行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

第54頁(yè)共54頁(yè)總論一、目前,我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱財(cái)務(wù)管理制度不健全資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)對(duì)預(yù)算控制缺乏剛性（未逐筆核對(duì)，未涵蓋所有項(xiàng)目）費(fèi)用支出方面缺乏有效控制（審核不嚴(yán)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被擠占）固定資產(chǎn)管理比較薄弱票據(jù)管理不夠嚴(yán)格到位崗位設(shè)置不夠合理二、內(nèi)部控制的目標(biāo)1、合法合規(guī)性2、資產(chǎn)安全性3、信息披露真實(shí)完整4、提高管理服務(wù)的效果5、促進(jìn)行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略三、內(nèi)部控制的原則1、全面性原則削（1）在設(shè)猜計(jì)內(nèi)容上，隨必須突破會(huì)浴計(jì)控制的界綢線略（2）在設(shè)如計(jì)對(duì)象上，倘應(yīng)當(dāng)包括對(duì)刮人、物、活幕動(dòng)的全面控印制蜻（3）在設(shè)淺計(jì)的流程上笛，應(yīng)當(dāng)考慮宿各流程的風(fēng)罪險(xiǎn)控制點(diǎn)云2、重要性震原則戴3、制衡性很原則：應(yīng)當(dāng)柄在治理結(jié)構(gòu)云、機(jī)構(gòu)設(shè)置敢、權(quán)責(zé)分配樓、業(yè)務(wù)流程康等方面相互察制約、相互獨(dú)監(jiān)督、同時(shí)鉤兼顧運(yùn)宮效辦率井4、適應(yīng)性駝原則：與單趕位規(guī)模相適兆應(yīng)、與業(yè)務(wù)潔范圍相適應(yīng)裂、與競(jìng)爭(zhēng)狀羨況相適應(yīng)、津與風(fēng)險(xiǎn)水平闖相適應(yīng)攪5、成本效貧益原則昆四、以隸COSO為促框架的內(nèi)部煮控制5要素猶：內(nèi)部環(huán)境嗚、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估票、控制活動(dòng)踏、信息與溝素通、內(nèi)部監(jiān)告督淘（一）內(nèi)部取環(huán)境劃1、行政事佛業(yè)單位的法避理結(jié)構(gòu)新2、內(nèi)部機(jī)需構(gòu)的設(shè)置及臘權(quán)責(zé)分配挖3、內(nèi)部審嘴計(jì)機(jī)制肢4、單位的具人力資源政離策宰5、單位文春化仙（二）風(fēng)險(xiǎn)罩評(píng)估敲內(nèi)容：目標(biāo)鉤設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)游識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)誤分析和風(fēng)險(xiǎn)護(hù)應(yīng)對(duì)見(jiàn)對(duì)單位內(nèi)外藏風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分撒析、關(guān)注固楊有風(fēng)險(xiǎn)，特泛別是剩余風(fēng)唐險(xiǎn)囑常常使用比財(cái)較分析法（咳橫向和縱向秧比較）姜常用的風(fēng)險(xiǎn)隔應(yīng)對(duì)策略：敞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、鼓風(fēng)險(xiǎn)降低、脆風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、田風(fēng)險(xiǎn)承受妻（三）控制忽活動(dòng)索常用的控制醉活動(dòng)：不相既容職務(wù)分離閉、授權(quán)審批侍、會(huì)計(jì)系統(tǒng)岡控制、財(cái)產(chǎn)親保護(hù)控制、衣預(yù)算控制、溜運(yùn)營(yíng)分析控百制、績(jī)效考演評(píng)控制、風(fēng)月險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制舉、突發(fā)事件浙應(yīng)急機(jī)制梳（四）信息穴與溝通：盲真實(shí)、及時(shí)碌、有用愉（五）內(nèi)部迅監(jiān)督巨：有效性序五、內(nèi)部環(huán)辭境排（一）誠(chéng)信訪和道德價(jià)值看觀鋸1、領(lǐng)導(dǎo)的蕉操守和道德燈價(jià)值觀念具好有杠桿作用港：主要取決素于單位領(lǐng)導(dǎo)瓦。管理者必齡須立言、立框行以昭示其隆高水平的道狂德標(biāo)準(zhǔn)。提2、制定行胖為準(zhǔn)則和其孫他原則：對(duì)科員工精神規(guī)豈范、據(jù)儀容儀表、標(biāo)工作紀(jì)律、騎待人接物、便環(huán)境衛(wèi)生、上組織管理以瞇及違反守則改的處理辦法呈規(guī)定；對(duì)員虧工的廉潔、面資產(chǎn)安全、款保密等的規(guī)莖定。旨在提先高個(gè)人誠(chéng)信堂及操守。胸3、管理者茶對(duì)干涉正常漁程序或凌駕結(jié)制度行為的何規(guī)定向4、面臨不漏現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)居壓力磁（二）管理單哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)寄風(fēng)格：是控悠制環(huán)境中最借基本、最主述要的因素?？?、管理層哀的主導(dǎo)作用誠(chéng)2、管理理萍念：包高括管理層對(duì)左內(nèi)部控制的矮理念，羊即管理層對(duì)芒內(nèi)部控制以嚼及對(duì)具體控散制實(shí)施環(huán)境預(yù)的重視程度拜。控制理念興反映在管理升層制定的政鍵策、程序及側(cè)所采取的措線施中，而不副是放映在形憲式上。設(shè)3、管理層嚴(yán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格霞：（包括：辦管理層是否由對(duì)內(nèi)部控制語(yǔ)給予適當(dāng)關(guān)枯注;是否由壁一人或幾人筐控制，監(jiān)督陜、檢查機(jī)構(gòu)塌對(duì)其是否實(shí)散施有效制約利；管理層在佳承擔(dān)和監(jiān)控投經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方鼠面是風(fēng)險(xiǎn)偏而好者還是規(guī)趁避者；管理喊層在選擇處特理問(wèn)題的對(duì)判策時(shí)傾向于慢激進(jìn)還是保褲守；管理層乎對(duì)于信息管告理人員以及螺財(cái)務(wù)人員培是否給予適謹(jǐn)當(dāng)關(guān)注；對(duì)憤于重大的內(nèi)類(lèi)部控制事項(xiàng)雨，管理層是懸否征詢(xún)專(zhuān)家常的意見(jiàn)，或囑經(jīng)常與專(zhuān)家拘存在不同意萌見(jiàn)）隸4、機(jī)構(gòu)設(shè)盾置及權(quán)責(zé)分盾配奪（遵守的原父則：任務(wù)目緩標(biāo)；有效管失理幅度；分翻工協(xié)作；權(quán)富責(zé)對(duì)等；動(dòng)擠態(tài)適應(yīng)性）壘5、單位文雹化飲（四個(gè)要素條：制度文化濫、物質(zhì)文化興、行為文化竹、精神文化堆）鼻6、人力資堂源政策（具震有勝任能力省和正直品行灑）議7、內(nèi)部審迅計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置塞（應(yīng)當(dāng)結(jié)合此內(nèi)部審計(jì)監(jiān)挪督，對(duì)內(nèi)部攜控制的有效移性進(jìn)行監(jiān)督歌檢查摸）淡六、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)稱(chēng)估至（一）設(shè)置摔目標(biāo)：漸風(fēng)險(xiǎn)承受度堅(jiān)是單位能夠嬸承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)胡限度，包括追整體風(fēng)險(xiǎn)承走受能力和業(yè)鄰務(wù)層面的可問(wèn)接受風(fēng)險(xiǎn)水由平。徐如果能夠恰腸當(dāng)?shù)卦O(shè)置自創(chuàng)身的風(fēng)險(xiǎn)承具受度將給單宿位帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)雷利益，但單只位必須有足窗夠的能力承沙受設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)球度范圍內(nèi)的鋪風(fēng)險(xiǎn)，即最插大可能損失慨。芹（二）風(fēng)險(xiǎn)鴨識(shí)別：收集帖損失原因、基危險(xiǎn)因素及軍其損失暴露而等方面的過(guò)肌程。兄內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因腫素：菌管理人員的狂職業(yè)操守；安組織機(jī)構(gòu)；是研究開(kāi)發(fā)、待技術(shù)投入；予財(cái)務(wù)狀況、擋經(jīng)營(yíng)成果；憲營(yíng)運(yùn)安全、都員工健康。朗外部因素：勤經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、用產(chǎn)業(yè)政策、敘融資環(huán)境；搬法律法規(guī)、潤(rùn)監(jiān)管要求；菠安全穩(wěn)定、勒文化傳統(tǒng)、愚社會(huì)信用、徹教育水平、援消費(fèi)者行為仙；技術(shù)進(jìn)步料、工藝改進(jìn)捷；自然災(zāi)害捐、環(huán)境狀況槽。扎（三）風(fēng)險(xiǎn)踐分析：定性捧分析方法夫：訪談、集充體討論、專(zhuān)獵家咨詢(xún)、問(wèn)監(jiān)卷調(diào)查以及芒標(biāo)桿分析。年定量評(píng)估：劍概率技術(shù)、府情景分析、遞壓力測(cè)試法肉、敏感性分膽析。琴（四）風(fēng)險(xiǎn)蘇應(yīng)對(duì)偉1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)例避畫(huà)2、風(fēng)險(xiǎn)降暑低送3、風(fēng)險(xiǎn)分樹(shù)擔(dān)只4、風(fēng)險(xiǎn)承擠受（單位對(duì)踐風(fēng)險(xiǎn)承受度莫之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)驟，在權(quán)衡成片本效益之后扛無(wú)意采取進(jìn)推一步控制措智施的，可以益采用風(fēng)險(xiǎn)承糊受策略。風(fēng)漂險(xiǎn)規(guī)避策略掘在采用其?愿任何應(yīng)對(duì)探染施都不能將摧風(fēng)險(xiǎn)降到單矩位風(fēng)險(xiǎn)承受屆?該以?xún)?nèi)不得情斤況下適用）切5、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)訂估的監(jiān)督和呆評(píng)價(jià)（主要仇考慮的因素繼：1）單位套是?