公司財務開支管理辦法

財務開支管理辦法第一章總則為加強企業(yè)內部控制，完善預算的管理工作,對預算執(zhí)行情況進行總體監(jiān)控，嚴格控制費用開支，規(guī)范財務支付程序，分清權限職責，特制定本辦法。本辦法根據(jù)國家、省、市相關規(guī)定，市國資委對市屬國有企業(yè)管理以及集團對下屬公司財務管理的相關規(guī)定,結合本公司實際情況特制訂本方法。財務開支遵循開源節(jié)流、低耗高效的原則，科學制定各項費用開支標準，實行預算管理，堅持勤儉節(jié)約方針。本辦法主要規(guī)定公司報銷和付款工作程序、各項費用開支標準等內容。本辦法適用于公司范圍內各部門、所屬員工及日常業(yè)務。第二章日常報銷和付款工作流程資金支付報銷付款流程：報賬人（經(jīng)辦人）填寫“資金支付呈批表”→相關相關部門部長審核→財務部審核→分管領導審核→匯總綜合管理部跟辦人員→執(zhí)行董事/總經(jīng)理批準→報財務部辦理付款手續(xù)。日常業(yè)務報銷的發(fā)票一般不能跨年度辦理報銷手續(xù)，但如果因為工作原因在當年年終未能辦理報帳手續(xù)而引起的跨年度的發(fā)票，必須在三個月內辦理報銷。填寫和粘貼單據(jù)要求（一）填寫單據(jù)要求：1、要字跡端正，除“簽名”的內容以外，其他內容要求統(tǒng)一用中文正楷書寫，尤其是單據(jù)左上角的“姓名”欄，嚴禁用個性化簽名。2、嚴禁任何方式的涂改（如：畫線涂改和用涂改液涂改）和刀片刮挖。3、報銷單據(jù)的部門、姓名、經(jīng)辦人、報銷事項、金額和單據(jù)張數(shù)等項目必須填寫齊全，不得空缺。4、大小寫金額必須相符，書寫須規(guī)范。填寫在單據(jù)上的阿拉伯數(shù)字，以元為單位的，一律填寫到角分，無角分的，角位和分位可寫“00”，或“—”代替，小寫數(shù)字合計前須加人民幣符號￥；大寫須標準規(guī)范，示例：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、億、萬、仟、佰、元、角、分、零。5、采用藍或黑鋼筆及簽字筆填寫，不得用圓珠筆、鉛筆填寫。（二）粘貼單據(jù)要求費用報銷前應將原始單證整理清楚，并用膠水粘貼在發(fā)票粘貼紙上（大小規(guī)格為A5紙），具體如下：1、發(fā)票必須粘貼在廢舊的A5紙上（21cm×14.8cm）,不允許用其他紙粘貼，發(fā)票抬頭必須為公司全稱，可以開具專用發(fā)票的,均應開具增值稅專用發(fā)票的，不符合規(guī)定的發(fā)票需退回重開。2、發(fā)票粘貼要排列整齊、分布均勻、厚薄一致，發(fā)票比粘貼紙更大，則要求將發(fā)票折疊或裁剪并與粘貼紙一樣整齊。3、任何與以上要求不符的單據(jù)將被退回重新填寫或粘帖。借款流程：借款人填寫“借款借據(jù)”說明借款事由，并附上借款金額組成明細清單→相關部門部長審核→財務部審核→分管領導審核→經(jīng)執(zhí)行董事/總經(jīng)理簽批后報財務部付款。取得相關報銷憑證后據(jù)實報銷，并在2個月內歸還借款。一切報銷和付款工作，根據(jù)簽批權限經(jīng)過此程序辦理，不得跨級。各項費用應及時報帳，除特殊情況外應于業(yè)務結束盡快辦理報銷手續(xù)。原則上前款不清,后款不借。第三章誤餐費支出為規(guī)范xx公司誤餐費報銷流程，嚴格控制成本費用支出，誤餐費支出均納入預算管理。年初由各部門上報誤餐費預算金額，財務部對預算執(zhí)行情況進行總體監(jiān)控，嚴禁無預算、超預算的開支發(fā)生。