用銀行匯票

23.第

5

題

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

A.變更票據(jù)金額B.變更票據(jù)上的日期C.變更票據(jù)上的簽章D.變更票據(jù)上的收款人

24.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是()。

A.年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

25.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是()。

A.工作人員對于其退休后l年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造

B.職務發(fā)明創(chuàng)造的單位

C.發(fā)明人的合法繼承人

D.完成發(fā)明創(chuàng)造的無民事行為能力人

26.王某打算自己成立一人公司，便向律師咨詢，律師的建議中錯誤的是（）。

A.王某的一人公司注冊資本最低限額為人民幣10萬元

B.王某可以再與他人一起投資設(shè)立其他的公司

C.王某的一人公司不設(shè)立股東會

D.王某如果不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)時，應當對公司債務承擔連帶責任

27.一制藥廠（增值稅一般納稅人）在2009年發(fā)生的下列()業(yè)務，不準抵扣進項稅額。

A．進口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

B．購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C．購料時取得賣方化工廠開具的運費的普通發(fā)票

D．為辦公設(shè)施購得復印材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

28.甲以實際價值為50萬元的房屋作價100萬元投入輝煌有限責任公司，為了逃避補足出資的義務，甲與知情的乙私下達成協(xié)議，由乙購入甲在輝煌有限責任公司的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）

A.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔連帶責任

B.公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務，乙承擔補充責任

C.公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，只能要求乙補足該差額

D.公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務，也不得要求乙補足該差額

29.

第

24

題

2004年3月，劉、關(guān)、張三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設(shè)立甲合伙企業(yè)，并約定按出資比例分配和分擔損益。8月，甲合伙企業(yè)為乙企業(yè)的借款提供擔保；12月因乙企業(yè)無償債能力，甲合伙企業(yè)擔保證責任，為乙企業(yè)支付1萬元。12月底，劉提出退伙要求，關(guān)、張同意，經(jīng)結(jié)算，甲合伙企業(yè)凈資產(chǎn)3萬元。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，應退還劉的財產(chǎn)數(shù)額是（）。

A.2萬元B.1．2萬元C.1萬元D.0．8萬元

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物的進項稅不得抵扣的是()。

A.進口貨物在境外繳納的增值稅

B.進口貨物在進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

C.購買農(nóng)產(chǎn)品，取得收購發(fā)票

D.購買機器，取得增值稅專用發(fā)票

二、多選題(20題)31.下列關(guān)于股東提起解散公司訴訟的說法中，正確的有()。

A.股東提起解散公司訴訟應當以公司為被告

B.經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應當自調(diào)解書生效之日起6個月內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷

C.股東以知情權(quán)受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理

D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的，單獨或者合計持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東提起解散公司訴訟，人民法院應予受理

32.申請設(shè)立合營企業(yè)，有下列情形之一的，不予批準，該情形是指()。

A.造成環(huán)境污染的B.不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求C.合營企業(yè)章程顯屬不公平，損害外方利益的D.違反了中國的法律

33.企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的項目所得有（）。

A.花卉、茶以及其他飲料作物的種植B.香料作物種植C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖D.中藥材的種植

34.《公司法》規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有的行為包括()。A.A.挪用公司資金

B.將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲

C.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保

D.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易

35.下列各項中，屬于內(nèi)幕信息的有()。

A.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

B.公司分配股利或者增資的計劃

C.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

D.上市公司收購的有關(guān)方案

36.

第

26

題

下列各項中，可以不適用《政府采購法》相關(guān)規(guī)定的項目有（）。

A.軍事采購

B.采購人使用國際組織和外國政府貸款進行的政府采購，貸款方、資金提供方與中方達成的協(xié)議對采購的具體條件另有規(guī)定的

C.因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購

D.香港、澳門兩個特別行政區(qū)的政府采購

37.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有()。A.A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天

D.進日貨物，為報關(guān)進口的當天

38.下列有關(guān)土地承包經(jīng)營權(quán)的表述中，不正確的有（）。

A.土地承包經(jīng)營權(quán)沒有存續(xù)期限

B.土地承包經(jīng)營權(quán)不得轉(zhuǎn)讓

C.土地承包經(jīng)營權(quán)依土地承包經(jīng)營權(quán)登記而產(chǎn)生

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的主體只能是農(nóng)業(yè)經(jīng)營者

39.下列有關(guān)票據(jù)行為有效要件的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有()。

A.保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力

B.持票人明知轉(zhuǎn)讓者轉(zhuǎn)讓的是盜竊的票據(jù)，仍受讓票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利

C.票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系涉及的行為不合法，則票據(jù)行為也不合法

D.銀行匯票的出票人未加蓋規(guī)定的匯票專用章，而加蓋該銀行的公章，則簽章人應承擔責任

40.

