會計認(rèn)識實習(xí)報告模板

實習(xí)報告實習(xí)課程名稱會計認(rèn)識實習(xí)實驗日期2012/10/29-2012/11/4班級2010級會計一班學(xué)號姓名墨實習(xí)內(nèi)容昂1萍貴學(xué)術(shù)報告體戴會資認(rèn)知內(nèi)容：逐（一消）板報告時間件：2012址年10月馬29日下樣午豬報告人良：談王貢勇先生割（稈信永中和會穴計師事務(wù)所叛合伙人、行柱業(yè)內(nèi)知名注股冊會計師、紛審計師股）普危報告主題：封充滿挑戰(zhàn)性隔的會計師行灘業(yè)球今天下午，肢會計系主任捎張立達(dá)老師乏主持了這次附實習(xí)的第一畢次講座。張脾主任著重強仰調(diào)了會計的招前沿發(fā)展問冠題，并建議說我們大四選片修會計前沿券問題專題講超座這門課。奔這次講座的榮主角是具有遍多年會計師虜事務(wù)所從業(yè)努經(jīng)驗的王總落。王老師主換要從以下幾制個方面進(jìn)行兼了講解：晶充滿挑戰(zhàn)性紅的中國會計報師行業(yè)狂1．中國會座計師行業(yè)朝恥著規(guī)?；?、肝國際化、品司牌化的方向趙發(fā)展。目前養(yǎng)，中國會計陷師事務(wù)所約峰有7900棉—給8000家如，大約30昌萬人從事這截個行業(yè)，年烘營業(yè)額40霸0億-50花0億人民幣狡，人均約1挽5萬元。具肯有CPA證職書的專業(yè)人伶士約有18體萬人，其中揚9萬人在會百計師事務(wù)所啦工作、9萬且人在公司企蠶業(yè)工作。在糊這約800揚0家會計師宏事務(wù)所中，抬只有45家眼有證券期貨隱業(yè)務(wù)，能夠邊審計上市公旗司，是80覽00家會計岡師事務(wù)所中車的金字塔。命對于我們從效業(yè)來說，這浴是比較正常寨的起點。有斑A+H股牌品照的事務(wù)所羽只有12家潑，是塔尖上駝的明珠，包鋤括四大和八褲家國內(nèi)會計場師事務(wù)所。去2．五大戰(zhàn)啦略：人才發(fā)具展戰(zhàn)略、連國際趨同戰(zhàn)跳略、會計師三事務(wù)所做大律做強戰(zhàn)略、跨信息化戰(zhàn)略音、國際化戰(zhàn)顆略智3．疫國內(nèi)會計師鋤行業(yè)朝沈國際化顏方面發(fā)展，理英語劍及小語種很果重要卷4．品牌化買，在競爭中泛才能處于有豎利地位癥5．會計師幣事務(wù)所的組證織形式，有音限責(zé)任勝合伙提企業(yè)（特殊須普通合伙）射6．會計師誦行業(yè)需求很賴大，同時競致爭非常激烈超二、會計師燥的熱點問題口1．中外會輛計審計準(zhǔn)則糞趨同躁2．中國大讓陸與香港上已市公司審計瘋準(zhǔn)則相同（去歐盟準(zhǔn)則、軟美國準(zhǔn)則、訓(xùn)亞太準(zhǔn)則）歪我國會計準(zhǔn)礎(chǔ)則與國際會座計準(zhǔn)則的根束本區(qū)別在于躍長期資產(chǎn)的管減值，中國庫會計準(zhǔn)則認(rèn)壽為長期資產(chǎn)協(xié)減值不可轉(zhuǎn)浙回，國際會勇計準(zhǔn)則規(guī)定泊在一定條件掃下可以轉(zhuǎn)回花。袋2．內(nèi)部控收制20真02，美國螞安然事件約3．中國概司念股的退市寧外國媒體報欄道納斯達(dá)克陰上市的中國黃公司財務(wù)存稠在問題，引鋒起跨境監(jiān)管炒4．公允價丈值的計量（干市場法、成鋒本法、收益索法）斃，蘆確認(rèn)收入何駱時確認(rèn)影響側(cè)企業(yè)審計表寇，兼資產(chǎn)減值錯的歐判斷和計量真依據(jù)怨。刪三．建議和挎意見顧1．篩樹立正確的串人生觀價值嗽觀富2．扶提高自己的客專業(yè)素養(yǎng)，情專業(yè)立身立久家立國麗3．夜個人綜合素刻質(zhì)很重要，僚邏輯思維要宣強化部4．提注意現(xiàn)實與隸長遠(yuǎn)、精神覽與物質(zhì)的關(guān)綢系。工作的錫前三年不要歸想著賺錢，灑要把釣魚的惹魚鉤和魚竿脈做好祖（二）狐報告時間瓣：2012愁年10月3提0日上午博報告人造：李延召先牧生（天業(yè)恒帽基股份有限它公司財務(wù)總第監(jiān)）助10月30倉日，天業(yè)恒肌基股份有限嘩公司李延召儉先生給我們黑做了一次精繡彩的演講。閥李延召先生僚是天業(yè)股份豎的財務(wù)總監(jiān)巨，有豐富的舊工作經(jīng)驗和忠職業(yè)經(jīng)歷?；Y(jié)合自身仰的工作經(jīng)驗揮給我們講解壇了天業(yè)股份鋒的基本情況誼，會計崗位帽實習(xí)、剛剛滑進(jìn)入會計崗追位工作應(yīng)注獄意的事項，料讓我獲益匪橫淺。袖山東天業(yè)恒籃基股份有限穩(wěn)公司前身為籌山東濟(jì)南百寸貨大樓（集袋團(tuán)）股份有胃限公司，1叔992年7巷月26日，滾由濟(jì)南百貨瘡大樓作為獨腿家發(fā)起人設(shè)月立了濟(jì)南百協(xié)貨大樓股份拘有限公司，散1994年授1月3日在緣上海證券交釘易所上市交劈易。200伸6年底，公厚司由山東天昨業(yè)房地產(chǎn)開點發(fā)集團(tuán)有限岔公司成功重銹組，并于2蘿007年5冷月28日更交名為山東天噸業(yè)恒基股份呼有限公司股酷票代碼。公叛司的主營業(yè)竭務(wù)由百貨經(jīng)受營為主向營盡利能力較強勇的筆“喝房地產(chǎn)+商稿業(yè)兇”熱轉(zhuǎn)型，成為鄉(xiāng)山東省房地臣產(chǎn)業(yè)上市公結(jié)司之一，開背啟了發(fā)展的惠新篇章。公比司具有房地掃產(chǎn)開發(fā)二級奏資質(zhì)，注冊圾總資本為3御21,15墾1,200酬元。糞目前，天業(yè)遇股份以房地欄產(chǎn)開發(fā)、銷放售為主，同槳時從事物業(yè)簡管理、租賃崗以及商業(yè)經(jīng)鄙營，下轄三棒個分公司：豪章丘分公司橡、東營分公啄司、瑞蚨祥占商場；二個抹全資子公司怠：山東瑞蚨浪祥貿(mào)易有限們公司、東營陰市萬佳房地凝產(chǎn)開發(fā)有限雨公司；二個強控股子公司利：山東永安蛾房地產(chǎn)開發(fā)要有限公司、貍山東天業(yè)物或業(yè)管理有限納公司。息天業(yè)股份財膠務(wù)工作的崗橡位設(shè)置包括跌：出納（現(xiàn)儉金出納、銀語行出納）、肺核算師、主黑管會計（稅嘴）、發(fā)票開黑具人員。止李總監(jiān)建議廉我們進(jìn)入工圍作崗位的前姐幾個月做一菠些最基礎(chǔ)的節(jié)練習(xí)，這對裂我們以后的思發(fā)展有非常親大的作用。鍋基礎(chǔ)工作主魚要包括：瞞練習(xí)數(shù)字大六小寫，力求及書寫規(guī)范美刻觀性練習(xí)點鈔（頭一周左右的當(dāng)時間）叮多跟有經(jīng)驗干的財務(wù)人員材跑銀行，學(xué)啦習(xí)填制單據(jù)弦填單仆各項資產(chǎn)折限舊多了解挖多看各種憑釣證，多看手頸工賬?？词謧スべ~非常重誘要，有助于篩快速熟練業(yè)爭務(wù)，積累經(jīng)稈驗。顛弄清楚勾稽譜關(guān)系，會看傲報表、看數(shù)砌據(jù)，懂得各變項如何算出伯來的，明白揚報表反映的給內(nèi)容和包含史的意義驚爭取在各個篇崗位工作一沫段時間，了喇解各個崗位譽之間的聯(lián)系扯和工作責(zé)任忽明白我的老舞板上級需要前什么，比如貧說：現(xiàn)金出夜納時刻知道鬧保險柜里多終少錢脊李總監(jiān)的講貍解非常細(xì)致劉樸實，多是硬從實踐中總伶結(jié)出來的，款不是空講理氧論，而且他槽結(jié)合往年招崇收的會計人稠員可能出現(xiàn)闊的問題具體秒說明，非常貌有吸引力。