已建立時(shí)、溝通整體弓目標(biāo)，并輔嘴以具體策略勞和具體管理必服務(wù)活動(dòng)的壁開(kāi)展計(jì)刂９紅2）是否建亮立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估局制度并保證到運(yùn)行哈觸3）是否建磚立某種機(jī)制扇，識(shí)別和應(yīng)滅可能對(duì)單位根產(chǎn)生懼重大且普遍墻影響的變化遭；韻4）風(fēng)險(xiǎn)?躁制管理部門(mén)壺是否嫺立某斧種流程，以船識(shí)別外部環(huán)尼境、內(nèi)部環(huán)棗境發(fā)生的重糠大變化）權(quán)七、控制活袖動(dòng)（逗不相容職務(wù)紀(jì)分離控制、犬授權(quán)審批控右制、會(huì)計(jì)系噸統(tǒng)控制、財(cái)寶產(chǎn)保護(hù)控制憤、預(yù)算控制展、運(yùn)營(yíng)分析頁(yè)控制、績(jī)效鉛考評(píng)控制貨）也（一）不相稅容職務(wù)分離夕控制：6大輛類(lèi)主要的不峰相容職務(wù)怒1、授權(quán)與艷執(zhí)行分離河2、執(zhí)行與攜審批分離襪3、執(zhí)行與跳記錄分離姥4、保管與夢(mèng)記錄分離抵5、保管與叨使用分離兆6、執(zhí)行與些監(jiān)督分離阻（二）授權(quán)摟審批控制饑：明確責(zé)任側(cè)1、闊授權(quán)控制的息范圍：晌1）列不經(jīng)合法授結(jié)權(quán)，不能行蹄使不能審批惰2浙）瘋有權(quán)授權(quán)不耀得越權(quán)；冬3）站單位業(yè)務(wù)不念經(jīng)授權(quán)不得謹(jǐn)行使，一經(jīng)魚(yú)授權(quán)必須執(zhí)燙行。仁2、趙授權(quán)按形式廣分：常規(guī)授販權(quán)和特別授誓權(quán)間1）衡常規(guī)授權(quán)：豎是按既定的癢職責(zé)和程序燕進(jìn)行，招2）葛特別授權(quán)：食對(duì)非經(jīng)常經(jīng)岸濟(jì)行為進(jìn)行傅專(zhuān)門(mén)研究后漢授權(quán)，處理蓬特定業(yè)務(wù)的銜具體條件及賺其有關(guān)具體其人員。崗3、遵循的毛原則：結(jié)1）全面控德制和重點(diǎn)控鑼制相結(jié)合；毛2）事前審敢批和事后審杯批結(jié)合陳3）相互牽乞制堂4）程序定濤位崗（三）會(huì)計(jì)掉系統(tǒng)控制桐要求行政事槐業(yè)單位嚴(yán)格績(jī)執(zhí)行國(guó)家規(guī)章定的會(huì)計(jì)制兵度。輝會(huì)計(jì)人員崗踐位責(zé)任制石是規(guī)定各項(xiàng)狂會(huì)計(jì)工作崗攜位的職責(zé)和桂權(quán)限并落實(shí)待到每一會(huì)計(jì)站工作崗位的藍(lán)制度。遍（四）財(cái)產(chǎn)麻保護(hù)控制寬建立財(cái)產(chǎn)日允常管理制度武和定期清查鐵制度，定期郊盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行歷賬實(shí)核對(duì)。勿（五）預(yù)算炭控制梅明確各單位走的職責(zé)權(quán)限懸，強(qiáng)化預(yù)算辭約束。覽一般單位全盯面預(yù)算體系愛(ài)包括經(jīng)營(yíng)預(yù)餓算、資本預(yù)陷算、財(cái)務(wù)預(yù)歪算。廳預(yù)算編制是剝單位實(shí)施預(yù)染算管理的起接點(diǎn)，也是關(guān)愿鍵。單位采賺用什么方法俗編制預(yù)算直計(jì)接影響到預(yù)稈算管理的效蚊果。貼（六）運(yùn)營(yíng)菊分析控制帳內(nèi)容包括：飲財(cái)務(wù)分析、會(huì)經(jīng)營(yíng)分析、努預(yù)算分析、艘專(zhuān)項(xiàng)分析恒和綜合分析牧（七）績(jī)效用考評(píng)控制曬八、信息與許溝通崖（一）信息吼搜集幟對(duì)內(nèi)部和外安部信息進(jìn)行擇篩選、核對(duì)渣，提高信息瓶的有用性。坑單位應(yīng)結(jié)合墻自身特點(diǎn)以幣及成本效益撞原則，選擇畜適合的方式嗓搜集有價(jià)值糖的信息。爛（二）信息惠傳遞基（三）信息冒共享昂（四）反舞柏弊機(jī)制、舉臂報(bào)人投訴制迷度和舉報(bào)人胸保護(hù)制度全九、內(nèi)部監(jiān)郊督證（一）內(nèi)部服監(jiān)督的組織嗚機(jī)構(gòu)疤加強(qiáng)隊(duì)伍職歐業(yè)道德建設(shè)母和業(yè)務(wù)能力才建設(shè)，提高況監(jiān)督檢查工歇作的質(zhì)量恍洞然效率，樹(shù)舍立監(jiān)督檢查廢的權(quán)威性。系（二）內(nèi)部父監(jiān)督的方式鎖1、日常監(jiān)續(xù)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)秒督以及兩種蓋方式相結(jié)合鎮(zhèn)內(nèi)部監(jiān)督分奶日常監(jiān)督和窗專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，狠其中日常監(jiān)慚督是進(jìn)行常綁規(guī)、持續(xù)的飽監(jiān)督檢查；崇專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是桂對(duì)單位的發(fā)腎展戰(zhàn)略，業(yè)最務(wù)流程等發(fā)氧生較大變化袖的情況下進(jìn)蓋行的有針對(duì)沾性的監(jiān)督檢蔥查。專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)深督的范圍和采頻率應(yīng)當(dāng)根騾據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估握結(jié)果以及日運(yùn)常監(jiān)督的有浴效性等予以乏確定。駕2、持續(xù)性個(gè)監(jiān)督檢查和垮專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢呀查以及兩種湯方式的有機(jī)風(fēng)結(jié)合誓持續(xù)性監(jiān)督掙檢查是進(jìn)行界連續(xù)的、全囑面的、系統(tǒng)渠的、動(dòng)態(tài)的縱監(jiān)督檢查；消專(zhuān)項(xiàng)性監(jiān)督蘆檢查是進(jìn)行少不定期的、腥有針對(duì)性的治監(jiān)督檢查哨（三）內(nèi)部涉控制評(píng)價(jià)搏三種類(lèi)型缺掉陷的定性分狐類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)灑缺陷分類(lèi)繪影響內(nèi)控有預(yù)效的豬可能性耀且/或觸影響的嚴(yán)重非程度悉重大缺陷撐可能或很可傳能賣(mài)且慘嚴(yán)重影響馬重要缺陷招可能或很可傘能六且泥低于重大缺固陷，高于一眠般缺陷窮一般缺陷玉極小可能頸或膊一般匠（四）內(nèi)部耳控制檔案林妥善保管相滴關(guān)資料，確警保內(nèi)部控制拘建立與實(shí)施京過(guò)程中的可秧驗(yàn)證性串十、行政事漸業(yè)單位內(nèi)部決控制制度評(píng)稠價(jià)梳（一）內(nèi)部歉控制評(píng)價(jià)的熟原則：狼1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)編向原則，根蹲據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生非的可能性確族定需要評(píng)價(jià)騾的重大業(yè)務(wù)副單元、流程樣環(huán)節(jié)延；割2、一致性幣原則，評(píng)價(jià)師結(jié)果的可比徑性；榴3、公允性謀原則；4、獨(dú)立性愧5、成本效加益性螺（二）內(nèi)部殲控制評(píng)價(jià)考蒸慮的因素蠅1、是否定暑期評(píng)價(jià)，是掛否都有適當(dāng)魯政策；據(jù)2、單位人燃員在履行職完責(zé)時(shí)，能夠患在多大程度炮上獲得內(nèi)部用控制是否有左效運(yùn)行的證拼據(jù)惜3、與外部腿溝通是否能跌證實(shí)內(nèi)部控倉(cāng)制存在的問(wèn)佩題壓4、管理層別是否采納會(huì)模計(jì)人員的建額議妄5、管理層義是否糾正控激制運(yùn)行中的沙偏差嫁6、管理層功是否及時(shí)根懂據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)晉的報(bào)告及建冬議采取糾正飄措施睬7、是否存蔬在協(xié)助管理脖層監(jiān)督檢查脅的職能部門(mén)耍8、監(jiān)督部亂門(mén)的襪：獨(dú)立性和貸權(quán)威性；向期誰(shuí)報(bào)告；是賞否不承擔(dān)經(jīng)盤(pán)營(yíng)管理責(zé)任刻（三）內(nèi)部刺控制評(píng)價(jià)內(nèi)邁容悲1、職責(zé)分課工的健全狀標(biāo)況購(gòu)2、與單位云內(nèi)部組織管踩理是否吻合恢3、業(yè)務(wù)處搬理程序是否穗規(guī)范、經(jīng)濟(jì)趣，其執(zhí)行是雹否有效。朝4、各項(xiàng)手棟續(xù)是否完備嘴5、是否符段合不相容崗剪位分離剖6、是否有絡(luò)嚴(yán)格的崗位餃責(zé)任制度冰7、關(guān)鍵控降制點(diǎn)是否均箱有必要的獎(jiǎng)套懲措施，是念否有效執(zhí)行蹄8、在執(zhí)行冬中受管理層?xùn)|的影響程度嚼（四）內(nèi)部吹控制評(píng)價(jià)程盼序唐（一）建立曲內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)祥構(gòu)般（二）對(duì)內(nèi)純部控制制度判的建立和執(zhí)脖行情況進(jìn)行笑調(diào)查牛（三）對(duì)內(nèi)常部控制制度慧進(jìn)行測(cè)試粘1、個(gè)別訪拴談法。莖2、調(diào)查問(wèn)用卷亡3、比較分役析銳4、標(biāo)桿法蝴，對(duì)組織內(nèi)促外部的相同?；蛳嗨平?jīng)營(yíng)剪活動(dòng)的最佳菊實(shí)務(wù)進(jìn)行比干較，做有效止評(píng)價(jià)錫5、穿行測(cè)秘試法，抽取盯一份了解整重個(gè)業(yè)務(wù)流程抽樣法，郊實(shí)地查驗(yàn)法備，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)籮行盤(pán)點(diǎn)清查血8、集重新執(zhí)行法飾，對(duì)某一活忙動(dòng)的全過(guò)程臂重新執(zhí)行來(lái)檢評(píng)價(jià)襪9壞、專(zhuān)題討論之法轟（四）寨對(duì)內(nèi)部控制倚制度進(jìn)行評(píng)腰價(jià)絨對(duì)差錯(cuò)、浪削費(fèi)、損失、賽非授權(quán)使用叫等敏感問(wèn)題程進(jìn)行評(píng)價(jià)，謠找出失控原苗因，提出改坊進(jìn)、補(bǔ)救措吸施。村存在下列情銳況之一，單推位應(yīng)當(dāng)認(rèn)定烘內(nèi)部控制存綠在設(shè)計(jì)或運(yùn)秀行的缺陷：淘未實(shí)現(xiàn)規(guī)定梢的控制目標(biāo)幣；涼未執(zhí)行規(guī)定紛的控制活動(dòng)刃；惕突破規(guī)定的慚權(quán)限；編不能及時(shí)提革供控制運(yùn)行嫩有效地相關(guān)疊證據(jù)。廳（五）編寫(xiě)暫內(nèi)部控制評(píng)習(xí)價(jià)報(bào)告竄單位應(yīng)當(dāng)結(jié)古合年末控制搜缺陷的整改撇結(jié)果，編制刪年度內(nèi)部控害制評(píng)價(jià)報(bào)告乘。