某年夏季度公司財(cái)務(wù)

2006年二季度財(cái)務(wù)分析（2006年4月～2006年6月）一、基本情況：分析說明：工業(yè)總產(chǎn)值預(yù)算完成率00%：2006年4-6月實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值000萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值000萬元，完成年度預(yù)算（16238萬元）的00%，完成同期預(yù)算（000萬元）的00%，比同期預(yù)算少了00萬元。銷售收入預(yù)算完成率00%:2006年4-6月實(shí)現(xiàn)銷售收入000萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入000萬元，完成年度預(yù)算（15885萬元）的00%，完成同期預(yù)算（000萬元）的00%，比同期預(yù)算少了00萬元。錫錠生產(chǎn)量預(yù)算完成率00%：2006年4-6月生產(chǎn)錫錠000噸，累計(jì)生產(chǎn)錫錠000噸，完成年度預(yù)算（2500噸）的00%，完成同期預(yù)算（000噸）的00%，比同期預(yù)算少了00噸。利潤總額預(yù)算完成率00%：2006年4-6月實(shí)現(xiàn)利潤總額000萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總000萬元，完成年度預(yù)算（50萬元）的00%，完成同期預(yù)算（000萬元）的00%，比同期預(yù)算少了00萬元。二、實(shí)際與預(yù)算相比分析利潤分析分析說明：2006年1-6月實(shí)現(xiàn)利潤總額00萬元，完成年度預(yù)算（50萬元）的00%，超預(yù)算00萬元，主要原因：國1眨、銷售單價(jià)廳變動(dòng)增加利頃潤循100雄萬元：冬2006同年惑1-6門月錫錠實(shí)際送銷售單價(jià)腦65661攪.89快元，比預(yù)算擇單價(jià)（憂62516茂.94伸元貨）上漲了匯3144.粥95將元，影響利尼潤增加掃100怒萬元。肆有2剝、銷售成本波變動(dòng)減少利澤潤蒼248泛萬元：置2006搬年任1-6處月錫錠實(shí)際貴單位銷售成釋本平65661炎.89初元，比預(yù)算男單位成本（還62516筍.94牌元鍛）高了鐵3144.貴95攜元，影響利戒潤減少淘248雜萬元。仙碎3員、銷售數(shù)量碼變動(dòng)增加利潮潤云100淹萬元：怎2006趁年沃1-6尸月錫錠實(shí)際蝶銷售數(shù)量釣65661假.89策噸，比預(yù)算貴數(shù)量（勻62516貍.94膏噸逮）多了伐3144.疲95犯噸，影響利形潤增加牙100尾萬元。擠燭4奪、營業(yè)費(fèi)用缺增加減少利至潤沿4惠萬元：艦2006價(jià)年奔1-6關(guān)月預(yù)算為踐00茄萬元，實(shí)際撕發(fā)生賠00界萬元傾。災(zāi)5釘、管理費(fèi)用譯減少增加利辮潤醉5掉萬元：王2006材年靠1-6職月預(yù)算為直00錄萬元，實(shí)際魚發(fā)生次00瓶萬元揚(yáng)。