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文檔簡介
2021年寧夏回族自治區(qū)中衛(wèi)市中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(30題)1.甲公司2014年取得一項(xiàng)發(fā)明專利,乙、丙、丁、戊四個公司未經(jīng)甲公司許可使用其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列行為中,不屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是()。
A.乙公司購買了一批甲公司的專利產(chǎn)品并對外轉(zhuǎn)售.
B.丙公司在甲公司獲得專利授權(quán)前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品,并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造
C.丁公司購買甲公司的專利產(chǎn)品,在實(shí)驗(yàn)中破解了技術(shù)細(xì)節(jié),并開始生產(chǎn)制造該產(chǎn)品
D.戊公司未經(jīng)甲公司許可,從國外進(jìn)口了一批與甲公司專利產(chǎn)品相同的產(chǎn)品
2.下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中,正確的是()。
A.個人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體
B.個人獨(dú)資企業(yè)具有法人資格
C.個人獨(dú)資企業(yè)的投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任
D.個人獨(dú)資企業(yè)的投資人可是中國公民,也可以是外國公民
3.下列不屬于證券投資基金上市的條件是()。
A.基金合同期限為5年以上
B.基金募集金額不低于2億元人民幣
C.基金持有人不少于,500人
D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定
4.有關(guān)上市公司定期報告的披露,下列表述不正確的是()。
A.年度報告應(yīng)當(dāng)在每一個會計(jì)年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露
B.中期報告應(yīng)當(dāng)在每一個會計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成并披露
C.季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露
D.季度報告應(yīng)當(dāng)在每個季度結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的是()。
A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
6.甲為普通合伙企業(yè)的合伙人,乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人,當(dāng)甲的個人財產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時,根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,乙可以行使的權(quán)利是()。
A.代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利
B.依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償
C.自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
D.以對甲的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)
7.
第
3
題
下列各項(xiàng)中,不屬于公司中期報告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)是()。
A.公司財務(wù)會計(jì)報告和經(jīng)營情況B.涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)C.公司的實(shí)際控制人D.已發(fā)行的股票、公司債券變動情況
8.根據(jù)《專利法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不能成為專利申請人的是()。
A.工作人員對于其退休后l年內(nèi)所完成的,與其在原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造
B.職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造的單位
C.發(fā)明人的合法繼承人
D.完成發(fā)明創(chuàng)造的無民事行為能力人
9.李某是甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)的控股股東,因借款需要請求甲公司為其提供擔(dān)保。甲公司遂召開股東大會對此事項(xiàng)進(jìn)行表決。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司股東大會決議的表述中,正確的是()。
A.李某不可以參加表決,該項(xiàng)決議由出席會議的其他股東過半數(shù)通過
B.李某不可以參加表決,該項(xiàng)決議由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
C.李某可以參加表決,該項(xiàng)決議由全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
D.李某可以參加表決,該項(xiàng)決議由出席會議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
10.根據(jù)中外合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于合作企業(yè)注冊資本的表述中,正確的是()。
A.注冊資本是合作各方的投資額之和
B.注冊資本是合作各方認(rèn)繳的出資額之和
C.注冊資本是合作各方實(shí)繳的出資額之和
D.注冊資本是合作各方實(shí)繳的貨幣額之和
11.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)匯票背書的表述中,正確的是()。
A.背書日期為絕對必要記載事項(xiàng)
B.背書不得附有條件,背書時附有條件的,背書無效
C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,匯票不得轉(zhuǎn)讓
D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利
12.下列各項(xiàng)中,能夠產(chǎn)生保險合同成立效果的是()。
A.投保人填寫投保書B.保險人承保C.保險人發(fā)出的電話要約D.發(fā)生保險事故
13.甲與乙廠簽訂贈與合同,甲贈與乙廠一臺設(shè)備,合同訂立后,由于甲發(fā)生經(jīng)濟(jì)困難,要求撤銷該贈與行為,乙廠以簽訂了合同為由,要求甲立即交付設(shè)備,下面說法正確的是()。
A.甲應(yīng)將設(shè)備交付給乙廠,否則即違約
B.甲可以撤銷該贈與行為
C.該撤銷行為屬于法定撤銷情形
D.該贈與行為成立,乙廠可以要求甲交付設(shè)備
14.
第
13
題
根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)掛失止付制度的表述中,不正確的是()。
A.掛失止付是暫時保全失票人票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施
B.掛失止付是公未催告的必經(jīng)程序
C.付款人在收到掛失止付通知之前已經(jīng)依法向持票人付款的,不再承擔(dān)付款責(zé)任
D.失票人應(yīng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向人民法院申請公示催告
15.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中,符合《公司法》規(guī)定的是()。
A.國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會
B.國有獨(dú)資公司必須設(shè)1名董事長和1名副董事長
C.國有獨(dú)資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生
D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事由董事長任命
16.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內(nèi)繳付第一期出資的,或者無正當(dāng)理由逾期()不繳付其他各期出資的,外資企業(yè)批準(zhǔn)證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天
17.下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中,正確的是()。
A.一人有限責(zé)任公司設(shè)立股東會
B.一人有限責(zé)任公司的投資人可以是法人
C.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司.但該一人有限責(zé)任公司能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司
D.一人有限責(zé)任公司的股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
18.下列各項(xiàng)中,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是()。
A.經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售的牲畜
19.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司,乙公司取得票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,丁公司提供保證,丙公司取得票據(jù)后將票據(jù)贈送給戊公司。后來,甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司交付的貨物質(zhì)量不符合規(guī)定。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)說法中,正確的是()。A.戊公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時,甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
B.丁公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時,甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
C.丙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時,甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
D.乙公司向甲公司行使票據(jù)權(quán)利時,甲公司可以收到的貨物質(zhì)量不符合要求為由進(jìn)行抗辯
20.甲公司欠乙公司300萬元,乙公司欠丙公司300萬元;乙公司和丙公司簽訂合同,乙公司將甲公司所欠的300萬元轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)債權(quán)法律制度的規(guī)定,該轉(zhuǎn)讓對甲公司發(fā)生效力的時間為()。
A.乙公司和丙公司簽訂合同之時
B.乙公司向甲公司發(fā)出轉(zhuǎn)讓通知之時
C.甲公司收到乙公司的轉(zhuǎn)讓通知之時
D.甲公司發(fā)出同意通知之時