第

37

題

某上市公司召開董事會會議，下列選項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持

B.通過了有關(guān)公司董事報酬的決議

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務，聘任副董事長甲擔任經(jīng)理的決議

D.會議記錄由主持人甲和記錄員丙簽名后存檔

41.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準備金支出

42.下列有關(guān)定金的說法中，正確的有（）。

A.收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金

B.定金的數(shù)額應當為主合同標的額的20%，當事人不得自行約定

C.定金合同均自合同簽訂之日起生效

D.實際交付的定金數(shù)額多于約定數(shù)額的，視為變更定金合同

43.第

36

題

納稅人外購和委托加工收回下列（）應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅額中抵扣。

A.已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石

B.已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)鞭炮、焰火

C.已稅汽車輪胎生產(chǎn)汽車輪胎

D.已稅摩托車生產(chǎn)摩托車

44.

第

39

題

下列情形中，允許當事人解除合同的有（）。

45.

第

42

題

（）有權(quán)對價格行為進行社會監(jiān)督。

46.某普通合伙企業(yè)的下列事項中，除合伙協(xié)議另有約定外，需要經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人甲提議，改變合伙企業(yè)的名稱

B.合伙人乙提議，以合伙企業(yè)的一處門面房為其他企業(yè)提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員

47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.有限責任公司B.股份有限公司C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)

48.被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形，且當事人沒有約定，則（）。

A.債務人自己提供物的擔保的，債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)

B.債務人自己提供物的擔保的，債權(quán)人可以就物的擔保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔保證責任

C.第三人提供物的擔保的，債權(quán)人可以就物的擔保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔保證責任

D.第三人提供物的擔保的，債權(quán)人應當先就物的擔保實現(xiàn)債權(quán)

49.甲公司向乙銀行借款1000萬元，甲公司未按約定的借款用途使用借款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙銀行可以采取的措施有（）。

A.停止發(fā)放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已確定的借款利息雙倍收取罰息

50.

三、判斷題(10題)51.

A.是B.否

52.履行出資人職責的機構(gòu)委派的股東代表未按照委派機構(gòu)的指示履行職責，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔賠償責任，并依法給予處分。（）

A.是B.否

53.自2009年1月1日起，增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。（）

A.是B.否

54.證券市場中的發(fā)行市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉(zhuǎn)讓交易實現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。()

A.是B.否

55.法律、行政法規(guī)規(guī)定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務，對方接受的，該合同成立。()

A.是B.否

56.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司、國有資本參股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經(jīng)濟責任審計。()

A.是B.否

57.甲、乙合作開發(fā)完成了一項技術(shù)成果。若甲希望申請專利，而乙不同意，則甲有權(quán)單獨申請，但將來實施該專利獲得的收益應當在甲、乙之間合理分配。()

A.是B.否

58.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。（）

A.是B.否

59.在合伙人分別執(zhí)行合伙事務的情況下，因執(zhí)行合伙事務的合伙人的行為所產(chǎn)生的虧損和責任由該事務執(zhí)行人承擔。（）

A.是B.否

60.收購上市公司中由國家授權(quán)投資的機構(gòu)持有的股份，應當按照國務院的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)主管部門批準。（）A.是B.否

四、簡答題(5題)61.（6）2007年12月31日，A公司對應收B公司賬款進行減值測試，確定的計提壞賬準備的比例為5%。

要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)業(yè)務的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