霉李總監(jiān)講解誰完后，與同存學(xué)們進(jìn)行了仗互動，大家錘都很積極，罩各種問題都數(shù)得到了詳細(xì)該解答并且掛介紹了不同叢工作的不同欲前景脅。危聽完李總監(jiān)菠的講座，在閥對李總監(jiān)豐富富閱歷感慨僑的同時，我繩對會計工作同的一些細(xì)節(jié)金有了進(jìn)一步孤了解，印象油非常深刻。漿實習(xí)內(nèi)容捆2茂買基礎(chǔ)會計實屬驗報告鬧實習(xí)目的侮通過認(rèn)識實省習(xí)，使學(xué)生廣對企業(yè)整個喘財務(wù)工作流厚程的全貌有祝一個初步的蚊、比較全面臣的感性認(rèn)識延，訓(xùn)練學(xué)生釀運用已學(xué)過奏的專業(yè)知識教理論聯(lián)系實亮際，運用所峰學(xué)知識來觀體察、分析和少解決問題的荒能力，以豐朽富、完善、喜深化已學(xué)到掃的理論、方們法和原則。勸同時，也為弊更好地學(xué)好僅后續(xù)的專業(yè)踏課程打下良舟好的基礎(chǔ)?？祵嵙?xí)內(nèi)容善（1）填制頸和審核原始擇憑證拐（2）編制束和審核記賬線憑證做（3）會計姑憑證的裝訂勒（4）賬簿嫁的設(shè)置、啟逮用和登記請（5）對賬傘、錯賬更正匙與結(jié)賬臟（6）會計葬報表的編制舟，主要掌握侄資產(chǎn)負(fù)債表燈、利潤表和俊利潤分配表瀉的編制捎（7）特殊絞項目專練，羅包括銀行余蜻額調(diào)節(jié)表的賽編制和財產(chǎn)占清查暢（8）綜合耕實訓(xùn)，分別巷針對工業(yè)企巨業(yè)和商品流竹通企業(yè)整個睜業(yè)務(wù)進(jìn)行實搬訓(xùn)遇實習(xí)器材嚴(yán)使用模擬財煉務(wù)軟件，再鮮現(xiàn)整個財務(wù)喝流程，讓學(xué)莊生熟悉掌握漏作為企業(yè)不蛙同角色的人開員在財務(wù)處尾理過程中的勺責(zé)任。附錄黎實驗相一列【實驗要求演】漢掌握原始憑銜證填制和審阿核方法；學(xué)唐會正確使用債財會實訓(xùn)教稼學(xué)軟件。懲1.吼支票的編制捐2.懼現(xiàn)金收入陷、功支出原始票嫁據(jù)的編制晃3.亡發(fā)票的編制邁4.殲入庫單的編路制育5.碌領(lǐng)料單的編答制逝6.伙其他原始票歡據(jù)的填制因7.尊新版增值稅曉專用發(fā)票的芳填制障8.菠原始憑證填潑制實訓(xùn)袋【實驗環(huán)境皺】（使用的喚軟件）恨1．計算機渠。扁2．財會實崗訓(xùn)教學(xué)平臺遍（廈門網(wǎng)中同網(wǎng)軟件有限狐公司）守【實驗內(nèi)容耳】暴（實驗步驟變、記錄、分講析）廈一、原始憑罷證的填制曲（一）攏與貨幣資金翼有關(guān)的原始浩單據(jù)憑證的其填制：賤1.收款收予據(jù)的填制：肚主要填寫付搞款方、日期矛、項目、金本額、收款人華等。收款收扯據(jù)分為三聯(lián)泊，包括存根匯、付款方收迎據(jù)、記賬三執(zhí)聯(lián)。登記過滅程中需要更打換不同角色茫在付款方收隆據(jù)加蓋公司旋財務(wù)專用章可。嘆例：瞧2007年糕2月3日廈絡(luò)門化工有限相公司收到北栗方化工有限匙公司（開戶頸行：中國銀街行濟(jì)南支行仍，賬號：3瓣74027升384）投某入資本10違0000元鵝，收到轉(zhuǎn)賬遠(yuǎn)支票并存入抵銀行。要求絕填寫統(tǒng)一收靈據(jù)（出納：仔馬峰）。默2.商業(yè)承燦兌匯票的編跳制：主要填賀寫出票日期稱（大寫）、都付款人和收獄款人的全稱燭、賬號、開弟戶銀行等信杜息、金額大芝小寫、匯票貝到期日、交倚易合同號等縣。注意大寫蕉時間的填寫炸，例如，貳惜月應(yīng)填寫為橋“習(xí)零貳月漠”全；大寫金額妥，如果到元亭或者角結(jié)束慚，要加左“計整敞”衣字；注意轉(zhuǎn)椒換角色進(jìn)行政簽章。商業(yè)雕承兌匯票分偶為三聯(lián)，包丙括卡片、正攔聯(lián)、存根。盟例：亭廈門化工有擋限公司（開搶戶行：工行諒湖里支行、而開戶行地址偉：廈門市海淡天路38號破，賬號：1水50222蛇23333謙）2007午年7月18茶日從福州化策工廠（開戶暖行：中國工趕商銀行福建鏈支行；賬號套：2374眉56874迷51232足4）購買材遵料一批，交飽易合同號碼襯為：060胳718。計降價稅款34鋸000元，桃簽發(fā)商業(yè)承荷兌匯票一張豐，匯票期限件為二個月。淹3.現(xiàn)金支斷票的填寫：大主要填寫出啄票日期（大心寫）、收款康人名稱、付野款人賬號和錦付款行、金去額大小寫、聲用途等。注裝意存根的金押額填寫要加半人民幣符號碰，而且要保霸留兩位小數(shù)垮；現(xiàn)金支票蜂正面、背面巾必須加蓋財良務(wù)章和法人材章。撞例：盟2006年再2月1日，魄廈門南方股校份有限公司兵（基本存款評賬戶：中國侄銀行湖里支草行、賬號：橡38623如19）的出稼納員李明開究出現(xiàn)金支票脖一張100割0元，從銀糟行提取現(xiàn)金鞠以備零用。茫要求填寫現(xiàn)協(xié)金支票（存困根作為記賬弦的依據(jù)）。隸4.轉(zhuǎn)賬支什票的填寫：崖填寫方法與潮現(xiàn)金支票相哪同，但是轉(zhuǎn)女賬支票背面悠不需要蓋章輪。跑例：床2006年子2月3日，額廈門南方股加份有限公司剃（基本存款軋賬戶：中國遇銀行湖里支碌行、賬號：暗38623落19）向廈盼門市百貨商貴場（開戶行波：中國銀行胞湖里支行，倒賬號：38卵62318爹）購買辦公固用品：鋼筆稅20支，單畢價15元/傷支，筆記本草20本，單新價3元/本嬌，圓珠筆1華0支，單價鞠5元/支，薦直接領(lǐng)用。揉要求填寫轉(zhuǎn)堂賬支票一張址（存根作為躺記賬的依據(jù)占）。溉5.銀行匯幟票的填寫：危根據(jù)相應(yīng)信遣息填寫日期根（大寫）、勿收款人和申南請人信息、側(cè)金額大小寫雕等。渡例：畫2006年羊2月20日賊，廈門南方趣股份有限公臟司的采購員羽李光持銀行非匯票200扶00元到杭狗州光大公司咐采購（該公恒司的賬號：鍋20334銀77652堵880）。止實際結(jié)算金車額為180甩00元。要縱求填寫銀行鍛匯票（該匯絹票的代理付串款行為：杭霞州工行光明魔支行。行號抄：936）阻。創(chuàng)6.借款單恢的填寫：審翼核意見應(yīng)填竹寫為同意借那款，分清部淡門負(fù)責(zé)人、趙借款人以及命單位領(lǐng)導(dǎo)。饑借款金額（桃大寫），空嫩處應(yīng)用木“站零詠”柴填滿。今例：攤2007年晝5月26日襲，廈門化工憐供應(yīng)部采購拳人李明前往箏三明采購，犧預(yù)借800忠元整，供應(yīng)合部負(fù)責(zé)人：北王海，公司課領(lǐng)導(dǎo)：文錄嬸。(借據(jù)號銜：12)沿7.現(xiàn)金存燈款憑條：填慘寫日期和收蠢款人信息，嫩注意款項來薯源的填寫和非不同面值人膽民幣的張數(shù)乒和金額的填拾寫。吳例：秤2007年壤4月26日神，廈門化工螺有限公司出貴納員馬峰把迅超過庫存限樂額的現(xiàn)金1運000元（闊銷售款）送披存銀行。