21.收購人以要約收購方式收購上市公司,在依照規(guī)定報送有關(guān)收購報告書并公告收購要約后.即可在收購要約的期限內(nèi)實(shí)施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,該收購要約的期限為()。
A.不得少于15日,并不得超過30日
B.不得少于15日,并不得超過60日
C.不得少于30日,并不得超過60日
D.不得少于30日,并不得超過90日
22.A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設(shè)立的有限責(zé)任公司,公司章程未對決議規(guī)則作出特別規(guī)定。丁請求A公司為其銀行貸款提供擔(dān)保,為此A公司召開股東會,甲、乙、丙、丁均出席會議,乙明確表示不同意。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
A.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙、丁四個股東全部通過,因乙不同意而不能通過
B.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東全部通過,因乙不同意而不能通過
C.該決議必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過,因甲、丙、丁所持表決權(quán)占72.22%,因此通過
D.該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過,因甲、丙所持表決權(quán)未超過半數(shù),因此不能通過
23.2017年某居民企業(yè)購進(jìn)一臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)用于生產(chǎn)經(jīng)營,取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款10萬元、稅額1.70萬元。已知該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為60萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,2017年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.5B.5.83C.13.83D.14
24.某商場(一般納稅人)2013年2月,將市場價為1500000元(含稅)的音像制品定價1540000元(含稅)銷售給某商店。則該商場上述業(yè)務(wù)的銷售額應(yīng)是()元。
A.1316239.32B.1160000.00C.115309.70D.1362831.86
25.某上市公司股本總額為3億元,2010年擬增發(fā)股票5億股,其中一部分采用配售的方式發(fā)售,那么該配售股份數(shù)量做多不應(yīng)超過()。
A.15000萬股B.6000萬股C.9000萬股D.10000萬股
26.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,事業(yè)單位可以不進(jìn)行國有資產(chǎn)評估的是()。
A.事業(yè)單位整體改制為企業(yè)B.事業(yè)單位部分資產(chǎn)租賃給非國有單位C.事業(yè)單位分立D.事業(yè)單位整體資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)無償劃轉(zhuǎn)
27.2021年9月1日,鄭某、丁某、孫某分別出資20000元設(shè)立了普通合伙企業(yè)。12月1日,鄭某擬將自己在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額的50%按10000元轉(zhuǎn)讓好友齊某。該合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額未作特別約定。下列關(guān)于鄭某財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的表述中,正確的是()。
A.鄭某將財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某,經(jīng)丁某同意即可
B.鄭某將財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某,經(jīng)孫某同意即可
C.鄭某將財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某,須經(jīng)孫某、丁某一致同意
D.鄭某將財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給齊某,無須經(jīng)孫某、丁某同意
28.
第
16
題
根據(jù)《證券法》規(guī)定,公司公開發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是()。
29.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工,該批食用油賬面成本為20萬元;按當(dāng)月甲廠同類食用油的平均售價計(jì)算,該批食用油的不含稅售價為45萬元;按市場同類食用油的平均售價計(jì)算,該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為()。
A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元
30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中。應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的
B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于雙方共同擁有的
D.銷售的軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)
二、多選題(20題)31.甲上市公司準(zhǔn)備增選獨(dú)立董事,下列人員中,不得擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的有()。
A.郭某,為在甲公司附屬企業(yè)中擔(dān)任技術(shù)工作的郭某的親姐姐
B.田某,為在持有甲公司8%股份的乙公司擔(dān)任經(jīng)理的田某的親妹妹
C.孫某,為持有甲公司2%股份的自然人孫某的親妹妹
D.李某,為持有甲公司股份排名第5的丙公司財務(wù)人員李某的女兒
32.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列事項(xiàng)中,必須經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()。
A.增加注冊資本B.減少注冊資本C.聘請企業(yè)總經(jīng)理D.合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資
33.以下各項(xiàng)屬于要約邀請的是()。A.A.價目表的寄送B.商品廣告C.拍賣公告D.投標(biāo)書
34.下列行為中,可以由他人代理實(shí)施的有()。
A.辦理房產(chǎn)登記B.辦理婚姻登記C.訂立遺囑D.訂立租賃合同
35.下列有關(guān)仲裁的表述中,符合《仲裁法》規(guī)定的有()。
A.與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁
B.仲裁應(yīng)當(dāng)開庭、公開進(jìn)行
C.申請仲裁后,當(dāng)事人可以自行和解
D.仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出
36.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列情形中,導(dǎo)致匯票無效的有()。
A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致;
37.第
29
題
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中,正確的有()。
A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力
D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章能效力
38.李某騎自行車被一違章車輛撞倒,李某當(dāng)時未感到受傷,只是自行車被撞壞,通過協(xié)商,司機(jī)賠償了自行車費(fèi)300元。但2年后李某經(jīng)常感到頭暈,經(jīng)過醫(yī)院檢查確診為中度腦震蕩,原因就是上次的撞車事件。李某為此花了3000元治療費(fèi)。李某出院后要求當(dāng)時的司機(jī)賠償,司機(jī)不同意,于是李某起訴至法院。下列說法錯誤的有()。
A.原告2年后才向法院起訴,訴訟時效已過
B.訴訟時效期間為2年,從傷勢確診時開始計(jì)算,因此訴訟時效未過
C.原告向法院起訴沒有超過訴訟時效
D.該案的訴訟時效應(yīng)當(dāng)從撞車之時開始計(jì)算
39.涉及到合營企業(yè)的一些事項(xiàng)必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議。這些事項(xiàng)包括()。
A,合營企業(yè)章程的修改
B.合營企業(yè)的中止、解散
C.合營企業(yè)注冊資本的增熱、轉(zhuǎn)讓
D.合營企業(yè)與其他經(jīng)濟(jì)組織的合并
40.根據(jù)《證券法》的規(guī)定,某上市公司的下列人員中,不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個月內(nèi)又買入的有()。
A.持有上市公司股份5%的股東B.監(jiān)事會主席C.因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的證券公司D.副總經(jīng)理
41.根據(jù)個人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可作為投資人申請?jiān)O(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)的有()。
A.刑滿釋放的無業(yè)人員甲
B.某民營商業(yè)銀行的工作人員乙
C.有不良信用記錄的個體工商戶丙
D.一年前曾擔(dān)任過某破產(chǎn)清算企業(yè)的總經(jīng)理并對其破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任,現(xiàn)為某企業(yè)銷售人員的丁
42.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列情形中,采購人可以采用邀請招標(biāo)方式采購的有()。
A.具有特殊性,只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的
B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊,不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的
C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的
D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的
43.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,在票據(jù)代理中,如果代理人超越代理權(quán)限的,則()。
A.票據(jù)代理無效
B.在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效
C.超越代理權(quán)限的部分由被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D.超越代理權(quán)限的部分由代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
44.下列屬于資本項(xiàng)目的有()。
A.勞務(wù)收支B.資本轉(zhuǎn)移C.直接投資D.證券投資
45.