62.甲有限責任公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務。2012年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運輸裝卸費共計585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。甲公司已經(jīng)辦妥銀行托收手續(xù)，但是該批貨物尚未發(fā)出。(5)從某設(shè)備制造公司購進生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(6)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅)因保管不善發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面成本價2703元(含應分攤的運費成本93元)。已知：相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務機關(guān)認證并在當月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)說明每一筆業(yè)務的稅務處理。(2)計算該公詞當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額。(3)計算該公詞當月應繳納的增值稅額。同步強化練習題參考答案及解析

63.某劇團的某演員2002年12月取得如下收入。

(1)12月3日取得工資收入1000元，劇團代扣代繳個人所得稅10元。

(2)12月15日劇團發(fā)放該月演出津貼500元。

(3)參加拍攝廣告，取得廣告拍攝收入100000元，廣告公司代扣代繳個人所得稅25000元，支付現(xiàn)金75000元。代扣代繳個人所得稅＝100000元×(1-20%)×40%-7000元＝25000元。

(4)兌現(xiàn)到期國債，取得利息收入3200元。兌現(xiàn)到期的2年期的企業(yè)債券10000元，利率10%。

(5)該月轉(zhuǎn)讓股票，取得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。

(6)與某演出公司簽約，參與商業(yè)演出，1個月內(nèi)在某地連續(xù)演出4場，每場出場費20000元(含稅)。主辦單位共計代扣代繳個人所得稅12800元。代扣代繳個人所得稅＝20000元×(1-20%)×20%×4＝12800元。

(7)12月30日劇團發(fā)放年終獎1000元，劇團按勞務報酬所得計算，代扣代繳個人所得稅40元。

(8)本月取得省級人民政府頒發(fā)的獎金6000元。

要求：該演員本月繳納的個人所得稅計算是否正確?如果不正確，如何糾正?

64.2013年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?

65.某電器專賣店（一般納稅人）2009年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務：

(1)銷售空調(diào)機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元。

(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以

180000元的價格售出。

(3)購進空調(diào)機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付；另支付運輸費20000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費2000元，保險費2000元，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營。

(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。

要求：計算該商場2009年8月應納的增值稅額。

五、綜合題(5題)66.2006年3月20日,上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同,約定:甲公司向乙公司購買1000噸化工原料,總價款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個月內(nèi)交貨,甲公司在驗貨后7日內(nèi)付款。雙方?jīng)]有明確約定履行地點。合同簽訂后,甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元,并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房的價值僅為100萬元,甲公司又請求丁公司為該筆借款提供了保證擔保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍。甲公司、丁公司與丙銀行也沒有約定債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)的順序。

4月10日,乙公司準備通過鐵路運輸部門發(fā)貨時,甲公司的競爭對手告知乙公司,甲公司經(jīng)營狀況不佳,將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運,并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因,要求甲公司提供擔保。甲公司告知乙公司:本公司經(jīng)營正常,貨款已經(jīng)備齊,乙公司應盡快履行合同,否則將追究違約責任。但乙公司堅持要求甲公司提供擔保。甲公司急需這批貨物,只好按照乙公司的要求,提供了銀行保函。5月25日,乙公司收到銀行保函,當日向鐵路運輸部門支付了運費并發(fā)貨。貨物在運輸途中,遇泥石流災害全部滅失。借款合同到期后,甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。

要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:

(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據(jù)?并說明理由。

(2)在買賣合同履行地點約定不明確的情況下,應當如何交付標的物?

(3)貨物滅失的損失應當由誰承擔?并說明理由。

(4)鐵路運輸部門是否應當依據(jù)運輸合同承擔違約責任?乙公司可否要求鐵路運輸門返還運費?并分別說明理由。

(5)丁公司應當承擔連帶保證責任還是一般保證責任?并說明理由。

(6)丁公司的保證期間為多長?并說明理由。

(7)丙銀行可否直接要求丁公司承擔200萬元的保證責任?并說明理由。

67.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內(nèi)部債券相關(guān)的會計分錄。

68.（4）公司章程規(guī)定不設(shè)監(jiān)事會是否符合公司法的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。

