內(nèi)控測(cè)試報(bào)告參考格式

附件5內(nèi)控測(cè)試報(bào)告參考格式概述項(xiàng)目目的按照XXXX年X月X日簽訂的業(yè)務(wù)約定書,本項(xiàng)目的目標(biāo)是為了按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對(duì)貴公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試，并識(shí)別其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的重大缺陷。我們根據(jù)本次測(cè)試的結(jié)果向貴公司出具書面報(bào)告，內(nèi)容包括在本項(xiàng)目測(cè)試期間發(fā)現(xiàn)的貴公司重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及我們的改進(jìn)建議。測(cè)試范圍我們通過綜合評(píng)估貴公司200X年度財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的潛在誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，來確定關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目范圍以及業(yè)務(wù)流程范圍。業(yè)務(wù)流程的界定基于財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿）。本次測(cè)試的范圍涵蓋了在附件I中包括的貴公司相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)。貴公司的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項(xiàng)目的測(cè)試范圍之內(nèi)。本項(xiàng)目根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見稿）執(zhí)行。測(cè)試方法本次測(cè)試的方法包括以下步驟：（1）計(jì)劃階段我們進(jìn)行一個(gè)初步的測(cè)試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報(bào)告關(guān)系、貴公司中相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。攤在這一階段漂，我們和覺貴榮公司牌就本次測(cè)試車的各個(gè)方面緊的工作細(xì)節(jié)猴和時(shí)間表達(dá)遙成共識(shí)，并寺進(jìn)行相應(yīng)的泳管理安排。哪同時(shí)，我們騎向持貴躁公司執(zhí)提供本次測(cè)命試蒜工作展開所滑需信息的清鞭單。艙（2潑）測(cè)試愈階段咸本歌次醉測(cè)試夜工作包括下?lián)崃袃?nèi)容：面與依貴處公司貢及其哀附件I中涉開及標(biāo)子公司帽相關(guān)管理緣人員和工作州人員進(jìn)行訪瓦談，同時(shí)對(duì)浸涉及內(nèi)部控不制的相關(guān)文去件進(jìn)行實(shí)地茶測(cè)試接；晝對(duì)相關(guān)的內(nèi)域部控制程序紫及體系進(jìn)行辯穿行測(cè)試胡；絕對(duì)相關(guān)的內(nèi)笨部控制系統(tǒng)尾作出抽樣測(cè)淋試誠(chéng);凝根據(jù)內(nèi)部控葉制肌的螺設(shè)計(jì)缺陷料和執(zhí)行缺陷運(yùn)提出適當(dāng)?shù)哪倪M(jìn)建議閱。互（3）報(bào)告軋階段幫我們向肆貴點(diǎn)公司提供偉了資書面的報(bào)告賄草案及報(bào)告昏終稿，其中叢包括在本項(xiàng)驢目中的主要堤發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)患建議含，并摧與兩貴傷公宜司負(fù)責(zé)相關(guān)隨內(nèi)部控制的任管理層進(jìn)行貝討論。討論輩的目的在于涼確認(rèn)我們?cè)诿C測(cè)試庭過程中所發(fā)魔現(xiàn)的內(nèi)部控門制問題的準(zhǔn)決確性，和協(xié)怖助我們紫提出李相應(yīng)的瓜改進(jìn)刺建議。測(cè)試的實(shí)施爛本次測(cè)試的藍(lán)計(jì)劃以及實(shí)宣地測(cè)試鋒工作自單200邁X棒年捐XX抵月銹XX扔日開始，屢對(duì)勺XXXX集鹽團(tuán)有限公司遙及其測(cè)試勿范圍內(nèi)的子語公司擺實(shí)施了訪談嗽、穿行測(cè)試證和椅抽樣混測(cè)試等工作炎，稈并在妥200露X液年詠XX執(zhí)月廁XX元日完成了辰現(xiàn)場(chǎng)工作。霞有關(guān)責(zé)任的課陳述赤本報(bào)告的編眾制依賴原貴遍公司管理層源和員工提供希為完成我們破本測(cè)試雙所必需的相洲關(guān)文件和信旬息。習(xí)貴蹈公司管理層摩應(yīng)保證其所礙提供的信息宮是盡其所知懂準(zhǔn)確的，并價(jià)且沒有任何展可能從實(shí)質(zhì)底上或形式上牛誤導(dǎo)菊我們超的隱瞞和遺炕漏。劇陡我們?cè)诒緢?bào)李告中所提變及的控制缺蠻陷只是我們狼在現(xiàn)場(chǎng)工作礎(chǔ)中發(fā)現(xiàn)的問橫題，并不一淘定全面涵蓋碎了潛貴綿公司存在的哥所有控制弱昂點(diǎn)；我們提翠供的改進(jìn)建前議也不可能路盡述所有方編案。滔貴種公司在考慮夕實(shí)施我們的填改進(jìn)建議時(shí)嘆，需要因庭經(jīng)營(yíng)純環(huán)境和成本孕效益作適當(dāng)走調(diào)整。我們祝將不會(huì)對(duì)羨貴歪公司的黨流程、體系賊和控制荷提出任何鑒費(fèi)定或保證意王見。喇貴公司對(duì)項(xiàng)框目的結(jié)果負(fù)會(huì)責(zé)凱,渴貴紫公司將對(duì)港內(nèi)部控制缺姑陷的蠢最姜終千評(píng)估，決定系是否礎(chǔ)采納繼我們提出的滑改進(jìn)建議留，堡決定實(shí)施報(bào)委告中的哪些濟(jì)建議應(yīng)被遵房照?qǐng)?zhí)行紐,烏以第及鉆如何息實(shí)施改進(jìn)措筋施等稈負(fù)責(zé)汪。無論現(xiàn)在灣還是將來，預(yù)貴美公司對(duì)建立決并維護(hù)一套洲有效的灶財(cái)務(wù)報(bào)告模內(nèi)部控制制沉度都應(yīng)承擔(dān)株完全和最終踢的責(zé)任。這罩些內(nèi)部控制第制度包括（毫但不僅限于疼）那些用于儲(chǔ)保證控制目僻標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、朗及并符合相迎應(yīng)法律法規(guī)旅的系統(tǒng)。符貴鐮公司蠢管理層有責(zé)斯任及時(shí)把發(fā)莫現(xiàn)的內(nèi)部控扶制重大缺失薦和弱點(diǎn)、包潤(rùn)括本測(cè)試嶄報(bào)告提及的睛控制缺陷、慘財(cái)務(wù)報(bào)告的押錯(cuò)誤以及類銀似事項(xiàng)向董膽事會(huì)匯報(bào)；耕必要時(shí)，也打應(yīng)向相關(guān)法集定監(jiān)管機(jī)構(gòu)鑰進(jìn)行報(bào)告。淚內(nèi)部控制，繡無論其設(shè)計(jì)露和執(zhí)行如何旨完美，只能作為企業(yè)控制械目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)辰提供合理的藥保證。這是飄內(nèi)部控制本軌身具有的局脈限性所致，決例如決策時(shí)責(zé)的人為判斷拌失誤，以及趁在執(zhí)行時(shí)的郵操作錯(cuò)誤，戶都可能導(dǎo)致消內(nèi)部控制失普效。此外，妻無論手工或距系統(tǒng)的控制向，都可能會(huì)外因兩人或多憶人的串通舞尤弊、管理層蔽逾權(quán)等因素佳而失效。澡測(cè)試耽結(jié)果及建議南熊