第
44
題
根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,下列事項(xiàng)中,必須經(jīng)合營企業(yè)出席董事會會議的全體董事一致通過的有()。
A.章程的修改B.注冊資本的轉(zhuǎn)讓C.利潤的分配D.與其他經(jīng)濟(jì)組織的合并
46.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無效法律行為的表述中,正確的有()。
A.雙方惡意串通,實(shí)施法律行為損害第三人利益的,應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財產(chǎn)并返還第三人
B.法律行為部分無效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效
C.雙方對法律行為無效都有過錯的,應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任
D.無效的法律行為,從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力
47.
第
36
題
下列屬于債務(wù)人財產(chǎn)的是()。
A.破產(chǎn)申請受理時債務(wù)人的尚未出售的產(chǎn)品
B.破產(chǎn)申請受理時債務(wù)人的知識產(chǎn)權(quán)
C.破產(chǎn)申請受理時債務(wù)人的機(jī)器設(shè)備
D.破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的機(jī)器設(shè)備
48.
第
39
題
某股份有限公司注冊資本為4800萬元。公司現(xiàn)有法定公積金1800萬元,任意公積金800萬元。公司擬轉(zhuǎn)增注冊資本,進(jìn)行增資派股。以下的方案中,不符合《公司法》規(guī)定的有()。
49.有限合伙人實(shí)施的下列行為中,不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的有()。
A.參與決定普通合伙人入伙、退伙
B.獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告
C.依法為本企業(yè)提供擔(dān)保
D.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所
50.
第
36
題
以下對可撤銷的民事行為的表述中,錯誤的有()。
A.該行為撤銷前,其效力已經(jīng)發(fā)生的,未經(jīng)撤銷,其效力不消滅
B.如果具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人未在法定期限內(nèi)行使撤銷權(quán),則該行為視同有效的法律行為,對當(dāng)事人具有約束力
C.該行為一經(jīng)撤銷,其效力自被撤銷之日起無效
D.如果自行為成立時起超過6個月,當(dāng)事人才請求變更或者撤銷的,人民法院不予保護(hù)
三、判斷題(10題)51.保險公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的,保險公司或者其債權(quán)人可以自行決定向人民法院申請破產(chǎn)清算。()
A.是B.否
52.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過l2個月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括免稅銷售額。()
A.是B.否
53.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過3年。()
A.是B.否
54.A有限合伙企業(yè)擬聘請B會計(jì)師事務(wù)所為其年度會計(jì)報告審計(jì).該企業(yè)的有限合伙人參與了對會計(jì)師事務(wù)所的選擇,并獲取了經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定,該有限合伙人的做法是不符合規(guī)定的。()
A.是B.否
55.第
52
題
在外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)中,以出售資產(chǎn)的方式進(jìn)行改組的,企業(yè)債權(quán)債務(wù)仍由原企業(yè)承繼;以其他方式改組的,企業(yè)債權(quán)債務(wù)由改組后的企業(yè)承繼。()
A.是B.否
56.公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤,股份有限公司按照股東持有的股份比例分配,但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。()
A.是B.否
57.某普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議約定,經(jīng)2/3以上的合伙人同意即可將合伙人進(jìn)行除名.該約定有效。()
A.是B.否
58.丁未經(jīng)專利權(quán)人許可,為生產(chǎn)經(jīng)營目的銷售其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品,由于針對的是外觀設(shè)計(jì)而非發(fā)明或?qū)嵱眯滦?,因此不屬于侵犯專利?quán)的行為。()
A.是B.否
59.
第
55
題
企業(yè)法定代表人超越權(quán)限訂立的合同,在相對人不知其越權(quán)的情況下合同成立有效。()
A.是B.否
60.匯票的背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。()A.是B.否
四、簡答題(5題)61.甲、乙、丙擬共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司,并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關(guān)要點(diǎn)如下:
(1)公司注冊資本為600萬元。其中,甲出資180萬元(貨幣出資70萬元、計(jì)算機(jī)軟件作價出資110萬元),乙出資150萬元(機(jī)器設(shè)備作價出資100萬元、特許經(jīng)營權(quán)作價出資50萬元),丙以貨幣270萬元出資。
(2)公司董事長由甲委派,副董事長由乙委派,經(jīng)理由丙提名并經(jīng)董事會聘任,經(jīng)理作為公司的法定代表人。在公司召開股東會會議時,出資各方行使表決權(quán)的比例為:甲按照注冊資本30%的比例行使表決權(quán);乙、丙分別按照注冊資本35%的比例行使表決權(quán)。
(3)公司需要增加注冊資本時,出資各方按照在股東會行使表決權(quán)的比例優(yōu)先認(rèn)繳出資;公司分配紅利時,出資各方的股東通過0在本題中,股東按照1:1:1:1行使表決權(quán),甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司,超過全部表決權(quán)的2/3,故作出解散公司的決議合法。
(4)甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10萬元合法。根據(jù)規(guī)定,出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后,因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值,公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的,人民法院不予支持。
(5)①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù),向丁公司足額繳納出資不足部分的本息;②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。依照以下比例進(jìn)行分配:甲享有紅利25%的分配權(quán);乙享有紅利40%的分配權(quán);丙享有紅利35%的分配權(quán)。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)股東的出資方式是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(2)公司的法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權(quán)的比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。
62.某劇團(tuán)的某演員2002年12月取得如下收入。
(1)12月3日取得工資收入1000元,劇團(tuán)代扣代繳個人所得稅10元。
(2)12月15日劇團(tuán)發(fā)放該月演出津貼500元。
(3)參加拍攝廣告,取得廣告拍攝收入100000元,廣告公司代扣代繳個人所得稅25000元,支付現(xiàn)金75000元。代扣代繳個人所得稅=100000元×(1-20%)×40%-7000元=25000元。
(4)兌現(xiàn)到期國債,取得利息收入3200元。兌現(xiàn)到期的2年期的企業(yè)債券10000元,利率10%。
(5)該月轉(zhuǎn)讓股票,取得股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。
(6)與某演出公司簽約,參與商業(yè)演出,1個月內(nèi)在某地連續(xù)演出4場,每場出場費(fèi)20000元(含稅)。主辦單位共計(jì)代扣代繳個人所得稅12800元。代扣代繳個人所得稅=20000元×(1-20%)×20%×4=12800元。
(7)12月30日劇團(tuán)發(fā)放年終獎1000元,劇團(tuán)按勞務(wù)報酬所得計(jì)算,代扣代繳個人所得稅40元。
(8)本月取得省級人民政府頒發(fā)的獎金6000元。
要求:該演員本月繳納的個人所得稅計(jì)算是否正確?如果不正確,如何糾正?