69.（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務的行為是否符合法律規(guī)定？為什么？

70.甲公司與龍某簽訂一投資合同，約定：雙方各出資200萬元，設(shè)立乙有限責任公司；甲公司以其土地使用權(quán)出資，龍某以現(xiàn)金和專利技術(shù)出資；龍某任董事長兼總經(jīng)理；公司虧損按出資比例分擔。雙方擬定的公司章程未對如何承擔公司虧損作出規(guī)定，其他內(nèi)容與投資合同內(nèi)容一致。乙公司經(jīng)工商登記后，在甲公司用以出資的土地上生產(chǎn)經(jīng)營，但甲公司未將土地使用權(quán)過戶到乙公司。

2000年3月，乙公司向丙銀行借款200．萬元，甲公司以自己名義用上述土地使用權(quán)做抵押擔保。同年4月，甲公司提出退出乙公司，龍某書面表示同意。2003年8月，法院判決乙公司償還丙銀行上述貨款本息共240萬元，并判決甲公司承擔連帶清償責任。此時，乙公司已資不抵債，凈虧損180萬元。另查明，龍某在公司成立后將120萬元注冊資金轉(zhuǎn)出，替朋友償還債務。

基于上述情況，丙銀行在執(zhí)行過程中要求甲公司和龍某對乙公司債務承擔責任。甲公司認為，自己為擔保行為時，土地使用權(quán)屬乙公司所有，故其抵押行為應無效，且甲公司已于貸款后1個月退出了乙公司，因此，其對240萬元的貸款本息不應承擔責任；另外乙公司注冊資金中的120萬元被龍某占用，龍某應退出120萬元的一半給甲公司。

要求：根據(jù)以上事實，回答以下問題：

(1)甲公司的抵押行為是否有效？為什么？

(2)甲公司認為其已退出乙公司的主張能否成立？為什么？

(3)甲公司可否要求龍某退還其占用的120萬元中的60萬元？為什么？

(4)甲公司應否承擔乙公司虧損的一半？為什么？

(5)乙公司、甲公司和龍某對丙銀行的債務各應如何承擔責任？

六、問答題(1題)71.若b公司向前手行使追索權(quán)，誰可以拒絕承擔責任?說明理由。

參考答案

1.C本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物。應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應繳納增值稅＝（4000—2090）×10×17％＝3400（元）。

2.A上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應報經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

3.C解析：本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金上市的，基金持有人應不少于1000人，因此選項C是錯誤的，應該選C。

4.C本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

5.C本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的投資總額。根據(jù)規(guī)定，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，本題C選項符合規(guī)定(800×2．5=2000)。

6.C

7.A本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的。投資者以現(xiàn)金出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現(xiàn)金應在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。

8.C

9.C解析：本題考核增值稅的免稅規(guī)定。稅法規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅，對殘疾人組成的福利工廠提供的上述勞務，沒有免稅的規(guī)定；利用風力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退50％的政策。

10.B銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

11.C根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，預先核準的公司名稱保留期為6個月，在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)讓。

12.D本題考核匯票的承兌。我國《票據(jù)法》不允許不單純承兌。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。這一規(guī)定與附有條件的背書不同。附有條件的背書.所附條件不具有匯票上的效力。

13.D本題考核當事人分立后的債務承擔。根據(jù)規(guī)定，當事人訂立合同后分立的，除債權(quán)人和債務人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務享有連帶債權(quán)，承擔連帶債務。本題中，債權(quán)人和債務人A公司并沒有就債務承擔達成約定，因此，債務人A公司對債權(quán)人的債務依法應由分立后的法人ABC三公司連帶承擔，內(nèi)部決定對第三人沒有效力。

14.D當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。

15.B根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（1）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員；（2）持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（3）發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員；（4）由于所任公司職務可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（5）證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進行管理的其他人員；（6）保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務機構(gòu)的有關(guān)人員；（7）國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他人。本題B選項持股比例未達到5%，不屬于內(nèi)幕信息的知情人。（P187）

【該題針對“（2015年）禁止的交易行為”知識點進行考核】

16.B本題旨在考查部分背書的法律后果。部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩個人以上的背書。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩個人以上的背書無效。故本題正確答案為8。

17.A本題考核執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級以上人民政府財政部門及審計機關(guān)；二是省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)及審計機關(guān)的派出機構(gòu)；三是監(jiān)察機關(guān)及其派出機構(gòu)。