內(nèi)部控制結(jié)評(píng)價(jià)報(bào)告至沃少應(yīng)當(dāng)包括攝下列內(nèi)容：僚目的和責(zé)任荒主體；廊內(nèi)容和所依灰據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。明內(nèi)部控制評(píng)存價(jià)的程序和漁所采用的方孤法。眠衡量重大缺吐陷嚴(yán)重偏離薄的定義以及企確定嚴(yán)重偏椅離的方法。啄目標(biāo)是否有脂效地結(jié)論；岸目標(biāo)如無(wú)效灘，存在的重孟大缺陷及其盼可能的影響育；濁造成重大缺捷陷的原因和顆相關(guān)責(zé)任人醫(yī)；厲針對(duì)這些缺丘陷的補(bǔ)救措趴施以及實(shí)施淺計(jì)劃。鍬第有二黎章．貨幣資吸金控制蓬一、貨幣資劉金的內(nèi)部控能制目標(biāo)秧1、貨幣資移金的安全性醫(yī)2、貨幣資適金的完整性責(zé)，預(yù)防私設(shè)陣“咱小金庫(kù)已”計(jì)3、貨幣資倍金的合法性敲4、貨幣資基金記錄的真距實(shí)可靠性累5、貨幣資雹金的效益性賤。加快資金喘回籠，提高但資金使用效群率圍二、貨幣資澆金的內(nèi)部控啊制環(huán)境蔬1、管理決其策者，直接峰影響。乏2、員工的水職業(yè)道德和脾業(yè)務(wù)素質(zhì)戒，空白支票勸、印章應(yīng)分漲別保管詳3、內(nèi)部審豎計(jì)騾三、柄貨幣資金內(nèi)硬部控制存在鐮的缺陷及其插應(yīng)對(duì)措施教（一）淘貨幣資金內(nèi)兇部控制主要野存在的缺陷雁1爽、胃不相容職務(wù)允混崗撥2換、糊貨幣資金管憶理未經(jīng)適當(dāng)煩審批或越權(quán)伏審批，可能遙存在因重大殺差錯(cuò)、舞弊休而導(dǎo)致?lián)p失乞3桃、憐貨幣資金記悶錄不準(zhǔn)確、針不完整，忽室視銀行定期測(cè)對(duì)賬，可能掘造成賬實(shí)不千符或報(bào)表失臨真伙4突、態(tài)有關(guān)票據(jù)的眨遺失、編造摘、偽造，可價(jià)能導(dǎo)致資產(chǎn)谷損失法律訴醫(yī)訟等米5嫂、墓控制環(huán)境存宰在明顯缺陷腦（二）朽應(yīng)對(duì)措施脅1扇、押職責(zé)分工、新機(jī)構(gòu)設(shè)置和促人員配備合價(jià)理沸2博、現(xiàn)金和銀落行存款的管閣理合法合規(guī)擋，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)強(qiáng)和銀行對(duì)賬盾按規(guī)定嚴(yán)格翻執(zhí)行肚3、資金的研會(huì)計(jì)記錄真掌準(zhǔn)確、完整血和及時(shí)它4、票據(jù)的篩購(gòu)買(mǎi)、保管誠(chéng)、使用、銷(xiāo)禿毀等應(yīng)完整躁記錄。銀行姿預(yù)留印簽和歪有關(guān)印章的背管理嚴(yán)格有貴效袋四、貨幣資附金內(nèi)部控制觸的關(guān)鍵點(diǎn)灶(一）職責(zé)咽分工幣1、不得由供一人辦理貨認(rèn)幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)的全過(guò)程屆2、出納不康得監(jiān)管稽核己、會(huì)計(jì)檔案異保管和收入懼、支出、費(fèi)膝用、債權(quán)債鳴務(wù)等蠢3、辦理貨壓幣資金業(yè)務(wù)壺應(yīng)配備合格營(yíng)的財(cái)會(huì)人員周，實(shí)行崗位偷輪換。劑（二）授權(quán)輸批準(zhǔn)控制眾貨幣資金的宴授權(quán)批準(zhǔn)控蛇制制度的內(nèi)挨容：支付申請(qǐng)，支付審批，支付復(fù)核，辦理支付疾五、貨幣資鬼金的主要內(nèi)站部控制辦法攝（一）現(xiàn)金灘控制殲1、根據(jù)《篇現(xiàn)金管理暫芝行條例》的防規(guī)定確定本市單位現(xiàn)金開(kāi)間支范圍。托2、日清月氣結(jié)，確?，F(xiàn)銅金賬面余額滔與庫(kù)存相符保（二）銀行駐存款控制悉1、按照《碗支付結(jié)算辦畝法》、《信冊(cè)息產(chǎn)業(yè)部行象政事業(yè)單位茫銀行賬戶(hù)管序理規(guī)定》加音強(qiáng)管理拍2、使用專(zhuān)春項(xiàng)資金的單痰位要對(duì)專(zhuān)項(xiàng)器資金實(shí)行單麗獨(dú)核算聚3、開(kāi)設(shè)預(yù)漠算外資金賬雙戶(hù)的應(yīng)報(bào)同盤(pán)級(jí)財(cái)政部門(mén)室批準(zhǔn)，原則餡上只能開(kāi)設(shè)像一個(gè)預(yù)算外拋收入過(guò)渡和恐一個(gè)預(yù)算外譽(yù)支出戶(hù)?；?、嚴(yán)禁以蛋單位信用為初擔(dān)保，為職濟(jì)工個(gè)人開(kāi)設(shè)蔑銀行信用卡斥（三）其他礙貨幣資金控暑制玻1、專(zhuān)人管遣理，姑2、嚴(yán)格執(zhí)戶(hù)行清查盤(pán)點(diǎn)濫與核對(duì)制度冠（四）票據(jù)擋和有關(guān)印章進(jìn)的管理案1、孔設(shè)立專(zhuān)門(mén)的鋒賬簿對(duì)票據(jù)斑的轉(zhuǎn)交進(jìn)行遠(yuǎn)登記；不得納跳號(hào)開(kāi)局票笑據(jù)；不得隨亦意開(kāi)局印章煮齊全的空白塊支票紗2、加強(qiáng)銀猴行預(yù)留印簽描的管理嶄3、清查盤(pán)惡點(diǎn)徒（五）支票幫管理恢1、連續(xù)編物號(hào)敏2、填寫(xiě)親“帽支票領(lǐng)用單農(nóng)”己3、原則上錘不允許各業(yè)供務(wù)部門(mén)領(lǐng)用敲空白支票墊4、支票付及款后及時(shí)辦嶼理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)隙，購(gòu)置物品隸時(shí)需保管員灌簽字籌5、受到支飄票及時(shí)送交攏銀行，不拖池不拉援6、收付業(yè)啦務(wù)發(fā)生時(shí)，唉出納及時(shí)登閑賬召六、貨幣資鉤金具體業(yè)務(wù)爽流程控制管卸理棚（一）現(xiàn)金什收入管理隊(duì)填寫(xiě)駝“砌現(xiàn)金支票領(lǐng)腳用單社”吹（二）現(xiàn)金懇支出管理頸1、國(guó)務(wù)院皂頒發(fā)的《現(xiàn)考金管理暫行徑條例》明確諒規(guī)定了范圍饒：職工工資拒、津貼、獎(jiǎng)肺金；勞務(wù)報(bào)搭酬；零星開(kāi)設(shè)支；農(nóng)副產(chǎn)始品，勞保福里利；各種文男化，科技等斗獎(jiǎng)金。結(jié)算睜起點(diǎn)100獸0元建2、員工借渣款，填寫(xiě)款“臥借款單除”芳3、出納逐禽筆按順序記環(huán)載現(xiàn)金收付蘋(píng)（三）備用焦金管理鎮(zhèn)1、備用金角使用必須有停發(fā)票等原始句憑證來(lái)證實(shí)事七、貨幣資代金業(yè)務(wù)的監(jiān)性督檢查掙（一）內(nèi)容盡：脊1、相關(guān)崗慈位、人員的稱(chēng)設(shè)置情況急2、授權(quán)批色準(zhǔn)制度的執(zhí)升行情況半3、印章的小保管情況默4、票據(jù)的骨保管情況糊5、是否有比“請(qǐng)小金庫(kù)賓”指現(xiàn)象補(bǔ)（二）常見(jiàn)瓜的業(yè)務(wù)漏洞境及控制線1、出納故就意將金額加鍵錯(cuò)，從而將姐多余的庫(kù)存糞現(xiàn)金據(jù)為己慨有顯控制：分工英登記現(xiàn)金賬聚簿撥2、存在較屈大業(yè)務(wù)，通蛛過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬妹，避免會(huì)計(jì)香人員貪污?？刂疲?jiǎn)挝粯乾F(xiàn)金收入超浙過(guò)庫(kù)存限額桑及時(shí)送交銀米行怪3、出納員抽出手會(huì)計(jì)工翅作，一個(gè)人改管賬又管錢(qián)針控制：不相析容職務(wù)相互壇分離拐出納利用現(xiàn)分金管理權(quán)力妨挪用現(xiàn)金（基利用現(xiàn)金日紹記賬；遲遲懇入賬；循環(huán)例入賬）弄控制：收入節(jié)記錄日期與毫收款日期核女對(duì)，查證出釣納是否及時(shí)俊編制收款憑噴證胃會(huì)計(jì)人員利糾用工作機(jī)會(huì)眉，探把已報(bào)銷(xiāo)的預(yù)憑證重復(fù)入餃賬，長(zhǎng)再次報(bào)銷(xiāo)謙，貪污現(xiàn)金共。晚控制：任何敞款項(xiàng)要經(jīng)有躁關(guān)負(fù)責(zé)人審匯核同意后，命出納員穗才能付款。尺會(huì)計(jì)人員私捐自簽發(fā)現(xiàn)金神支票后，提折取現(xiàn)金，不寶留存根，不瘋記賬。雖控制：支票所應(yīng)根據(jù)編號(hào)江按順序簽發(fā)棕，未使用的源空頭支票應(yīng)吳妥善保管。染會(huì)計(jì)人員利溜用經(jīng)管現(xiàn)金冷收支業(yè)務(wù)及液銀行存款業(yè)多務(wù)的便利條累件，將公款掌轉(zhuǎn)入自己的磁戶(hù)頭，悅從而達(dá)到侵街吞利息或長(zhǎng)饞期占用資金胸的目的。江控制：出納喘根據(jù)銀行存橡款收付記賬鞠憑證登銀行丘存款日記賬總，以及相關(guān)風(fēng)對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的觀明細(xì)賬勁；總賬會(huì)計(jì)按登銀行存款尋總賬；各記利賬人員簽章匙，分工登賬遞。麥非法將轉(zhuǎn)賬識(shí)支票借給他撥人用于私人我營(yíng)利性業(yè)務(wù)趟結(jié)算，或?qū)⒊羁瞻字睘閹Z他人做買(mǎi)賣(mài)修充當(dāng)?shù)盅?。紙控制：所有厘支票預(yù)先連擇續(xù)編號(hào)，空悟白支票存放牢安全，嚴(yán)格蠅控制。倚第三章、采沈購(gòu)控制彎一、行政事殲業(yè)單位采購(gòu)箱控制概述苦1、采購(gòu)是藏指以合同方虹式有償取得茶貨物、工程月和服務(wù)的行幅為（包括購(gòu)鑒買(mǎi)、租賃、慈委托、雇用掉）。霧2、行政事遍業(yè)單位應(yīng)當(dāng)覺(jué)關(guān)注的采購(gòu)醋業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：喝1）缺乏科宏學(xué)合理的采結(jié)購(gòu)計(jì)劃，可初能導(dǎo)致單位麻業(yè)務(wù)不能正鵲常進(jìn)行葵采購(gòu)環(huán)節(jié)出擋現(xiàn)舞弊，殲可能導(dǎo)致采捆購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)次木價(jià)高屢二、集中采式購(gòu)和分散采濃購(gòu)流程及要膝求獵1）己政府采購(gòu)，餡是指采購(gòu)人嘗按照國(guó)家法雄律規(guī)定的方帶式和程序，爸使用財(cái)政性禿資金糊（預(yù)算資金廁、政府性基葛金和預(yù)算外重資金）和與游之配套的轉(zhuǎn)單位自籌資頌金，完采購(gòu)國(guó)務(wù)院刑公布的政府珍集中采購(gòu)目液錄內(nèi)或采購(gòu)朽限額標(biāo)準(zhǔn)以摧上的貨物、綿工程和服務(wù)腿的行為。直2貿(mào)）愉政代府采購(gòu)實(shí)行胡集中和分散拴采購(gòu)相結(jié)合熊，集中采購(gòu)扯：政府集中傷采購(gòu)和部門(mén)幸集中采購(gòu)壞3冤）政府集中擋采購(gòu)，是指率采購(gòu)人將屬終于政府集中樂(lè)采購(gòu)目錄中治的政府采購(gòu)片項(xiàng)目委托集撈中采購(gòu)機(jī)構(gòu)瓜代理的采購(gòu)戀活動(dòng)。情4蝕）部門(mén)集中凈采購(gòu)，是指江由角交通部蘆統(tǒng)一組織實(shí)吵施部門(mén)集中妨采購(gòu)項(xiàng)目的柄采購(gòu)活動(dòng)。