63.北京某廣告公司2012年1月1日認(rèn)定為增值稅試點(diǎn)一般納稅人,2012年2月經(jīng)營情況如下:(1)取得廣告發(fā)布收入,開具增值稅專用發(fā)票1份,注明不含稅銷售額110萬元。(2)應(yīng)支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)10.6萬元(含稅)。(3)支付給本市企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)21.2萬元,取得增值稅專用發(fā)票1份,注明不含稅銷售額20萬元,專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)以上情況分析回答下列問題:(1)計(jì)算支付給境外企業(yè)設(shè)計(jì)費(fèi)需要代扣代繳的增值稅。(2)如果當(dāng)月抵扣支付給境外單位設(shè)計(jì)費(fèi)的增值稅,該廣告公司需要取得什么憑證?(3)假設(shè)該公司當(dāng)月全部取得了相關(guān)的抵扣憑證,計(jì)算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅
64.2001年6月6日,甲與乙簽訂了一份開發(fā)特種設(shè)備變頻裝置的技術(shù)合同,雙方約定甲提供開發(fā)經(jīng)費(fèi)50萬元,乙負(fù)責(zé)開發(fā),但未就技術(shù)的權(quán)屬作出約定。同年8月,乙向甲交付了開發(fā)成功的特種設(shè)備變頻裝置技術(shù)資料及樣品。2001年10月,乙和丙簽訂了《專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》,并于2001年11月1日辦理了登記手續(xù),并在2001年11月10日的專利??线M(jìn)行公告。2002年1月1日,丙向中國專利局提出了專利申請;中國專利局經(jīng)審查,于2003年1月就該特種設(shè)備變頻裝置授予丙實(shí)用新型專利。2013年7月,工商行政管理機(jī)關(guān)在市場檢查中發(fā)現(xiàn),丙在市場銷售的該種特種設(shè)備變頻裝置有兩種包裝,外觀基本相似,差別在于I生產(chǎn)日期為2011年12月的設(shè)備包裝上標(biāo)注有專利號,生產(chǎn)日期為2012年5月的設(shè)備包裝上沒有標(biāo)注專利號。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)乙丙之間專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓何時生效?簡要說明理由。(2)丙向中國專利局提出了專利申請時,甲是否有權(quán)以自己為委托開發(fā)人為由提出異議?簡要說明理由。(3)丙在其2011年12月生產(chǎn)的設(shè)備包裝上標(biāo)注專利號,在其2012年5月生產(chǎn)的設(shè)備包裝上未標(biāo)注專利號的做法是否符合規(guī)定?簡要說明理由。
65.
五、綜合題(5題)66.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下:(1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了“買一贈一”的促銷活動,凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中,列支檢測儀器的折舊費(fèi)2萬元,該檢測儀器既用于研發(fā)活動,又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。(3)4月購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元,稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件,計(jì)算折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。(4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對外投資,該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬元,評估的公允價值為8000萬元,評估增值3000萬元計(jì)入了當(dāng)期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費(fèi)1萬元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題:(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?說明理由。(2)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?(3)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益,應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?說明理由。67.甲上市公司章程規(guī)定對外投資超過1億元、對外提供擔(dān)保超過1000萬元由股東大會作出決議。董事會成員共7人,董事長王某持有公司股票10000股。在召開的例行董事會會議中,董事會通過以下決議:(1)為子公司乙公司2000萬元的債務(wù)提供擔(dān)保。(2)向丙公司作出投資1億元的決定。甲上市公司的董事趙某為丙公司的總經(jīng)理。董事張某未出席會議,兩項(xiàng)決議董事錢某和黃某均投反對票并記載在會議記錄上。乙公司到期無法歸還債務(wù),甲公司因此承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。監(jiān)事會認(rèn)為甲公司的損失應(yīng)該由除錢某和黃某外與會董事承擔(dān)賠償責(zé)任。董事王某于2021年7月1日通過其妻子賬戶購入3000股股票,2021年10月8日將甲公司股票3000股轉(zhuǎn)讓,獲利1萬元,董事會決定收回王某的1萬元所得。持有10%表決權(quán)的股東孫某直接召集了股東大會,會上通過了合并丁公司的決議.持有8%表決權(quán)的股東肖某投了反對票,要求公司回購其所持有股票,但公司以該股東持股不足10%為由拒絕其請求。要求:根據(jù)上述資料和《公司法》的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題。(1)董事會是否有權(quán)收回王某的所得?請說明理由。(2)向丙公司作出投資1億元的決議是否能依法通過?請說明理由。(3)為子公司提供擔(dān)保決議是否可以由董事會作出?請說明理由。(4)監(jiān)事會對甲公司損失承擔(dān)的主張是否正確?請說明理由。(5)孫某是否有權(quán)直接召集股東大會?請說明理由。(6)公司拒絕回購肖某股份的抗辯理由是否成立?請說明理由。
68.XYZ股份有限公司由甲、乙兩個發(fā)起人于2004年發(fā)起設(shè)立,后經(jīng)核準(zhǔn)向社會公開募集股份并于2008年在上海證券交易所上市。其股本總額為20000萬元。2011年發(fā)生如下事項(xiàng):(1)5月8日召開的公司董事會通過如下決議:①根據(jù)公司產(chǎn)品市場營銷業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,決定增設(shè)市場開發(fā)部;②根據(jù)總經(jīng)理A的提名,解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人C的職務(wù),聘任監(jiān)事D兼任財務(wù)負(fù)責(zé)人;③決定發(fā)行公司債券,責(zé)成總經(jīng)理A準(zhǔn)備相關(guān)文件資料報送有關(guān)部門核準(zhǔn)。(2)5月20日召開的股東大會通過如下決議:①2010年稅后利潤為5000萬元,公司已累計(jì)提取法定公積金8000萬元(以前年度均為盈利),公司決定不再提取法定公積金和任意公積金;②選舉股東代表甲、丁和職工代表E為新一屆的監(jiān)事會成員;③動用稅后利潤3000萬元和計(jì)入資本公積金的發(fā)行股票溢價收入1000萬元,收購本公司股份1200萬股,并擬于1年后獎勵給本公司職工。④以非公開發(fā)行的方式向本公司的控股股東甲發(fā)行股份1000萬股。上述向甲股東發(fā)行股票定價基準(zhǔn)日為6月1日,發(fā)行價格為每股20元,其前20個交易日公司股票均價為每股25元,6月10日發(fā)行結(jié)束,甲股東全部認(rèn)購,但其欲在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份。2012年5月。H公司、K公司同為某公司的子公司,H公司、K公司通過證券交易所的證券交易分別持有XYZ上市公司2%、3%的股份。H公司、K公司在法定期間內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報告并公告其持股比例后,繼續(xù)在證券交易所進(jìn)行交易。當(dāng)分別持有XYZ上市公司股份10%、20%時,H公司、K公司決定繼續(xù)對XYZ上市公司進(jìn)行收購.在向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送上市公司收購報告書之日起15日后,即向XYZ上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約,收購要約約定的收購期限為60天。收購要約期滿,H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份達(dá)到85%,持有其余15%股份的股東要求H公司、K公司繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票,遭到拒絕。要求:根據(jù)公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定,分析說明以下問題,并說明理由。(1)公司董事會通過增設(shè)市場開發(fā)部的決議是否符合規(guī)定?(2)董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負(fù)責(zé)人是否符合規(guī)定?(3)董事會決議發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?(4)公司決定不再提取法定公積金是否符合規(guī)定?(5)股東大會選舉產(chǎn)生新一屆監(jiān)事會是否符合規(guī)定?(6)收購本公司股份的數(shù)額、所用資金和獎勵職工的時間是否符合規(guī)定?(7)甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價格是否符合規(guī)定?(8)甲股東在2011年7月1日轉(zhuǎn)讓該股份的做法是否正確?(9)H公司、K公司是否為一致行動人?(10)收購要約期滿后,XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?(11)H公司、K公司拒絕收購其余15%股份的做法是否合法?
