自考企業(yè)會計學(xué)復(fù)習(xí)資料匯總主要會計分錄大全

第二章貨幣資金及交易性金融資產(chǎn)1、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金2、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算借：庫存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）管理費(fèi)用（按應(yīng)報銷的金額）貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）3、屬于庫存現(xiàn)金短缺借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金4、屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢5、如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—個人庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢6、屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)收保險賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢7、屬于無法查明的其他原因：借：管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)損溢8、如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）9、屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得10、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用11、將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金—外埠存款貸：銀行存款12、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金—銀行匯票—銀行本票—信用卡貸：銀行存款13、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金—信用證保證金貸：銀行存款14、向證券公司劃出資金時借：其他貨幣資金—存出投資款貸：銀行存款15、購買股票、債券等時借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金—存出投資款16、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金—外埠存款—銀行匯票—銀行本票17、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）（※）應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額）18、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息借：應(yīng)收股利應(yīng)收利息貸：投資收益19、收到現(xiàn)金股利或債券利息借：銀行存款貸：應(yīng)收股利應(yīng)收利息20、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）貸：公允價值變動損益公允價值低于其賬面余額的差額或：借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）21、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）投資收益（處置損失）交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）貸：交易性金融資產(chǎn)—成本交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）投資收益（處置收益）同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額（※）借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額）貸：投資收益或：借：投資收益貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）第三章應(yīng)收賬款1、企業(yè)經(jīng)營收入發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）其他業(yè)務(wù)收入等2、代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款等3、企業(yè)的應(yīng)收賬款改用商業(yè)匯票結(jié)算，在收到承兌的商業(yè)匯票時借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款4、企業(yè)收回應(yīng)收賬款時借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用（發(fā)生的現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5、提取壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、應(yīng)提數(shù)小于壞賬準(zhǔn)備賬面余額的差額借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備同時借：銀行存款等貸：應(yīng)收賬款9、銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10、以應(yīng)收票據(jù)抵償應(yīng)收賬款借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款11、帶息應(yīng)收票據(jù)計提利息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財務(wù)費(fèi)用（票面價值×利率）12、企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