18.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。流動性原則是指銀行能夠隨時收回資金和付出資金，能夠及時地、充分地滿足存款者隨時提取存款和發(fā)放貸款的需要，避免因資產(chǎn)流動性不足引發(fā)存款人擠提導致償付能力危機。

【該題針對“商業(yè)銀行的概念及經(jīng)營原則”知識點進行考核】

19.D本題考核現(xiàn)代服務業(yè)的范圍。選項D屬于鑒證咨詢服務中的認證服務。

20.D（1）人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為5年，自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算；（2）人壽保險以外的其他保險的被保險人或者受益人，向保險人請求賠償或者給付保險金的訴訟時效期間為2年，自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算。

21.A選項A：凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，才屬于《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定的合格投資者。

22.C(1)選項A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；(2)選項B：實際結(jié)算金額不得超過出票金額，實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理；(3)選項D：單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

23.C本題旨在考查偽造票據(jù)與變造票據(jù)的區(qū)別。票據(jù)的偽造是指無權(quán)限人假冒他人名義或以虛構(gòu)人名義簽章的行為，包括假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)的行為和假冒他人名義進行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等票據(jù)上的簽章。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。故本題正確答案為c項。

24.C解析：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。自1998年7月1日起，凡是年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)?！吧a(chǎn)企業(yè)”，只要會計核算健全，而且年應稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅的一般納稅人。

25.A本題考核專利權(quán)的主體。選項A所述屬于職務發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請專利的權(quán)利屬于單位。

26.A本題考核一人有限責任公司的特殊規(guī)定。新的公司法取消了一人有限責任公司最低注冊資本為10萬元的規(guī)定。

27.C

28.A選項A正確，選項BCD錯誤，根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此“知道或者應當知道的”，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。在本題中，乙在知情的情況下，購入甲在輝煌有限責任公司的股權(quán)，對此乙應當承擔連帶責任。

綜上，本題應選A。

29.B合伙企業(yè)的損益分配是以出資比例分配的，所以劉某在退貨的時候，應退還的財產(chǎn)數(shù)額是3×2/5＝1．2萬元。

30.A本題考核進項稅額的抵扣。進口貨物在海關(guān)計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金。

31.ABCD本題考核公司解散和清算。本題四個選項的說法均正確，特別注意選項C的規(guī)定。

32.ABCDABCD【解析】設(shè)立合營企業(yè)有下列情況之一的，不予批準：①有損中國主權(quán)的；②違反中國法律的；③不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求的；④造成環(huán)境污染的；⑤簽訂的協(xié)議、合同、章程顯屬不公平，損害合營一方權(quán)益的。

33.ABC解析：本題考核所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。

34.ABCD解析：《公司法》規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得有下列行為：(1)挪用公司資金；(2)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲；(3)違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保；(4)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；(5)未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務；(6)接受他人與公司交易的傭金歸為已有；(7)擅自披露公司秘密；(8)違反對公司忠實義務的其他行為。

35.ABD

36.ABCD《政府采購法》適用范圍有4個方面的例外情況：（1）軍事采購。軍隊雖然也屬于國家機關(guān)，但軍事采購有其特殊性，所以《政府采購法》規(guī)定：“軍事采購法規(guī)由中央軍事委員會另行制定”，表明軍事采購要根據(jù)《政府采購法》有關(guān)原則性規(guī)定另行制定管理和實施辦法。（2）采購人使用國際組織和外國政府貸款進行的政府采購，貸款方、資金提供方與中方達成的協(xié)議對采購的具體條件另有規(guī)定的，可以適用其規(guī)定。（3）因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。（4）香港、澳門兩個特別行政區(qū)的政府采購不適用《政府采購法》。

37.CD

38.ABC選項A：土地承包經(jīng)營權(quán)存續(xù)有具體期限。如耕地的承包期為30年，草地的承包期為30～50年．林地的承包期為30～70年。選項B：土地承包經(jīng)營權(quán)人依照法律規(guī)定。有權(quán)將土地承包經(jīng)營權(quán)互換、轉(zhuǎn)讓。互換、轉(zhuǎn)讓的對象只能是本集體經(jīng)濟組織成員?；Q需進行備案，轉(zhuǎn)讓需要得到發(fā)包方的同意。選項C：土地承包經(jīng)營權(quán)合同生效時，承包人即取得承包經(jīng)營權(quán)。《民法典》并未強制以登記作為土地承包經(jīng)營權(quán)的生效要件，登記只是其對抗要件。