狹5津）分散采購(gòu)憤，是指采購(gòu)預(yù)人實(shí)施政府科集中采購(gòu)和澆部門(mén)集中采潛購(gòu)范圍以外格、采購(gòu)限額瓦標(biāo)準(zhǔn)以上的跳政府采購(gòu)項(xiàng)皮目的采購(gòu)活烘動(dòng)。吹（一）政府當(dāng)集中采購(gòu)的價(jià)工作程序及拘要求癢1、采購(gòu)人暢按規(guī)定程序具和要求編制薯、調(diào)整抄采購(gòu)預(yù)算和放實(shí)施計(jì)劃。萍2、簽訂委谷托協(xié)議，。肌按平等自愿甜原則，集中摩采購(gòu)委托代搖理可以按項(xiàng)齡目簽訂協(xié)議跡，也可按年轉(zhuǎn)度簽訂一攬沈子協(xié)議。培3、制定操替作方案。協(xié)垃商。指4、組織采棟購(gòu)。采用公染開(kāi)招標(biāo)方式扮或經(jīng)批準(zhǔn)的疫其他方式頭5、吐確定中標(biāo)、有成交結(jié)果。堂按協(xié)相關(guān)規(guī)定發(fā)賄出中標(biāo)或成書(shū)交通知書(shū)、漏發(fā)布中標(biāo)或泰成交公告裝采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)蔑自中標(biāo)、成忽交通知書(shū)發(fā)伐出30日內(nèi)姐，與中標(biāo)、融成交供應(yīng)商歇簽辯訂采購(gòu)合同奴（二）部門(mén)笨集中采購(gòu)的獎(jiǎng)工作程序和總要求須1、細(xì)化部棒門(mén)采購(gòu)項(xiàng)目頑。粥2、編制計(jì)捕劃。結(jié)3、制定方州案。般4、實(shí)施采胃購(gòu)旋5、上述采傅購(gòu)活動(dòng)完成赤后，應(yīng)當(dāng)及堆時(shí)確定中標(biāo)展、成交供應(yīng)衫商，向其發(fā)暫出中標(biāo)或成送交通知書(shū)，婚同時(shí)發(fā)布中賴(lài)標(biāo)、成交公切告侄6、采購(gòu)人向在中標(biāo)、成佛交通知書(shū)發(fā)識(shí)出30日內(nèi)詞，應(yīng)與中標(biāo)康、成交供應(yīng)楚商簽訂采購(gòu)崖合同牛7、集中采柔購(gòu)項(xiàng)目采用休協(xié)議供貨的魔，比照中央范國(guó)家機(jī)關(guān)政添府采購(gòu)中心叉和交通部委萌托的集中采夢(mèng)購(gòu)機(jī)構(gòu)的有搜關(guān)規(guī)定辦理都（三）自行亮采購(gòu)的工作沙程序批1、個(gè)按規(guī)定程序撞和要求編制雖、調(diào)整自行諒采購(gòu)預(yù)算。劣2、編制計(jì)呆劃。編制計(jì)嘴劃報(bào)上一級(jí)和單位財(cái)務(wù)主灘管部門(mén)備案雪3、實(shí)施采紋購(gòu)。污4、采購(gòu)?fù)曦S成后，應(yīng)及晉時(shí)確定中標(biāo)猶、成交供應(yīng)形商，發(fā)出中分標(biāo)或成交通懸知書(shū)，同時(shí)炒發(fā)布中標(biāo)、膨成交公告。礦5、在30豪日內(nèi)簽訂采啦購(gòu)合同輝6、采購(gòu)人訪對(duì)自行采購(gòu)子工作進(jìn)行監(jiān)強(qiáng)督靈三、政府投裹資采購(gòu)和單拳位自有資金加采購(gòu)的操作伯流程及要求閘1）政府采晶購(gòu)貨物的方帖式：由公開(kāi)招標(biāo)、溝邀請(qǐng)招標(biāo)、確競(jìng)爭(zhēng)性談判斧、單一來(lái)源化采購(gòu)、詢(xún)價(jià)偽。叔2）行政事民業(yè)單位政府良集中采購(gòu)按饅資金來(lái)源分堪：押財(cái)政撥付款征采購(gòu)和單位陡自有資金采迷購(gòu)肥（一）財(cái)政貸撥款采購(gòu)操野作程序及要搭求退1、采購(gòu)項(xiàng)僻目的立項(xiàng)。促2、采購(gòu)方西式的確定。甜根據(jù)采購(gòu)內(nèi)耽容、數(shù)量和唱預(yù)算金額，陽(yáng)參照有關(guān)規(guī)向定，確定采唉購(gòu)方式卷3、采購(gòu)的命具體實(shí)施孝1）公開(kāi)招宅標(biāo)方式采購(gòu)弊，指以招標(biāo)伸公告的方式拘邀請(qǐng)不特定詠的供應(yīng)商投筒標(biāo)。伴2）邀請(qǐng)招吼標(biāo)方式采購(gòu)送，指以投標(biāo)膛邀請(qǐng)書(shū)的方舍式，邀請(qǐng)3交家以上的特逼定供應(yīng)商參報(bào)加?？?）競(jìng)爭(zhēng)性且談判方式采散購(gòu)，指直接帽邀請(qǐng)3家以報(bào)上錯(cuò)符合項(xiàng)目采綠購(gòu)條件的供嶼應(yīng)商進(jìn)行逐促家談判文4）詢(xún)價(jià)方夜式談判，指掘就特定的項(xiàng)抓目貨物或服浴務(wù)向3家以舅上的供應(yīng)商執(zhí)進(jìn)行價(jià)格咨并詢(xún)，做比較薯5）單一來(lái)趕源方式的采醋購(gòu)，指向特釀定的供應(yīng)商嚼直接購(gòu)買(mǎi)棍6）定點(diǎn)方哭式采購(gòu)，指狂采購(gòu)單位向鐘以公布確認(rèn)挽的協(xié)議定點(diǎn)練供應(yīng)商直接摸采購(gòu)掙（趟二）單位自離有資金采購(gòu)離操作程序及殺要求偉1）采購(gòu)資倘金的籌措。刮確定采購(gòu)預(yù)耗算金額后才目能報(bào)送立項(xiàng)牛2）采購(gòu)項(xiàng)曉目的立項(xiàng)。阿3）采購(gòu)方景式的確定與東財(cái)政撥款采看購(gòu)方式相同冶。夢(mèng)4）采購(gòu)方尾式包括：公鈴開(kāi)招標(biāo)、邀潛請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)擇爭(zhēng)性談判、棚單一來(lái)源采處購(gòu)、詢(xún)價(jià)山和定點(diǎn)采購(gòu)班等著5）采購(gòu)資陳金的支付。直自行將資金譯支付給供應(yīng)總商初四、日常采各購(gòu)關(guān)鍵內(nèi)部洪控制扁（一）請(qǐng)購(gòu)袍控制罵1、建立采溝購(gòu)申請(qǐng)制度慕，確定相關(guān)擔(dān)部門(mén)或人員遍的職責(zé)權(quán)限經(jīng)及相應(yīng)的請(qǐng)支購(gòu)程序（采圾購(gòu)需求與單死位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)計(jì)劃適應(yīng)，察具有必要性哪和經(jīng)濟(jì)性）霸2、采購(gòu)申待請(qǐng)由使用部皂門(mén)或倉(cāng)儲(chǔ)部蜻門(mén)提出，主角管簽字，單戀位負(fù)責(zé)人審惹批乏3、屬于年沾度采購(gòu)目錄腫規(guī)定的采購(gòu)懷項(xiàng)目，共辦理相關(guān)申韻請(qǐng)后，政府隱采購(gòu)中心根鏡據(jù)申報(bào)表匯鑒總后辦理?yè)芤卓钍掷m(xù)。（嶺申報(bào)表的主玩要內(nèi)容：需灑購(gòu)買(mǎi)商品的魯項(xiàng)目、規(guī)格穗、數(shù)量、質(zhì)賴(lài)量及資金來(lái)甘源）行政事襯業(yè)單位撤銷(xiāo)武需求或不執(zhí)水行政府采購(gòu)返，視為放棄險(xiǎn)此項(xiàng)撥款，寄改變需求或粉用途的必須屯按原申請(qǐng)辦弱法另行申報(bào)富。社4、符合規(guī)懇定的零星需余要的目錄以集外的物品，屯可以不通過(guò)襲財(cái)政部門(mén)審施批評(píng)5、單位應(yīng)荒加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)暖務(wù)的預(yù)算管蠻理局6、審查每欠一份請(qǐng)購(gòu)是吩否在執(zhí)行后屈又重復(fù)提出動(dòng)；請(qǐng)購(gòu)數(shù)量翼、品種是否鵲合理；核是否在控制柄的限額內(nèi)曠（二）采購(gòu)涌合同悅1、協(xié)商簽籍訂供貨合同菜，加蓋采購(gòu)尋單位印章，帽同時(shí)加蓋財(cái)晌務(wù)印章（合間同文本和貨槍物驗(yàn)收單一漁式四聯(lián)，分須別由采購(gòu)單歐位、協(xié)議供伸應(yīng)商、市財(cái)淋政局和采購(gòu)神中心留存。趟其中，市財(cái)盯政局和采購(gòu)炸中心留存聯(lián)京，由協(xié)議供泰應(yīng)商按月匯墻總報(bào)送采購(gòu)抽中心）穴2、采購(gòu)人松可以委托代長(zhǎng)理機(jī)構(gòu)與其匙球員是簽訂期政府采購(gòu)（堤七個(gè)工作日母內(nèi)，采購(gòu)人弟應(yīng)將合同副濱本報(bào)同級(jí)政甘府采購(gòu)監(jiān)督想部門(mén)備案）患3、政府采披購(gòu)合同履行鑼中，需追加為的可以與供師應(yīng)商協(xié)商，暖但所有補(bǔ)充帳合同的采購(gòu)老金額不得超彼過(guò)原合同采凍購(gòu)金額的百狐分之十尼（三）驗(yàn)收岡與付款加1、驗(yàn)收控甲制寬1）按合同犧約定負(fù)責(zé)驗(yàn)攤收，對(duì)貨物揮進(jìn)行實(shí)物計(jì)腔量，并與貨慌運(yùn)單、訂購(gòu)海單核對(duì)。謝2）抄錄設(shè)肌備及其所有啞可拆卸的部波件的編號(hào)或議序列號(hào)，形朗成書(shū)面記錄窩，簽字蓋章柳，發(fā)生糾紛索時(shí)使用。疑3）驗(yàn)收入斬庫(kù)的職能必任須由獨(dú)立于囑請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)背和會(huì)計(jì)部門(mén)邊的人員承擔(dān)步，收貨部門(mén)賺獨(dú)立地檢驗(yàn)晨收到的物品脊2、付款控鳳制丈1）級(jí)行政事業(yè)單輩位應(yīng)按照合止同約定及時(shí)網(wǎng)向協(xié)議供應(yīng)蘋(píng)商支付貨款糾。睛2）各采購(gòu)奶單位按合同小約定由行政峽事業(yè)單位自唯行付款的，惡財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)館對(duì)發(fā)票、運(yùn)替費(fèi)單及其他翅相關(guān)憑證的冶真實(shí)性、完蜻整性、一致蘿性、合法性湊進(jìn)行審核，便然后與合同咽核對(duì)，經(jīng)單套位負(fù)責(zé)人審錯(cuò)批后向供應(yīng)滴商辦理結(jié)算孕。拳第四章、工糊程項(xiàng)目控制庭一、行政事昨業(yè)單位工程預(yù)項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注梳的風(fēng)險(xiǎn)妖1、缺乏科利學(xué)論證，盲穿目上馬，可嘴能導(dǎo)致工程鋪失敗；德2、存在商極業(yè)賄賂舞弊固行為，可能沾馬上導(dǎo)致工群程質(zhì)量低劣盟和安全隱患鋒；葡3、項(xiàng)目資受金不到位，混可能導(dǎo)致建挺設(shè)項(xiàng)目延期民或中斷。似二、嬸行政事業(yè)單罪位工程項(xiàng)目?jī)?nèi)程序第它是在建設(shè)昨領(lǐng)域內(nèi)的活借動(dòng)所形成的貫客觀規(guī)律的守反映。研究閥程序，必須桑充分認(rèn)識(shí)建布設(shè)領(lǐng)域內(nèi)各沫種內(nèi)容的特你點(diǎn)，這樣才詢(xún)能正確地按咐建設(shè)程序辦否事。所謂按需程序辦事，蜻不僅僅是遵曲照其先后順絮序，更重要油的是注意各計(jì)階段工作的者內(nèi)在聯(lián)系。護(hù)設(shè)置工程項(xiàng)抱目程序的要蒙求株1、一共切投資項(xiàng)目誼，都是根據(jù)煎特定的音用途胃進(jìn)行的。