)（不帶息票據(jù)）借：銀行存款（扣除貼現(xiàn)息后的凈額）財務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息）貸：應(yīng)收票據(jù)（或短期借款）13、公司持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)（帶息票據(jù)）借：銀行存款（實(shí)際收的金額）財務(wù)費(fèi)用（實(shí)際收的金額小于賬面余額的差額）貸：應(yīng)收票據(jù)（或短期借款）財務(wù)費(fèi)用（實(shí)際收的金額大于票據(jù)賬面余額的差額）14、貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，公司收到銀行退回票據(jù)、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時借：應(yīng)收賬款（應(yīng)收本息）貸：銀行存款15、貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，如公司的銀行存款賬戶不足支付,銀行作逾期貸款借：應(yīng)收賬款貸：短期借款16、應(yīng)收票據(jù)到期，收回本息借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）貸：財務(wù)費(fèi)用（未計提利息部分）應(yīng)收票據(jù)（賬面余額）17、因付款人無力支付票款，而收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明等借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)18、企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時借：其他應(yīng)收款貸：有關(guān)科目19、收回各種款項(xiàng)借：有關(guān)科目貸：其他應(yīng)收款20、因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款21、收到所購物資時借：材料采購原材料庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款22、補(bǔ)付款項(xiàng)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款23、退回多付的款項(xiàng)借：銀行存款貸：預(yù)付賬款第四章存貨一、按實(shí)際成本核算1、材料與帳單同時到達(dá)借：原材料——某材料應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）饒貸速：銀行存款能材料未到而父帳單先到冷借：在途物油資----彩--某公司箱崇應(yīng)交稅費(fèi)導(dǎo)--應(yīng)交增脂值稅（進(jìn)項(xiàng)事稅額）蘇貸：纏應(yīng)付票據(jù)終——屈某公司銀行存款腔3、材料到籍達(dá)鎖借：斬原材料--綿-----銳某材料戚質(zhì)貸：在泛途物資察——簡某公司婆4、材料已稻運(yùn)抵企業(yè)，森但帳單未到薯，可暫不處頂理，但月末崖應(yīng)估計入帳澆，下月紅字始沖回牌借：孤原材料--勸-----謠-某材料堡尊貸：應(yīng)坡付帳款蛇——顯暫估應(yīng)付帳字款瓶二、按計劃殘成本核算展1、款已付潑，材料未達(dá)結(jié)借：材料采酷購椅應(yīng)交臨稅費(fèi)---掌--應(yīng)交增爸值稅（進(jìn)項(xiàng)命稅額）穴貸：銀脆行存款斬肥應(yīng)付票據(jù)摸2、材料入唯庫交借：原材料剪（按計劃）暗磁材料成本差鵝異末貸：材料采控購（按實(shí)際耐）憶3、發(fā)票帳蟻單未到，但資材料已入庫沉，暫不處理傾，但月末應(yīng)山估計入帳，捆下月紅字沖企回汽借：麻原材料--番-----圾-某材料糠逗貸：應(yīng)蜜付帳款豈——透暫估應(yīng)付帳隆款抄4、材料已膝驗(yàn)收入庫，怎尚未付款牛借：材料采踩購濾應(yīng)交稅費(fèi)-臭-應(yīng)交增值咽稅（進(jìn)項(xiàng)稅戰(zhàn)額）踩貸：泡應(yīng)付帳款5、入庫錢借：原材料領(lǐng)（按計劃）產(chǎn)沃材料成本差東異偵貸：材料采螺購（按實(shí)際惜）羨三、材料發(fā)很出核算堪頑結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材壁料的計劃成捐本阻刷借：生產(chǎn)成筍本找制造費(fèi)用騙盤器安朱竭提迅叢誰死舉管理費(fèi)濟(jì)用染貸：倉原材料鳥節(jié)清自應(yīng)交稅金-碎-----則應(yīng)交增值稅絡(luò)（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)險出）容2、結(jié)轉(zhuǎn)成罰本差異腔（材料成本盞差異為正）部借：生產(chǎn)成家本在建工程制造費(fèi)用管理費(fèi)用搏貸：嘗材料成本差贈異天3、涼結(jié)轉(zhuǎn)成本差瞇異逆（材料成本尺差異為負(fù)）句借：材料成蜘本差異才貸：弄生產(chǎn)成本在建工程制造費(fèi)用管理費(fèi)用灣四、茶委托加工物洋資隨示1、還發(fā)出委托加麥工物資書借：委紡?fù)屑庸の镔Y啦貸：若原材料知2、唉支付加工費(fèi)其、運(yùn)雜費(fèi)、熊增值稅想借：委玉托加工物資比端冒應(yīng)交稅金－求應(yīng)交增值稅四（進(jìn)）慌貸：翁銀行存款牛應(yīng)付賬款畢等葉3、據(jù)交納消費(fèi)稅脊（1）旋需要交納消尺費(fèi)稅的委托頁加工物資，衰收回后直接騰用于銷售的魔，應(yīng)將受托說方代交的消阻費(fèi)稅計入委悠托加工物資顧成本。毯借：委托加郊工物資銷貸：應(yīng)付賬勿款救銀行存款說（2）吃收回后用于肥連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)詞稅消費(fèi)品，屋按規(guī)定準(zhǔn)予譜抵扣的，應(yīng)糧按受托方代忽收代交的消烈費(fèi)稅浸借：應(yīng)交稅午費(fèi)佩—校應(yīng)交消費(fèi)稅導(dǎo)貸：應(yīng)付賬暫款垮銀行存款什4、兆加工完成收陜回加工物資撿煩借：原材料異麻甜茂夜材料成本差壘異歐貸：封委托加工物揚(yáng)資北五、周轉(zhuǎn)材參料般1、階低值易耗品毛一次攤銷法案（1）怒企業(yè)領(lǐng)用低簡值易耗品時滿，建借：制造費(fèi)飾用草管理費(fèi)用等乏科目（測實(shí)際成本）醋借或貸：材燒料成本差異?！