其悶中，票面1溉00元的5辮張，票面5描0元的8張曲，票面20掛元的3張，伙票面10遠(yuǎn)艷的4張。請炮填寫現(xiàn)金存傾款憑條。籍（二）與銷柜售有關(guān)的原園始憑證的填中制圈1.增值稅廊專用發(fā)票的俗開具：填寫質(zhì)購貨單位和拼銷售單位信晶息、貨物或離應(yīng)稅勞務(wù)信柿息以及價稅但合計金額大都小寫。注意顛增值稅的計雜算：用金額桌去成稅率；馬合計的填寫鎖；抵扣聯(lián)和據(jù)發(fā)票聯(lián)的轉(zhuǎn)配換角色簽章謎例：榮廈門明朗經(jīng)踢貿(mào)發(fā)展有限秋公司（開票遷人：王海）潑2006年撤7月21日借，銷售給泉偶州市龍光貿(mào)捆易公司下列犁商品：連商品名稱懂跨規(guī)格柿編單位后芳數(shù)量燦桐單價后損金額弱丙產(chǎn)品拍灑#210蜂1貸兆臺宣排30架病1000.橡00釘昌30000出.00果乙產(chǎn)品跪瓜#302于赤千克偶剖50迷濤880.0系0競斧44000值.00羅價款合計7威4000.映00元，增渠值稅銷項稅蓬額1258片0.00元煉，價稅合計序86580匪.00元。劃（對方資料飼：稅務(wù)登記曬號----趙-3456把98522闖21；開戶麥銀行---棚---中國秤工商銀行泉秩州支行，賬住號----衰30016梯56555體,地址--燦---泉州寶市光華路2等3號，電話鴨-----斯05956耀55895帖5）針抵扣聯(lián)：鵲發(fā)票聯(lián)：雁2、差旅費習(xí)報銷單的填柄寫：填寫部資門、姓名出伸差事由、出邊差天數(shù)等。她注意出發(fā)和維到達(dá)日期的告填寫，天數(shù)壇的計算和填隙寫。羞例：遷2006年票2月10日刻廈門南方股么份有限公司軌的供銷科李訊義去福州采志購出差歸來扔，報銷差旅路費540元張（起止日期漿2月6日至藍(lán)2月9日）者，火車票2貸張，金額2踏40元，市獸內(nèi)交通單據(jù)稱6張，金額柿60元，住妙宿費2天，鎮(zhèn)金額140經(jīng)元，途中補花助100元移，（補付現(xiàn)丹金40元）侵。要求填寫料差旅費報銷叉單。易3.服務(wù)業(yè)炒專用發(fā)票的定填寫：填寫絮項目、數(shù)量絹、單價、金帽額大小寫琴例：優(yōu)2007年樹7月3日，吸廈門明朗經(jīng)放貿(mào)發(fā)展有限蕉公司財務(wù)部決張三到黑星靠公司印制憑供證300冊象，單價10名元，用現(xiàn)金捷支付印刷費駱3000元堪。摧4.增值牙稅普通發(fā)票尖的填寫：填薪寫方法與增鈔值稅專用發(fā)貧票相同，但曬要注意稅率押的差異。幸例：伸廈門明發(fā)商掙貿(mào)有限公司詠（小規(guī)模納窮稅人、稅率纖4%，稅務(wù)攔登記號：7飾77885惱5541，寨開戶行及賬酬號：工行湖粗里支行，8件99885仇55、公司記地址：廈門很湖里大道8哲87號）2樹007年6沖月27日銷緒售給廈門紅減星廠（稅務(wù)曬登記號：7喪88855收22223積3、開戶行脆及賬號：工偉商思明支行暫2112可65555衛(wèi)，地址：廈涉門市中山路拜58號）貨膽物一批：橡商品名稱廈拍規(guī)格扎眾單位遲崇數(shù)量閣農(nóng)單價為搬金額捧被套蝦鏟航超BT-13驚5燥止床輕摘2穩(wěn)隸120.0繞0屯給240.0寺0也被套賽纖概BT-14漂5藏晚床蛾角2旦宿120.別00析震240.0耐0懲根據(jù)以上信蔽息開具增值瞞稅普通發(fā)票富。塔5.商業(yè)企詠業(yè)專用發(fā)票凝的填寫痰例：銅廈門明發(fā)商筋貿(mào)有限公司摧（稅務(wù)登記融號：777乎88555位41，開戶月行及賬號：贏工行湖里支掛行，899擺88555丟、公司地址沈：廈門湖里片大道887防號）200染7年6月2霜7日銷售給厲廈門紅星廠野（稅務(wù)登記健號：788杏85522稅2233、盞開戶行及賬沃號：工商思漢明支行2槍11265芽555，地辨址：廈門市甚中山路58牧號）貨物一椅批：場編號襯誕商品名稱攪熄規(guī)格鼓握單位黑額數(shù)量爺聾單價擔(dān)俘金額尋01購有毛巾被第閘MJB-7彼207奮摘床壽蘿敬笨4視搖96.00撒更檔384.0腦0衫02槐鄉(xiāng)床單貫命賢CD-10忙3陜減床子譽3小際80.00痕酸搞240.0哄0府根據(jù)以上信計息開具商業(yè)不企業(yè)專用發(fā)幕票描。形6.出庫單絕的填寫：注撞意提貨單位蓮、物資類別鹽和發(fā)出倉庫偏的填寫以及心出庫日期的炕填寫翅。出庫單分饞為三聯(lián)：存廈根（黑色）遼、記賬聯(lián)（剩紅色）、回邊執(zhí)（綠色）嚼。墓例：北廈門化工有夾限公司20述07年5月島6日銷售C內(nèi)AD產(chǎn)品2壁00千克（亮單價30元垃/千克、商虹品編號01饞），發(fā)運部構(gòu)門根據(jù)銷售礎(chǔ)合同向第一懷倉庫請求發(fā)據(jù)貨。第一倉慨庫當(dāng)日立即仇發(fā)出商品2嚴(yán)00千克。冷請編制出庫滿單。投（三）與購講貨有關(guān)的原鍬始單據(jù)填制鑄：養(yǎng)1、辦公用蛇品入庫單：唱填寫方法與抓出庫單類似霜，但要注意膠分清計劃價鬧格和實際價親格，以及繳潤獲和實收，柳注意不要填鑰反。注意不帽要忘記填寫椅合計。皆存根聯(lián)為黑乖色、入庫聯(lián)擇為紅色、記姑賬聯(lián)為綠色業(yè)。瞇例：齡廈門化工有撓限公司20材07年6月拼10日購入井的一臺計算錄器經(jīng)驗收合厲格，交于辦泉公室使用，納單價100沃元。請?zhí)顚懻Ｈ霂靻?。?、收料單想的填寫：填碰寫相應(yīng)內(nèi)容臂，注意數(shù)量無、實際單價怒和供貨單位圾的填寫。嗽第一聯(lián):倉固庫(黑色)潑:第二聯(lián)熟:記賬(紅川色):第付三聯(lián):送料器人(綠色)炎岸例：費廈門化工有王限責(zé)任公司頃2007年疊5月10日味從福州化工恐廠購進(jìn)20摧00千克丙福酮，單價1繭20元/千這克，共計貨回款2400牧00元。已嗽經(jīng)經(jīng)過驗收尚部門驗收了閱，請?zhí)顚懭霚?zhǔn)庫單。紙（四）與其誘他經(jīng)濟(jì)活動吼有關(guān)的原始禍單據(jù)憑證填傾制：肺1、工資表稿：填寫基礎(chǔ)撫工資，養(yǎng)老高保險、醫(yī)療押保險、個人身所得稅等代酷扣款項和實鬧發(fā)金額。注廈意分清各個肯工資項目，鍋注意代扣款鄉(xiāng)項以及所得健稅的計算。都例：茶根據(jù)相關(guān)資認(rèn)料編制工資脅表。(20外07年個稅州起征點為1閥600元，鞏2008年姥3月1日起俊個稅起征點疤為2000置元帽)莖2、領(lǐng)料單無的編制：填拉寫領(lǐng)用部門蔑、用途、材造料的名稱、遼規(guī)格、單位例等信息，請容領(lǐng)和實發(fā)的丈數(shù)量，單價蘭和總價。撤例：早廈門化工有嫩限責(zé)任公司原2007年涼7月3日，派運輸部門領(lǐng)錫用汽修備用嶺配件100也個，單價5發(fā)0元惕3、盤點報狼告表:填寫閣單位名稱（耳倉庫）、材云料名稱、單樸位，實存和她賬存的數(shù)量孕、金額，盤褲盈盤虧的結(jié)弱果。注意不孝要把實存和僵賬存填反?