財務(wù)模擬實訓(xùn)報告

財務(wù)分析模擬實訓(xùn)報告1、會計報表分析1）資產(chǎn)負(fù)債表分析開資產(chǎn)資年末余額煮年初余額鮮變動額衡基期占總資道產(chǎn)比重例報告期占總凝資產(chǎn)比重算變動率膊流動資產(chǎn)：披貨幣基金公40465最08.66掌63699化28吐-2323本419玻32.13趨%竹16.85栽%淋-36.4須7%景交易性金融羨資產(chǎn)肺6000曠-6000時0.03%璃-100.訊00%積應(yīng)收票據(jù)拳29633忽00擾46800貴29165題00株0.24%萬12.34籃%電6231.泰84%用應(yīng)收賬款撇48150宵60檔68796足0允41271濾00始3.47%英20.05盈%益599.9艙0%值預(yù)付帳款皆5000亮46000凳-4100漠0厭0.23%墊0.02%商-89.1毫3%伴其他應(yīng)收款已20340表5000漆15340嗎0.03%溉0.08%表306.8禾0%鐘存貨兆18420鄙44256維8以-4241鈔48屢2.23%濕0.08%走-95.8桂4%關(guān)流動資產(chǎn)合鈔計挨11868院628.6筒6漁78582贏56漁40103歷73蓮39.64毒%謙49.42站%濕51.03給%態(tài)長期資產(chǎn)：羞可供出售金湖融資產(chǎn)駁持有至到期顧投資玉11800紹0奶-1180餐00世0.60%樓-100.仿00%再長期股權(quán)投斯資陵35900油0鳴30000擊0釀59000靠1.51%誦1.49%嶄19.67賺%項固定資產(chǎn)論93169擇40.19白92577寺09.46旋59230酒.73攔46.69疏%長38.79她%此0.64%芳在建工程殲22907好68.33棒23000猶00壞-9231刷.67哪11.60虛%怪9.54%薯-0.40揚%源工程物資構(gòu)24000堪24000蝕0.12%序0.10%籮無形資產(chǎn)燦15800哭0扣16800居0役-1000紀(jì)0絲0.85%玩0.66%頂-5.95融%扭長期資產(chǎn)合佩計鹿12宰14870愉8.52盼12167齊709.4臂6禾-1900蠻0.9洋61.37死%抖50.58板%扎-0.16芹%歡資產(chǎn)總計謊24017護(hù)337.1坊8班19825塊965.4催6眠41913育72逮100%偶100%瓣21.14禮%接下表：先負(fù)債及所有蹄者權(quán)益皆年末余額茶年初余額腥變動額幸變動率作基期占比恐報告期占比砌流動負(fù)債：豆璃伏短期借款掘50000災(zāi)0殖-5000諷00鞋-100.正00%韻14.51她%決應(yīng)付票據(jù)玉23985白12051煌0春-9652扮5悅-80.1剛0%持3.50%玉0.48%糕應(yīng)付賬款可206龜388塌35760貴0剝-1512旗12拼-42.2只9%潛10.37煎%某4.12%粗預(yù)收賬款奉11000瞧0顧12000斃0例-1000渾0測-8.33敵%銹3.48%庭2.20%筋應(yīng)付職工薪扯酬私71773摧9楊62048依6.36多97252藥.64成15.67蚊%禿18.00閘%生14.32疾%牌應(yīng)交稅費體10335渡60.63式42000侵99156避0.6鼻2360.妙86%麻1.22%誓20.62拘%敬應(yīng)付利息裕9833.躬77汽54000笑0洪-5301闊66密-98.1旨8%案15.67藍(lán)%凳0.20%驗應(yīng)付股利瑞5400啟00偏77536蹦.84縱46246釣3.2猛596.4或4%難2.25%董10.78胞%雀其他應(yīng)付款香27943邊5.36妙10010費00沃-7215找65哥-72.0電8%緊29.04歐%秤5.58%驕流動負(fù)債合秩計縱29209責(zé)41.76由33791督33.2勞-4581簡91醬-13.5先6%猴98.03晉%獨58.29厭%桃長期負(fù)債：絡(luò)居鞠長期借款蘭10679充00邊67900慕10000末00杯1472.危75%澡1.97%覺21.31霧%捎應(yīng)付債券昆10224晉50救10224范50殲傷20.40往%露長期負(fù)債合丹計兼20903豎50悲67900徐20224床50活2978.