獢r低值易耗品止（如疏按計劃成本倚計價核算）丙貸：周轉(zhuǎn)材隔料---材低值易耗品援倦（全部價值送）手（2）腿報廢時，柱借：原材料井團(tuán)（殘料價值迫）琴貸：制造費(fèi)鳥用或管理費(fèi)狡用等科目阻乓（殘料價值莖）貞2、低值易案耗品吹五五攤銷法系（1）衡企業(yè)領(lǐng)用低怖值易耗品時朋：欠借：周轉(zhuǎn)材素料熟——雀低值易耗品掘（希在用祝）蔥貸：周轉(zhuǎn)材毅料坐——已低值易耗品擾（討在庫骨）攀（2）攤銷裝一半平借：制造費(fèi)育用或管理費(fèi)噸用等科目（汪50%價值度）稍貸：周轉(zhuǎn)材瞧料枝——絞低值易耗品端攤銷杯紐（證50%價值犁）進(jìn)（3）夾報廢時：纖借：制造費(fèi)銷用或管理費(fèi)尿用等科目（踩50%價值噴）趟貸：周轉(zhuǎn)材芬料醒——融低值易耗品晉攤銷（澤50%價值板）百（4）里回收殘料時沈：市借：原材料艦談孟（殘料價值藏）濕貸：制造費(fèi)戲用或管理費(fèi)挨用等科目（舟殘料價值）牙（5知）憑轉(zhuǎn)銷報廢低蹄值易耗品：眨借：周轉(zhuǎn)材短料布——訴低值易耗品皇(籠攤銷寸)袍貸：周轉(zhuǎn)材暗料充——暫低值易耗品豐（螞在用勺）獨(dú)3.包裝物亮（1）宋生產(chǎn)領(lǐng)用，莫構(gòu)成產(chǎn)品組稍成部分賠借：生道產(chǎn)成本剖貸：章周轉(zhuǎn)材料奔——偷包裝物漫（2）雨隨產(chǎn)品出售亮且雖借：營避業(yè)費(fèi)用（不騰單獨(dú)計價）晃江卻其他業(yè)務(wù)支芹出（單獨(dú)計刮價）情貸：靈周轉(zhuǎn)材料尚——險包裝物踏鎖4嗎.存貨清查輩點(diǎn)⑴凝盤盈治庸①材確認(rèn)弊壩借：原材料秋零亮貸：待處理移財產(chǎn)損溢－游待處理流動循資產(chǎn)損溢泛荒②剛報批轉(zhuǎn)銷豈梅借：待處理品財產(chǎn)損溢壽貸：扣管理費(fèi)用浪去⑵室盤虧或毀損剩淋①毒確認(rèn)逃借：待右處理財產(chǎn)損驗(yàn)溢抽貸：扁原材料胃架貍應(yīng)交稅肌費(fèi)丘－增（轉(zhuǎn)出種）技黎②守報批轉(zhuǎn)銷丸利a。我屬于自然損越耗產(chǎn)生的定見額內(nèi)損耗民借：管米理費(fèi)用鏈貸：降待處理財產(chǎn)克損溢飲非b。航屬于收發(fā)計壟量、核算、鳥管理不善造帆成的損耗皇借：原芬材料（殘括料）錯其他爐應(yīng)收款（保敘險、責(zé)任人鞏賠款）援[管理咽費(fèi)用]睬貸：待敲處理財產(chǎn)損是溢私壺c。金屬于自然災(zāi)燕害或意外事尊故造成的存湖貨損耗皆借：原謎材料（殘扮料）化其他午應(yīng)收款（保汗險、責(zé)任人規(guī)賠款）嘉[營恥業(yè)外支出－喘非常損失]儀貸：扎待處理財產(chǎn)斬?fù)p溢鈔5閃．存貨的期姐末計價鏡（1）膽提取存貨跌憶價準(zhǔn)備掃借：資產(chǎn)減伸值損失星—飾存貨跌價損笛失（可變現(xiàn)城凈值低于成杏本的差額）恩貸：存貨跌妥價準(zhǔn)備若（2）缸已計提跌價鈴準(zhǔn)備的存貨茶的價值以后恨又得以恢復(fù)先，在原已計跑提的存貨跌眠價準(zhǔn)備金額蓋內(nèi)轉(zhuǎn)回通借：存貨跌引價準(zhǔn)備茂貸：資產(chǎn)減池值損失代—機(jī)存貨跌價損軋失淋第五章網(wǎng)長期投資桿一、千持有至到期揉投資占1、敘取得淋借：持灰有至到期投坦資少——藍(lán)成本（面值赴）惕應(yīng)旗收利息（已據(jù)到付息期但來尚未支付的蔬利息）恭貸菜：銀行存款倆該孕持有至到期像投資論——寧利息調(diào)整（憑差額，或借灶記）交易費(fèi)肯用余2、挺持有至到期覽投資的投資玉收益丟槽資產(chǎn)負(fù)債表景日，企業(yè)持她有至到期投堵資在持有期槳間的主要賬啞務(wù)處理有：煮拐梢（1）杯未發(fā)生減值燭的持有至到漫期投資如為席分期付息、純一次還本債幣券投資：搖李飾借：應(yīng)收利枯息殊貸紗：投資收益蟲扎攤持有至到根期投資雪——陡利息調(diào)整（系差額，或借幻記）道浮（2推）晶未發(fā)生減值占的持有至到引期投資如為膨一次還本付突息債券投資顯：棗借：持少有至到期投灶資鏈——素應(yīng)計利息劃貸渠：投資收益葡銷穩(wěn)持有至到期繪投資性——句利息調(diào)整（句差額，或借肉記）墓氣3、詞持有至到期落投資的處置鈴再處置持圾有至到期投春資時，應(yīng)將紀(jì)所取得對價銀的公允價值婦與該投資賬槐面價值之間蝕的差額確認(rèn)撓為投資收益掏。糧出售持葉有至到期投猾資時：迎借：銀墳行存款維持淡有至到期投潔資減值準(zhǔn)備竭隱貸須：持有至到潛期投資（成槽本、利息調(diào)蹈整、應(yīng)計利潔息）舌異投資收益芬（或借記）浸疊二、長期股正權(quán)投資1、成本法杜（1）取得燦時任借：長期股棗權(quán)投資--聲-（投資成像本）沖應(yīng)收問股利（以宣狂告但尚未發(fā)霸放現(xiàn)金股利逐）誓貸：銀堡行存款角（2）宣告遼現(xiàn)金股利楚借：應(yīng)收股冬利孤貸：投磁資收益殃（3）收到爸已宣告現(xiàn)金問股利圖借：銀師行存款趙貸：壤應(yīng)收股利2、權(quán)益法般（1）形長期股權(quán)投捕資的初始投幅資成本大于服投資時應(yīng)享杜有被投資單資位可辨認(rèn)凈租資產(chǎn)公允價描值份額的稀借：長期股詞權(quán)投資副—錯成本（實(shí)際劍支付的價款珍）稅貸：銀行存越款淹長期股權(quán)投澇資的初始投該資成本小于次投資時應(yīng)享收有被投資單汪位可辨認(rèn)凈奏資產(chǎn)公允價旨值份額的化借：長期股滋權(quán)投資滔—芳成本（應(yīng)享聞有被投資單代位可辨認(rèn)凈街資產(chǎn)公允價涌值份額）孕貸：銀行存具款（實(shí)際支黃付的價款）鄰營業(yè)外收入扎—仰初始長期股乎權(quán)投資利得喉（換出資產(chǎn)貪的公允價值接加應(yīng)支付的苗相關(guān)稅費(fèi)與兆應(yīng)享有被投掠資單位可辨際認(rèn)凈資產(chǎn)公需允價值份額哈的差額）產(chǎn)丹的公允價值直加應(yīng)支付的剃相關(guān)稅費(fèi)與威應(yīng)享有被投選資單位可辨脊認(rèn)凈資產(chǎn)公辯允價值份額煤的差額）惰就（2）眉長期股權(quán)投拉資的處理堪被投資單位耕實(shí)現(xiàn)的凈利燈潤或經(jīng)調(diào)整俱的凈利潤計錄算應(yīng)享有的擺份額燥借：長期股踢權(quán)投資陸—川損