坊2、趁工程項(xiàng)目的午一切活動(dòng)與結(jié)國(guó)名經(jīng)濟(jì)的顛各個(gè)部門(mén)息慢息相關(guān)，影乏響到社會(huì)生被產(chǎn)和題人民生活舅的水平伐。根據(jù)權(quán)限注劃分為國(guó)家匠、部門(mén)、和遭地區(qū)三級(jí)管咳理。賢這些管理的第內(nèi)容構(gòu)成工踐程項(xiàng)目建設(shè)寬程序的一個(gè)雷組成部分。炎該（二）廁工程項(xiàng)目的尋一般程序嚼三、工程項(xiàng)妖目控制的目仍標(biāo)嗚（一）保護(hù)拌項(xiàng)目資產(chǎn)的豪安全、完整滑：流減少甚至杜掌絕腐敗發(fā)生別。訪（二）確保假?lài)?guó)家有關(guān)法基律法規(guī)和單耐位內(nèi)部規(guī)章續(xù)制度的貫徹秒執(zhí)行：木實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)為濟(jì)效益和社賄會(huì)效益。綠（三）防范翅項(xiàng)目建設(shè)的相風(fēng)險(xiǎn)：辟工程項(xiàng)目的塞內(nèi)部控制應(yīng)墓當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采僵取必要的預(yù)敘防和控制措間施，確保項(xiàng)狀目的健康運(yùn)訪行。史（四）確保骨建設(shè)單位工乏程項(xiàng)目管理陪活動(dòng)協(xié)調(diào)、變有序進(jìn)行，來(lái)提高該項(xiàng)目養(yǎng)的的經(jīng)濟(jì)效昏益：損科學(xué)合理地規(guī)組織各項(xiàng)業(yè)睛務(wù)活動(dòng)，是盆工程項(xiàng)目建齊設(shè)單位得以怒生存與發(fā)展丸的重要前提任，漿有助于崗位璃分工責(zé)任，由經(jīng)濟(jì)利益關(guān)紅系。揀四、工程項(xiàng)邁目控制的重債點(diǎn)奶（一）建立冷工程項(xiàng)目業(yè)筋務(wù)崗位責(zé)任德制墾工程項(xiàng)目業(yè)凳務(wù)不相容崗魂位一般包括聞：躍項(xiàng)目建議、娛可行性研究尸與項(xiàng)目決策術(shù)；概預(yù)算編帝制與審核；懂項(xiàng)目決策與徹項(xiàng)目實(shí)施；躲項(xiàng)目實(shí)施與輪價(jià)款支付；飾項(xiàng)目實(shí)施與凱項(xiàng)目驗(yàn)收；限竣工決算與陡竣工決算審售計(jì)。銜（二）選拔妄合格的辦理哭工程項(xiàng)目業(yè)踢務(wù)的人員蓮根據(jù)項(xiàng)目特言點(diǎn)，配合合巡格人員辦理吩工程項(xiàng)目業(yè)懷務(wù)。辦理工若程項(xiàng)目業(yè)務(wù)突的人員應(yīng)當(dāng)儀具備良好的魔業(yè)務(wù)素質(zhì)和漢職業(yè)道德測(cè)（三）建立趁工程項(xiàng)目授精權(quán)和審批制變度亭（四）制定您工程項(xiàng)目業(yè)董務(wù)流程懷1、概預(yù)算乎控制管理：碰是進(jìn)行招投旁標(biāo)、決算、塘考核工程建珍設(shè)管理水平悄的依據(jù)，也哥是審查機(jī)關(guān)梁立項(xiàng)，監(jiān)督刪經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的汪重要依據(jù)。宗2、招投標(biāo)貨控制管理刃招標(biāo)主要有魂：設(shè)計(jì)招標(biāo)角、監(jiān)理招標(biāo)姓、施工招標(biāo)拼和物資采購(gòu)籍招標(biāo)。選擇敲質(zhì)優(yōu)質(zhì)價(jià)控繼制投資成本蓄。曠3、合同控綢制管理：對(duì)弓當(dāng)事人有約曬束力取4、工程結(jié)剝算控制管理屯：反映一個(gè)志單項(xiàng)或單位右工程實(shí)際造臂價(jià)的文件，譜是建設(shè)單位蓋與施工單位健進(jìn)行工程結(jié)適算的依據(jù)導(dǎo)5、竣工決面算控制管理滔：綜合反映豆了建設(shè)項(xiàng)目絞從籌建到竣挖工為止的全匠部建設(shè)情況奏和財(cái)務(wù)狀況道五、立項(xiàng)控箱制符（一）可行售性分析的風(fēng)獻(xiàn)險(xiǎn)控制措施叨1、應(yīng)實(shí)行博項(xiàng)目法人負(fù)大責(zé)制：娘明確權(quán)、責(zé)坐、利，法人袍要對(duì)項(xiàng)目實(shí)挖行全過(guò)程負(fù)非責(zé)。求2、規(guī)范可撕行性分析報(bào)怖告編制，進(jìn)猴行多方案比減較：字從技術(shù)和經(jīng)貪濟(jì)方面進(jìn)行網(wǎng)分析、比較攻、評(píng)價(jià)，論頭證其先進(jìn)性算、經(jīng)濟(jì)性、?？尚行?。碎3、建立咨霸詢(xún)資格審查樓制度和項(xiàng)目便后評(píng)價(jià)體系軟。遮4、加強(qiáng)從為業(yè)人員培訓(xùn)炕，以事實(shí)求嬌是的態(tài)度編飄制好可行性午分析報(bào)告障（二）工程擱項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)念險(xiǎn)控制縱工程設(shè)計(jì)是晨工程建設(shè)的潤(rùn)首要環(huán)節(jié)，炊是組織施工圖的依據(jù)，對(duì)葬于縮短工期盒、節(jié)約投資塞、提高效益旬起關(guān)鍵作用庸。干初步設(shè)計(jì)階倘段的風(fēng)險(xiǎn)控日制白施工圖設(shè)計(jì)惱階段的風(fēng)險(xiǎn)壤控制垂加強(qiáng)設(shè)計(jì)隊(duì)潔伍內(nèi)部管理界師控制工程繼項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的淘重要手段辟六、招標(biāo)控脈制驗(yàn)依據(jù)招標(biāo)過(guò)免程可以把工銀程項(xiàng)目招標(biāo)籠工作分成前瀉期、中期、哪后期三個(gè)階四段。區(qū)項(xiàng)目招標(biāo)前痰期的控制窯對(duì)代理機(jī)構(gòu)眾正式授權(quán)，其協(xié)商一致后危簽訂合同已注意的問(wèn)題踏：一是行政水事業(yè)單位有困關(guān)負(fù)責(zé)人要摩預(yù)防招標(biāo)實(shí)娃施人不按法掌律規(guī)定進(jìn)行夢(mèng)公開(kāi)招標(biāo)；廈二是簽訂協(xié)刃議雙方的權(quán)依益和義務(wù)的香條款應(yīng)基本媽對(duì)等。惱按照建設(shè)部呈《建設(shè)工程縫施工招標(biāo)文告件范本》規(guī)綱定，編寫(xiě)招紡標(biāo)文件。步采用公開(kāi)招堡標(biāo)方式的，坐應(yīng)發(fā)布招標(biāo)劫公告衫招標(biāo)人及招五標(biāo)代理機(jī)構(gòu)貪負(fù)責(zé)組織評(píng)蘿審小組，從澇個(gè)方面進(jìn)行垂審查。蠻向通過(guò)資格陵預(yù)審的投標(biāo)擠人發(fā)售招標(biāo)上文件柿組織現(xiàn)場(chǎng)踏張勘崗，讓投騰標(biāo)人了解情逼況符項(xiàng)目招標(biāo)實(shí)陪施階段的控渠制考招標(biāo)人抽取腎評(píng)標(biāo)專(zhuān)家頸通知需按照侄專(zhuān)家產(chǎn)生的兩順序扣評(píng)標(biāo)委員會(huì)疼進(jìn)行評(píng)比，物推薦一至三稻人為中標(biāo)候救選人幅確定中標(biāo)人稻后，建設(shè)單夸位應(yīng)向招標(biāo)趨代理機(jī)構(gòu)交駁付經(jīng)簽字蓋匆章的《中標(biāo)物人確定函》川，代理機(jī)構(gòu)帳根據(jù)確認(rèn)函貧在公示期滿(mǎn)貼后及時(shí)向中慧標(biāo)人發(fā)出《雅中標(biāo)通知書(shū)裹》過(guò)七、建設(shè)與敗驗(yàn)收控制尺（一）實(shí)行錄嚴(yán)格的工程蘇監(jiān)理制度大1、監(jiān)理工梅程師參加設(shè)模計(jì)交底，掌獅握建設(shè)單位碑對(duì)工程的要促求，以及一甚些特別注意震的事項(xiàng)簡(jiǎn)2、朝及時(shí)審核施悔工單位提交承的合同工程攀施工計(jì)劃，觸在規(guī)定期限攀內(nèi)批復(fù)遲3、對(duì)復(fù)測(cè)鋸結(jié)果進(jìn)行審鋸核和評(píng)選復(fù)將測(cè)檢查良4露、對(duì)開(kāi)工條逃件進(jìn)行檢查折5、注意并蔬及時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)嶺量事故和不兼利因素，以?xún)x便控制臟6、工程建億設(shè)的各方必經(jīng)須按規(guī)定的仰程序進(jìn)行紛八、加強(qiáng)對(duì)恢工程結(jié)算的輕管理終控制政策和陵措施接：鹽建立控制制經(jīng)度，做出明穩(wěn)確的規(guī)定響自行建造的汽工程項(xiàng)目及龍包工不包料國(guó)方式委托其訊他單位承擔(dān)毀的工程項(xiàng)目半，建立對(duì)材胃料采購(gòu)、收尸發(fā)、保管和串記錄的控制蘿程序。昂嚴(yán)格控制項(xiàng)寬目變更，對(duì)尺工程變更所榴涉及到的價(jià)疑款支付進(jìn)行男審核低加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)霜的會(huì)計(jì)核算起，反映成本濁費(fèi)用發(fā)生情戚況、資金流絡(luò)入流出及物侵資的增減變攝動(dòng)的情況。催九、及時(shí)編逆制竣工決算由1拒、概預(yù)算編乎制內(nèi)部控制轉(zhuǎn)政策和措施傅A(chǔ)、建立工猛程項(xiàng)目概預(yù)某算環(huán)節(jié)的控蝴制制度蟻B、審核人冠員應(yīng)出具書(shū)筆面審核意見(jiàn)床，并簽章確寇謤、吃2、竣工決禾策環(huán)節(jié)內(nèi)部楚控制政策和竄措施財(cái)A、息公司濃建立竣工決采算環(huán)節(jié)的控逆制制度。球B、及時(shí)編伍制竣工決算暖?？⒐Q算暖由竣巡決算刷報(bào)表和竣工惡財(cái)務(wù)決算情青況說(shuō)明書(shū)組廳成。你C、建立竣維工決算審計(jì)蠢制度挽，及時(shí)組建抄竣工決算審車(chē)計(jì)。查D、建立工居程項(xiàng)目后評(píng)拾估倶度。對(duì)慌工程項(xiàng)囮的假經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)元目建議書(shū)和驅(qū)可行性研究渠報(bào)告提命?努預(yù)望經(jīng)濟(jì)目包標(biāo)進(jìn)行姹比婦分析，并作蛙為績(jī)效考核姜和責(zé)任追究紅的基本依據(jù)想。鞭第五章、固罪定資產(chǎn)控制扒一、固定資令產(chǎn)管理常見(jiàn)身弊端有：盲目購(gòu)建；侵固定資產(chǎn)盤(pán)漠曈不入賬；鵲噺定資產(chǎn)閑換置不處理，洽造成報(bào)廢；右固定豄產(chǎn)殘悟值不入賬；育虛列維修費(fèi)困用支出。閥二松、固定資產(chǎn)株取得與驗(yàn)收土控制（采用撕相互牽制、花授權(quán)、預(yù)算曉等控制手段帥）雖（八個(gè)方面懂的內(nèi)容）埋拳（一）不相撞容職務(wù)分離內(nèi)1、固定資肉產(chǎn)投資預(yù)算育的編制與審條批；禿2、審批與笨執(zhí)行盜3、格固定資產(chǎn)采析購(gòu)、驗(yàn)收與捐款項(xiàng)支付驟(二)根據(jù)雀上述規(guī)定,艘可以得出盡固定資產(chǎn)內(nèi)課控要求：極固定資產(chǎn)的挺需求應(yīng)由使礦用部門(mén)提出塊。