69.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料,專用發(fā)票注明買價3000萬元,增值稅510萬元,當(dāng)期通過認(rèn)證;
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,買價500萬元;
(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料,普通發(fā)票注明金額23.4萬元;
(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售,含增值稅售價為5850萬元,B產(chǎn)品增值稅稅率17%,按照含稅價格給予對方10%的折扣,折扣額另開了發(fā)票;
(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷,已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元,正常不含增值稅售價1000萬元,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率20%,尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);
(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本275萬元,正常不含增值稅售價500萬元;
(7)因管理不善損失部分A材料,該部分材料賬面價值為100萬元;
(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬元。
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計(jì)算過程如下:
(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬元)
②購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13%=65(萬元)
本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+65=575(萬元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
①銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)
②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單,本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=765(萬元)
(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-575=190(萬元)
要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題,并分別簡要說明理由。
70.A公司為2004年在上海交易所上市的上市公司,其公司章程中明確規(guī)定:公司可對外提供擔(dān)保,金額在100萬元以上1000萬元以下的擔(dān)保,應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會決議批準(zhǔn),甲為A公司的董事長,未持有A公司股票。2006年12月,A公司的股價跌入低谷,甲擬購入A公司10萬股股票,因自有資金不足,甲向同為A公司董事的乙請求借款200萬元。但乙提出:只有在有擔(dān)保時,才愿意提供借款,甲請求A公司為其借款提供擔(dān)保。2006年12月20日,A公司召開董事會,A公司共有董事9人,出席會議的有6人(包括甲和乙)。董事會會議討論了A公司未來經(jīng)營計(jì)劃等問題,并討論了為甲提供擔(dān)保的問題,董事會認(rèn)為甲的經(jīng)濟(jì)狀況良好,信用風(fēng)險不大,同意為其借款提供擔(dān)保,在董事會討論該擔(dān)保事項(xiàng)和對此決議時,甲和乙均予以回避,且未參與表決,其余4位董事一致投票通過了為甲向乙借款提供擔(dān)保的決議。2006年12月25日,甲在獲得200萬元借款之后,以每股22元的價格買入A公司股票10萬股,并向公司報告,2007年1月5日,甲以每股26元的價格出售了3萬元股股票,并向公司報告。丙在2007年1月5日買入A公司股票1萬股,成為A公司的股東,丙從A公司的公告中發(fā)現(xiàn)了公司為甲提供擔(dān)保及甲買賣本公司股票的事情后,于2007年1月9日要求A公司董事會收回甲買賣股票的收益,董事會一直未予以理會。2007年2月12日,丙以自己的名義向人民法院提起了兩個訴訟,在
丙是否有資格提起第2個訴訟?說明理由。
六、問答題(1題)71.甲以a企業(yè)的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。
參考答案
1.A(1)選項(xiàng)B:非專利權(quán)人在“專利申請日前”(而非獲得專利授權(quán)前)已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備,在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后,非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù),不視為侵犯專利權(quán);(2)選項(xiàng)AC:專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品,由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個人售出后,使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口該產(chǎn)品的,不視為侵犯專利權(quán);(3)選項(xiàng)D:未經(jīng)專利權(quán)人許可,為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品的,構(gòu)成專利侵權(quán)。
2.A解析:個人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體,可以以自己的名義從事民事活動,但是個人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格,不能獨(dú)立的承擔(dān)民事責(zé)任。個人獨(dú)資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任,并且個人獨(dú)資企業(yè)的投資人只能是中國公民。
3.C解析:本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定,證券投資基金上市的,基金持有人應(yīng)不少于1000人,因此選項(xiàng)C是錯誤的,應(yīng)該選C。
4.D
5.D(1)選項(xiàng)A:屬于常規(guī)的貨物銷售行為,應(yīng)依法繳納增值稅。(2)選項(xiàng)BCD:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,選項(xiàng)B是加工者銷售,不符合免稅規(guī)定;選項(xiàng)C是零售者銷售,不符合免稅規(guī)定。
6.B(1)選項(xiàng).AD:合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù),相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷"其對合伙企業(yè)的債務(wù);也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利;(2)選項(xiàng)BC:合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的,該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償;債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行"該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償,債權(quán)人不能自行接管或者直接變賣該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額o
7.C注意區(qū)分中期報告和年度報告公告事項(xiàng)的區(qū)別。C選項(xiàng)屬于年度報告公告的事項(xiàng)。
8.A本題考核專利權(quán)的主體。選項(xiàng)A所述屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造,根據(jù)規(guī)定,其申請專利的權(quán)利屬于單位。
9.B公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的,必須經(jīng)股東(大)會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決,該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。
10.B本題考核點(diǎn)是合作企業(yè)的注冊資本。合作企業(yè)的注冊資本,是指為設(shè)立合作企業(yè),在工商行政管理機(jī)關(guān)登記的合作各方認(rèn)繳的出資額之和。
11.C解析:(1)選項(xiàng)A:背書日期屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng),未記載背書日期的,視為到期日前背書;(2)選項(xiàng)B:背書時附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力,即不影響背書行為本身的效力,被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利;(3)選項(xiàng)C:出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力,而只具有普通債權(quán)讓與的效力,出票人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任;(4)選項(xiàng)D:委托收款背書的背書人仍是票據(jù)權(quán)利人,被背書人只是代理人,但未取得票據(jù)權(quán)利,不能再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利;如果轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任。
12.B保險合同為諾成合同,保險人同意承保就意味著承諾,保險合同此時成立。
13.B本題考核贈與合同的撤銷。根據(jù)規(guī)定,贈與人在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈與。該情況是屬于任意撤銷.由于甲并沒有將設(shè)備交付,因此町以撤銷該贈與。
14.B根據(jù)規(guī)定,失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi),也可以在票據(jù)喪失后,依法向人民法院申請公示催告。掛失止付并不是公示催告的必經(jīng)程序,因此選項(xiàng)B的說法錯誤。
試題點(diǎn)評:本題考核票據(jù)掛失止付的相關(guān)規(guī)定。
15.A解析:國有獨(dú)資公司除不設(shè)股東會外,其組織機(jī)構(gòu)與一般有限責(zé)任公司基本相同。但由于是國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨(dú)投資設(shè)立,因此董事長由國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國家授權(quán)的部門從董事會成員中指定;而一般有限責(zé)任公司董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定;是否設(shè)副董事長,則視需要而定。國有獨(dú)資公司的監(jiān)事會主要由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)、部門委托的人員組成,并有公司職工代表出席,董事長無權(quán)直接任免監(jiān)事。因此,應(yīng)排除B、C、D選項(xiàng)。