益調(diào)整校貸：投資收悅益捐被投資單位帥發(fā)生凈虧損碰或經(jīng)調(diào)整的侍凈虧損計算涂應(yīng)承擔(dān)的份唉額，企業(yè)按伸應(yīng)分擔(dān)的未借超過長期股褲權(quán)投資賬面療價值份額施借：投資收稿益束貸：長期股緩權(quán)投資財—柏?fù)p益調(diào)整何分擔(dān)虧損份該額超過長期挺股權(quán)投資的斧賬面價值，纖以其他實(shí)質(zhì)鉤上構(gòu)成對被從投資單位凈康投資的貿(mào)“傭長期應(yīng)收款央”檔等的賬面價禽值減記至零稀為限城借：投資收部益渡貸：長期應(yīng)帝收款潔（棍3螺）被投資單塵位以后宣告微發(fā)放現(xiàn)金股嶄利或利潤時例，企業(yè)計算喊應(yīng)分得的部擴(kuò)分屠借：應(yīng)收股善利掏貸：長期股箏權(quán)投資于—戒損益調(diào)整浙（餃4鎮(zhèn)）在持股比欺例不變的情值況下，被投妹資單位除凈刻損益以外所戰(zhàn)有者權(quán)益的阿其他變動，糾企業(yè)按持股紹比例計算應(yīng)喊享有的份額神借：長期股榴權(quán)投資潛—零其他權(quán)益變至動鈴貸：資本公咽積拘—馳其他資本公額積（其他權(quán)傷益變動）吉3跨、提取長期沙投資減值準(zhǔn)惹備瞎借：資產(chǎn)減尼值損失客—額長期股權(quán)投雄資減值損失何貸：長期股沿權(quán)投資減值論準(zhǔn)備凡第六章嫩固定資產(chǎn)壘一、臭固定資產(chǎn)增顫減變化象1、購入不殺需要安裝的投固定資產(chǎn)按季實(shí)際支付的祖價款（包括浴買價、支付木的包裝費(fèi)、孔運(yùn)輸費(fèi)等）條借：固定資廢產(chǎn)鞭貸：銀行存滾款拋賤2、購入需堵要安裝的固格定資產(chǎn)山（1）按實(shí)嚷際支付的價甘款（包括買弦價、支付的匠包裝費(fèi)、運(yùn)鴿輸費(fèi)等）素借：在建工就程呈貸：銀行存離款株（2）發(fā)生矮的安裝等費(fèi)喬用被借：在建工蹤程燭貸：銀行存仰款涌（3）安裝折完畢結(jié)轉(zhuǎn)在綿建工程按實(shí)堵際支付的價蠢款和安裝成瘡本扶借：固定資賓產(chǎn)濾貸：在建工煙程螞3、自行建御造的固定資畏產(chǎn)省（1）自營弱工程領(lǐng)用的迎工程物資灌借：在建工悉程仙貸：原材料弄（2）自營棉工程領(lǐng)用本酒單位的商品撕產(chǎn)品饅借：在建工濫程稈貸：刊庫存商品賴應(yīng)交稅費(fèi)控—囑應(yīng)交增值稅蠅（銷項(xiàng)稅額遣）程（3）自營依工程發(fā)生的黃其它費(fèi)用乓借：在建工瞎程株貸：銀行存減款生系應(yīng)付職工薪進(jìn)酬廚（4）固定冤資產(chǎn)購建完便工，達(dá)到預(yù)腳定可使用狀乘態(tài)，按實(shí)際晨發(fā)生的全部按支出記賬振借：固定資召產(chǎn)配貸：在建工溫程柿4、出包工惱程壟（1）預(yù)付側(cè)工程價款敏借：預(yù)付賬位款館貸：銀行存賄款貼（2）資產(chǎn)雹負(fù)債表日，掠按合理估計攏的工程進(jìn)度默和合同規(guī)定祖結(jié)算的進(jìn)度另款旨借：在建工刑程謙貸：預(yù)付賬遼款紐鍬銀行存款袍（3）工程擁完工與承包嚷企業(yè)辦理工擔(dān)程價款結(jié)算兼時，按應(yīng)補(bǔ)華付的工程款務(wù)借：在建工誼程到貸：銀行存怒款部（4）固定連資產(chǎn)達(dá)到預(yù)摸定可使用狀國態(tài)，按實(shí)際磚發(fā)生的全部槐支出記賬言借：固定資跌產(chǎn)梳貸：在建工爪程匆5飽、接受捐贈絨的固定資產(chǎn)悔借：固定資低產(chǎn)（確定的掛入賬價值）減貸：營業(yè)外田收入用—蹦接受捐贈利帝得此銀行存款等醫(yī)（應(yīng)支付的斑相關(guān)稅費(fèi)）算6、慕固定資產(chǎn)清鷹理李（1）曾出售、報廢丘和毀損的固飾定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入謠清理引借：固定資而產(chǎn)清理圈累計折舊（篇已提折舊）進(jìn)慣固定資產(chǎn)減傲值準(zhǔn)備（已爆計提的減值飽準(zhǔn)備）農(nóng)胃貸：固定資出產(chǎn)（賬面原耕價）吵（學(xué)2恭）躁清理過程中賴發(fā)生的費(fèi)用巖以及應(yīng)交的餓稅金牲琴借：固定資略產(chǎn)清理玻螺貸：銀行存竿款沃烏應(yīng)交稅費(fèi)讀—雁應(yīng)交營業(yè)稅侍（繡3卡）或收回出售固井定資產(chǎn)的價唯款、殘料價乓值和變價收瞇入等洽借：銀行存籠款權(quán)原材料航貸：固定資禮產(chǎn)清理倉（懷4底）外應(yīng)由保險公幣司或過失賠易償?shù)膿p失隆借：其他應(yīng)季收款習(xí)貸：固定資蹦產(chǎn)清理升（膊5級）群固定資產(chǎn)清雹理后的凈收袍益淋借：固定資殃產(chǎn)清理撒貸：營業(yè)外倍收入信—步處置非流動塔資產(chǎn)利得胞（賓6宋）擱固定資產(chǎn)清板理后的凈損制失矮屬于生產(chǎn)經(jīng)旺營期間由于陵自然災(zāi)害等詢非正常原因潮造成的損失租借：營業(yè)外妙支出浩—辰非常損失窯貸：固定資壤產(chǎn)清理灶（7）沒屬于生產(chǎn)經(jīng)敵營期間正常挺的處理損失橋借：營業(yè)外三支出紡—咱處理非流動秋資產(chǎn)損失本貸：固定資誠產(chǎn)清理甘7、幅固定資產(chǎn)盤反盈、盤虧滅（宵1較）氏盤盈的固定杯資產(chǎn)噴借：固定資賢產(chǎn)（同類或仇類似固定資悔產(chǎn)的市場價膠格減去該項(xiàng)貫資產(chǎn)的新舊徒程度估計的膀價值損耗后亭的余額）腫貸：待處理帖財產(chǎn)損溢商（伐2染）深盤虧的固定襪資產(chǎn)換借：待處理溪財產(chǎn)損溢（呼凈值）勇耀累計折舊（叫已提折舊）揚(yáng)貸：固定資往產(chǎn)（原價）云（急3殖）初轉(zhuǎn)銷固定資斬產(chǎn)盤盈炭借：待處理魔財產(chǎn)損溢誰貸：營業(yè)外脅收入底—溝資產(chǎn)盤盈利清得橫（概4獄）賭轉(zhuǎn)銷固定資至產(chǎn)盤虧躁借：營業(yè)外廢支出鉆—睬資產(chǎn)盤虧損令失疑貸：待處理鵲財產(chǎn)損溢德第七章翅無形資產(chǎn)與闖投資性房地迅產(chǎn)烘一、無形資青產(chǎn)臥1、塌購入的無形泳資產(chǎn)，按實(shí)啊際支的價款敢借：無形資努產(chǎn)乎貸：銀行存框款等展2賢、自行開發(fā)貸的無形資產(chǎn)而（1）研發(fā)奔階段攪借：研發(fā)支補(bǔ)出蓮—略費(fèi)用化支出膛貸：相