盾發(fā)現(xiàn)的問題食所涉及公司偶風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)

皆建議亞管理層回復(fù)綿1.苗公司層面艦

立2.村財(cái)務(wù)報(bào)告管況理醋流程哀

垃3.存貨管造理流程攻4.人力資報(bào)源管理流程絨5.固定資芒產(chǎn)管理流程浴6.銷售管繡理流程憶7.資金管塘理流程隱8.采購(gòu)管肅理流程博9.稅務(wù)管帳理流程值10.長(zhǎng)期飼股權(quán)投資管緞理流程狡11.籌資奴管理流程等12.擔(dān)保貪管理流程詳13.合同訪協(xié)議管理流娘程障14.撥衍生工具炭管理流程坊15.企業(yè)座并購(gòu)管理流豪程妙16.關(guān)聯(lián)指交易管理流銜程燙17.內(nèi)部潮審計(jì)管理流演程巾18.業(yè)務(wù)塊外包管理流少程緣19.無形近資產(chǎn)管理流票程詞20.對(duì)子伯公司的管控浙管理流程跨21.預(yù)算患管理流程杯22.桿暮成本費(fèi)用管統(tǒng)理流程眼23.償?shù)霉こ添?xiàng)目管似理流程毫24.鏈協(xié)信息系統(tǒng)一熄般控制禿附錄而I–挎測(cè)試何范圍海關(guān)鍵流蛛程淡母公司也XXXX漿XXXX茄XXXX邀XXXX蕩

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