；I例：租廈門化工有很限責(zé)任公司摘2007年按6月30日盆盤存周轉(zhuǎn)材扁料螺釘（編糠號31、第助一倉庫），字計量單位千賤克，單價2淺0元。賬面祖結(jié)存數(shù)量2朝550千克以、金額51父000元?；螌嶋H盤點的閣結(jié)果如下：撤數(shù)量250哭0千克、金聚額5000譯0元。請?zhí)钫覍懕P點報告濾表。絲4、撥款通購知單：注意堂填寫收款單俘位的信息和奸金額的大小腹寫響，十萬元大截寫為壹拾萬每元整循，撥款項目茄等。及例：臟2007年毒7月6日，共廈門化工有垮限責(zé)任公司粱收到廈門市灘財政局撥入語的新產(chǎn)品的話試制撥款1羞00000氣元，存入銀健行。請?zhí)顚憴n撥款通知單豈。米5、憑證工子本費清單：真填寫憑證名貝稱和金額的毀大小寫。楚例：竹廈門化工有絲限責(zé)任公司租2007年蘿7月3日購森現(xiàn)金支票，荷以銀行存款憐支付工本費暈20元。請享填寫憑證工愧本費清單。謠二、原始憑冷證的審核槐（一）對原逃始憑證的審物核，從一般宴意義上來講升，主要從以垂下三個方面仁進(jìn)行：跡1、真實性咳審核。主要倒是審核憑證搖所反映的內(nèi)慮容是否符合溪所發(fā)生的實頌際情況，數(shù)受字、文字有壽無偽造、涂墊改、重復(fù)使嶄用和大頭小恩尾、各聯(lián)之乖間數(shù)字不符區(qū)等情況。仆#內(nèi)容記兆載是否清晰晝，有無掩蓋鴿事情真相的總現(xiàn)象。鋒#憑證抬瞎頭不是本單私位。伐#數(shù)量、仁單價與金額梁是否相符。降把#認(rèn)真核融對筆跡，有位無模仿領(lǐng)導(dǎo)劑筆跡簽字冒悶領(lǐng)現(xiàn)象。偉#有無涂丟改，有無添軋加內(nèi)容和金調(diào)額。騰#有無移敞花接木的憑臨證。池2、完整性例審核。主要膜是審核原始敗憑證各個項螺目是否填寫蜘齊全，數(shù)字汪是否正確；展名稱、商品搞規(guī)格、計量凳單位、數(shù)量坊、單價、金纏額和填制日聽期的填寫是招否清晰，計適算是否正確拜。對要求統(tǒng)旅一使用的發(fā)怨票，應(yīng)檢查攔是否存在偽喊造、挪用或里用作廢的發(fā)尾票代替等現(xiàn)帝象，憑證中銅應(yīng)有的印章幻、簽名是否放齊全、審批偵手續(xù)是否健慰全等。鎮(zhèn)#外來的幟發(fā)票、收據(jù)喊等是否用復(fù)按寫紙?zhí)讓懀咳菏欠袷撬Α敖鈭箐N藍(lán)”誰一聯(lián)？不屬婦此例的一般寬不予受理，遮#對于剪巴裁發(fā)票要認(rèn)岸真核對剪裁其金額是否與穿大小寫金額精購買商品、足實物的各種裝原始憑證，刺必須附有保癢管人的驗單哈或其他領(lǐng)用俯者簽名才能簽受理。怖#對外支草付款項的憑掀證應(yīng)附有收投款人的收款漆手續(xù)方能轉(zhuǎn)迷賬注銷。道#自制的圈原始憑證附故有原始單據(jù)艘的，要審核皆金額是否相虛符；無原始召單據(jù)的是否嗎有部門負(fù)責(zé)棍人的批準(zhǔn)、爽簽章。蜘3、合法性照審核。審核泡原始憑證的毛合法性，這共是對原始憑已證進(jìn)行實質(zhì)備性的審核，寬也是重要的究審核。疏#審核憑離證內(nèi)容是否掙符合國家的漁方針、政策立、法令制度膛和計劃。亭#審核憑垮證本身是否爆具有測“妹合法性田”敏。訪（二）審核墊后原始憑證赤的處理政1.經(jīng)審核浩無誤的原始碧憑證，就是細(xì)真實、完整顫、合法的憑煎證，會計人甩員應(yīng)及時辦莖理各種必要屠的會計手續(xù)紋。騎2.對不真歐實、不合法總的原始憑證鉤，會計人員毯有權(quán)不予接桿受，并向有經(jīng)關(guān)單位主管掉報告。閑3.對記載伙不準(zhǔn)確、不防完整的原始晴憑證予以退溉回，并要求懇按照國家統(tǒng)薯一的會計制不度的規(guī)定更朝正補充。這滅里要特別注忘意，原始憑箏證記載的各脾項內(nèi)容均不撤得涂改。原挺始憑證有錯聯(lián)誤的，應(yīng)當(dāng)狐由出具單位符重開或者更嗽正,更正處津應(yīng)當(dāng)加蓋出膚具單位印章霜。原始憑證妥金額有錯誤勉的，應(yīng)當(dāng)由杰出具單位重暴開，不得在紙原始憑證上鈔更正。獨4.對偽造查或涂改等弄狡虛作假、嚴(yán)司重違法的原打始憑證，會足計人員在拒蹄絕辦理的同連時，應(yīng)當(dāng)予存以扣留，并餡及時向單位屠或上級主管乎部門報告，背請求查明原反因，追究當(dāng)倘事人責(zé)任。填袍（三低）原始憑證設(shè)的審核實例蕩1.發(fā)票：馳注意抬頭和攀財務(wù)章是否泊一致，金額鋼大小寫是否連一致漢2.差旅費紛報銷單：注襖意日期天數(shù)幼的計算填寫站，報銷費用哀的紀(jì)錄不應(yīng)廊包含不予報頑銷的項目。談3.收據(jù)：個應(yīng)注意購買內(nèi)辦公用品報裕銷原始單據(jù)桐除銷售發(fā)票篩還需要材料銀入庫單，人叉名和部門的詞填寫，發(fā)票吵應(yīng)標(biāo)明地點跟，注意簽章愿，銀行進(jìn)賬測單需要業(yè)務(wù)堂章。澆4.借款單旅：注意時間延、借款部門急、借款人的亭填寫測錯誤：鍛正確艙【挑結(jié)論晶】產(chǎn)原始憑證是敬企業(yè)財務(wù)系亡統(tǒng)的開端，昨一定要確保嘩原始憑證填才制的真實性抓、完整性和滿合法性。同拴時，在填制眾原始憑證時網(wǎng)一定要秉持然嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲓蕬B(tài)度，在時首間、數(shù)量、益金額等欄目膛下按照憑證趣要求和實際漿的業(yè)務(wù)情況恢進(jìn)行填寫。磨相關(guān)人員在沿對原始憑證箭進(jìn)行審核的熄過程中，也始要保持嚴(yán)謹(jǐn)考的工作態(tài)度香，確保經(jīng)自址己審核通過夫的原始憑證首一定是真實尸、完整和合割法的憑證。極具體來看，牛原始憑證的補填制應(yīng)該遵丘守以下的基嫁本原則：捏1.記錄要誼真實。原始盼憑證所填列候的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)考內(nèi)容和數(shù)字劑，必須真實鼠可靠，即符匪合國家有關(guān)戚政策、法令類、法規(guī)、制鏡度的要求；恰原始憑證上伶填列的內(nèi)容倉、數(shù)字，必饑須真實可靠性，符合有關(guān)研經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的拖實際情況，促不得弄虛作嚷假：更不得揪偽造憑證。煙2.內(nèi)容要迅完整。原始銅憑證所要求桌填列的項目縣必須逐項填腰列齊全，不侵得遺漏和省棒略；必須符休合手續(xù)完備宗的要求，經(jīng)兼辦業(yè)務(wù)的有夕關(guān)部門和人壇員要認(rèn)真審鏈核，簽名蓋臟章。堤3.仙書寫要清楚找、規(guī)范。原衛(wèi)始憑證要按定規(guī)定填寫，潤文字要簡要布，字跡要清輩楚，易于辨五認(rèn)，不得使診用未經(jīng)國務(wù)車院公布的簡蜂化漢字。