剩57%調(diào)1.97%量41.71衫%胸負(fù)債合計家50112腳91.76自34470喚33.2順15642竿59益45.38既%劣100%鏡100%走所有者權(quán)益遙：奮0悅損股本串12752濃000新12752朽000壓0屈0.00%居77.86獨%洽67.09餃%紡資本公積撓67101憤2.26疲67101頭2.26課0統(tǒng)0.00%布4.10%誓3.53%粥盈余公積窯15059顆20戲15059殺20清0糞0.00%彎9.19%纏7.92%藝未分配利潤擠40終77113惡.16風(fēng)14500俯00弟26271刪13美181.1覺8%案8.85%貢21.45馳%丘所有者權(quán)益勵合計賓19006羊045.4臟2須16378突932.2必6幸26271純13紹16.04此%海82.61筒%申79.13棚%則負(fù)債及所有鼻者權(quán)益合計喚24017碧337.1忌8閃19825辣965.4廢6攻41913碎72港21.14狐%旺100%亞100%A.水平分析：炕1、餐總得資產(chǎn)比上期申增長了21飛.14%，恢主要是由于諸應(yīng)收票據(jù)、推應(yīng)收賬款、臟其他應(yīng)收款啦和長期股權(quán)波投資的增長氣而增長的；窩2、負(fù)債秩及所有者權(quán)診益鳴比上期增長例了21.1稱4%，主要纖是由于應(yīng)付缸職工薪酬、廢應(yīng)交稅費、鍋應(yīng)付股利、么長期借款和宏未分配利潤我的增長而增敏長的。B.垂直分析在基期中，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的39.64%，而在報告期中，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的49.42%，說明該公司資產(chǎn)的流動性增強(qiáng)；其中貨幣基金占比由基期的32.13%下降到報告期的16.85%，而應(yīng)收賬款占比由基期的3.47%上升到20.05%，說明流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。長期資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重由基期的61.37%下降到報告期的50.58%，其中固定資產(chǎn)和在建工程占比都有所下降，但在長期資產(chǎn)中仍占有較大比重。在基期中，流動負(fù)債占總負(fù)債的98.03%，而在報告期中，流動負(fù)債僅占總負(fù)債的58.29%；主要是由應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息和其他應(yīng)付款占比減少所致。長期負(fù)債占總負(fù)債的比重大大上升，由1.97%上升到41.71%，負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。主要是由長期借款和應(yīng)付債券占比增加所引起的。所有者權(quán)益在負(fù)債及所有者權(quán)益中占比下降，由82.61%下降到79.13%，說明股東權(quán)利減少，主要是由于股本占比的減少和未分配利潤的增加引起的，也就是說，基期注重股東權(quán)益的實現(xiàn)，報告期更注重資本的積累。綜上所述，雖然資產(chǎn)負(fù)債都較基期有所增長，但資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生可很大變化：資產(chǎn)由流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)向長期資產(chǎn)，資產(chǎn)的流動性減弱，資金周轉(zhuǎn)變慢；負(fù)債中長期負(fù)債比重增加，流動負(fù)債減少；所有者權(quán)益也有所下架，說明股本轉(zhuǎn)增資本變多，股東權(quán)益減少。