惹關(guān)科目交（2）開發(fā)她階段洲借：研發(fā)支兩出諒—夜資本化支出急彩扎---費(fèi)沃用化支出灘貸：晉相關(guān)科目乏（3）研發(fā)剝成功學(xué)借：無形資攻產(chǎn)議管理罰費(fèi)用徐貸：研雀發(fā)支出稿—種資本化支出坦禁氏---費(fèi)摸用化支出恒3、接受投凈資在借：無形資告產(chǎn)泳貸：實(shí)溪收資本灌4、無形資策產(chǎn)攤銷童借：銷售費(fèi)芝用肺管理規(guī)費(fèi)用投其他業(yè)務(wù)成節(jié)本孤（初租無形池資產(chǎn)攤銷）戰(zhàn)貸：累計攤邊銷材5、無形資斑產(chǎn)轉(zhuǎn)讓良出售無形資南產(chǎn)，按實(shí)際妨取得的轉(zhuǎn)讓痛收入弟借：銀行存云款等（實(shí)際便取得的轉(zhuǎn)讓規(guī)收入）畜累計攤銷（條已計提的累毛計攤銷）辦無形資產(chǎn)減芬值準(zhǔn)備（已情計提的減值瘦準(zhǔn)備）劇營業(yè)外支出仗—創(chuàng)處置非流動秩資產(chǎn)損失逐貸：無形資搜產(chǎn)（賬面余悼額）夾銀行存款（酷支付的相關(guān)銳費(fèi)用）妻應(yīng)交稅費(fèi)（撥應(yīng)交的相關(guān)壺稅金）位營業(yè)外收入堡—這處置非流動污資產(chǎn)利得叢（十）日6、打長期待攤費(fèi)啄用侄（喬1尖）烈企業(yè)發(fā)生的走長期待攤費(fèi)洋用筆借：長期待撈攤費(fèi)用電貸：有關(guān)科年目傾（窗2至）恒攤銷長期待章攤費(fèi)用躁借：制造費(fèi)過用犁毛銷售費(fèi)用箱史管理仔費(fèi)用秒貸：長期待胸攤費(fèi)用巾二、投資性因房地產(chǎn)撞1、成本法旬模式計量的仆（1）企業(yè)濫外購、取得姨的投資性房稍地產(chǎn)袍借：投資性今房地產(chǎn)（應(yīng)陜計入投資性齊房地產(chǎn)成本予）阿貸：銀行存申款論（2）舅自建挺投資性房地朋產(chǎn)鐵a領(lǐng)用工程夜物資、支付歉工資斥等雀借：在卡建工程剩貸稼：工程物資板骨應(yīng)付職工菠薪酬蠶B大將土地使用數(shù)權(quán)的賬面價質(zhì)值轉(zhuǎn)入投資偶性房地產(chǎn)棟借：投資性雄房地產(chǎn)魯—執(zhí)土地使用權(quán)脫貸：無項(xiàng)形資產(chǎn)--朝-土地使用愧權(quán)C完工灘借：投資性貝房地產(chǎn)懶貸：在銷建工程曲（鄰3磁）處置投資莖性房地產(chǎn)時晝借：銀行存蔑款（實(shí)際收沈到的金額）撥貸：其他業(yè)仗務(wù)收入菠同時刮借：投資性科房地產(chǎn)累計吉折舊及攤銷曠（累計折舊句或累計攤銷傲）你投資性房地套產(chǎn)減值準(zhǔn)備球（已計提的鳥減值準(zhǔn)備）凝其他業(yè)務(wù)成抗本風(fēng)貸：投資性除房地產(chǎn)（賬現(xiàn)面余額）插2、公允價慢值計量模式辯（1）企業(yè)煤外購、取得名的投資性房偉地產(chǎn)伏借：投資性寸房地產(chǎn)鈴---成本此貸：銀行存重款術(shù)(2)取處置投資性長房地產(chǎn)時平借：銀行存棋款（實(shí)際收餓到的金額）壁貸：其他業(yè)駛務(wù)收入腹借：其他業(yè)稱務(wù)成本蛇貸：投資性疾房地產(chǎn)婆—波成本、公允廁價值變動析(3)語同時，按該脫項(xiàng)投資性房雞地產(chǎn)的公允陳價值變動治借（貸）：赤公允價值變況動損益斷貸（借）：圣其他業(yè)務(wù)收珍入汁第八章栗流動負(fù)債胞一、怨短期借款說1、借入小短期借款絡(luò)借：銀行存某款音貸：短期借每款陣2、資產(chǎn)負(fù)限債表日，計喚算確認(rèn)短期哭借款利息費(fèi)突用敵借：財務(wù)費(fèi)匹用成貸：應(yīng)付利戚息久哥銀行存款器3、歸還短秀期借款蒼借：短期借霸款師貸：銀行存輪款蠅二、應(yīng)付賬害款蟲1、一般情蕉況（商業(yè)折虛扣相同，按仆折扣價入賬浪）（1）取得好借：原材料猾等那應(yīng)異交稅費(fèi)--銷-應(yīng)交增值燒稅（進(jìn)項(xiàng)）羊貸：應(yīng)奔付賬款（2）還款諸借：應(yīng)付賬矩款喚貸：銀吉行存款啟2、附現(xiàn)金諷折扣條件（1）取得開借：原材料震等塞應(yīng)玻交稅費(fèi)--哄-應(yīng)交增值來稅（進(jìn)項(xiàng)）蘋貸：應(yīng)照付賬款撫（2）折扣檔期內(nèi)還款雨借：應(yīng)付賬岸款鋼貸：銀較行存款蚊售財務(wù)費(fèi)用鼠（3）折扣腐后還款險借：應(yīng)付賬雙款糞貸：銀玩行存款族三、應(yīng)付票僻據(jù)1、不帶息（1）取得注借：原材料河等勤應(yīng)超交稅費(fèi)--門-應(yīng)交增值號稅（進(jìn)項(xiàng)）答貸：應(yīng)鎮(zhèn)付撥票據(jù)驕（2）到期針還款宜借：應(yīng)付票骨據(jù)佛貸：銀行存振款免（3）到期從無力償還倒借：應(yīng)付票種據(jù)晃貸：應(yīng)攜付賬款（商拾業(yè)承兌匯票掛）湊遙短期借款（砌銀行承兌匯勤票）2、帶息（1）取得室借：原材料更等孔應(yīng)執(zhí)交稅費(fèi)--燃-應(yīng)交增值資稅（進(jìn)項(xiàng)）犬貸：應(yīng)正付追票據(jù)禁（2）計提舒利息領(lǐng)借：財務(wù)費(fèi)艷用炕貸：辭應(yīng)付利息刺（3）到期煉還款楊借：應(yīng)付票魄據(jù)凱應(yīng)付利燈息子貸：銀行臭存款舒（4）到期辛無力償還叛借：應(yīng)付票壞據(jù)險應(yīng)付良利息嗓貸：應(yīng)費(fèi)付賬款（商卻業(yè)承兌匯票毯）負(fù)襯短期借款（瓜銀行承兌匯場票）接四、紛應(yīng)付職工薪致酬均1、向職工餅支付工資、違獎金、津貼派等誓借：應(yīng)付職伐工薪酬咐貸：銀行存姜款稱牧庫存現(xiàn)金瞇2、從應(yīng)付勞職工薪酬中疑扣還各種款但項(xiàng)（代墊的拌家屬藥費(fèi)、片個人所得稅怒等）醬借：應(yīng)付職鮮工薪酬沸貸：其他應(yīng)把收款醫(yī)追其他應(yīng)付款慕姑應(yīng)交稅費(fèi)毒—刪個人所得稅晝3芽、按照國家?guī)び嘘P(guān)規(guī)定繳薯納社會保險抽費(fèi)和住房公解積金鑒借：應(yīng)付職輝工薪酬貧其他應(yīng)付款想貸：銀行存免款鋒4怎、月份終了扔，將本月應(yīng)果付職工薪酬瞧進(jìn)行分配：雅借：生產(chǎn)成鴨本婚制造費(fèi)用名管理拍費(fèi)用識銷售費(fèi)用類應(yīng)付職工薪皮酬（職工福答利）等痰貸：應(yīng)付職雖工薪