16.A
17.B選項(xiàng)A,一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會。選項(xiàng)B,一人有限責(zé)任公司可以是自然人獨(dú)資也可以是法人獨(dú)資。選項(xiàng)C,一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司,該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。選項(xiàng)D,一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
18.A解析:本題考核生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的相關(guān)規(guī)定??捎?jì)提折舊的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
19.D票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯。在本題中,與甲公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的當(dāng)事人是乙公司,丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系,甲公司不得以該事項(xiàng)進(jìn)行抗辯。
20.C債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的,無須債務(wù)人同意,但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人;未經(jīng)通知,該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。
21.C依照《證券法》規(guī)定,收購人以要約收購方式收購上市公司的,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)報送上市公司收購報告書之日起15日后,公告其收購要約。收購要約期限不得少于30日,并不得超過60日。對時間規(guī)定的不同要加以區(qū)別,以便做出正確選擇。
22.D公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的,必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東,不得參加上述規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。
23.D(1)企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免;(2)該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60×25%-10×10%=14(萬元)。
24.D本題考核適用低稅率貨物增值稅的計(jì)算。音像制品和電子出版物,適用13%的低稅率。不含稅銷售額=1540000÷(1+13%)=1362831.86(元)。
25.C解析:本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定,擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
26.D
27.C普通合伙企業(yè)中,合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的,須經(jīng)其他合伙人一致同意。但是,合伙協(xié)議另有約定的除外,選項(xiàng)C正確、選項(xiàng)ABD錯誤。
28.C本題考核公司公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定,公司公開發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是:最近3年財務(wù)會計(jì)文件無虛假記載,無其他重大違法行為。
29.D視同銷售貨物行為,無銷售額時,應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷售額:(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(45萬元)確定;(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(42萬元)確定;(3)按組成計(jì)稅價格(20×1.1=22萬元)確定。
30.B【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)ABC:納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的,征收增值稅;著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的,不征收增值稅;(2)選項(xiàng)D:納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售-并收取的軟件安裝費(fèi)、’維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)(混合銷售),征收增值稅;軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等,不征收增值稅。
31.AD選項(xiàng)A,在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系,不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事.親姐姐屬于主要社會關(guān)系,因此選項(xiàng)A不得擔(dān)任。選項(xiàng)B,在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員及其直系親屬,不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事,選項(xiàng)B并非是“直系親屬”,因此是可以擔(dān)任的。選項(xiàng)CD,直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其“直系親屬”,不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事.因此選項(xiàng)C是可以擔(dān)任的,選項(xiàng)D中的“女兒”是不能擔(dān)任的。根據(jù)規(guī)定,直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。
32.BD(1)選項(xiàng)A:合營企業(yè)增加注冊資本應(yīng)當(dāng)經(jīng)合營各方協(xié)商一致,并由董事會會議通過,報原審批機(jī)關(guān)“核準(zhǔn)”(而非批準(zhǔn));(2)選項(xiàng)B:合營企業(yè)因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等發(fā)生變化,確需減少注冊資本的,須經(jīng)審批機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”;(3)選項(xiàng)C:合營企業(yè)聘任總經(jīng)理屬于董事會的職權(quán),無需經(jīng)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn);(4)選項(xiàng)D:合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓其全部或者部分出資時,須經(jīng)合營他方同意,并報審批機(jī)構(gòu)“批準(zhǔn)”,向登記管理機(jī)構(gòu)辦理變更登記手續(xù)。
33.ABC要約的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確,如果缺少主要條款(如數(shù)量、價款),則屬于要約邀請。要約具有法律約束力,而要約邀請沒有法律約束力。投標(biāo)書屬于要約。
34.AD訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等,均屬于依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)由本人親自實(shí)施的民事法律行為,不得代理。
35.AC(1)選項(xiàng)B:仲裁一般不公開進(jìn)行;仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行,當(dāng)事人協(xié)議不開庭的,仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。(2)選項(xiàng)D:裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出,仲裁庭不能形成多數(shù)意見時,裁決應(yīng)當(dāng)按“首席仲裁員”的意見作出。
36.BCD(1)選項(xiàng)A:屬于相對應(yīng)記載事項(xiàng),未記載的,匯票有效;(2)選項(xiàng)BC:屬于絕對應(yīng)記載事項(xiàng),未記載的,匯票無效;(3)選項(xiàng)D:票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,兩者必須一致,不一致時,票據(jù)無效。
37.BC本題旨在考查票據(jù)簽章不符合規(guī)定的法律后果。出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,票據(jù)無效。故A項(xiàng)表述錯誤;承兌人、保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,或者無民事行為能力人、限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。故B、C項(xiàng)表述正確;背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。故D項(xiàng)表述錯誤。本題應(yīng)選B、C項(xiàng)。
38.ABD本題考核訴訟時效的起算。對于人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間的起算,傷害明顯的,從受傷之日起算;傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn),后經(jīng)檢查確診的,從傷勢確診之日起算,因此選項(xiàng)AD表述錯誤;人身傷害的訴訟時效期間為1年,因此選項(xiàng)B表述錯誤。
39.ABCD
40.ABD解析:本題考核證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員,持有上市公司股份5%以上的股東,不得將其持有的該公司的股票買入后6個月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個月內(nèi)買入,否則由此所得收益歸該公司所有。但是,證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的,賣出該股票不受六個月時間限制。本題中,選項(xiàng)C是監(jiān)事、選項(xiàng)D屬于高級管理人員。
41.ACD根據(jù)我國有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,國家公務(wù)員、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等人員,不得作為投資人中請?jiān)O(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)。
42.AC