39.ABD解析：(1)選項B：以欺詐、偷盜或者脅迫手段取得票據(jù)的，或者明知有前述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利；(2)選項C：票據(jù)行為的合法主要是指票據(jù)行為本身必須合法，即票據(jù)行為的進行程序、記載的內(nèi)容等合法，至于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系涉及的行為是否合法，則與此無關(guān)。

40.AC此題涉及董事會的議事規(guī)則和職權(quán)。符合法律規(guī)定的選項是A、C，而通過有關(guān)董事報酬的決議應為股東大會的職權(quán)。出席會議的董事要在會議記錄上簽名，而并非只為主持人與記錄員簽名，所以8、D不符合法律規(guī)定。

41.ABCD企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。

42.AD本題考核定金的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，因此選項B的說法錯誤；定金合同從實際交付定金之日起生效，因此選項C的說法錯誤。

43.ABCD外購和委托加工收回下列應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納的消費稅額中抵扣：（1）已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙；（2）已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品；（3）已稅護膚護發(fā)品為原料生產(chǎn)護膚護發(fā)品；（4）已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石；（5）已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)鞭炮、焰火；（6）已稅汽車輪胎生產(chǎn)汽車輪胎；（7）已稅摩托車生產(chǎn)摩托車。

44.ABCD本題考核合同的解除。合同的解除，分為合意解除與法定解除兩種情況。本題中選項A屬于合意解除，選項B、C、D屬于法定解除。

45.ABCD消費者組織、職工價格監(jiān)督組織、居民委員會、村民委員會等組織以及消費者，有權(quán)對價格行為進行社會監(jiān)督。

46.ABCD解析：本題考核合伙企業(yè)事務執(zhí)行。除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應當經(jīng)全體合伙人一致同意：(1)改變合伙企業(yè)的名稱；(2)改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點；(3)處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)；(4)轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利；(5)以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保；(6)聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

47.CD【答案】CD

【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。

48.AC本題考核物保與人保并存的保證責任。被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形，債權(quán)人應當按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔保的，債權(quán)人可以就物的擔保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔保證責任。提供擔保的第三人承擔擔保責任后，有權(quán)向債務人追償。

49.ABC解析：本題考核借款合同貸款人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，借款人應當按照借款合同約定的用途使用借款。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。

50.ABCD

51.Y本題考核點是融資租賃合同的概念。融資租賃關(guān)系一般涉及三方當事人，即出租人、承租人、出賣人。

52.N本題考核法律責任。履行出資人職責的機構(gòu)委派的股東代表未按照委派機構(gòu)的指示履行職責，造成國有資產(chǎn)損失的，依法承擔賠償責任；屬于國家工作人員的，并依法給予處分。

53.N本題考核增值稅納稅人納稅期限的規(guī)定。自2009年1月1日起，增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

54.N發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉(zhuǎn)讓交易實現(xiàn)流通轉(zhuǎn)讓的場所。

55.Y

56.N本題考核國家出資企業(yè)管理者的考核。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經(jīng)濟責任審計。

57.N(1)當事人一方不同意申請專利的，另一方不得申請專利；(2)當事人一方放棄申請專利的，另一方可以申請專利。

58.Y本題考核非居民企業(yè)的應納稅所得額。

59.N在合伙人分別執(zhí)行合伙事務的情況下，因執(zhí)行合伙事務的合伙人的行為所產(chǎn)生的虧損和責任要由全體合伙人承擔。

60.Y收購上市公司中由國家授權(quán)投資的機構(gòu)持有的股份，應當按照國務院的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)主管部門批準。