找注：若****怨（不一定全百部列示，列斬示影響金額射大的因素，陜建議只分析軍產(chǎn)品銷售利劣潤項(xiàng)目）曲費(fèi)用分析鉆雜添繞臨叢◆果營業(yè)費(fèi)用分休析胞項(xiàng)目蟻預(yù)算河實(shí)際樓比預(yù)算下降旋原因債工資管22100健10291造11809側(cè)呆職工福利費(fèi)芳3100兵1441矩1659賠雜廣告費(fèi)制800非欲800絲左包裝費(fèi)引2400信2637亡-237按營運(yùn)輸費(fèi)弊25000些0容33682雞21631罵8桃掏裝卸費(fèi)礦15100吊4493畢10607生蔬辦公費(fèi)畝2000候490預(yù)1510肚壘其他潔4000慰2560腦1440正春銷售網(wǎng)絡(luò)費(fèi)勵(lì)5000認(rèn)緊5000研介合計(jì)叮30450劣0巷55594飼24890凝6宜革分析說明：犯2006宏年粒1-6暴月實(shí)際發(fā)生大營業(yè)費(fèi)用網(wǎng)24.9進(jìn)萬元湊，比同期預(yù)顯算節(jié)約膛00峽萬元，主要庭原因是：頌（下列不說釀明項(xiàng)目可在葬表中填寫原錦因）=1\*GB3罩①取、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)雜約廉21.6喬萬元：銷售救數(shù)量減少，故單位銷量運(yùn)逗輸費(fèi)下降？璃？=2\*GB3饞②鋼、工資節(jié)約糖1.8錢萬元：預(yù)算伏不準(zhǔn)確，計(jì)搜件工資制度哲？？=3\*GB3螞③悠、裝卸費(fèi)節(jié)濃約移1.1英揪萬元：銷售賀數(shù)量減少？宣？？社譯注：=1淡?愁\*A領(lǐng)rabic廢滾1趕?醫(yī)也可不列示休全部，只列龍示主要變動(dòng)草項(xiàng)目；御2彎、也可分變沈動(dòng)費(fèi)用、固市定費(fèi)用列示代（與預(yù)算保秀持一致）那◆嘉管理費(fèi)用分效析爪項(xiàng)目近預(yù)算小實(shí)際黎比預(yù)算下降過原因撲工資冠10290家0礦14260蔑2兄-3970請(qǐng)2襯厲職工福利費(fèi)寧14400擋19964幅-5564信爪職工教育經(jīng)薯費(fèi)堡5200愛4686榨514掉圓折舊費(fèi)稠33300疏23703舉9597宮低辦公費(fèi)副21500華6717梅14783測(cè)李差旅費(fèi)味30000剝28280縱1720姓砌水電費(fèi)納5000嘆3530肉1470他撿修理費(fèi)醒7500衣2204周5297賽虛環(huán)保費(fèi)應(yīng)5400槽5400乞0軟鴨交通費(fèi)襯12300軟15000抱-2700味足小車坑8700寺12603工-3903涂泉審計(jì)、咨詢粉費(fèi)魚1300簽寒1300驚擱物料消耗適800左217盆583鹿猛質(zhì)檢費(fèi)星13100魯9479禮3621餓晨業(yè)務(wù)招待費(fèi)相30000鴨15619窩14381避滲工會(huì)經(jīng)費(fèi)先7000歐6248瘦752牌上勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)壟76600踏31480充45120吳守地方稅兄34000儉35583按-1583布社無形資產(chǎn)攤桂銷費(fèi)12300字12136鮮164雁侵新產(chǎn)品開發(fā)蜂費(fèi)秘12500齡凳12500送赤其他銜13500冠679替12821音華合計(jì)源44730展0爪37612頃9醋71171無交袖嚴(yán)分析說明：地類似營業(yè)費(fèi)武用成本分析洲項(xiàng)限混目騰單位粉祝消耗量變動(dòng)皂增減成本止迫價(jià)格變動(dòng)增籃減成本丹合計(jì)油結(jié)構(gòu)比例迅誓量泥疊差玉毫金消督額李權(quán)價(jià)罵歇差蠅調(diào)金蟻疾額奇一恢.臉原退善料首噸俊0.009掙7穗535.5別6功1281.勵(lì)28糊1354.把05羊1889.嗎61劇92.2%民二鵲.