范圍界定：指員工因公外出就餐或加班餐費（只含中餐和晚餐）。員工因公外出誤餐需提前填寫《誤餐費說明單》，遇緊急情況無法填寫說明單的，應提前請示相關領導，于誤餐發(fā)生次日補填《誤餐費說明單》，嚴禁先斬后奏。預計誤餐金額在300元（含）以下的，經(jīng)請示相關部門部長后方可執(zhí)行。預計誤餐金額在300以上，500元（含）以下的，經(jīng)請示相關部門部長、分管領導后方可執(zhí)行。預計金額在500元以上的，需請示相關部門部長、分管領導、執(zhí)行董事/總經(jīng)理后方可執(zhí)行。誤餐費報銷需在業(yè)務發(fā)生一個月內填寫《資金支付呈批表》并將《誤餐費說明單》及相關發(fā)票作為附件根據(jù)資金支付報銷付款流程予以辦理報銷手續(xù)。第四章差旅費支出本管理辦法所指差旅費包括：境內、境外公差、會議學習等發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費和行李托運費等開支。員工國內公勤出差應遵守公司出差審批的相關規(guī)定，提前填寫《出差審批表》。員工公勤出差按規(guī)定程序報批后，財務部憑審批的目的地、天數(shù)，給予預借差旅費。出差人員必須在返回后15日內填寫《差旅費報銷單》，附上《出差審批表》、相關發(fā)票、出差有關文件（如有）后，按資金支付報銷付款流程辦理報銷手續(xù)。如超過原批準的用款范圍，需重新辦理審批手續(xù)，方準予報銷。因公出差期間所借差旅費，必須在返回公司15日內報銷結清。各級工作人員出差的交通費和住宿費等級標準依下列表格執(zhí)行。（一）交通工具報銷標準職級交通工具火車輪船飛機其他董事長、執(zhí)行董事/總經(jīng)理按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷公司高級管理人員按實報銷按實報銷經(jīng)濟艙按實報銷部長級人員硬臥/二等座三等艙經(jīng)濟艙普座其他人員硬臥四等艙經(jīng)濟艙普座注：該標準參照廣東省財政廳xx年2月23日發(fā)布的《關于調整省直黨政機關和事業(yè)單位差旅住宿費標準有關問題的通知》粵財行【xx】54號、《關于省直黨政機關和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》、國資委及集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。住宿及伙食補貼標準職級地點國內地級市、縣、鎮(zhèn)（不含本市管轄區(qū)）直轄市、特區(qū)及各省省會住宿標準伙食補貼住宿標準伙食補貼執(zhí)行董事/總經(jīng)理、公司高管人員按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷部長級人員380元/天80元/天450元/天80元/天其他人員380元/天80元/天450元/天80元/天1、如因公到香港出差的，董事長、執(zhí)行董事/總經(jīng)理、公司高管人員住宿和交通費用按實報銷，其他人員住宿和交通費用按每人每天港幣400元以內憑據(jù)按實報銷；如因公到澳門出差的，確實需要在外住宿的，可按每人每天港幣300元以內按實報銷。2、因公出差住宿費必須憑旅館（店）、招待所開具的當?shù)厥?、市統(tǒng)一制式發(fā)票，交通費必須憑營運單位開具的統(tǒng)一制式車、船、機票在開支標準范圍內按實報銷。3、住宿費、交通費超過開支標準規(guī)定的，原則上由個人承擔，如有特殊原因，許請示總經(jīng)理/執(zhí)行董事方可報銷；住宿費、交通費等報銷單據(jù)遺失、毀損的，應寫出書面報告理由和開支明細賬表，按本管理辦法第五條程序批準后，可以報銷。