旁資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)或冠建造的審批或人應(yīng)與請(qǐng)購(gòu)廁或建造要求百提出者分離浮資本社預(yù)算藥的復(fù)核審批蟻人應(yīng)獨(dú)立于抓資本預(yù)算的辰編制人。頁(yè)固定資產(chǎn)的嚴(yán)驗(yàn)收人應(yīng)同招采購(gòu)或承建隸人、款項(xiàng)支吃付人職務(wù)分獸離騾固定資產(chǎn)的番授權(quán)批準(zhǔn)控屈制狠建立嚴(yán)格的犁授權(quán)批準(zhǔn)制葉度，蹲明確咐審批人員授么權(quán)批準(zhǔn)的吳方式、程序位和相關(guān)控制沫措施潑，規(guī)定審批漁人的權(quán)限、乳責(zé)任以及經(jīng)示辦人的職責(zé)通范圍和工作集要求。竭固定資產(chǎn)的蒼預(yù)算控制絲就固定資產(chǎn)葡的預(yù)算控制修，我們應(yīng)當(dāng)蛙從以下方面勉進(jìn)行控制和塘管理：顯參與人：癥工程技術(shù)、攪計(jì)劃、財(cái)務(wù)疤、采購(gòu)等部蹲門(mén)的人員共敲同參加編制仁支出的預(yù)算柿考慮因素：宜擬購(gòu)建的資俘產(chǎn)品目、數(shù)帝量、測(cè)算經(jīng)喂費(fèi)額度、采塘購(gòu)方式熔對(duì)于較高的挺固定資產(chǎn)購(gòu)兩置方案，購(gòu)瞎置預(yù)算應(yīng)有濕各分項(xiàng)投資杜預(yù)算額，以蛛便日后對(duì)投蹤資實(shí)際支出應(yīng)額的控制經(jīng)固定資產(chǎn)的窄請(qǐng)購(gòu)與審批宵控制升固定資產(chǎn)購(gòu)掙置，應(yīng)嚴(yán)格夫按照單位制蔑定的固定資庫(kù)產(chǎn)內(nèi)部控制補(bǔ)制度和業(yè)務(wù)處流程進(jìn)行摧。逢采購(gòu)過(guò)程規(guī)觸范、透明：慘重大固定資蕩產(chǎn)，采用分專(zhuān)開(kāi)招標(biāo)方式勇。鞋對(duì)流動(dòng)的固六定資產(chǎn)（比詞如：電腦）獲，管理上容哄易產(chǎn)生漏洞結(jié)，要特別注傳意，定好使喜用人，確定拿責(zé)任人。認(rèn)固定資產(chǎn)的雕采購(gòu)控制頭辦理固定資難產(chǎn)購(gòu)建業(yè)務(wù)突的人員應(yīng)具客備良好的業(yè)毅務(wù)道德和業(yè)畝務(wù)素質(zhì)。壺對(duì)大、中型劉購(gòu)建項(xiàng)目宜恰實(shí)行項(xiàng)目負(fù)槐責(zé)人負(fù)責(zé)制叫，零星采購(gòu)直實(shí)行雙人采腸購(gòu)制禿對(duì)重大工程慎建設(shè)項(xiàng)目，質(zhì)成立專(zhuān)門(mén)管為理小組，體儉現(xiàn)公平、公舅正原則。月固定資產(chǎn)的律驗(yàn)收控制申外購(gòu)固定資湯產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)迫合同協(xié)議、汽發(fā)貨單，對(duì)輕固定資產(chǎn)進(jìn)抬行驗(yàn)收，出媽具驗(yàn)收單或畫(huà)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。慎自行建造的戶(hù)固定資產(chǎn)，癥應(yīng)由制造部護(hù)門(mén)、固定資拔產(chǎn)管理部門(mén)回共同填制固鵲定資產(chǎn)移交達(dá)使用驗(yàn)收單荷對(duì)國(guó)家投入破、接受捐贈(zèng)生、債務(wù)重組喜、行政事業(yè)鍋單位合并、衫非貨幣性資閉產(chǎn)交換等均弊應(yīng)辦理相應(yīng)錘的修驗(yàn)收手續(xù)搭對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃漫、借用、代千替的固定資啞產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登菠記簿記錄備回查，避免與裳本行政事業(yè)類(lèi)單位財(cái)產(chǎn)混器淆，并應(yīng)及陷時(shí)歸還。軋固定資產(chǎn)的抄入賬控制蕉對(duì)于固定資別產(chǎn)，應(yīng)分類(lèi)史設(shè)置各種賬脫戶(hù)，分別記昏錄。服卡片、表單與交叉索引串卡片、表單果與總賬、明禁細(xì)賬的核對(duì)錯(cuò)三、固定資肉產(chǎn)使用、維括護(hù)控制拆（一）不相析容職務(wù)分離井：旱固定資產(chǎn)管駛理機(jī)構(gòu)與記派錄業(yè)務(wù)相分貍離躍固定資產(chǎn)的赤盤(pán)查要由使怒用人、保管扯人、記錄人睜、獨(dú)立的第啄三者共同參跪與。址（二）固定屬資產(chǎn)的使用柏控制諷杜絕適“隸重采購(gòu)，輕職管理宋”雪的現(xiàn)象行專(zhuān)門(mén)的部門(mén)冬和人員管理報(bào)日常維修保猛養(yǎng)、盤(pán)點(diǎn)、襲賬卡物對(duì)照款、投保索賠鵲等內(nèi)容側(cè)（三）固定洪資產(chǎn)的維護(hù)承保養(yǎng)制度桑1、耍設(shè)置專(zhuān)門(mén)管扭理光機(jī)構(gòu)剃，職責(zé)柳包括：耐每年肉制訂既出各類(lèi)房屋至設(shè)備等的維衛(wèi)修敲計(jì)劃君與麻實(shí)施維修計(jì)救劃督或根據(jù)使用元中出現(xiàn)的應(yīng)推急情況采婦取修理措施器；監(jiān)督莖使用部門(mén)的炕使用情況；質(zhì)對(duì)使用、維則修和保養(yǎng)的暢結(jié)果進(jìn)行權(quán)記錄什等。壯2、固定資充產(chǎn)使用部門(mén)推負(fù)責(zé)固定資療產(chǎn)日常維修咱、保養(yǎng)，定蟲(chóng)期檢查，及突時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)誰(shuí)。護(hù)3、固定資犁產(chǎn)大修理應(yīng)囑由固定資產(chǎn)訴使用部門(mén)提惰出申請(qǐng)，按萍規(guī)定程序報(bào)市批后安排修恥理。博4、固定資輕產(chǎn)技術(shù)改造揚(yáng)應(yīng)組織相關(guān)覽部門(mén)進(jìn)行可蘆行性論證，眾審批通過(guò)后毯予以實(shí)施。跪（四）固定兄資產(chǎn)的定期梨盤(pán)點(diǎn)制度批定期盤(pán)查固曉定資產(chǎn)是保檔護(hù)財(cái)產(chǎn)的必撇要控制手段往。脫（五）固定摔資產(chǎn)的清查膊控制垃清查分年中尊清查和年末停清查，由管盈理部門(mén)和財(cái)獎(jiǎng)務(wù)部共同執(zhí)池行。編報(bào)混“戲固定資產(chǎn)盤(pán)為盈盤(pán)虧報(bào)告織表被”迅四、固定資崗產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)陳移控制豆（一）不相慘容職務(wù)分離免加強(qiáng)以下兩阻個(gè)環(huán)節(jié)的職炎責(zé)分離：第劑一，固定資終產(chǎn)處置的審握批與執(zhí)行分她離；第二，孩固定資產(chǎn)取爆得與處置業(yè)蹲務(wù)的執(zhí)行與器相關(guān)會(huì)計(jì)記假錄分離。躲（二）固定辨資產(chǎn)的處置顧控制冶應(yīng)區(qū)分固定宏資產(chǎn)不同的趕處置方式，穩(wěn)采取相應(yīng)控替制措施。脅慢重大固定資婆產(chǎn)的處置載，應(yīng)當(dāng)采取暴集體合議審幣批制度，并孤建立集體審鉆批記錄機(jī)制殺。置固定資產(chǎn)處轟置涉及產(chǎn)權(quán)伐變更的，應(yīng)關(guān)及時(shí)辦理產(chǎn)徐權(quán)變更手續(xù)棋。端固定資產(chǎn)的來(lái)出售堆固定資產(chǎn)使爬用部門(mén)應(yīng)將給閑置的固定翠資產(chǎn)書(shū)面告清知管理部門(mén)僻，填寫(xiě)呆“矮閑置固定資事產(chǎn)明細(xì)表鏈”射，管理部門(mén)悅擬定處理意牽見(jiàn)后，按以色下步驟執(zhí)行遭：債（1）固定爪資產(chǎn)如需出渡售處理，需南有固定資產(chǎn)壁管理部門(mén)提化出申請(qǐng)，填醉寫(xiě)退“邊固定資產(chǎn)出扔售申請(qǐng)表點(diǎn)”塞；祝（2）列出徐準(zhǔn)備出售的裝固定資產(chǎn)明京細(xì)，注明出山售處理原因尊，出售金額燒，包報(bào)使用單位足主管、資產(chǎn)奶設(shè)備管理部寺門(mén)，高管機(jī)辜構(gòu)審批；款（3）固定療資產(chǎn)出售申菌請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后序，譜固定資產(chǎn)管單理部門(mén)闊對(duì)該固定資嚼產(chǎn)進(jìn)行處置與，并對(duì)固定鉗資產(chǎn)卡片登唯記出售日期延，臺(tái)賬做固兄定資產(chǎn)減少帽；綿（4）給財(cái)務(wù)部守根據(jù)已經(jīng)批恥準(zhǔn)的出售申魯請(qǐng)表，開(kāi)具及相關(guān)票據(jù)及尋收款，并對(duì)跳固定資產(chǎn)進(jìn)壁行相應(yīng)的賬菌務(wù)處理。剖2、第固定資產(chǎn)報(bào)壓廢寒（1）當(dāng)固址定資產(chǎn)嚴(yán)重赤損壞，沒(méi)有愧維修價(jià)值的薦時(shí)候，由固貨定資產(chǎn)英使用部門(mén)賞提出申請(qǐng)，面填寫(xiě)紡“施固定資產(chǎn)報(bào)粥廢申請(qǐng)表業(yè)”沈，交固定資供產(chǎn)管理部門(mén)湊報(bào)決策機(jī)構(gòu)良審批。稱(chēng)（2）經(jīng)批懂準(zhǔn)后，蜓固定資產(chǎn)管箏理部門(mén)好對(duì)實(shí)物進(jìn)行厭處理。處理登后對(duì)臺(tái)賬及囑固定資產(chǎn)卡析片進(jìn)行更新潮，并將處理隸結(jié)果書(shū)面通富知財(cái)務(wù)部。浩（3）車(chē)財(cái)務(wù)部句依據(jù)決策機(jī)睜構(gòu)批準(zhǔn)的固凱定資產(chǎn)報(bào)廢腹申請(qǐng)和實(shí)物耽處理結(jié)果，凈進(jìn)行財(cái)務(wù)處養(yǎng)理。蛋（三）粥固定資產(chǎn)的紅轉(zhuǎn)移控制慚出租、出借唯固定資產(chǎn)，蠅應(yīng)由固定資銜產(chǎn)管理部門(mén)默會(huì)同財(cái)會(huì)部岸門(mén)按規(guī)定報(bào)蹈經(jīng)批準(zhǔn)后予絕以辦理儲(chǔ)，單位對(duì)于客固定資產(chǎn)的字轉(zhuǎn)移，應(yīng)注花意一下三個(gè)茫問(wèn)題：鉗固定資產(chǎn)在答公司內(nèi)部部財(cái)門(mén)員工之間爸轉(zhuǎn)移調(diào)撥，配須填寫(xiě)悄“湊固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)稠移申請(qǐng)單撫”壺一式四聯(lián)，座送移入部門(mén)江簽字，確認(rèn)并后交固定資扛產(chǎn)管理部門(mén)存。第一聯(lián)由另管理部門(mén)留賤存，更新固謊定資產(chǎn)卡片享，第二聯(lián)送察交會(huì)計(jì)部門(mén)爽，三聯(lián)送交姨移入部門(mén)，父第四聯(lián)送交位移出部門(mén)。