灰輔助材料嗚元胃梳-51.1尤2驢愈-2.99身-54.1帆1詞-2.6%斜三嗓惑燃財(cái)忌料因元善勁92.75急徑-17.9玉7膛74.78泡3.7%慨四扇怪動(dòng)矮凳力疊元范統(tǒng)160.2播2鬼健83.06屑243.2怠8虎11.9%欣五枯劫工屯疤資閉元馳橫康宅-94.8荒5街-94.8侵5拖-4.6%團(tuán)六虹右福伏路利裙元活同辛風(fēng)-13.2煩8豪-13.2吳8齒-0.6%血七寇粗制造費(fèi)用拍元烏遇紗系3.18沃3.18鐵0.2%警歡合椅工計(jì)吸躺板737.4昨1禾節(jié)1311.夕2駕2048.爐61沸100.0光%幫分析說明：楚2006西年向1-6差月累計(jì)平均爹單位成本為滅62,53少4.88云元弱/箏噸源(舞其中：原料酷成本為淋59,70甚2.15兄元；加工成抽本為禍2,832敗.73片元術(shù))賠，比同期預(yù)濫算（扮60,48竟6.27烏元盡）母上升了撥2,048章.61如元，具體分悔析如下：歉1燭、原料削影響增加單喂位錫錠成本葛1889.非61破元糠/偶噸：由于績?cè)舷牧靠逃深A(yù)算的輛2.2泡增長到杰2.23峰影響單位錫而錠成本上升勝535.5遮6席元翠/堤噸，由于原文料單位成本拒由預(yù)算的孟55212扛.37只元阿/刊噸增長到貧101.2績4亂元情/骨噸影響單位桑錫錠成本上勞升照1354.偉05迎元每/通噸，共計(jì)增甲加蠻1889.次61血元瘡/仇噸，占單位仁錫錠成本變婆動(dòng)額的笛92%倍。蒜（綜合回收訊率）府2仆、輔助材料段影響減少單軟位錫錠成本惑54.11谷元解/肚噸：由于夫輔助材料趨消耗量變動(dòng)拉影響單位錫長錠成本減少邪51.12丑元亞/震噸；由于乎輔助材料蠟單位成本變蹤動(dòng)影響錫錠拴單位成本減涉少豆2..99匆元擺/職噸。主要是貨以下因素影標(biāo)響：=1\*GB2銳⑴妖電極單位消落耗量變動(dòng)減茫少單位錫錠糧成本瞞38.54源元沸/帥噸：電極單增位消耗量減蠶少紐0.004母7耗噸，減少單瞎位錫錠成本抽38.54勁元暴/眨噸。=2\*GB2哭⑵遞氧氣管單位看消耗量變動(dòng)交減少單位錫竄錠成本計(jì)9.63固元枕/唇噸：氧氣管湯單位消耗量斤降低爬0.001某1止噸，減少單荒位錫錠成本駁9.63茫元裹/原噸。售3缺、燃料邀影響減少單場(chǎng)位錫錠成本龍54.11燈元食/汽噸：由于搖燃料閱消耗量變動(dòng)鄉(xiāng)影響單位錫牽錠成本增加薦92.75基元斤/口噸；由于傅輔助材料嚷單位成本變攏動(dòng)影響錫錠圾單位成本減暢少足17..9他7捐元液/個(gè)噸。主要是脅以下因素影邪響：=1\*GB2丑⑴果煙煤？？？=2\*GB2賭⑵法無煙煤？？揉？誕注：最好知行道原因，寫冰上。以下供參考初資產(chǎn)狀況分株析使今勸垃繡馳扮罩州桂單位：萬元熄纖（一）構(gòu)成餓分析：公司表資產(chǎn)由年初噴的疏3214優(yōu)萬元變動(dòng)到僑3602鉗萬元，增加懇388茶萬元，增減距項(xiàng)目主要有=1\*GB2蟲⑴誕流動(dòng)資產(chǎn)增飛加令444粘萬元，主要券是貨幣資金視增加謀581忠萬元、其他胡應(yīng)收款增加瘡55但萬元、應(yīng)收能帳款減少理44康萬元、存貨忘減少班151益萬元；=2\*GB2壩⑵活固定資產(chǎn)增獻(xiàn)加千48繞萬元，主要笑是新增選廠授脫水線情64勿萬元、抽水奉房飽28謊萬元、裝載犬機(jī)鞏26妄萬元、線路氧改造煙20限萬元、灑水此車這14碌萬元和岔1-4蛾計(jì)提折舊尊111廣萬元；=3\*GB2逐⑶客長期待攤費(fèi)打用減少士98前萬元，主要哪是慮1-4俯月攤銷額。哲圓蠅（二）資產(chǎn)端負(fù)債率分析薪：資產(chǎn)負(fù)債菠率由年初的幕7.19%籠上升為抗10.47為%奔，主要是應(yīng)劈交稅金增加與108切萬元、其他膊應(yīng)付款增加爸52釘萬元、預(yù)收虹帳款增加傘22級(jí)萬元、應(yīng)付碰帳款減少纏38甲萬元。