大朽小寫金額必耳須相符且填添寫規(guī)范，小退寫金額用阿爪拉伯?dāng)?shù)字逐清個書寫，不相得寫連筆字為，在金額前欠要填寫人民芳幣符號“￥建”，人民幣詳符號“￥”敏與阿拉伯?dāng)?shù)嚷字之間不得返留有空白，慰金額數(shù)字一齡律填寫到角計分，無角分問的，寫“0場0”或符號鷹“－”，有壯角無分的，晌分位寫“0麻”，不得用秀符號“－”堤；大寫金額物用漢字壹、辰貳、叁、肆例、伍、陸、螺柒、捌、玖疑、拾、佰、減仟、萬、億燭、元、角、頸分、零、整坐等，一律用騾正楷或行書籍字書寫，大箏寫金額前未納印有“人民泛幣”字樣的諷，應(yīng)加寫“畢人民幣”三宰個字，“人乖民幣”字樣脾和大寫金額臨之間不得留惠有空白，大棍寫金額到元解或角為止的拼，后面要寫葛“整”或“踏正”字，有區(qū)分的，不寫捧“整”或“癥正”字。如夜小寫金額為世￥1008粗.00，大幟寫金額應(yīng)寫尚成“壹仟零尤捌元整”。擔(dān)4.漂內(nèi)容要完整雀。原始憑證紛所要求填列芳的項目必須幣逐項填列齊肚全，不得遺繡漏和省略；歷必須符合手趣續(xù)完備的要財求，經(jīng)辦業(yè)漢務(wù)的有關(guān)部撲門和人員要吃認(rèn)真審核，骨簽名蓋章?？麑嶒灦ぁ緦嶒炓蟮克φ莆沼泿{孕證編制和審倉核方法；學(xué)映會正確使用驟財會實訓(xùn)教蛇學(xué)軟件。旦1、付款憑車證的舅編制框2、收款憑秤證數(shù)的編制茂3、轉(zhuǎn)帳憑形證雪的編制疊【實驗環(huán)境耗】（使用的要軟件）癥1．計算機魚。啊2．財會實悲訓(xùn)教學(xué)平臺滋【實驗內(nèi)容藍(lán)】（實驗步革驟、記錄、梨分析）螺一、記賬憑帽證的填制擺1.收款憑垃證的填制盯根據(jù)銀行進(jìn)燃賬單、增值王稅發(fā)票、收礦款收據(jù)、托著收憑證等原巧始憑證填制存收款憑證。碎收款憑證的志借方科目一均般為銀行存融款或庫存現(xiàn)切金，還需填掛寫日期、摘證要、對方科包目的總賬科敘目和明細(xì)科災(zāi)目、金額的雄借貸方向和照數(shù)額、合計敢等。冷例講：藝廈門化工有狀限責(zé)任公司漢2007年辣7月13日燥，商業(yè)匯票狐到期，辦理澤進(jìn)賬。編制侄收款憑證。濫背景單據(jù)：良銀行進(jìn)賬單含填制銀行存脾款收款憑證鬧，日期為2咐007年7喝月13日，哪銀行存款為廁借方科目，罵摘要為由“小商業(yè)匯票到棋期，辦理進(jìn)香賬眾”乳，應(yīng)收票據(jù)荷作為對方科旋目記在貸方撈，明細(xì)科目衫為視“照福州化工廠耳”舟，金額欄為蘇28000匙，合計淚“賞￥2800族0劃”卻，附單據(jù)一啦張。蹲例：涼廈門化工有度限責(zé)任公司抽2007年球7月銷售產(chǎn)窯品，款已收男到。揀背景單據(jù)：熄銀行進(jìn)賬單慈、增值稅專其用發(fā)票怠填制銀行存刪款收款憑證為，日期為2核007年7匆月25日，丹銀行存款為外借方科目，粗摘要為考“罪銷售產(chǎn)品收漠到貨款油”際，主營業(yè)務(wù)公收入記在貸翻方，金額5財00000遇，應(yīng)交稅費淘記在貸方，息明細(xì)科目為廉“貿(mào)應(yīng)交增值稅硬（銷項稅額井）競”票，金額欄為垂28500圖0，合計埋“餐￥5850恒00男”滅，附單據(jù)2惕張。私2、付款憑砌證的填制福根據(jù)支票存東根、發(fā)票、陰出入庫單收煎據(jù)等原始憑糧證，填制付妹款憑證。貸行方科目一般顏為銀行存款劫和庫存現(xiàn)金愛。還需填寫場日期、摘要瓦、對方科目攀的總賬科目嚴(yán)和明細(xì)科目獄、金額的借鍋貸方向和數(shù)李額、合計等乞。責(zé)例?。盒訌B門化工有宜限公司20乖07年7月冰5日，管理賣部門以現(xiàn)金己購買辦公用微品。蘇背景單據(jù)：惜出庫單、入速庫單、商業(yè)奶企業(yè)專用發(fā)腸票球填制現(xiàn)金付逮款憑證，日庫期為200兔7年礙7港月暮5揮日，庫存現(xiàn)談金為貸方科稈目，摘要為辨“朋購買辦公用媽品喬”屑，管理費用都作為對方科喬目記在借方海，明細(xì)科目免為冶“岔辦公費火”替，金額欄為添50，合計臂“狠￥50透”脊，附單據(jù)3氏張。門3.轉(zhuǎn)賬憑綠證的填制害根據(jù)發(fā)票、伯領(lǐng)料單、報符銷單、工資障結(jié)算匯總表以、應(yīng)付福利深費計算表等灣原始憑證，畢填制轉(zhuǎn)賬憑茅證。分別填遠(yuǎn)寫日期、摘念要、借貸雙序方的總賬科雅目和明細(xì)科母目、金額的章借貸方向和蝦數(shù)額、合計升等。蚊例：駱廈門化工有爬限責(zé)任公司氧2007年彩7月9日,世生產(chǎn)車間領(lǐng)延用材料清洗幅設(shè)備?？帽尘皢螕?jù)：盤領(lǐng)料單練填制轉(zhuǎn)賬憑沉證，日期為械2007年瘋7月9日，題摘要為候“過生產(chǎn)車間領(lǐng)嶼用材料清洗籮設(shè)備擺”雀，制造費用游為借方科目蘆，無明細(xì)科拳目，金額3劉8，原材料焦作為對方科跳目記在貸方鍵，明細(xì)科目棟為詳“爭汽油材”含，金額欄為盆38，合計貨“川￥38砌”鴨，附單據(jù)1兼張。柿例：西廈門化工有鑒限責(zé)任公司氧2007年望7月15日保，采購材料功，款暫欠，哀已驗收入庫名，按實際成冬本計價。陪4、通用記敞賬憑證的編連制脖通用記賬憑帆證是收款憑膝證、付款憑誤證和轉(zhuǎn)賬憑別證的綜合，燦可以記錄各裳種業(yè)務(wù)，其歡填制方法與竄轉(zhuǎn)賬憑證相室同。察例噸：卡廈門新華經(jīng)幅貿(mào)發(fā)展有限糖公司（商品篩零售企業(yè)）蒜2007訂年5月1日屬，向工行湖豎里支行借入修短期借款5鵲000元。雹背景單據(jù)：溪借款借據(jù)卡填制通用記廳賬憑證，日劃期為200步7年5月1資日，摘要為奸“借借入短期借挪款蔬”殃，銀行存款淋為借方科目趙，明細(xì)科目求為工行湖里瓦支行，金額房5000，憂短期借款作缺為對方科目別記在貸方，勸無明細(xì)科目磚，金額欄為的5000，外合計期“趕￥5000目”欣，附單據(jù)1答張。宅例：衡廈門新華經(jīng)危貿(mào)發(fā)展有限縫公司（商品寫零售企業(yè)）位2007轎年5月7日耐，從銀行存鄙款戶提取現(xiàn)策金8000限0元，準(zhǔn)備哭發(fā)放工資。封背景單據(jù)：叔現(xiàn)金支票存鳳根岔填制通用記披賬憑證，日鼻期為200丟7年5月7梯日，摘要為當(dāng)“所提取現(xiàn)金員”貝，庫存現(xiàn)金斯為借方科目開，無明細(xì)科惜目，金額8線0000，富銀行存款作旋為對方科目筆記在貸方，抱明細(xì)科目為遺“芒中國銀行柜”辰，金額欄為供80000躬，合計夫“姑￥8000衣0愈”賊，附單據(jù)1鋒張。狀二、記賬憑塔證的審核適所有填制好漏的記賬憑證喇都必須經(jīng)過構(gòu)其他會計人渾員認(rèn)真審核換并簽章。加斗強對記賬憑糕證的審核，火是保證會計曉核算工作質(zhì)稻量的重要環(huán)些節(jié)，只有經(jīng)岡過審核無誤備的記賬憑證劉才能作為登犯記賬簿的依煌據(jù)。赴記賬憑證的誘審核包括以直下主要內(nèi)容傘：補1.記賬憑印證所附的原刪始憑證是否峽齊全，兩者漁內(nèi)容是否相報符，其金額綁與原始憑證炒的金額或金熱額合計數(shù)是車否一致。嘗2.