61.(1)12月5日l銷售商品時：

借：應收賬款128.7

貸：主營業(yè)務收A110

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)18.7

借：主營業(yè)務成本88

貸：庫存商品88

(2)12月25日收到B公司退回的商品時：

借：主營業(yè)務收A10

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1.7

貸：應收賬款11.7

借：庫存商品8

貸：主營業(yè)務成本8

(3)12月26發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備2

貸：應收賬款2

(4)12月28日發(fā)生壞賬回收時：

借：應收賬款1

貸：壞賬準備1

借：銀行存款1

貸：應收賬款1

(5)2004年計提壞賬準備

2004年12月31日應收賬款余額=125+128.7－11.7－2+1-1=240萬元

計提壞賬準備前“壞賬準備”賬戶貸方余額=5－2+1=4萬元

2004年壞賬準備計提數(shù)=240×5%-4=8萬元

借：資產(chǎn)減值損失8

貸：壞賬準備8

62.(1)業(yè)務1：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算進項稅額。納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中“支付”運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算進項稅額。業(yè)務2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務而向購買方收取的全部價款和價外費用。本業(yè)務銷售貨物收取的運輸裝卸費屬于價外費用，價外費用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計算銷項稅額。業(yè)務3：甲公司代墊運費，承運的貨運公司將運費發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購買方，該項業(yè)務收取的運費不屬于增值稅的價外費用。業(yè)務4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。本業(yè)務由于未發(fā)出貨物，所以納稅義務尚未發(fā)生，不計入銷售額計算納稅。業(yè)務5：購進的生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。業(yè)務6：已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發(fā)生不得抵扣進項稅額的情形的，應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減，即做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。并且農(nóng)產(chǎn)品和運輸費用都是采用的計算扣稅法，所以做進項稅額轉(zhuǎn)出時要按照成本還原成當初計算進項稅額的依據(jù)。(2)該公司當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)(3)該公司當月應繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

63.計稅有誤。(1)工資所得工資所得應包括和任職有關(guān)的各項所得因此工資、獎金、年終獎應一并計稅。工資計稅所得額＝(1000+500)元＝1500元工資個人所得稅額＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年終獎金按照單獨一個月的工資薪金所得計稅。由于對每個月的工資薪金計稅時已經(jīng)按月扣除了費用因此這1000元不再減除費用全額按適用稅率計稅稅費＝1000元×10%-25元＝75元扣繳義務人計稅錯誤少繳稅款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得國債利息所得免稅。企業(yè)債券利息所得應由債務方企業(yè)付息時代扣代繳個人所得稅。利息所得額＝10000元×10%×2＝2000元利息部分應繳所得稅＝2000元×20%＝400元扣繳義務人沒有履行扣繳義務。(3)勞務報酬所得商業(yè)演出連續(xù)演出4場應該將4場演出作為一次所得計稅。應納稅所得額＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣繳義務人少代扣代繳個人所得稅＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍攝廣告收入計稅正確。(5)對個人股票轉(zhuǎn)讓所得國家規(guī)定暫不征收個人所得稅。(6)省級人民政府頒發(fā)的獎金6000免征所得稅。該演員總共應該繳納個人所得稅＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元應補繳個人所得稅=(70+400+5800)元＝6270元計稅有誤。(1)工資所得工資所得應包括和任職有關(guān)的各項所得，因此工資、獎金、年終獎應一并計稅。工資計稅所得額＝(1000+500)元＝1500元工資個人所得稅額＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年終獎金按照單獨一個月的工資薪金所得計稅。由于對每個月的工資薪金計稅時已經(jīng)按月扣除了費用，因此這1000元不再減除費用，全額按適用稅率計稅，稅費＝1000元×10%-25元＝75元，扣繳義務人計稅錯誤，少繳稅款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得國債利息所得免稅。企業(yè)債券利息所得應由債務方企業(yè)付息時，代扣代繳個人所得稅。利息所得額＝10000元×10%×2＝2000元利息部分應繳所得稅＝2000元×20%＝400元扣繳義務人沒有履行扣繳義務。(3)勞務報酬所得商業(yè)演出，連續(xù)演出4場，應該將4場演出作為一次所得計稅。應納稅所得額＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣繳義務人少代扣代繳個人所得稅＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍攝廣告收入計稅正確。(5)對個人股票轉(zhuǎn)讓所得，國家規(guī)定暫不征收個人所得稅。(6)省級人民政府頒發(fā)的獎金6000免征所得稅。該演員總共應該繳納個人所得稅＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元應補繳個人所得稅=(70+400+5800)元＝6270元

64.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據(jù)規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：