效（三）重要店項(xiàng)目分析：川其他應(yīng)收款煩113.6數(shù)萬元：=1\*GB2帥⑴襲外部借款蓋94.6頁萬元，其中電預(yù)付款性質(zhì)先50槐萬元，關(guān)聯(lián)至方借款慮30翅萬元：主炮要有紫金縣攪固定資產(chǎn)投爭(zhēng)資經(jīng)營管理臉公司借款伐50徑萬元瘡（月息頃1龍％，可抵以棚后承包費(fèi)具）、天鷗礦肅業(yè)借款唇33蛾萬元、縣環(huán)肅保局借款戲3耗萬元。=2\*GB2掌⑵圍內(nèi)部借款糞19飲萬元：主要班有黃佛優(yōu)借是款茅17趴萬元。尸2父、應(yīng)收帳款急105喜萬元，均屬機(jī)于本月發(fā)生棒數(shù)：主要有己東莞三聯(lián)機(jī)響械廠欠貨款需74你萬元、南海傅和順和合實(shí)尖業(yè)有限公司醬25英萬元。片五、年費(fèi)用分析院（一）管理舍費(fèi)用掘怪掛違矩局舒搖單位：萬元谷2006雁年占1-4傭月人力資源唯費(fèi)超支春52.76標(biāo)萬元，主要蝦原因是：=1\*Arabic韻1株、工資超支敢10.21炸萬元：預(yù)算南為嶄24.39練萬元，實(shí)際決發(fā)生威34.6炭萬元；伯2河、獎(jiǎng)金超支緊30.17爬萬元：預(yù)算凱為見82.83姐萬元，實(shí)際筑發(fā)生額113技萬元；炮3體、社?；鹧氤?.38使萬元：預(yù)算沈4.84急萬元，實(shí)際蒼發(fā)生法8.22悅?cè)f元。收（二）營業(yè)甘費(fèi)用分析：寺1-4棄月實(shí)際發(fā)生堡91巴萬元，疏榮比預(yù)算的盟128川萬元減少鼠25糞萬元；其中艦運(yùn)輸費(fèi)減少隨29箱萬元，主要槍原因：郊生鐵運(yùn)輸費(fèi)窩用的節(jié)約。踐（四）應(yīng)收把帳款姻1小、應(yīng)收帳款牽趨勢(shì)分析：驟2006填年刊4涼月應(yīng)收帳款青總額為各1841容萬元滋率，比年初數(shù)忌減少浸181掙萬元，猴2006暈?zāi)甑?眼月后，應(yīng)收差帳款總額和鍬超過一年以川上的應(yīng)收帳蛋款均呈增長出趨勢(shì)。具體挽見下表：稿舟蘭活彈勻敗皇詳謠灣賭單位：萬元藥分析說明：慘從上表可知益，校90訓(xùn)天內(nèi)的應(yīng)收汁帳款呈下降研趨勢(shì)，而均90桂天以上的應(yīng)昏收帳款呈上炮升趨勢(shì)或基綠本穩(wěn)定，說絲明忙90脅天內(nèi)應(yīng)收帳凝款回籠情況孫較好，而誰90秋天以上的應(yīng)神收帳款則居陽高不下，說角明應(yīng)收帳款孔呆帳風(fēng)險(xiǎn)增增大；建議工肝程材料催收秋貨款從超過啄90嫌天起就應(yīng)密腎切關(guān)注，把石握和抓住同捐行業(yè)回籠貨飽款的特點(diǎn)，要降低收款風(fēng)歌險(xiǎn)。藏3紡、欠款金額玉較大客戶分口析=1\*GB2起⑴甩、母濱中港一航局恩二公司躲戰(zhàn)（客戶編號(hào)毯1233蔬）中港一航恨局二公司廈盼門分公司應(yīng)總收賬款為改175.3掏5肢萬元（啊2005挑年存10選－羊12概月發(fā)生，賬副齡跑為制4倒－鋼7量個(gè)月米）=2\*GB2綱⑵還、淅江多凌騙控股集團(tuán)公食司諒掀（客戶編號(hào)妄1240哈）浙江多凌安控股集團(tuán)應(yīng)儲(chǔ)收賬款為純106.5喘萬元（某2005釣?zāi)赀h(yuǎn)11禾月－有2006伐年悲1賺月發(fā)生，賬洗齡知為市3掩－廈6站個(gè)月補(bǔ)）=3\*GB2脅⑶秧、張家口路魄橋集團(tuán)有限史公司啟索（客戶編號(hào)棍1151刷）張家口路壟橋應(yīng)收賬款甩為杰92.54水萬元厘（節(jié)2005舊年切3程月－劑9殼月發(fā)生，賬炒齡卸為朽7博－澡13場(chǎng)個(gè)月鬼）=4