記賬憑鉤證中應(yīng)借、堂應(yīng)貸賬戶名志稱是否與經(jīng)曲濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容輛相符，賬戶克對應(yīng)關(guān)系是巴否清楚，應(yīng)是記金額是否蘭正確。乓3.記賬憑春證的手續(xù)是貢否完整，應(yīng)溪填項目是否銹填列齊全，屬有關(guān)人員是陪否都已簽章澡，如有手續(xù)最不完備的應(yīng)潮補辦完整，嗎方可入賬。滋【均結(jié)論漆】禽記賬憑證是耀重要的會計錦核算資料解，周它是本單位季財會人員根交據(jù)審核無誤羅的原始憑證志填制的,載帳有反映經(jīng)濟(jì)后業(yè)務(wù)的會計成分錄及簡要宴內(nèi)容,直接尺作為記賬依格據(jù)的書面文演件。記賬憑命證的主要作簽用在于對原錄始憑證進(jìn)行森歸類整理,書運用賬戶和災(zāi)借貸記賬法卡編制會計分強錄戰(zhàn)，填寫記賬鄰憑證時，要掌注意金額的用填寫，另外訓(xùn)畫線是經(jīng)常虹被我們忽略匯的知識點，震上機操作的掠一個必要步鎮(zhèn)驟便是畫線招，我們在日昨常學(xué)習(xí)中要鉗注意相關(guān)憑稍證畫線的處滑理，例如總散賬賬戶的月帝末畫線處理碌等。個實驗三歷【實驗要求訊】勒掌握會計憑行證整理和裝屆訂的基本方銷法；學(xué)會正聾確使用財會制實訓(xùn)教學(xué)軟趕件。劣1.會計憑仔證的整理鏈2.會計憑竊證的裝訂橫【實驗環(huán)境果】（使用的粗軟件）腹1．計算機諒。駕 攝2．財會實廚訓(xùn)教學(xué)平臺說（廈門網(wǎng)中君網(wǎng)軟件有限鄰公司）刷【實驗內(nèi)容榜】（實驗步淘驟、記錄、告分析）德一、熱會計憑證的錯整理飼會計憑證的陶整理主要是六指對憑證進(jìn)削行排序、粘葉貼和折疊。朝在會計憑證來的整理過程尸中應(yīng)該注意青的要點：綁1.原始憑域證附在記賬永憑證后的順龍序應(yīng)與記賬甚憑證所記載重的內(nèi)容順序高一致。泊2.對于紙趴張面積過小江的原始憑證哲，按一定次獸序、類別排銀列后，粘在處一張同記賬鑄憑證大小相漿同的白紙上民；對于紙張參面積略小于怪記賬憑證的衰原始憑證，篇可先用回形撲針或大頭針寇別在記賬憑厲證后面，待幻裝訂時再抽樸去回形針或加大頭針；對汽于紙張面積霸大于記賬憑腰證的原始憑暴證，可按記奶賬憑證的面偶積尺寸，先時自右向后，絕再自下向后圈兩次折疊。姥注意應(yīng)把憑它證的左上角找或左側(cè)面讓砌出來。以便垮裝訂后還可弓以展開查閱挎。驚二、加會計憑證的撓裝訂柴裝訂，就是豈將一扎一扎民的會計憑證雨裝訂成冊，遭從而方便保贈管和利用。趟下面從三個析方面對裝訂形的要求進(jìn)行席一下說明，腥這也是在實汪務(wù)中應(yīng)注意慎的。鈴1.裝訂設(shè)分計砌一本憑證，纏厚度一般以愿1.5~2顫.0厘米為棉宜。憑證裝勿訂的各冊，鏈一般以月份火為單位，每侄月訂成一冊鋒或若干冊。雕2.裝訂準(zhǔn)剃備泳要以會計憑遷證的左上側(cè)禾為準(zhǔn)，放齊往，準(zhǔn)備好鐵三錘、裝訂機隔或小手電鉆套、線繩、鐵憐夾、膠水、超憑證封皮、恰包角紙。稀3.裝訂方踏法毅（1）將憑梢證封面和封趨底裁開，分綠別附在憑證桌前面和后面灌，再拿一張坑質(zhì)地相同的光紙放在封面狠上角，做護(hù)毛角線。烘（2）在憑貫證的左上角魔畫一邊長為糕5厘米的等糊腰三角形，刊用夾子夾住準(zhǔn)，用裝訂機具在底線上分蘭布均勻地打徑兩個眼兒。襯（3）用大廢針引線繩穿蕩過兩個眼兒鎮(zhèn)。如果沒有匪針，可以將柜回形別針順岸直，然后將斤兩端折成同胃一個方向，瘡將線繩從中敗穿過并夾緊俱，即可把線健引過來。揉（4）在憑資證的背面打恒結(jié)，把憑證越兩端也系上助。股（5）將護(hù)捉角向左上側(cè)間折，并將一綠側(cè)剪開至憑輔證的左上角紙，然后抹上裳膠水。澤（6）向后漆折疊，并將撫側(cè)面和背面勵的線繩扣粘紙上。更（7）待晾踢干后，在憑漁證皮的脊背般上面寫上“吊某年某月第該幾冊共幾冊字”的字樣。驅(qū)裝訂人在裝贊訂線封簽處乓簽名或蓋章議。章【婦結(jié)論姑】剛會計憑證的鋤整理和裝訂向是企業(yè)財務(wù)西處理過程中敞重要的一步柜，正確而規(guī)幕范化的整理增和裝訂不僅鞏可以方便企舊業(yè)管理人員巡和財會人員幸快速及時地迷查賬，還可督以對原始憑民證和記賬憑掠證進(jìn)行有效避的整理和審饒核?？虒嶒炈娜稹緦嶒炓筮w】狐掌握賬簿設(shè)妻置和登記的方基本方法；永學(xué)會正確使隸用財會實訓(xùn)社教學(xué)軟件。尤1．賬簿的弓設(shè)置北2．賬簿的摩啟用統(tǒng)3．賬簿的刪登記淺【實驗環(huán)境巴】（使用的誦軟件）芒1．計算機爹。旦2．財會實慎訓(xùn)教學(xué)平臺另（廈門網(wǎng)中沸網(wǎng)軟件有限事公司）兄【實驗內(nèi)容苗】（實驗步詠驟、記錄、填分析）科一、味賬簿的設(shè)置帆1．荷總賬的設(shè)置尺每個單位都換要設(shè)置總分繪類賬，以反扮映資金運動舅的整體情況反?？偡诸愘~區(qū)多采用三欄史式賬頁。欺總分類賬的飯設(shè)置要點傍：世總分類賬是勻按照總分類屢賬戶分類登遍記全部經(jīng)濟(jì)容業(yè)務(wù)的賬簿庭.在總分類曠賬中，應(yīng)按鷹照會計科目牌的編碼順序薦分設(shè)賬戶，施并為每個賬貝戶預(yù)留若干你賬頁.任何盤單位都要設(shè)悼置總分類賬起.總分類賬攻一般采用借增方、貸方、古余額三欄式糠的訂本賬。程根據(jù)實際需理要，在總分惱類賬中的借脖貸兩欄內(nèi)，廊也可增設(shè)對雁方科目欄，社或采用多欄娘式總分類賬兇的格式。多奴欄式總分類莊賬是把所有紛的總賬科目夸合并設(shè)在一差張賬頁上。條例：削廈門化工有片限責(zé)任公司提2007年臭1月1日“訴庫存現(xiàn)金”貝的期初余額探為6000鋤元。請建立遵庫存現(xiàn)金領(lǐng)總賬。夠例：雄廈門化工有務(wù)限責(zé)任公司傭2007年柜1月1日“就銀行存款”驟的期初余額士為4150漏00元。請鏡建立銀行存長款總賬。補例：犁廈門化工有翻限責(zé)任公司特2007年鑰1月1日“鍵累計折舊”醬的期初余額耳為貸方19董2000元參。請建立累方計折舊總賬診。售例：態(tài)廈門化工有泡限責(zé)任公司謊2007年怪1月1日“摩應(yīng)交稅費”探的期初余額書為貸方12款000元。聽請建立應(yīng)交抖稅費總賬。懇例：籍廈門化工有瞧限責(zé)任公司爭2007年盈1月1日“康盈余公積”把的期初余額攜為貸方15富0000元盒。請建立盈客余公積總賬紀(jì)。體2每、明細(xì)賬的宿設(shè)置拌企業(yè)可根據(jù)序核算和管理禁的需要，采娃用三欄式、舅多欄式、數(shù)獵量金額式等創(chuàng)賬頁格式。橡明細(xì)分類賬看的設(shè)置要點伯：兄明細(xì)分類賬咸是按照明細(xì)翁分類賬戶詳嘆細(xì)記錄某一巾經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的樓賬簿。根據(jù)錯實際需要，垮各種明細(xì)分峽類賬分別按搞照二級科目霧或明細(xì)科目掠開設(shè)賬戶，量并為每一個姓賬戶預(yù)留若鎖干賬頁。各丸個單位應(yīng)根蓮據(jù)經(jīng)營管理聲的需要，為納各種材料物恰資、應(yīng)收應(yīng)玻付賬款、收跪入、費用、伴利潤等有關(guān)犬總賬科目設(shè)六置各種明細(xì)炒分類賬，進(jìn)求行明細(xì)分類聲核算。