43.BD本題考核點(diǎn)是票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權(quán)限的,應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效。
44.BCD解析:本題考核資本項(xiàng)目。勞務(wù)收支是經(jīng)常項(xiàng)目。
45.BCD根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè),外國投資者的出資比例一般都不低于企業(yè)注冊資本的25%。所以A選項(xiàng)不正確。B、C、D三個選項(xiàng)所述內(nèi)容,均為合營企業(yè)與合作企業(yè)的區(qū)別點(diǎn)。
46.ABC選項(xiàng)D:無效的民事法律行為,從行為開始時起就沒有法律約束力。
47.ABCD本題考核債務(wù)人財產(chǎn)的范圍。債務(wù)人財產(chǎn)包括破產(chǎn)申請受理時屬于債務(wù)人的全部財產(chǎn),以及破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財產(chǎn),以上四項(xiàng)都是債務(wù)人財產(chǎn)。
48.ABC本題考核公積金用途。公司可以將公積金的一部分轉(zhuǎn)為資本,但用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時,轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%、。本題中,(1800—600)÷4800=25%。任意公積金的投資沒有法定的限額。
49.ABCD本題考核有限合伙人不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的情形。
50.CD本題考核點(diǎn)是可撤銷民事行為。選項(xiàng)C正確的表述應(yīng)為“該行為一經(jīng)撤銷,其效力溯及于行為開始時晃效”;如果自行為成立時起超過1年,當(dāng)事人才請求變更或者撤銷的,人民法院不予保護(hù)。因此選項(xiàng)D錯誤。
51.N本題考核保險公司的破產(chǎn)清算。保險公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù),并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的,經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意,保險公司或者其債權(quán)人可以依法向人民法院申請重整、和解或者破產(chǎn)清算。
52.Y
53.N
54.N本題考核有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限合伙人是不能執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的,但參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。
55.Y本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)債權(quán)債務(wù)的歸屬。根據(jù)規(guī)定,外國投資者采用股權(quán)并購的,并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù);資產(chǎn)并購的,出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其原有的債權(quán)和債務(wù)。
56.Y本題考核公司的利潤分配。注意,本題已經(jīng)說明是“稅后利潤”,說明已經(jīng)考慮過繳納所得稅了,因此本題的表述是正確的。
57.N除名合伙人屬于法律規(guī)定必須經(jīng)除被決議合伙人之外合伙人一致同意的事項(xiàng)。本題中,合伙協(xié)議的約定與法律規(guī)定相違背,不符合規(guī)定。
58.N本題考核侵害專利權(quán)的行為。未經(jīng)專利權(quán)人許可,為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品,屬于侵害專利權(quán)的行為。
59.Y《合同法》規(guī)定,法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人超越權(quán)限訂立的合同,除相對人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其超越權(quán)限的以外,該代表行為有效,合同成立有效。
60.Y背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力61.(1)乙以特許經(jīng)營權(quán)出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。
(2)法定代表人由經(jīng)理擔(dān)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定,由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。
(3)公司章程規(guī)定的股東行使表決權(quán)的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán),但公司章程另有規(guī)定的除外。
(4)公司章程規(guī)定的股東分紅比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利;但是,全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。
62.計(jì)稅有誤。(1)工資所得工資所得應(yīng)包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得因此工資、獎金、年終獎應(yīng)一并計(jì)稅。工資計(jì)稅所得額=(1000+500)元=1500元工資個人所得稅額=(1500-800)元×10%-25元=45元年終獎金按照單獨(dú)一個月的工資薪金所得計(jì)稅。由于對每個月的工資薪金計(jì)稅時已經(jīng)按月扣除了費(fèi)用因此這1000元不再減除費(fèi)用全額按適用稅率計(jì)稅稅費(fèi)=1000元×10%-25元=75元扣繳義務(wù)人計(jì)稅錯誤少繳稅款=(45+75-10-40)元=70元。(2)利息所得國債利息所得免稅。企業(yè)債券利息所得應(yīng)由債務(wù)方企業(yè)付息時代扣代繳個人所得稅。利息所得額=10000元×10%×2=2000元利息部分應(yīng)繳所得稅=2000元×20%=400元扣繳義務(wù)人沒有履行扣繳義務(wù)。(3)勞務(wù)報酬所得商業(yè)演出連續(xù)演出4場應(yīng)該將4場演出作為一次所得計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額=20000元×4×(1-20%)×40%-7000元=18600元扣繳義務(wù)人少代扣代繳個人所得稅=(18600-12800)元=5800元(4)拍攝廣告收入計(jì)稅正確。(5)對個人股票轉(zhuǎn)讓所得國家規(guī)定暫不征收個人所得稅。(6)省級人民政府頒發(fā)的獎金6000免征所得稅。該演員總共應(yīng)該繳納個人所得稅=(45+75+400+18600+25000)元=44120元應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=(70+400+5800)元=6270元計(jì)稅有誤。(1)工資所得工資所得應(yīng)包括和任職有關(guān)的各項(xiàng)所得,因此工資、獎金、年終獎應(yīng)一并計(jì)稅。工資計(jì)稅所得額=(1000+500)元=1500元工資個人所得稅額=(1500-800)元×10%-25元=45元年終獎金按照單獨(dú)一個月的工資薪金所得計(jì)稅。由于對每個月的工資薪金計(jì)稅時已經(jīng)按月扣除了費(fèi)用,因此這1000元不再減除費(fèi)用,全額按適用稅率計(jì)稅,稅費(fèi)=1000元×10%-25元=75元,扣繳義務(wù)人計(jì)稅錯誤,少繳稅款=(45+75-10-40)元=70元。(2)利息所得國債利息所得免稅。企業(yè)債券利息所得應(yīng)由債務(wù)方企業(yè)付息時,代扣代繳個人所得稅。利息所得額=10000元×10%×2=2000元利息部分應(yīng)繳所得稅=2000元×20%=400元扣繳義務(wù)人沒有履行扣繳義務(wù)。(3)勞務(wù)報酬所得商業(yè)演出,連續(xù)演出4場,應(yīng)該將4場演出作為一次所得計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額=20000元×4×(1-20%)×40%-7000元=18600元扣繳義務(wù)人少代扣代繳個人所得稅=(18600-12800)元=5800元(4)拍攝廣告收入計(jì)稅正確。(5)對個人股票轉(zhuǎn)讓所得,國家規(guī)定暫不征收個人所得稅。(6)省級人民政府頒發(fā)的獎金6000免征所得稅。該演員總共應(yīng)該繳納個人所得稅=(45+75+400+18600+25000)元=44120元應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=(70+400+5800)元=6270元63.(1)代扣代繳的增值稅=10.6÷(1+6%)×6%=0.6(萬元)。營業(yè)稅改增值稅中提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)稅率為6%。其中包括設(shè)計(jì)服務(wù),所以適用6%。(2)該廣告公司應(yīng)將代扣代繳的增值稅當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳,并取得中華人民共和國稅收通用繳款書,當(dāng)月可以按照通用繳款書上注明的增值稅額抵扣。(3)2012年2月需要繳納的增值稅=110×6%-0.6-20×6%=4.8(萬元)
64.(1)乙丙之間專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓于2001年11月1日起生效。根據(jù)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同,并向國務(wù)院專利行政部門登記,由國務(wù)院專利行政部門予以公告;專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。(2)甲無權(quán)提出異議。根據(jù)規(guī)定,委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造,除當(dāng)事人另有約定的外,申請專利的權(quán)利屬于研究開發(fā)人。在本題中,甲提供開發(fā)經(jīng)費(fèi),乙負(fù)責(zé)開發(fā),該合同屬于委托開發(fā)合同,雙方在合同中未就技術(shù)的權(quán)屬作出約定,專利申請權(quán)應(yīng)當(dāng)歸研究開發(fā)人乙所有,丙因與乙簽訂合法有效的《專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》繼受取得該專利申請權(quán)。(3)丙的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,專利權(quán)終止前依法在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者其包裝上標(biāo)注專利標(biāo)識,在專利權(quán)終止后許諾銷售、銷售該產(chǎn)品的,不屬于假冒專利行為。在本題中,2011年12月生產(chǎn)時,專利權(quán)尚在保護(hù)期內(nèi),丙有權(quán)在其產(chǎn)品包裝上標(biāo)注專利標(biāo)識,且該批產(chǎn)品在專利權(quán)終止后銷售屬于合法行為,而2012年5月生產(chǎn)時,因?qū)@麢?quán)已經(jīng)終止,丙應(yīng)當(dāng)不再在其產(chǎn)品上標(biāo)注專利標(biāo)識。
65.