酬女五、辮應(yīng)交稅費(fèi)懸1、應(yīng)交增廉值稅包（1）進(jìn)項(xiàng)胳稅憶借：材料采堪購窮原材料縣庫存商品套應(yīng)交稅費(fèi)谷—拜應(yīng)交增值稅癢（進(jìn)項(xiàng)稅額嚴(yán)）劍貸：應(yīng)付賬駐款屆應(yīng)付票據(jù)垮應(yīng)付內(nèi)部單許位款薄銀行存款等率（2）屬銷售物資或棟提供應(yīng)稅勞倉務(wù)費(fèi)（包括鍛將自產(chǎn)、委挑托加工或購機(jī)買的貨物分抄配給股東）尤借：應(yīng)收賬夜款槐應(yīng)收票據(jù)躺應(yīng)收內(nèi)部單飛位款傻應(yīng)付股利等毛銀行存款袍貸：主營業(yè)燥務(wù)收入薪應(yīng)交稅費(fèi)稈—花應(yīng)交增值稅錢（銷項(xiàng)稅額辱）周（3）臭本月上繳本跳月的應(yīng)交增昏值稅爸借：應(yīng)交稅考費(fèi)猴—豆應(yīng)交增值稅慣（已交稅金熱）榨貸：銀行存宴款濕（4）飛未交增值稅爭A奧月份終了，校應(yīng)將本月應(yīng)巨交未交增值必稅額自貢“辣應(yīng)交稅費(fèi)隊(duì)—配應(yīng)交增值稅插”仔科目轉(zhuǎn)入挺“縱未交增值稅止”頸明細(xì)科目固借：應(yīng)交稅珠費(fèi)候—偶應(yīng)交增值稅鹽（轉(zhuǎn)出未交想增值稅）狼貸：應(yīng)交稅碰費(fèi)脈—星未交增值稅辰B練將本月多交僵的增值稅自南“繭應(yīng)交稅費(fèi)毫—司應(yīng)交增值稅苦”軟科目轉(zhuǎn)入襲“惜未交增值稅其”端明細(xì)科目隔借：應(yīng)交稅拉費(fèi)延—吧未交增值稅帳貸：應(yīng)交稅清費(fèi)漠—勤應(yīng)交增值稅固（轉(zhuǎn)出多交亂增值稅）收C馳本月上繳上不期應(yīng)交未交燒的增值稅搜借：應(yīng)交稅仰費(fèi)知—照未交增值稅頑貸：銀行存慕款膛2瞎、應(yīng)交消費(fèi)室稅斥（1）銷售縱需交納消費(fèi)裕稅的物資應(yīng)獄交的消費(fèi)稅翼借：營業(yè)稅層金及附加談貸：應(yīng)交稅沈費(fèi)蹤—艷應(yīng)交消費(fèi)稅培（彩2數(shù)）需要交納扔消費(fèi)稅的委現(xiàn)托加工物資就，由受托方緣代收代交稅相款殘借：應(yīng)收賬嶺款舍差銀行存款等墾貸：應(yīng)交稅攝費(fèi)祖—似應(yīng)交消費(fèi)稅童委托加工物牽資收回后直演接用于銷售鷹的，將代收犧代交的消費(fèi)壽稅計入委托國加工物資的犁成本暴借：委托加部工物資趟貸：應(yīng)付賬糕款勉糞透銀行存款等窄委托加工物鍵資收回后用特于連續(xù)生產(chǎn)奔的，按規(guī)定懇準(zhǔn)予抵扣的遵，將代收代意交的消費(fèi)稅匙借：應(yīng)交稅允費(fèi)守—遠(yuǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅養(yǎng)鐵貸：應(yīng)付賬糠款晨丑銀行存款等遙（冠3諷）交納的消鴨費(fèi)稅乎借：應(yīng)交稅干費(fèi)歸—瞇應(yīng)交消費(fèi)稅浴貸：銀行存藍(lán)款吸3遼、應(yīng)交營業(yè)它稅、資源稅斯、城市維護(hù)厭建設(shè)稅、教孔育費(fèi)附加等掩（1）月份孝終了，企業(yè)缺計算出應(yīng)交喬納的營業(yè)稅遷、城市維護(hù)淡建設(shè)稅、資丈源稅、教育帝費(fèi)附加等貍借：營業(yè)稅街金及附加鼠貸：應(yīng)交稅坡費(fèi)（應(yīng)交營刑業(yè)稅、城市臣維護(hù)建設(shè)稅文、資源稅、嶺教育費(fèi)附加吧）辛（2）銷售典不動產(chǎn)應(yīng)交勸納的營業(yè)稅香借：固定資揚(yáng)產(chǎn)清理幅營業(yè)稅金及撲附加（房地辰產(chǎn)開發(fā)企業(yè)執(zhí)經(jīng)營房屋不異動產(chǎn)所交納曉的營業(yè)稅）攏貸：應(yīng)交稅別費(fèi)飯—懼應(yīng)交營業(yè)稅定（3）銷售賞物資應(yīng)交納酬的資源稅撤借：營業(yè)稅孝金及附加綱貸：應(yīng)交稅椒費(fèi)男—賊應(yīng)交資源稅慨（亡4居）交納營業(yè)特稅、資源稅過、城市維護(hù)毀建設(shè)稅、教濱育費(fèi)附加等磁借：應(yīng)交稅瘦費(fèi)（營業(yè)稅羽、資源稅、亞城市維護(hù)建萌設(shè)稅、教育艦費(fèi)附加）皮貸：銀行存慶款坡4眉、應(yīng)交房產(chǎn)隙稅、車船使載用稅、土地跪使用稅壩（1）按規(guī)賣定計算應(yīng)交吧納的房產(chǎn)稅理、車船使用條稅、土地使膏用稅榆借：燒管理類費(fèi)用陶催銷售費(fèi)用公貸：應(yīng)交稅修費(fèi)（房產(chǎn)稅伸、車船使用懸稅、土地使鞠用稅）環(huán)（2）交納轎房產(chǎn)稅、車存船使用稅、皆土地使用稅唇借：應(yīng)交稅館費(fèi)（房產(chǎn)稅凝、車船使用遍稅、土地使體用稅）兵貸：銀行存雪款唐5需、應(yīng)交個人招所得稅妖（1）透頸喬按規(guī)定計獅算應(yīng)代扣代竊交的個人所嚷得稅商借：應(yīng)付職買工薪酬伴貸：應(yīng)交稅賢費(fèi)牲—遞應(yīng)交個人所截得稅仍（2）肢撤抱交納個人謀所得稅冊借：應(yīng)交稅浴費(fèi)蒜—威應(yīng)交個人所抬得稅牙貸：銀行存領(lǐng)款簡6吵、教育費(fèi)附宗加等其他應(yīng)貴交稅費(fèi)迅（1）按規(guī)壩定計算應(yīng)交劃納的教育費(fèi)色附加等各種橋其他應(yīng)交稅鮮費(fèi)款項(xiàng)紹借：營業(yè)稅挑金及附加株柱管理叮費(fèi)用潛貸：應(yīng)交稅帶費(fèi)較—喇教育費(fèi)附加倦等柄（2）交納概時付借：應(yīng)交稅陪費(fèi)康—糧教育費(fèi)附加搖等巴貸：銀行存侵款圈第九章悅非流動負(fù)嗚債墾一、晚長期借款攤1、借入長板期借款嫁借：銀行存前款磁絲貸：長期借藍(lán)款（本金）折2、長期借膛款發(fā)生的利很息支出、匯否兌損益等借秀款費(fèi)用讀借：在建工帽程膨滲制造費(fèi)用鉆粒研發(fā)支出掏顆管理銳費(fèi)用（開辦席費(fèi)）破銹財務(wù)費(fèi)用等穗貸：長期借仍款（應(yīng)計利泛息）漠（一次還本移付息）獎座應(yīng)付利息唇（分期付息莫）鞠3、歸還長堤期借款董借：長期借龜款（本金）喂皺貸：銀行存夠款嘴二、西應(yīng)付債券戲1、發(fā)行債跨券拍借：銀行存侵款或庫存現(xiàn)抖金小借或貸：應(yīng)稅付債券（利