2）利潤表分析喬凈利潤燕單位：銀泰關(guān)股份有限公夠司猛溝2007決年12月豈嶄悠指攏逆單位：元寺項目竊本期數(shù)碧上期數(shù)術(shù)變動額惡變動率熄基期占比如報告期占比理一、營業(yè)收掩入擺68000稀00鷹18617泥040帆-1181礦7040被-63.4蝕7%丹100%子1注00%胖減：營業(yè)成謝本輛26910久70寸11215座868崗-8524你798遵-76.0洋1%駱60%灶40%姐營業(yè)稅金及射附加窄79671乖.85張13013野00怕-1221呢628.1朝5貴-93.8延8%敏7%砍1%日銷售費用物60905欲.6誰13513干50捧-1290臭444.4會-95.4押9%亞7%積1%洞管理費用貫31104形1.31陪78650挨0嚇-4754增58.69聽-60.4銅5%載4%雁5%素財務(wù)費用卸11432默9.44毯11300免10302敗9.44啊911.7公6%推0%屯2%辰加：公允價啟值變動損益哭投資收益庫71400吧16000意0態(tài)-8860霧0摩-55.3鋸8%藥1%遲1%機(jī)其中：對聯(lián)屠營企業(yè)與雷10000修0職-1000羽00尸-100.殃00%堪1%意合資企業(yè)的皆投資收益伐二、營業(yè)利足潤急36143變81.8兵41107幕22狂-4963沿40.2挑-12.0艷7%晉22%還53%濕加：營業(yè)外薪收入朝減：營業(yè)外即支出桶69680凍2000制67680罷3384.垂00%莖0%徹1%紋其中：非流咐動資產(chǎn)處置孝損失貸2000古-2000死-100.鳴00%冤0%就三、利潤總余額昆35447礦01.8泉41087動22勺-5640著20.2映-13.7失3%夢22%騰52%爭減：所得稅攤費用前91758腹8.64塞13030岡78.26插-3854靜89.62盲-29.5率8%包22%完13%聚四、凈利潤爭26271意13.16誘28056朱43.74述-1785騎30.58妹-6.36誓%散15%武39%A.水平分析：本期的凈利潤較上期減少了178530.58元，比上期少了近6個百分點，主要是由于營業(yè)收入的減少和營業(yè)利潤的減少引起的。B.垂直分析：凈利潤較基期有較大減少，雖然營業(yè)成本及費用有所下降，但是營業(yè)收入減少很多，所以即使各項成本費用有所下降，凈利潤仍比基期下降了約6個百分點。坊2、道財務(wù)效率分遷析扛1）償債能雖力分析界流動比率=脆流動資產(chǎn)/澤流動負(fù)債=庫406.3交3%庫說明該企業(yè)余短期償債能墨力較強(qiáng)括速動比率=摧速凍資產(chǎn)/痰流動負(fù)債=僅405.7注0%舟說明該企業(yè)研能較好的應(yīng)棕付可能發(fā)生臨的財務(wù)危機(jī)文現(xiàn)金臉比率=霧現(xiàn)金資產(chǎn)/裹流動負(fù)債=物400.荒0%厚比率過高，校說明企業(yè)流拌動負(fù)債未能報得到合理運挺用葉資產(chǎn)負(fù)債率面=負(fù)債總額椅/資產(chǎn)總額灰=20.8披7%濾說明該企業(yè)思長期償債能禁力較好省產(chǎn)權(quán)比率=徑負(fù)債總額/麥所有者權(quán)益扛=是26.37等%所有臟者權(quán)益得到鴿了較好的實壘現(xiàn)狡2）營運能肚力分析即存貨周轉(zhuǎn)率綢=銷售成本掏/平均存貨壓=1167賤.52%拼存貨周轉(zhuǎn)速疏度較多，說巴明存貸周轉(zhuǎn)樹快，存貨利雜用效果好霉應(yīng)收賬款周暴轉(zhuǎn)率=銷售日收入凈額/挽平均應(yīng)收賬培款余額=鑄247.1版4%閉周轉(zhuǎn)天數(shù)較其少，說明應(yīng)辨收賬款周轉(zhuǎn)樸速度較快，隨利用效果較飄好，挺企業(yè)應(yīng)收賬謹(jǐn)款變現(xiàn)速度舅較快，管理驟效率較高。疫流動資產(chǎn)周惜轉(zhuǎn)率=銷售柿收入凈額/賀平均流動資禽產(chǎn)總額=餐69.65陶%輛流動資產(chǎn)周滾轉(zhuǎn)速度較快那，利用效果粒較好。求固定資產(chǎn)周法轉(zhuǎn)率=銷售擁收入凈額/膝固定資產(chǎn)平區(qū)均凈值=晴73.22寶%草固定資產(chǎn)周兆轉(zhuǎn)率較高，調(diào)表明企業(yè)固項定資產(chǎn)利用繡充分，結(jié)構(gòu)插較合理，能養(yǎng)充分發(fā)揮效拘率。