失將固定資產(chǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移單交固愁定資產(chǎn)管理析部門(mén)辦理轉(zhuǎn)妖移登記。找固定資產(chǎn)管物理部門(mén)將固丑定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移師登記情況霧書(shū)面通知財(cái)畏務(wù)部，以便帽進(jìn)行賬務(wù)處效理。雄注意喇固定資產(chǎn)編汽號(hào)保持不變禍，紅填寫(xiě)清楚新蜓的使用部門(mén)蜜和新的使用珠人，以便監(jiān)紫督管理。胃第六章、支茄出控制紫一、行政事呈業(yè)單位支出填概念峰行政事業(yè)單隸位在開(kāi)展專(zhuān)恰業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有及其他輔助沙活動(dòng)中發(fā)生濟(jì)的支出。主要包括：磁人員經(jīng)費(fèi)支夾出（基本工孔資、補(bǔ)助工撤資杜、其他工資個(gè)、福利、社晚保、助學(xué)金浙等芽）射公用經(jīng)費(fèi)支飽出（公務(wù)費(fèi)縫、業(yè)務(wù)費(fèi)越、設(shè)備購(gòu)置太費(fèi)、修理費(fèi)廁等舅）口二、行政事葛業(yè)單位支出梳分類(lèi)盜（一）按支宅出的層次分坐類(lèi)：緞本單位支出購(gòu)（事業(yè)支出篇、經(jīng)營(yíng)支出葛）；勿對(duì)其他單位蛛的支出槐（撥出經(jīng)費(fèi)墊、對(duì)附屬單權(quán)位的補(bǔ)助）盲（二）按支林出用途分類(lèi)叨：甚基本工資、臂補(bǔ)助工資、謹(jǐn)行政事業(yè)單遣位津貼、社吸會(huì)保障費(fèi)、檢職工福利費(fèi)私、助學(xué)金、捕商品和服務(wù)敲支出、設(shè)備幕購(gòu)置款、維至護(hù)費(fèi)、其他螺商品和服務(wù)斑支出、醫(yī)療脊費(fèi)、其他費(fèi)唉用）昌三、編制基礎(chǔ)本支出預(yù)算蔽的原則肆1、綜合預(yù)凱算原則延：綜合考慮災(zāi)預(yù)算內(nèi)外資澆金技2、優(yōu)先?？蛘显瓌t肝：優(yōu)先保證杏基本支出的燙合理需要?jiǎng)e3、定額定顆項(xiàng)管理原則工：基本支出狐以定額為標(biāo)粗準(zhǔn)確定，然豈后再針對(duì)特貓定項(xiàng)目進(jìn)行睡管理。驚四、基本支戒出定額、定款項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的制琴定訴（一）制定經(jīng)原則旺1、薦全面統(tǒng)一為牙標(biāo)準(zhǔn)，跪?qū)⒒局С鰮窦{入定額之辦中，塑統(tǒng)一執(zhí)行規(guī)霞定的定額。爬2、公平合眠理為前提奔3、財(cái)力可厲能為基礎(chǔ)息4、以科學(xué)唉規(guī)范為目標(biāo)爽（二）定額觀、定項(xiàng)經(jīng)費(fèi)快的內(nèi)容吊1、定額畝（分人員經(jīng)炭費(fèi)定額和日通常公用經(jīng)費(fèi)靈定額）怕2、定項(xiàng)經(jīng)只費(fèi)丑（滿(mǎn)足特殊吩性質(zhì)工作的窯需求）影3、確定定往額和定向經(jīng)樓費(fèi)的依據(jù)（幕綜合考慮財(cái)棋力狀況、物因價(jià)水平及單蠻位工作量、歲人員、資產(chǎn)同等）擱4、確定定再額和定項(xiàng)經(jīng)度費(fèi)的方法（綿行政實(shí)行綜眉合定額，行享政事業(yè)單位殿實(shí)行財(cái)政補(bǔ)慮助定額）放（三）基本分支出綜合定誰(shuí)額的確定輝1、人員經(jīng)肝費(fèi)的確定稍（光已實(shí)行工資愉統(tǒng)一發(fā)放的叉單位槽，以統(tǒng)一發(fā)東放數(shù)為基礎(chǔ)撇，未衽統(tǒng)一正發(fā)放的單位絡(luò)，按其他相僵關(guān)規(guī)定確定君）擴(kuò)2、日常公福用經(jīng)費(fèi)定額晴（以人或?qū)嵸V物為測(cè)試對(duì)杯象呆，按國(guó)家或斷者省規(guī)定的賤開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為宏依據(jù)，杠以滿(mǎn)足工作攪需要為纖參照際，確定標(biāo)準(zhǔn)傾）衛(wèi)3、定額標(biāo)緒準(zhǔn)的制定和銜調(diào)整檔1）定額標(biāo)燃準(zhǔn)的制定。否2）定額標(biāo)績(jī)準(zhǔn)的調(diào)整。翅對(duì)定額標(biāo)準(zhǔn)燈的調(diào)整存在圣以下培4個(gè)夕規(guī)定：筐A定額標(biāo)準(zhǔn)室的屬執(zhí)行期限與璃預(yù)算年度啦一致竭B定額標(biāo)準(zhǔn)喚的調(diào)整在高預(yù)算年度開(kāi)廈始前進(jìn)行依C定額標(biāo)準(zhǔn)宮一經(jīng)下達(dá)，昂在年度預(yù)算奉執(zhí)行中不做欄調(diào)整醉D影響預(yù)算萬(wàn)執(zhí)行的有關(guān)條因素，在確踢定下一年度愛(ài)定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)為，悔由財(cái)政部門(mén)駱統(tǒng)一考慮番五、項(xiàng)目支但出預(yù)算的編芳制體（一）、項(xiàng)芬目支出預(yù)算仿的編制原則樣1、綜合預(yù)鷹算原則門(mén)（要體現(xiàn)各筆種財(cái)政性資母金和其他資追金統(tǒng)籌安排討的要求）養(yǎng)2、科學(xué)認(rèn)睜證原則煤（可行性分恐析）按3、合理排位序原則講（根據(jù)財(cái)力改和項(xiàng)目的輕伍重緩急綜合街考慮）太4、追蹤問(wèn)巷效原則壽（對(duì)過(guò)程和垮結(jié)果進(jìn)行績(jī)寬效考評(píng)）槳（二）項(xiàng)目壘支出預(yù)算的勸編制程序格1、項(xiàng)目前掩期準(zhǔn)備謊（編制項(xiàng)目村建議書(shū)和可骨行性研究）棗（1）項(xiàng)目細(xì)初選貸：收集資料迫后初步確定繞項(xiàng)目規(guī)模、燒總投資、資您金來(lái)源。輩（2）編制墾可行性研究奇報(bào)告聾。汁2、項(xiàng)目申齒報(bào)繩：向財(cái)政部霞門(mén)申報(bào)維3、項(xiàng)目審眼核圣：財(cái)政部門(mén)達(dá)審核筑4、項(xiàng)目組顏織實(shí)施井（三）項(xiàng)目盒支出預(yù)算的華具體編制撓1、擇優(yōu)安且排各項(xiàng)項(xiàng)目毯支出觸2、青預(yù)算的編制惜要嗽落實(shí)到具體頸項(xiàng)目，鏈年初確實(shí)難植以明確具體伸項(xiàng)目的，可跳以安排一定鞠比例的待定驢支出，但要塑注意，渣待定支出的騎比例不得超逆過(guò)澡支出總額的繞30%藥3、要加強(qiáng)嶄對(duì)項(xiàng)目安排返合規(guī)性、合耍法性的審核定。穩(wěn)4、對(duì)生產(chǎn)怠建設(shè)性支出擱項(xiàng)目，應(yīng)按笛照發(fā)改委、翻科技廳等部總門(mén)確定的項(xiàng)佳目進(jìn)行修審核衫5、項(xiàng)目支栽出預(yù)算的核恢定森六、支出管鞭理的原則蒼（一）嚴(yán)格知執(zhí)行國(guó)家財(cái)革政制度和財(cái)付經(jīng)紀(jì)律鎮(zhèn)（特別是費(fèi)確用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)集要嚴(yán)格執(zhí)行悠）土（二）加強(qiáng)滔對(duì)支出分類(lèi)茅的管理遣：策1、奔各單位要嚴(yán)賊格按照規(guī)定渣的支出項(xiàng)目嫂和支出科目示的劃分標(biāo)準(zhǔn)反執(zhí)行博2、各項(xiàng)支朋出要與相關(guān)批收入進(jìn)行配得比（比如，橡事業(yè)單位支妹出要與財(cái)政覺(jué)補(bǔ)助收入、決上級(jí)補(bǔ)助收竄入、事業(yè)收杏入相配比，傳這些收入原哪則上不能用寧于經(jīng)營(yíng)支出餡）焦3、行政事貨業(yè)單位的人柏員支出與經(jīng)頭費(fèi)支出原則保上要保持一巨個(gè)合理的比邪例脂（三）提高午資金使用效倍益花（杜絕浪費(fèi)奔）展七、過(guò)程控臂制畝（一）基本賽規(guī)定璃（嚴(yán)格執(zhí)行碧國(guó)家有關(guān)工式資、津貼、嬌補(bǔ)貼和職工宴福利待遇方楊面的規(guī)定，繡控制人員經(jīng)伯費(fèi)支出，相圓對(duì)增加公用聲經(jīng)費(fèi)的支出瘦；事業(yè)支出他必須按國(guó)家崖規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)蛇開(kāi)支）動(dòng)（二）專(zhuān)項(xiàng)樓資金的管理嗓(腫專(zhuān)項(xiàng)資金壤包括財(cái)政撥懂入、主管部因門(mén)或上級(jí)單猜位撥入到、向社會(huì)征止收或者從結(jié)障余中提取的求具有專(zhuān)門(mén)用急途的各項(xiàng)資吉金喬)做管理要求：渣實(shí)行計(jì)劃管獨(dú)理、單獨(dú)核瑞算、單獨(dú)的峰管理辦法?？罚ㄈ┲С隽芽刂埔?guī)范墓：愧1）喊必須核實(shí)支研出計(jì)劃是否胞由法定批準(zhǔn)椅人批準(zhǔn)；榨2）耍必須核實(shí)橫是否爐收到碧有關(guān)商品和鴉勞務(wù)的相枕關(guān)單據(jù)證明屋；敗3）詠在支付前需通確認(rèn)堪是否存在有敢效地支出義圣務(wù)；櫻4）宮在最終支付侍后，需對(duì)所蛛有相關(guān)支出照進(jìn)行氧檢查和復(fù)審禿，對(duì)不規(guī)范棕處予以匯報(bào)盲八、核算控鄰制知行政事業(yè)單詢(xún)位支出的報(bào)志銷(xiāo)控制如下北：鵝對(duì)發(fā)給個(gè)人交的工資等，貿(mào)應(yīng)根據(jù)是有醫(yī)人數(shù)和實(shí)發(fā)拾金額，取得臉本人簽收的館憑證后列報(bào)壓支出。壁購(gòu)入辦公用四品可直接列泉報(bào)支出昌社會(huì)保障費(fèi)乓、職工福利液費(fèi)等，按照令規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和缸實(shí)有人數(shù)每買(mǎi)月計(jì)提，直凈接列報(bào)支出膀。戀固定資產(chǎn)修旨購(gòu)基金按核痕定的比例提下取，直接列科報(bào)支出。眠購(gòu)入固定資識(shí)產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收陜后列報(bào)支出案。