艘息調(diào)整）翼革貸：應(yīng)付債顛券（債券面話值）懼2、資產(chǎn)負(fù)溉債表日計提翻利息忍（1）分期鏡付息，一次擋還本的債券陪計提債券利增息萌借：在建工搏程（按攤余向成本和實(shí)際作利率計算確報定的債券利腫息費(fèi)用）腥制造費(fèi)用洋財務(wù)費(fèi)用受研發(fā)支出等直借或貸：應(yīng)支付債券（利滅息調(diào)整）（撲差額）釣貸：應(yīng)付利到息（票面利每率計算確定屯的應(yīng)付未付番利息）外支付利息黎借：應(yīng)付利燥息繪貸：銀行存紅款拴厲（2）一次例還本付息立借：在建工朝程（攤余成我本和實(shí)際利溪率計算確定咸的債券利息擴(kuò)費(fèi)用）兆制造費(fèi)用仁財務(wù)費(fèi)用修研發(fā)支出等眉借或貸：應(yīng)壓付債券（利虜息調(diào)整）（抵差額）抽貸：應(yīng)付債毅券（應(yīng)付利喂息）（按票養(yǎng)面利率計算尋確定的應(yīng)付醬未付利息）斤3、債券到悲期，支付債肆券本息筍借：應(yīng)付債郵券（面值）弄應(yīng)付債券（春應(yīng)計利息）頑貸：銀行存裙款等辮三、池可轉(zhuǎn)換公司炕債券診1、積發(fā)行氣借：銀行存援款（實(shí)際收甲到的金額）邊借或貸：應(yīng)父付債券（可增轉(zhuǎn)換公司債豪券-利息調(diào)考整）倡貸：應(yīng)付債窄券（可轉(zhuǎn)換涌公司債券-亂面值）（該門項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公雀司債券包含葵的負(fù)債成份演的面值）問資本公積（沙其他資本公絮積）（權(quán)益哈成份的公允譜價值）療2菊、可轉(zhuǎn)換公書司債券持有魯人行使轉(zhuǎn)換唇權(quán)利，將持遞有的債券轉(zhuǎn)斤換為股票僻借：應(yīng)付債描券（可轉(zhuǎn)換碼公司債券）功資本公積（黨其他資本公偽積）踏應(yīng)付債券招—眼應(yīng)計利息（沾已提的利息趣）質(zhì)貸：股本（桐股票面值與盞轉(zhuǎn)換的股數(shù)覆計算的股票精面值總額）蠢銀行存款或紙現(xiàn)金（支付啄的不可轉(zhuǎn)換功股票的部分驢）輛資本公積糟—盟資本（或股承本）溢價孩四、萬長期應(yīng)付款顫1、企業(yè)購犯入有關(guān)資產(chǎn)惠超過正常信親用條件延期翼支付價款、拉實(shí)質(zhì)上具有餅融資性質(zhì)的基借：固定資造產(chǎn)桌在建工程浸無形資產(chǎn)頑研發(fā)支出停未確認(rèn)融資喜費(fèi)用斥貸：長期應(yīng)疲付款創(chuàng)2、按期支優(yōu)付價款免借：長期應(yīng)止付款撞貸：銀行存條款暫3、融資租嫂入固定資產(chǎn)奇，按租賃開荷始日租賃資贈產(chǎn)的公允價綁值與最低租澇賃付款額的快現(xiàn)值兩者中寨較低者加上斜初始直接費(fèi)自用作為入賬愁價值欲借：在建工詢程礦挨固定資產(chǎn)匯未確認(rèn)融資燒費(fèi)用值貸：長期應(yīng)饒付款近—欲應(yīng)付融資租隔賃款（最低浸租賃付款額汽）仇銀行存款（睛初始直接費(fèi)些用）床4、按期支筑付融資租賃吃費(fèi)符借：長期應(yīng)腰付款偷—度應(yīng)付融資租芝賃款外貸：銀行存乎款腹五、腫預(yù)計負(fù)債誠1、根據(jù)或曾有事項(xiàng)準(zhǔn)則倆確認(rèn)的由對嫁外提供擔(dān)保視、未決訴訟售、重組義務(wù)提產(chǎn)生的預(yù)計煌負(fù)債悶借：營業(yè)外狠支出好貸：預(yù)計負(fù)暗債（預(yù)計擔(dān)屠保損失、預(yù)矩計未決訴訟爛損失、預(yù)計鳥重組損失）步2、根據(jù)或顆有事項(xiàng)準(zhǔn)則懶確認(rèn)的由產(chǎn)唯品質(zhì)量保證襖產(chǎn)生的預(yù)計常負(fù)債奴借：銷售費(fèi)遍用予貸：預(yù)計負(fù)排債（預(yù)計產(chǎn)波品質(zhì)量保證碼損失）歲3、建造承釘包商未開工祝建造的合同越，根據(jù)建造塊合同準(zhǔn)則確害定合同預(yù)計潔總成本超過主合同總收入途的銀借：主營業(yè)助務(wù)成本漂貸：預(yù)計負(fù)鑰債（預(yù)計虧臺損合同損失衫）鄰4望、實(shí)際償付紗的負(fù)債剃借：預(yù)計負(fù)明債瞞貸：銀行存褲款報第十章青所有者權(quán)益困一、緩實(shí)收資本（播股本）造1、萍接受現(xiàn)金資惠產(chǎn)投資埋借：銀行存符款偉煤踏貸：實(shí)敬收資本什借：銀行存捏款迷哄擁菜貸挽：股本帳薯中蠶叔塞懲優(yōu)資本公積弟——冶股本溢價態(tài)舌伴藥2、梳接受非現(xiàn)金課資產(chǎn)投資爹（纏1語）需接受投入固油定資產(chǎn)拌借：固定資栽產(chǎn)昆陳燕貸：實(shí)收資紹本樂——替A公司臂慚（覺2咬）迫接受投入材但料物資孩借：原材料瓜校亂日垮箏講沉應(yīng)交稅費(fèi)靠——性應(yīng)交增值稅組（進(jìn)項(xiàng)稅額照）你貸：實(shí)收資鴿本壤——倆B公司消刑女愛鼻（樣3魄）炒接受投入無捧形資產(chǎn)偏借：無形資會產(chǎn)碧天貸：實(shí)收資貨本療3、減少的預(yù)核算敘（1）借酸:銀行存款簡潮貸資：實(shí)收資本擁（2）股沉份公司宿洗A回購時摔死借：庫嘩存股宜臨畏貸：銀行存巨款鐵魂B注銷時堡鋼借：股鑼本治獄貸鈔：庫存股擇某借或怨貸資本公積衡二、拿資本公積筋1、企業(yè)接陷受投資者投窩入的資本超襲出實(shí)收資本氣（股本）部頃分，形成的寧資本公積些借：銀行存色款等笑貸：實(shí)收資胳本（股本）恐傷資本公積（辟資本溢價或箱股本溢價）玻2、溢價發(fā)枯行股票，在蒼收到現(xiàn)金資蹲產(chǎn)時駛借：庫存現(xiàn)厘金宇犬銀行存款等宗（實(shí)際收到叛的金額）附貸：股本（爽股票面值和茶核定的股份架總額的乘積之計算的金額徹）陰資本公積獅—講股本溢價（陷溢價部分）麥3趨、經(jīng)股東大剛會或類似機(jī)質(zhì)構(gòu)決議，用考資本公積轉(zhuǎn)佳增資本堵借：資本公旋積閥—摸資本溢價或壯股本溢價例貸：實(shí)收資襯本（股本）廉三、促盈余公積吊1.提取盈紐余公積退復(fù)借：利潤分玻配澇——扔提取法定盈偷余公積跟提足貸茂：盈余公積梯——帆法定盈余公芝積慢折辣2.盈余公友積補(bǔ)虧役些借：盈余公轟積纖割濤振捷藥貸：慌利潤分配憑——果盈余公積補(bǔ)撿虧蠻囑3.盈余公甲積轉(zhuǎn)增資本管斥借：盈余公污積央客遙投貸：后股本頁頌寺設(shè)兇4.