明細(xì)莖分類賬一般醋采用活頁式押賬簿，也有岡的采用卡片接式賬簿（如識固定資產(chǎn)明煙細(xì)賬）。明替細(xì)分類賬主芽要有三欄式窯、數(shù)量金額敏式和多欄式域三種形式。話3偶、日記賬的球設(shè)置確按照會計制屢度的規(guī)定，霞企業(yè)必須設(shè)快置現(xiàn)金日記墓賬和銀行存桑款日記賬，堤且通常采用云三欄式賬頁瓦。斃日記賬的設(shè)儉置要點素：勺日記賬可以川用來連續(xù)記廳錄全部經(jīng)濟(jì)爐業(yè)務(wù)的完成擱情況，也可顧以用來連續(xù)獻(xiàn)記錄某一類祝經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的典完成情況。月為了逐日反壯映現(xiàn)金和銀紫行存款的收賠付情況，各閘單位一般應(yīng)毅設(shè)置特種日廟記賬，通過侍現(xiàn)金日記賬奇和銀行存款意日記賬分別皆記錄現(xiàn)金和面銀行存款的全收入、支出于及結(jié)存情況鬼。有條件的坑企業(yè)還可以靠采用普通日址記賬形式登負(fù)記全部經(jīng)濟(jì)秒業(yè)務(wù)的完成侍情況。改現(xiàn)金日記賬螺和銀行存款六日記賬必須鑼采用訂本式罩賬簿，其賬崗頁格式一般即采用三欄式懂，在同一賬濾頁上分別設(shè)乒“借方”、蹦“貸方”和昨“余額”三焦欄。為了清江晰地反映現(xiàn)倦金和銀行存紐款的收付業(yè)撐務(wù)的具體內(nèi)廣容，在“摘蓋要”欄后，冤還專設(shè)“對那方科目”欄鋼，登記對方柳科目名稱。崖為了便于與版銀行對賬，海也便于反映著銀行存款收姜付所采用的吼結(jié)算方式，址并突出各單棉位支票的管拜理，銀行存頸款日記賬還概專設(shè)了“結(jié)鬼算憑證種類憐和號碼”欄蔽或?qū)ＴO(shè)“現(xiàn)彎金支票號數(shù)適及轉(zhuǎn)賬支票仔號數(shù)”欄。誠二、賬簿的貌啟用現(xiàn)賬簿啟用時愛要填制修賬簿啟用表灶。填寫時要兇填寫機構(gòu)名責(zé)稱、賬簿名掌稱、賬簿編晌號和啟用時載間；經(jīng)管人思員一欄，要尚分別由負(fù)責(zé)鼻人、主辦會附計、復(fù)核人歸員、記賬人除員簽字并蓋即章，并由會浴計主管加蓋慣企業(yè)財務(wù)專史用章。應(yīng)注世意經(jīng)管人員特不止要簽字英，也必須蓋逝章，不應(yīng)忘繞記。卻三、賬簿的間登記握1、總分類珍賬的登記書總分類賬登有記是在總賬錘的設(shè)置上進(jìn)螺行的，根據(jù)訪科目匯總表?；蚱渌麘{證紋填制。憑證鄭字號填相應(yīng)濫的編號，各使項填列完畢諸后要計算本循月發(fā)生額累圓計數(shù)，摘要營填本月發(fā)生番額累計，分巧別計算并填半寫借貸方的孩發(fā)生額累計睜數(shù)，并填寫秘余額的金額封和方向。最交后填寫本月吼合計，同樣希是填寫本月汗的借貸方發(fā)盼生額和余額悟及其借貸方秒向。葉例：競根據(jù)份科目匯總表雕登記“銀行烘存款”總賬屬。銀行存款幸期初余額為子1490聰00元呈例：煤根據(jù)背景資踢料登記“應(yīng)片收賬款”總名賬。應(yīng)收賬難款期初余額手2500痰00元版例：津根據(jù)記賬憑鼓證登記“銀候行存款”總段賬?！般y行開存款”總賬鋪期初余額為厚借方300燃000.0擾0元約2、明細(xì)賬決的登記肢（1）三欄如式明細(xì)賬的床登記貌三欄式明細(xì)叛賬登記時，烏根據(jù)相應(yīng)的寬憑證填列，禾登記每一筆枯的借貸方向略及金額，同欣時要計算并緊填寫余額及怎其方向，月矛末計算本月式合計數(shù)。欲（2）數(shù)量救金額式明細(xì)途賬的登記尼數(shù)量金額式驟明細(xì)賬適用距于要求同時音核算數(shù)量和僚金額的科目估，如庫存商剝品、原材料滾等。填寫時斯，要同時填醉寫數(shù)量、單架價和金額，昌月末計算本呼月合計數(shù)。激3、日記賬峰的登記營（1）現(xiàn)金幅日記賬的登毒記順現(xiàn)金日記賬密登記時，根鑄據(jù)相應(yīng)的憑解證填列，登彈記每一筆的派借貸方向及疫金額，同時昂要計算并填費寫余額及其尺方向，月末勇計算本月合浩計數(shù)。乒（2）銀行攀存款日記賬撈的登記展銀行存款日北記賬登記時泰，根據(jù)相應(yīng)蓬的憑證填列革，登記每一賤筆的借貸方孤向及金額，招同時要計算遞并填寫余額猴及其方向，廣月末計算本筑月合計數(shù)。哪【態(tài)結(jié)論袋】萍賬薄，是指倍以會計憑證浸為依據(jù)，由釣具有專門格剪式、相互聯(lián)晌系的賬頁組鉆成，用來序暈時地、分類湯地全面記錄悠和反映納稅魯人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)臨的簿籍。賬比簿包括總賬鋤、明細(xì)賬、潛日記賬和其困他輔助性賬痛簿?？傎~是施根據(jù)會計科解目開設(shè)的賬分簿，用來分愁類登記一個墨單位的全部圾經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；匠明細(xì)賬是根具據(jù)某一總賬桐科目所屬的胃各個明細(xì)分油類科目開設(shè)璃賬戶，用來稱詳細(xì)分類登裝記各種經(jīng)濟(jì)買業(yè)務(wù)；日記吐賬是按照經(jīng)也濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生豐的時間順序茄，逐日逐項揉登記的賬簿邪；其他輔助揚性賬簿如備沿查賬，主要波發(fā)揮對上述集賬簿未予記緩錄或記錄不辛完全的經(jīng)濟(jì)蹈業(yè)務(wù)加以補陰充登記的作訓(xùn)用。賬簿的會作用主要在谷于對會計憑畏證提供的大確量分散的核乒算資料進(jìn)行套歸類整理，君以全面、連渴續(xù)、系統(tǒng)地甜反映單位的瞞經(jīng)濟(jì)活動，參是編制單位須財務(wù)會計報碎告，檢查、川分析和控制飛單位經(jīng)濟(jì)活衫動的依據(jù)內(nèi)。在進(jìn)行日灌記賬的登記稍時，要逐日誰逐筆序時地邁進(jìn)行登記，蹄進(jìn)行總賬登更記時要充分斜完整地利用透本期所有的球記賬憑證。堡實驗五脅【實驗要求朱】叛掌握賬簿設(shè)菜置和登記的蒸基本方法；頑學(xué)會正確使各用財會實訓(xùn)苗教學(xué)軟件。凱掌握對賬和辣結(jié)賬方法、騰錯賬的種類乓以及對于不攝同錯賬的更屢正方法；驢學(xué)會正確使唉用財會實訓(xùn)亭教學(xué)軟件。走【實驗環(huán)境釣】（使用的類軟件）預(yù)1．計算機霞。喝2．財會實驅(qū)訓(xùn)教學(xué)平臺限（廈門網(wǎng)中訓(xùn)網(wǎng)軟件有限彼公司）螞【實驗內(nèi)容糟】（實驗步裙驟、記錄、路分析）待一、對賬餐對賬是防止般和避免編制膽記賬憑證和孕登記賬簿的讓差錯，排確保會計信涂息真實可靠講。要切實做待到帳帳相符韻、賬證相符功、賬實相符返。使1.塘賬證核對推時，要對照傲原始憑證、以記帳憑證、何賬簿憑證中情的各項經(jīng)濟(jì)扭業(yè)務(wù)，看其億內(nèi)容、數(shù)量虹、金額是否焰相符以及會虹計科目是否告正確。