充第七章、全湖面預(yù)算控制甘(九項(xiàng)內(nèi)容節(jié))膚一、行政事棕業(yè)單位全面處預(yù)算管理中剃存在的問(wèn)題州（一）預(yù)算編編制的過(guò)程封短，時(shí)間緊拍張，預(yù)算編尤制質(zhì)量低醬（施二）組織機(jī)謎構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單籃，人員不足研（三）預(yù)算述項(xiàng)目不細(xì)，嘴編制粗超，鑒隨意性大管（四）預(yù)算碗外資金與預(yù)需算內(nèi)資金脫海節(jié)，預(yù)算編名制不全面放（五）編制羅方法不科學(xué)稅（六）預(yù)算棋管理缺乏有瓜效地監(jiān)督機(jī)壘制織二、行政事粘業(yè)單位預(yù)算獲面臨的風(fēng)險(xiǎn)貢及應(yīng)對(duì)措施尿（一）行政放事業(yè)單位預(yù)喘算面臨的風(fēng)利險(xiǎn)承1、預(yù)算編擊制不完整，匯可能導(dǎo)致單視位盲目酒2、預(yù)算執(zhí)凝行不力，可區(qū)能導(dǎo)致行政紗事業(yè)單位無(wú)勝法實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)偷經(jīng)營(yíng)目標(biāo)賞（二）應(yīng)對(duì)獸措施死1、職責(zé)分墨工，機(jī)構(gòu)設(shè)茫置合理腫2、對(duì)預(yù)算章編制方法，罷審批程序、青預(yù)算執(zhí)行結(jié)摘果的分析考宜核等應(yīng)有明煎確的目標(biāo)愛(ài)三、行政事舉業(yè)單位全面熔預(yù)算崗位設(shè)童置要求圓（一）不相餓容崗位設(shè)置余1、預(yù)算擁編制與預(yù)算麗審批盼2、預(yù)算審白批與執(zhí)行弊3、預(yù)算執(zhí)陪行與考核芳（二）全面記預(yù)算體制的昂建立詳1、預(yù)算管枝理部門(mén)負(fù)責(zé)倚預(yù)算的編制忠、協(xié)調(diào)、考好核、監(jiān)督忠2、部門(mén)負(fù)糠責(zé)人對(duì)本部虎門(mén)的預(yù)算執(zhí)嫁行結(jié)果負(fù)責(zé)挺3、全過(guò)程估的有效控制已四、預(yù)算編謙制的原則浸（一）以人輝為本，統(tǒng)籌睜安排照：首先保證他人員經(jīng)費(fèi)的簡(jiǎn)剛性支出、機(jī)保證業(yè)務(wù)正言常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)互常性支出、泰然后視財(cái)力噴情況和項(xiàng)目骨情況安排其碼他支出濤（二）依法貧理財(cái)踏（三）穩(wěn)妥鏟性興：預(yù)算的編廚制要穩(wěn)妥可朝靠、量入為毛出、收支平落衡、不得編拖制赤字預(yù)算券（四）收支穗平衡陡（五）細(xì)化桃預(yù)算顆：細(xì)化到具顏體項(xiàng)目佩（六）真實(shí)妥準(zhǔn)確必(七)科學(xué)廁性燃：安排支出電的方向要科躲學(xué)（與國(guó)民記經(jīng)濟(jì)發(fā)展相絹適應(yīng)）、編賊制程序科學(xué)賺、編制方法忍科學(xué)、預(yù)算飼的核定要科仰學(xué)。慕五、編制預(yù)罰算方法堂(一)收入聞?lì)A(yù)算的編制堪要符合國(guó)家竊政策善（尺二）支出預(yù)朗算的編制要投量入為出，獲不得編制赤諒字預(yù)算洪六、預(yù)算編狼制程序昆行政事業(yè)單正位預(yù)算編制仿的基本步驟短：下達(dá)目標(biāo)編制上報(bào)審議平衡審核批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行猴七、林預(yù)算執(zhí)行的襖要求畜在建立預(yù)算反執(zhí)行責(zé)任制歪時(shí)要充分考到慮各責(zé)任中放心的責(zé)權(quán)利宮的關(guān)系，主儉要：回權(quán)責(zé)明確、剝權(quán)責(zé)相當(dāng)責(zé)任可控有效激勵(lì)屢八、鋤預(yù)算執(zhí)行控戚制的實(shí)施媽行政事業(yè)單墓位對(duì)重大預(yù)石算項(xiàng)目?jī)?nèi)容嘗，密切跟蹤唉器實(shí)施進(jìn)度喬2、加強(qiáng)對(duì)職貨幣收支業(yè)鋸務(wù)的控制，矮調(diào)節(jié)資金收放付平衡輸對(duì)采購(gòu)與付平款、工程項(xiàng)究目、對(duì)外投思資、存貨等析實(shí)行嚴(yán)格預(yù)儉算脖健全憑證激番記錄，完善播預(yù)算制度億九、預(yù)算調(diào)幫整控制瞧（一）預(yù)算悶調(diào)整程序定1、預(yù)算執(zhí)早行情況的分例析悟2、預(yù)算調(diào)允整的申請(qǐng)嘉3、預(yù)算調(diào)藝整的審查吼（二）預(yù)算摩調(diào)整方案的世要求太1、符合實(shí)擦際情況宰2、重點(diǎn)在蝶執(zhí)行中出現(xiàn)礙的重要的或妙非正常的關(guān)庸鍵性差異方辦面廁3、達(dá)調(diào)整方案客荒觀、合理鑒（三）預(yù)算玉調(diào)整控制的仇實(shí)施燕1、組織機(jī)眾構(gòu)健全取2、實(shí)行預(yù)鴿算調(diào)整報(bào)告期制度滋（四）預(yù)算委分析與考核融控制輛一）預(yù)算分賤析的方法和拐內(nèi)容報(bào)預(yù)算分析是述預(yù)算管理體惑系中的核心移環(huán)節(jié)。派行政事業(yè)單嘆位執(zhí)行預(yù)算董分析主要包鵲括：剖預(yù)算執(zhí)行情匠況。（考慮尸支出的各種佛因素，分析段原因，比較兄）部制度建設(shè)情吊況（各部門(mén)柔的預(yù)算編制握、執(zhí)行、程插序化建設(shè)等踩）職資金使用情腿況（資金的祖申請(qǐng)、批復(fù)申、使用范圍茂等）粒二）預(yù)算分江析和考核的吹重點(diǎn)躍預(yù)算分析的吸重點(diǎn)是差異錘的原因及應(yīng)攀采取的措施礎(chǔ)實(shí)施控制與止結(jié)果考核相逝結(jié)合辨建立預(yù)算分胖析制度、審私計(jì)制度等，忠確保預(yù)算分較析科學(xué)、及型時(shí)倘和預(yù)算考核目嚴(yán)格、有據(jù)辟建立預(yù)算分佩析制度觀收集各方信侄息資料，從田定量與定性唐兩個(gè)層面分影析餓三）預(yù)算執(zhí)委行情況考核謠制度：堅(jiān)持旨公開(kāi)、公平?jīng)r、公正的原監(jiān)則揮1、定期組堅(jiān)織考核鐵2、考核按恒程序進(jìn)行紅3、以行政宣事業(yè)單位正轟式下達(dá)的預(yù)破算方案為準(zhǔn)怠第八章、人轟力資源控制囑人力資源是朗生產(chǎn)力諸因減素中最積極洽，起決定性鑒作用的因素判，輝被知視頭為經(jīng)濟(jì)發(fā)展乘和社會(huì)發(fā)展癢的第一資源蹈。西奧多.爺W.蘭舒爾茨認(rèn)為臘“肺土地本身并殖不是使人貧僻困的析主要因素，剛而人的能力跟和素質(zhì)確實(shí)丹是決定貧富市的關(guān)鍵撓”溪人力資源控肌制面臨的風(fēng)富險(xiǎn)斬資源缺乏、區(qū)結(jié)構(gòu)不合理欺（人力資源潮需求計(jì)劃不嘉合理、崗位堤責(zé)任安排不繁合理）膚激勵(lì)約束制青度不合理，傭優(yōu)勝劣汰機(jī)勻制不完善。順導(dǎo)致關(guān)鍵人比才流失和經(jīng)惱營(yíng)效率低下餅。洪應(yīng)對(duì)人力資誦源控制風(fēng)險(xiǎn)柏的防范措施燃崗位職責(zé)和鐘任職要求規(guī)躁范，需求計(jì)鏈劃歪科學(xué)本合理唱聘請(qǐng)及離職天程序規(guī)范，貴提高員工素需質(zhì)，專(zhuān)業(yè)勝慚任能力瓜考核制度科掛學(xué)合理珍薪酬制度應(yīng)燃當(dāng)保持和吸見(jiàn)引優(yōu)秀人才督人力資源管厲理的活動(dòng)領(lǐng)左域：工作分搶析與設(shè)計(jì)、疾人力資源規(guī)師劃、招募與撥甄選、培訓(xùn)搬與開(kāi)發(fā)、績(jī)畏效考核與薪鄉(xiāng)酬、獎(jiǎng)金和籃福利卵工作分析與帆設(shè)計(jì)（搜集架相關(guān)信息，無(wú)明確各個(gè)崗斷位的責(zé)任）唯人力資源的喜規(guī)劃（先導(dǎo)姑性和戰(zhàn)略性圣）疑招募與甄選辛（通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)鞭，找到最合甩適的員工）鎖培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)攔（提高員工除生產(chǎn)效率，搞培養(yǎng)稀缺性?huà)伻瞬牛┮?jī)效考核（慢也叫業(yè)績(jī)考主核）壁薪酬、獎(jiǎng)金販和福利（調(diào)喪懂積極性，饞提高管理和術(shù)服務(wù)效率）膊工作分析的買(mǎi)原則、流程械和產(chǎn)出索工作分析的腔原則：嗽目的原則（煤明確分析目乞的，不同目尼的決定不同學(xué)側(cè)重點(diǎn)穩(wěn)，事目的是為了腸明確工作職谷責(zé)，還是選被聘人才？或拆者是確定工春資？盟）眨職位原則（席分析職位本神身的內(nèi)容、蓋性質(zhì)、關(guān)系霜）存參與原則?。ㄓ扇肆Σ坎篱T(mén)主持，但紐其他部門(mén)要夏參與）經(jīng)濟(jì)原則系統(tǒng)原則動(dòng)態(tài)原則碗工作分析流正程（準(zhǔn)備階脈段鼠－窗收集信息聲－居分析階段牢－棕描述階段攻－收運(yùn)用階段剝－泳反饋調(diào)整）腦準(zhǔn)備階段：鎮(zhèn)獲得管理層壇的核準(zhǔn)；取懲得員工認(rèn)同委收集信息階荒段：喝信息來(lái)源：諷員工、主管角、顧客、分蔥析專(zhuān)家珍選擇收集方途法和系統(tǒng)具：真實(shí)、完峽整館確定收集信丑息的原則述確定內(nèi)容：虛工作活動(dòng)的辛信息；題人的行為信各息；工作背狡景；對(duì)工作述人員的要求光分析階段（禾信息的收集懸、分析、綜盛合）擋工作名稱(chēng)分溪析承工作規(guī)范分臉析愚（工作任務(wù)磁、工作責(zé)任湖、工作關(guān)系念、工作強(qiáng)度妹）禁工作環(huán)境分諷析幣（物理環(huán)境獻(xiàn)、安全環(huán)境黎、社會(huì)環(huán)境蝕）搞從事伐工作條件想（知識(shí)、經(jīng)梨驗(yàn)、技能、督心理素質(zhì)、折職業(yè)道德）描述階段絲運(yùn)用階段（樣培訓(xùn)運(yùn)用工奴作分析結(jié)果枝的人員；根佩據(jù)工作分析俊的結(jié)果制定秋各種具體文敗件）反饋調(diào)整花工作分析產(chǎn)凱出籮：主要體現(xiàn)但為職位說(shuō)明愚書(shū)定工作說(shuō)明書(shū)越：對(duì)崗位工曾作職責(zé)的說(shuō)罪明。槳工作規(guī)范唯（對(duì)需要具謀備的知識(shí)、幫技能、能力浩的說(shuō)明）蹈職位說(shuō)明書(shū)臨：內(nèi)容比如炭職位的基本該信息、設(shè)置騎目的、工作壓職責(zé)、衡量浙指標(biāo)、工作往條件、資格抓標(biāo)準(zhǔn)等沒(méi)人力資源規(guī)鮮劃的內(nèi)容、謝程序和調(diào)節(jié)川人力資源規(guī)舞劃的內(nèi)容（蕉長(zhǎng)期、中期洲、短期）除崗位職位規(guī)鉛劃沃（組織的結(jié)鋤構(gòu)設(shè)計(jì)、職修位設(shè)置）傅人員配置規(guī)順劃（人力分日配規(guī)劃、晉告升規(guī)劃）草人員補(bǔ)充規(guī)車(chē)劃（職務(wù)空玩缺教務(wù)培訓(xùn)薪酬激勵(lì)允職業(yè)生涯規(guī)故劃河人力資源規(guī)限劃的流程餡力資源規(guī)劃蟲(chóng)的分析階段彩對(duì)組織的內(nèi)擴(kuò)外部環(huán)境分系析后現(xiàn)有人力資虎源狀況的分歡析刪人力資源規(guī)炎劃的制度階漿段貫預(yù)測(cè)人力資田源需求礦預(yù)測(cè)人力資漏源供給褲制度供求平鍵衡政策遷制定各項(xiàng)規(guī)油劃立人力資源規(guī)鴉劃的評(píng)估階臟段僻人力資源的電調(diào)節(jié)先人力資源供奇求平衡籮人力資源供弓不應(yīng)求：瓦人員短缺時(shí)昏可有下面三揮種方式招聘規(guī)：外部招聘內(nèi)部選拔差委托第三方房招聘陷人力資源供鎖大于求塵：重新安置判裁員和降低喝勞動(dòng)成本胡招募流程與評(píng)人員甄選寨公務(wù)員錄用景：發(fā)布招考辟公告；對(duì)報(bào)兇考人員資格氧審查；對(duì)合嗎格的考試；薄對(duì)考試合格遣的進(jìn)行政治書(shū)思想、工作醋能力的考核激；報(bào)社區(qū)的吸市以上人民贈(zèng)政府人事部吉門(mén)審批燒非公務(wù)