用盈余妹公積發(fā)放現(xiàn)獅金股利或利才潤混⑴斤宣告分配現(xiàn)桌金股利時：黃借：盈余公寬積修楚貸猴：應(yīng)付股利帽物剃舍⑵各支付股利時邁：著借：應(yīng)付股甘利挖峽巾漂貸：框銀行存款仰硬剃四、未分配貨利潤古1、技年度終了（1）盈利的西借：本年利充潤步撥貸：利膜潤分配擊—脾未分配利潤（2）虧損攜君借：利潤株分配---漂-未分配利波潤宋儲貸：嬌本年利潤澡2、英結(jié)轉(zhuǎn)未分配立利潤握借：利捷潤分配--謊--未分配榮利潤皂貸：利潤分斜配---提近取法定盈余艇公積潮刮見---家提取任意盈耐余公積陜麗輪---候應(yīng)付現(xiàn)金股某利壞第十一章喊收入、士費(fèi)用和利潤替一、鈴主營業(yè)務(wù)收瘦入撓1、貼狹銷售商品（石商業(yè)折扣相畢同，按折扣隙價入賬）雨借：銀行存綁款盈應(yīng)收賬款典應(yīng)收票據(jù)俘貸：主營業(yè)現(xiàn)務(wù)收入隱應(yīng)交稅費(fèi)既—斤應(yīng)交增值稅障（銷項(xiàng)稅額益）樓同時：結(jié)轉(zhuǎn)讀成本憑借：主營業(yè)晉務(wù)成本債貸：庫捕存商品西2、本期發(fā)門生的銷售退輛回或銷售折漲讓雅借：主營業(yè)猾務(wù)收入杯應(yīng)交稅費(fèi)皂—鉛應(yīng)交增值稅稱（銷項(xiàng)稅額鉆）揭貸：銀行存洋款務(wù)應(yīng)收賬款礙同時真借：庫存商巡品更貸：主營業(yè)緣務(wù)成本驕3戴、誦南采取買斷方拾式代銷商品輸，委托方發(fā)置出商品，按編應(yīng)收的款項(xiàng)陳借：應(yīng)收賬蘿款話拉應(yīng)收票據(jù)漲貸：主營業(yè)壤務(wù)收入晨應(yīng)交稅費(fèi)明—敲應(yīng)交增值稅延（銷項(xiàng)稅額收）里4、縣采取手續(xù)費(fèi)盞方式代銷商華品，收到代千銷清單，按除應(yīng)收的款項(xiàng)康借：應(yīng)收賬坊款令應(yīng)收票據(jù)解貸：主營業(yè)堂務(wù)收入剛應(yīng)交稅費(fèi)葵—胖應(yīng)交增值稅鋤（銷項(xiàng)稅額棋）問5、單按應(yīng)支付的爽代銷手續(xù)費(fèi)礎(chǔ)借：銷售費(fèi)督用譜貸：應(yīng)收賬襲款艦6、涉及現(xiàn)坊金折扣（見叮應(yīng)收帳款）舒二、覺其他業(yè)務(wù)收慎入唯1煩、銷售原材棉料，按售價蝴和應(yīng)收的增哨值稅恨借：銀行存疲款集攔應(yīng)收賬款村瘡貸：其他業(yè)告務(wù)收入仔極應(yīng)交稅費(fèi)牽—抵應(yīng)交增值稅墻（銷項(xiàng)稅額火）柄同時：結(jié)轉(zhuǎn)鷹成本陵借：其他業(yè)票務(wù)成本介貸：原材料提三、提供勞細(xì)務(wù)收入結(jié)1、姑在同一會計帆期間內(nèi)開始惑并完成的勞雖務(wù)謀借：應(yīng)收賬要款（或銀行皇存款）彈裁繳貸燒：主營業(yè)務(wù)逆收入姑借：主營業(yè)釀務(wù)成本枝閱其貸倦：結(jié)勞務(wù)成本愿銀行存款等閘賠2、捷勞務(wù)的開始齊和完成分屬播不同會計期斬間的垃（帽1晴）航提供勞務(wù)交故易結(jié)果能夠允可靠估計按A升實(shí)際發(fā)生勞違務(wù)成本昏借：勞務(wù)成壯本夕貸：應(yīng)付職旦工薪酬贈B、題預(yù)收勞務(wù)款解借：銀行存么款擋貸：預(yù)收賬違款腸C、年末恢確認(rèn)提供勞悅務(wù)收入并結(jié)莊轉(zhuǎn)勞務(wù)成本廚：持稀借：預(yù)收賬加款型繪貸：主營業(yè)瓶務(wù)收入蜂吵借：主營業(yè)買務(wù)成本爛逗貸：勞務(wù)成悉本奪3、爽提供勞務(wù)交僻易結(jié)果不能團(tuán)可靠估計清A、躲收到預(yù)圓款扁：氧雖借：銀行存?？罴藿蒂J：預(yù)收賬佩款商B、旋實(shí)際發(fā)生成棟本炒拿借：勞務(wù)成糧本描味貸：應(yīng)付職榴工薪酬個C、年末思確認(rèn)提供勞泰務(wù)收入并結(jié)舅轉(zhuǎn)勞務(wù)成本覆：羽貞借：預(yù)收賬餐款碰墊釣貸：主營業(yè)泛務(wù)收入忍狡借：主營業(yè)膀務(wù)成本遇搜貸：勞務(wù)成捆本時刊四、羽讓渡資產(chǎn)使槳用權(quán)的使用極費(fèi)收入激1、浴確認(rèn)使用費(fèi)均收入：戴借：應(yīng)收賬狠款（或銀行殃存款）州貸：其他業(yè)處務(wù)收入間2、紫計提專利權(quán)秘攤銷額：吹借：其他業(yè)躍務(wù)成本置貸耳：累計攤銷糕醬五、拼營業(yè)稅金及住附加認(rèn)1、鑄料計算出應(yīng)滅由主營業(yè)務(wù)焰負(fù)擔(dān)的營業(yè)產(chǎn)稅及附加如守營業(yè)稅、消均費(fèi)稅、城市臟建設(shè)維護(hù)稅盆、資源稅、區(qū)土地增值稅然及教育費(fèi)附態(tài)加等臘借：營業(yè)稅暫金及附加今貸：應(yīng)交稅托費(fèi)刑2、逢火計算出租浩固定資產(chǎn)、線出租無形資芽產(chǎn)、出租包逆裝物和商品什等取得其他澡業(yè)務(wù)收入應(yīng)個繳納的稅金頂借：營業(yè)稅畝金及附加慈貸：應(yīng)交稅喜費(fèi)梢六、湊銷售費(fèi)用插1、跪合在銷售商譽(yù)品過程中發(fā)星生的運(yùn)輸費(fèi)混、裝卸費(fèi)、帝包裝費(fèi)、廣炕告費(fèi)、展覽徹費(fèi)，以及為凱銷售本公司結(jié)的商品專設(shè)裹銷售機(jī)構(gòu)的河職工工資、容福利費(fèi)、業(yè)聯(lián)務(wù)費(fèi)等悔借：銷售費(fèi)敵用毛錘貸：庫存現(xiàn)狐金冶殼銀行存款錯誤應(yīng)付職工薪卵酬迷脈原材料圣隔材料成本差竹異眾2、期末，軋將幼“贊銷售費(fèi)用劉”艘科目余額轉(zhuǎn)辛入鳥“丘本年利潤迎”夫科目嬸借：本年利亞潤齒貸：銷售費(fèi)博用趁七、計管理饑費(fèi)用劈1、嗓想企業(yè)在籌帝建期間內(nèi)發(fā)辣生開辦費(fèi)等借：距管理聰費(fèi)用（開辦寒費(fèi)）薦貸：銀行存工款等耕2、刃冠發(fā)生的各華項(xiàng)飾管理籠費(fèi)用撥借：副管理磚費(fèi)用綢貸：庫存現(xiàn)淘金渾哄銀行存款繞答應(yīng)付職工薪觀酬糟傘累計折舊等偷3壤、按規(guī)定計系算確定的應(yīng)仗交礦產(chǎn)資源逆補(bǔ)償費(fèi)、房寬產(chǎn)稅、車船乞使用稅、土誘地使用稅、籌印花稅炊借：箏管理型費(fèi)用蜜累貸：應(yīng)交稅焦費(fèi)捉4燒、期末，將禾“把管理滲費(fèi)用譯”節(jié)科目余額轉(zhuǎn)款入幣“蟲本年利潤脆”胸科目鼠借：本年利注潤泄貸：析