4、因公出差或赴港澳學習培訓進出境的車船費憑據(jù)按實報銷。5、不符合乘坐飛機條件的人員，因工作需要，經(jīng)公司領導批準，可以乘坐飛機，費用按實報銷。6、出差人員的伙食補助按下列標準開支：（1）司機駕駛汽車出差的，按其他人員伙食補助標準發(fā)給。（2）工作人員在市內出差的，不發(fā)給食宿補助；市外出差當天往返的，按一天計算。（3）因公到港澳出差，香港每人每天伙食補助費400元港幣；澳門每人每天伙食補助費300元港幣。（4）因公出差在領取伙食補助后，原則上不得再報銷接待費。如特殊情況需要請客戶就餐的，需經(jīng)公司領導批準后，方可報銷，但不得再領取請客當天的伙食補助費。（5）因公出差伙食由當?shù)靥峁┗蛴晒窘y(tǒng)一解決，原則上不得再領取出差伙食補貼（司機視情況處理）。（6）由珠海派到外地實施業(yè)務工作（兩天以上）的人員，伙食補助按其他人員伙食補助標準發(fā)給；同時加發(fā)每人每天工作補助50元。（7）臨時出國人員費用報銷標準參照外交部、財政部（財行[2001]73號）《臨時出國人員費用、開支標準和管理辦法》的文件規(guī)定執(zhí)行。（8）若出差期間住宿由會務組織方指定的，酒店酒店費用實報實銷。第五章業(yè)務招待費支出范圍界定：指員工因約見客戶或招待相關客人產(chǎn)生的相關費用。員工應約見客戶或接待相關客人需產(chǎn)生招待費用的，需提前填寫《接待費說明單》，業(yè)務招待費如遇特殊情況應提前告知主管副總，于招待事宜發(fā)生次日完成補填《接待費說明單》，嚴禁先斬后奏。預計在500元（含）以下的，經(jīng)請示相關部門部長后方可執(zhí)行。預計招待費在500元以上，800元（含）以下的，經(jīng)請示相關部門部長、分管領導同意后方可執(zhí)行。預計招待費在800元以上的，經(jīng)請示相關部門部長、分管領導、執(zhí)行董事/總經(jīng)理后方可執(zhí)行。因業(yè)務需要需購置酒水等，由相關部門提出申請，經(jīng)分管領導審核并報執(zhí)行董事/總經(jīng)理批準后辦理。原則上由綜合管理部統(tǒng)一購置并管理。接待客戶和相關客人，應奉行節(jié)約原則，堅決杜絕鋪張浪費，不得邀約無關人員作陪。第六章工資、福利、津貼支出公司員工的工資、福利、津貼、勞保支出，按照《xx公司薪酬管理制度》執(zhí)行。公司經(jīng)營班子人員的薪酬，按照《珠海港控股集團有限公司子公司業(yè)績考核管理辦法》執(zhí)行。第七章項目費用支出xx公司自營項目，需在接到收款方（如供應商、施工隊等）進度款支付申請后→由公司項目部相關跟進人員填寫《資金支付呈批表》（附件應含有發(fā)票、項目合同、項目月度進度表、工程量計價確認單（如有））→相關部門部長→財務部部長→項目分管領導→經(jīng)執(zhí)行董事/總經(jīng)理及執(zhí)行董事審批后交財務部辦理付款手續(xù)。xx公司分包項目，由公司項目部相關跟進人員填寫《資金支付呈批表》（附件應含有總包發(fā)票復印件、分包發(fā)票、項目總、分包合同）→相關部門部長→財務部部長→項目分管領導→經(jīng)執(zhí)行董事/總經(jīng)理及執(zhí)行董事審批后交財務部辦理付款手續(xù)。第八章其他支出員工工作用辦公用品由綜合管理部按次集中采購、管理、分發(fā)，經(jīng)綜合管理部部長審核后根據(jù)審批權限和報銷程序申請報銷。公司大額資金支出