往來會計(jì)崗位職責(zé)

應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)會計(jì)崗位職責(zé)1、會同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理方法2、辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算3、負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作4、定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對賬5、分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還狀況應(yīng)收帳款會計(jì)崗位職責(zé)工作要求：對銷售合同執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤管理，對每個客戶的往來建立臺帳管理，協(xié)作銷售部門核對每個客戶的往來狀況，對客戶應(yīng)收帳款進(jìn)行跟蹤分析和預(yù)警，每月核對內(nèi)部往來帳項(xiàng)。主要工作內(nèi)容：一、依據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。二、仔細(xì)核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺帳（按合同號）。三、做好應(yīng)收帳款日常核對工作，剛好將對帳資料歸集存檔，必要時與銷售員一道外出對帳。四、每月3日前供應(yīng)上月客戶回款安排執(zhí)行狀況及本月回款安排統(tǒng)計(jì)表，每月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。五、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，包括剛好與客戶對帳，查明緣由并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。六、負(fù)責(zé)空白收據(jù)的領(lǐng)用、保管，負(fù)責(zé)回款證明的開具、每月剛好對銷售公司領(lǐng)出的收據(jù)進(jìn)行跟蹤，3日前將收據(jù)領(lǐng)用狀況統(tǒng)計(jì)報部門主管領(lǐng)導(dǎo)。七、負(fù)責(zé)對客戶開具發(fā)票狀況的審核；負(fù)責(zé)比照單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付狀況對該工程材料款支付進(jìn)行審核。八、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款帳齡分析及報銀行相關(guān)資料的整理供應(yīng)。九、負(fù)責(zé)會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證整理歸檔。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計(jì)科目：應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、工程結(jié)算、壞帳打算其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款.應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款都是往來科目供應(yīng)往來賬：兩個賬戶是“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”，如“應(yīng)付賬款”貸方余額是負(fù)債，假如借方余額是屬于預(yù)付賬款了，則是債權(quán)。預(yù)付賬款借方余額是資產(chǎn)，假如是貸方余額，性質(zhì)變了，成了應(yīng)付賬款，是負(fù)債，所以往來賬是雙重性質(zhì)的賬戶。銷售往來賬，兩個賬戶是“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”“應(yīng)收賬款”的借方余額是資產(chǎn)，假如是貸方余額，性質(zhì)變了，成了預(yù)收賬款，是負(fù)債。預(yù)收賬款也是有相同的道理。其他方面的是“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”要留意它們是成對的。應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方科目，應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方科目"是不是沒設(shè)置預(yù)收、預(yù)付科目，出現(xiàn)借貸方應(yīng)當(dāng)很正常先確認(rèn)實(shí)際應(yīng)收應(yīng)付金額，然后依據(jù)實(shí)際來調(diào)整，而不是總想著如何調(diào)平往來會計(jì)工作內(nèi)容往來會計(jì)就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是：1、建立往來客戶明細(xì)科目；2、確定客戶明細(xì)賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要依據(jù)你單位業(yè)務(wù)具體狀況定；3、要駕馭應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容，一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算；4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通狀況；5、要擅長“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)；6、財(cái)務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的往來會計(jì)的工作內(nèi)容——應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項(xiàng)工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，假如有必要,還會和對方單位對賬，來核實(shí)雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一樣。具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時肯定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要留意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和運(yùn)用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教化費(fèi)附加等，有稅務(wù)確定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。其次個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不須要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損肯定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時還要留意所得稅核算方法，采納應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采納納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最終依據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）全部者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未安排利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最終一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)當(dāng)依據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析狀況表之類6、留意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，肯定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)整表，留意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報稅時留意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如何巧對應(yīng)付賬款和往來帳應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金。往來賬是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。企業(yè)與往來單位核對賬項(xiàng)，主要是針對會計(jì)單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對，驗(yàn)證雙方記錄是否相符。財(cái)務(wù)人員駕馭對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。慧運(yùn)網(wǎng)結(jié)合多年的閱歷總結(jié)的一下幾種應(yīng)付賬款和往來賬款的對賬技巧：一、應(yīng)付賬款對賬技巧在對賬前，財(cái)務(wù)部門會計(jì)對供應(yīng)商供應(yīng)的對賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿意條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：1、對于只供應(yīng)余額無明細(xì)賬目的對賬資料，不予對賬。供應(yīng)商必需供應(yīng)最終一次對賬以來的全部賬目資料，以前從未進(jìn)行過對賬的，必需供應(yīng)自雙方起先業(yè)務(wù)往來以后的全部賬目資料。對于對方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)依據(jù)上述原則辦理。2、對于供應(yīng)商干脆依據(jù)其銷售部門往來資料而非財(cái)務(wù)部門賬目供應(yīng)對賬資料的，不予對賬。雙方核對的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財(cái)務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因?yàn)樽罱K清算以雙方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。3、對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必需加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章)，或者供應(yīng)加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。4、對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)剛好對賬并出具對賬單。5、有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，出現(xiàn)這種狀況的時候我們應(yīng)當(dāng)按下面的方法來進(jìn)行處理：①假如今后雙方接著合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留看法的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。“有保留看法的對賬單”就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商供應(yīng)賬目不全的緣由，只就某年某月以來的賬目資料進(jìn)行對賬，以前年度的賬目并未核對，短暫以某余額為準(zhǔn)出具對賬單，選購 企業(yè)保留依據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。②假如供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意短暫以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對賬單，假如選購 企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;假如供應(yīng)商余額較小，選購 企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時必需由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。6、對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是選購 企業(yè)責(zé)任的，選購 企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。7、選購 企業(yè)財(cái)務(wù)部門假如采納手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，特別困難，而運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就特別簡單，主要是查有無該金額的發(fā)生額。8、為便利對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。二、往來賬的對賬技巧與往來單位核對賬項(xiàng)，主要是針對會計(jì)單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對，驗(yàn)證雙方記錄是否相符。財(cái)務(wù)人員駕馭對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率。往來賬的技巧主要有以下幾個方面：(一)自查往來賬在與對方單位核對余額之前，應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進(jìn)行往來賬自查：1、審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異樣狀況，應(yīng)重點(diǎn)審查相應(yīng)的明細(xì)賬。2、審查明細(xì)賬時，應(yīng)當(dāng)逐筆閱讀該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額，有無異樣摘要。假如存在異樣的發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發(fā)票編號等，以備在與對方單位對賬時運(yùn)用。(二)核對余額在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進(jìn)行余額核對。假如雙方余額一樣，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。假如雙方余額不一樣，則要計(jì)算兩者差額，并對差額的方向和大小進(jìn)行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;推斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，是否需編制“余額調(diào)整表”進(jìn)行調(diào)整;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生，推斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù)。雙方期末余額不一樣時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。假如期中某一時點(diǎn)的余額一樣，則可以推斷該時點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)記錄無誤，只需核對該時點(diǎn)之后的賬目。(三)核對發(fā)生額造成雙方余額不一樣的緣由有許多，假如通過分析差額無法確定雙方余額不一樣的緣由季節(jié)，則需