66.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)不正確。理由:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的,其贈品不屬于捐贈,應(yīng)按各項(xiàng)商品的價格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入,其商品價格應(yīng)以公允價格計(jì)算。甲公司應(yīng)確認(rèn)每件洗滌劑銷售收入=40×40/(40+10)=32(元),確認(rèn)每瓶洗潔精銷售收入=40×10/(40+10)=8(元)。(2)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)?!窘馕觥竣倨髽I(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。②專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi),允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除;對既用于研發(fā)活動,又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測,對劃分不清的,不得實(shí)行加計(jì)扣除。(3)甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬元),企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬元)。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40(萬元)?!窘馕觥科髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。(4)甲公司以土地使用權(quán)對外投資的評估增值收益3000萬元,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?!窘馕觥烤用衿髽I(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。其中:企業(yè)對外投資的非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除,支付的訴訟費(fèi)1萬元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。理由:①罰金、罰款和被沒收財物的損失是國家或有關(guān)執(zhí)法部門對納稅人違反法律法規(guī)規(guī)定的一種經(jīng)濟(jì)制裁或經(jīng)濟(jì)處罰,因此強(qiáng)制規(guī)定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒收財物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)10萬元,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。理由:企業(yè)之間支付的管理費(fèi),不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。
67.(1)董事會有權(quán)收回王某的所得。根據(jù)規(guī)定,上市公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶的),將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個月內(nèi)又買入,由此所得收益歸該公司所有,公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。本題中董事王某7月1日通過其配偶賬戶購入上市公司股票后不足6個月又轉(zhuǎn)讓其所持有的股票,董事會有權(quán)收回其所得。(2)向丙公司作出投資1億元的決議不通過。根據(jù)規(guī)定,上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行,董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會審議。本題中,董事趙某作為所作決議涉及的企業(yè)的經(jīng)理,具有關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)予回避,甲公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事6人,出席5人,出席人數(shù)符合規(guī)定。表決時無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事3人同意,未達(dá)到過半數(shù),決議不通過。(3)為子公司提供擔(dān)保決議不可以由董事會作出。根據(jù)規(guī)定,公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保,依照公司章程的規(guī)定,由董事會或者股東會、股東大會決議。公司章程已約定對超過1000萬元擔(dān)保由股東大會作出決議,本題中擔(dān)保金額2000萬元由董事會作出決議不合法。(4)監(jiān)事會對甲公司損失承擔(dān)的主張正確。根據(jù)規(guī)定,董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議,致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的,參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責(zé)任。本題中,本應(yīng)由股東大會作出決議的事項(xiàng)由董事會作出屬于違反章程作出決議,而導(dǎo)致公司遭受嚴(yán)重?fù)p失,除了錢某和黃某投了反對票并在會議記錄中載明可以免責(zé)外,其他參與決議的董事應(yīng)該承擔(dān)賠償責(zé)任。(5)孫某無權(quán)直接召集股東大會。根據(jù)規(guī)定,股東大會由董事會召集,董事會不履行職責(zé)時監(jiān)事會召集,監(jiān)事會不履行職責(zé)時連續(xù)90日以上單獨(dú)或合計(jì)持有股份有限公司10%以上股份的股東才有權(quán)召集股東大會,因此孫某無權(quán)直接召集股東大會。(6)公司拒絕回購肖某股份的抗辯理由不成立。根據(jù)規(guī)定,股份有限公司股東對股東大會作出合并、分立的決議投反對票,有權(quán)要求公司以合理的價格回購所持有的公司股份。即只要投反對票的股東均有該項(xiàng)資格。(1)董事會有權(quán)收回王某的所得。根據(jù)規(guī)定,上市公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶的),將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個月內(nèi)賣出,或者在賣出后6個月內(nèi)又買入,由此所得收益歸該公司所有,公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。本題中董事王某7月1日通過其配偶賬戶購入上市公司股票后不足6個月又轉(zhuǎn)讓其所持有的股票,董事會有權(quán)收回其所得。(2)向丙公司作出投資1億元的決議不通過。根據(jù)規(guī)定,上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行,董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會審議。本題中,董事趙某作為所作決議涉及的企業(yè)的經(jīng)理,具有關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)予回避,甲公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事6人,出席5人,出席人數(shù)符合規(guī)定。表決時無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事3人同意,未達(dá)到過半數(shù),決議不通過。(3)為子公司提供擔(dān)保決議不可以由董事會作出。根據(jù)規(guī)定,公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保,依照公司章程的規(guī)定,由董事會或者股東會、股東大會決議。公司章程已約定對超過1000萬元擔(dān)保由股東大會作出決議,本題中擔(dān)保金額2000萬元由董事會作出決議不合法。(4)監(jiān)事會對甲公司損失承擔(dān)的主張正確。根據(jù)規(guī)定,董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議,致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的,參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責(zé)任。本題中,本應(yīng)由股東大會作出決議的事項(xiàng)由董事會作出屬于違
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