①所欠職1512資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務。個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償；第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。

65.答案：

(l)銷售300臺空調(diào)銷項稅額：(3000+200)÷1.17×300×17%=139487.18（元）

(2)出售2009年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應納增值稅=180000÷(1+4%)×2%=3461.54（元）

(3)購進空調(diào)進項稅額=420000×17%+(15000+1000)×7%=72520（元）（自用的空調(diào)作為固定資產(chǎn)也可以抵扣進項稅額）。

(4)購進冰箱進項稅額=300000×17%=51000（元）

退貨應該扣減增值稅進項稅額=20×2340÷1.17×17%=6800（元）

(5)當期銷項稅額合計=139487.18（元）

當期進項稅額合計=72520+51000-6800=116720（元）

該商場本月應納增值稅=139487.18-116720+3461.54=26228.72（元）

66.(1)乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。根據(jù)規(guī)定應當先履行債務的當事人有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴重惡化的可以行使不安抗辯權(quán)中止合同履行。在本題中乙公司并沒有確切證據(jù)證明甲公司經(jīng)營狀況嚴重惡化因此乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。(2)根據(jù)規(guī)定合同當事人對履行地點約定不明確的雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的按照合同有關(guān)條款或者交易習慣確定；仍不能確定的在履行義務一方所在地履行。(3)貨物滅失的損失應當由甲公司承擔。根據(jù)規(guī)定在買賣合同中當事人沒有約定交付地點或者約定不明確標的物需要運輸?shù)某鲑u人將標的物交付給第一承運人后標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔。(4)①鐵路運輸部門不承擔違約責任。根據(jù)規(guī)定承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任；但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力造成的不承擔損害賠償責任。在本題中因不可抗力造成貨物滅失鐵路運輸部門不承擔違約責任。②乙公司可以要求鐵路運輸門返還運費。根據(jù)規(guī)定貨物在運輸途中因不可抗力滅失已收取運費的托運人可以要求返還。(5)丁公司應當承擔連帶保證責任。根據(jù)規(guī)定保證合同未約定保證方式的保證人承擔連帶保證責任。(6)丁公司的保證期間為6個月。根據(jù)規(guī)定保證合同對保證期間約定不明的保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。(7)丙銀行不能直接要求丁公司承擔保證責任。同一債權(quán)既有保證又有物的擔保的屬于共同擔保。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定同一債權(quán)既有保證又有(主債務人提供的)物的擔保的債務人不履行到期債務的債權(quán)人應當按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確債務人自己提供物的擔保的債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)。在本題中丙銀行應當先執(zhí)行主債務人甲公司的抵押因此丙銀行不能直接要求丁公司承擔保證責任。(1)乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。根據(jù)規(guī)定,應當先履行債務的當事人,有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴重惡化的,可以行使不安抗辯權(quán),中止合同履行。在本題中,乙公司并沒有確切證據(jù)證明甲公司經(jīng)營狀況嚴重惡化,因此,乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。(2)根據(jù)規(guī)定,合同當事人對履行地點約定不明確的,雙方可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的,按照合同有關(guān)條款或者交易習慣確定；仍不能確定的,在履行義務一方所在地履行。(3)貨物滅失的損失應當由甲公司承擔。根據(jù)規(guī)定,在買賣合同中,當事人沒有約定交付地點或者約定不明確,標的物需要運輸?shù)?出賣人將標的物交付給第一承運人后,標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔。(4)①鐵路運輸部門不承擔違約責任。根據(jù)規(guī)定,承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任；但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力造成的,不承擔損害賠償責任。在本題中,因不可抗力造成貨物滅失,鐵路運輸部門不承擔違約責任。②乙公司可以要求鐵路運輸門返還運費。根據(jù)規(guī)定,貨物在運輸途中因不可抗力滅失,已收取運費的,托運人可以要求返還。(5)丁公司應當承擔連帶保證責任。根據(jù)規(guī)定,保證合同未約定保證方式的,保證人承擔連帶保證責任。(6)丁公司的保證期間為6個月。根據(jù)規(guī)定,保證合同對保證期間約定不明的,保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。(7)丙銀行不能直接要求丁公司承擔保證責任。同一債權(quán)既有保證又有物