跟總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)夢率=銷售收橫入凈額/平傳均資產(chǎn)總額選=31.0吼2%塞比率較低，行說明企業(yè)利戚用全部資產(chǎn)朋進(jìn)行營運的俊效率較差，疾最終會影響貓企業(yè)的活力廟能力。駐3）盈利能洲力分析半凈資產(chǎn)收益眨率=企業(yè)凈婚利潤/企業(yè)址總資產(chǎn)=1雙0.94%統(tǒng)比率較低，收表明資產(chǎn)的超利用效益較令差，整個企都業(yè)獲利能力鋤較差，掌經(jīng)濟(jì)管理水賺平較差。悲成本費用利糾潤率=凈利嚇潤/成本費陶用額=54所0.25%株該比率較高嘩，表明企業(yè)肅耗費所取得去的收益較高莫?；抗墒找?弄稅后利潤/園股數(shù)=掠0.875更70438餓7愛每股收益較袋高，股東權(quán)嫂益得到較好慎實現(xiàn)班每股凈資產(chǎn)糊=所有者權(quán)磁益/股數(shù)=賀6.335研34847詳3書每股凈資產(chǎn)酷較高，說明擠市場對公司悔資產(chǎn)質(zhì)量的呀評價較好。彎4）增長能蜻力分析倆股東權(quán)益增問長率=絲本年所有者桌權(quán)益額/肢年初所有者種權(quán)益總認(rèn)=弓16.04玩%餃該指標(biāo)較低貍，表明股東晉權(quán)益未得到響很好地實現(xiàn)犯。扣資產(chǎn)增長率綁=本年總資完產(chǎn)增長額/庫年初資產(chǎn)總徹額=郵21.14劇%糾該指標(biāo)較低磁，表明企業(yè)尖一個經(jīng)營規(guī)鹽模擴(kuò)張的速欠度較慢。鏡銷售增長率沸=本年銷售茅增長額/上劫年銷售收入回總額=-6芽3.47%亮該指標(biāo)小于農(nóng)零，表明企亦業(yè)或是產(chǎn)品傾不適銷對路狡、質(zhì)次價高崇，或是在售雙后服務(wù)等方音面存在問題艷。虛凈淺利潤增長率穩(wěn)=本年凈利錘潤增長額/演上年凈炮利潤總額=眠-6.36吧%垃該指標(biāo)小于包零，表明企踢業(yè)盈利能力汽下降。造3、綜合財單務(wù)分析息1）陰基期數(shù)據(jù)分訓(xùn)析溝銷售凈利罵率鼓=凈利潤/煮銷售收入=帝28056移43.74接/小18617嘩040刪=笛0.150紹7紫總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)融率=銷售收蘿入/櫻總資產(chǎn)城峽=丹18617立040祥/祥19825儉965.4顆6喪=參0.939休0閑權(quán)益乘數(shù)=貴總資產(chǎn)/所嘉有者權(quán)益=并19825姿965.4索6/163玻78932套.26=1秋.2105漲2）現(xiàn)期數(shù)拖據(jù)分析較銷售凈利桂率下=凈利潤/征銷售收入=扭26271暫13.16希/累68000雪00臺=覽0.386渾3希總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)林率=銷售收疑入/坑總資產(chǎn)糧中=悲68000抵00飲/蔬24017捉337.1匆8赴=縮0.283譽1陽權(quán)益乘數(shù)=臣總資產(chǎn)/所謝有者權(quán)益=晌24017認(rèn)337.1震8/190困06045匯.42=1箱.2637齒3）杜邦三霞因素分析顧基期：權(quán)益鴉報酬率=銷任售凈利率*旨權(quán)益乘數(shù)*惹資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率杰嘆0.171歸3=旅0.150活7*籍1.210截5*0.9硬390侵現(xiàn)期：權(quán)益礙報酬率=銷籍售凈利率*巾權(quán)益乘數(shù)*逆資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率動普0.13三82=0.側(cè)3863*揪1.263煎7*0.2撿831赴從基期和現(xiàn)抱期的對比中華可以看出，閃雖然銷售凈旨利率上升、坑資本結(jié)構(gòu)（出權(quán)益乘數(shù)）園得到優(yōu)化，篩但是資產(chǎn)的以使用效率下蹲降了，故造類成