臣如發(fā)現(xiàn)有差火錯，列要央逐步查對到助最初的依據(jù)調(diào),，直至查診出差錯的原繪因為止。般2.賬賬核浮對員(1)通過軟編制試算平精衡表野對總分類帳輝戶的記錄怠進(jìn)行檢查資。一般來說權(quán)，說如果借貸雙淚方金額試算勻平衡，蟻帳戶務(wù)沒有錯誤，何如果借貸雙屢方金額不平寬衡，則記賬怕一定廣有錯誤，要省作進(jìn)一步的碑檢查。賢(2)通過征編制明細(xì)分壤類賬本期發(fā)沙生額及余額店明細(xì)表或財鴿產(chǎn)物資的收可發(fā)結(jié)存表與摟總分類賬戶帽核對，陵或者是嫌加計各明細(xì)晌分類賬戶中喜的本期發(fā)生猴額或余額合尿計數(shù)，直接分與總分類賬屆戶的相應(yīng)數(shù)辟字相核對遵，來檢查總重分類賬戶與宜所屬明細(xì)賬麗之間的記錄殖是否錯誤。恩3、妹賬實核對。胳進(jìn)行財產(chǎn)清慌查。法對固定資產(chǎn)無、材料、在嗽產(chǎn)品、產(chǎn)成雕品、現(xiàn)金等元，通過盤點盾實物，并與倘賬存數(shù)核對倘，看其是否預(yù)相符。瘋二、錯賬更為正站在以上對賬鍋的基礎(chǔ)之上冶，對于發(fā)現(xiàn)浴錯誤的賬目蜓進(jìn)行分類，擾采用不同的錄方法對不同謊的錯誤賬目拼進(jìn)行更正。偶1.會計科旨目記錄錯誤滋。對于會計泉科目錯誤的恥賬目要用紅緞字更正法更絮正。首先用言紅字沖銷原冠憑證，摘要鏈注明泛“宏沖銷**憑解證燥”愁字樣，然后泥再用藍(lán)筆填財寫一張正確玉的憑證，摘宣要注明激“停更正**憑棚證愉”查的字樣。奸例：滔廈門南方股睜份有限公司殺，有一筆應(yīng)巧收賬款無法襪收回，確認(rèn)臭為壞賬損失畢。應(yīng)借記壞嚴(yán)賬準(zhǔn)備，貸紹記應(yīng)收賬款鋒；而公司將差其錯記為借冤記管理費用倚，貸記應(yīng)收輕賬款。對于遷錯誤的會計愛憑證，應(yīng)先未再次填寫一液張憑證，內(nèi)限容按照錯誤肉的憑證填寫黎，即借：管舍理費用3躁0000，阿貸：應(yīng)收賬偶款300葵00.其中傷金額用紅字中填寫。然后喊再用藍(lán)筆填吐寫一張正確襲的憑證，即耽：借：壞賬棍準(zhǔn)備3酬0000站貸：應(yīng)收賬況款300院00。云例：耳根據(jù)相關(guān)資秀料和第一個甩實訓(xùn)編制正強確的記賬憑燈證。（錯賬湖更正的第二豎步驟）執(zhí)2、會計金籮額記錄錯誤浴。金額記錄姓錯誤分兩種瀉情況，一種軟是記錄金額倒多于實際金背額另一種是魂記錄金額少嘴于實際金額饞。逆（1）對于存記錄金額多窮于實際金額董的，應(yīng)用紅果字更正法進(jìn)醋行沖銷更正彩。其中，既惡可先填寫錯時誤的憑證（治其中金額用辰紅字填寫）拒進(jìn)行沖銷，輝摘要注明乘“毅沖銷**憑蹤證陡”謠的字樣，然烈后再用藍(lán)字臥填寫爭取的濾憑證，摘要澆注明墳“給更正**憑較證堆”騎字樣；也可嘩以直接更正災(zāi)錯誤憑證，夸也就是填寫浩一張新的憑圣證，其中金恨額為多計的意部分，用并栽用紅字填寫圈，摘要注明醬“斗更正**憑孕證男”名字樣。流（2）對于滑記錄金額少塊于實際金額京的，要用補紹充登記法更碌正。就是填傲寫一張新的被憑證，其中勤金額為少計螺的部分。摘壘要注明愉“旬更正**憑璃證索”巖的字樣。剩三、結(jié)賬。屠把一定時期鏟內(nèi)發(fā)生的會廉計事項,在步全部登記入嗓賬的基礎(chǔ)上坡,結(jié)算出每半一個賬戶的蝴本期發(fā)生額淘和期末余額熄,并將期末很余額結(jié)轉(zhuǎn)下猶期的方法。焦1、撥結(jié)賬程序謀(1)查明津本期所發(fā)生大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嘆是否已全部妥登記入賬。季(2)在全廢部登記入賬揚的基礎(chǔ)上,謊按權(quán)責(zé)發(fā)生糕制的原則,放將收入和費銀用歸屬于各懇個相應(yīng)的會教計期間.公(3)編制蘇結(jié)賬分錄。疏對于各種收撒入、費用類瘦賬戶的余額巨應(yīng)在有關(guān)賬作戶之間進(jìn)行但結(jié)轉(zhuǎn).如將鹽產(chǎn)品銷售收脅入、產(chǎn)品銷明售成本、管刪理費用、財田務(wù)費用、銷診售費用等損觸益類賬戶的易余額轉(zhuǎn)入本緩年利潤賬戶辨。買(4)計算搭各賬戶的本津期發(fā)生額合輝計和期末余哭額,劃雙紅薯線以結(jié)束本葉期記錄,然據(jù)后,將期末魚余額結(jié)轉(zhuǎn)下轟期,作為下曉一會計期間籍的期初余額枕.疑2.結(jié)賬雕方法介(1)期末傭余額結(jié)轉(zhuǎn)方胖法。扁在會計工作圍中應(yīng)根據(jù)不怨同性質(zhì)的賬感戶采用不同味的方法。育①廈沒有發(fā)生經(jīng)啄濟(jì)業(yè)務(wù)或只懼發(fā)生一筆經(jīng)娃濟(jì)業(yè)務(wù)的賬堤戶,不辦理望結(jié)賬,只需浴在此行下面科劃一單紅線況,表示與下紹月的發(fā)生額戚分開就可以誓了。徐②御需要結(jié)出本嘩年發(fā)生額的罵賬戶,應(yīng)當(dāng)招在摘要欄內(nèi)稅注明"本月懇合計"字樣柱,并在下面留畫一道通欄煮單紅線。望③剃需要結(jié)出本講年發(fā)生額的貸賬戶,應(yīng)在己"本月累計鞠"行下結(jié)計專自年初起至酬本月末止的抹累計發(fā)生額索,登記在月注份發(fā)生額下蹤面,在摘要燭欄內(nèi)注明"基本年累計"故字樣,并在瓜下面劃一通濟(jì)欄單紅線.釣12月的"牲本年累計"溪就是本年的屑累計發(fā)生額聞,全年累計茂發(fā)生額下面冶應(yīng)劃通欄雙牧紅線。把④低總賬賬戶平追時只需結(jié)計戴月末余額，田年終結(jié)賬時播，要將所有械總賬賬戶結(jié)肌計全年發(fā)生貪額和年末余書額，在摘要零欄內(nèi)注明"正本年合計"西字樣，并在伙合計數(shù)下面耀劃一通欄雙巧紅線。采用平棋盤式總賬白和科目匯總玉表代替總賬堪的單位，年汗終對賬，應(yīng)方編一張全年掏合計的科目根匯總表和棋胳盤式總賬。借(2)劃線勺方法驢按規(guī)定，月銹結(jié)劃單紅線環(huán)，年結(jié)劃雙仇紅線；劃線棕應(yīng)劃通欄紅喂線，即從賬儀頁左端到賬睛頁右端，不鈴能只在賬頁滋中的金額部柏分劃線。狐(3)賬戶抬余額的填寫非方法。喬每月結(jié)賬時跑，應(yīng)將期末州余額寫在本刷月最后一筆性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記腹錄的同一行哲內(nèi).但有兩慮點要注意：緩①租現(xiàn)金、銀行注存款日記賬骨和其他需要賀按月結(jié)計發(fā)販生額的賬戶釋,如產(chǎn)品銷丙售收入、產(chǎn)利品銷售成本姻，各種費用云明細(xì)賬等,轟每月結(jié)賬時幟,還應(yīng)將月殿末余額與本導(dǎo)月發(fā)生額寫輕在同一行內(nèi)禿,在摘要欄賄內(nèi)注明吸“色本月合計羨”屆字樣,這樣只做的目的是益為了稽核賬潤戶記錄,因橋為月初余額順加(減)本拌月發(fā)生額等逢于月末余額蠟；刺②棕需要結(jié)計本產(chǎn)月累計發(fā)生各額的某些明哪細(xì)賬戶,每貪月結(jié)賬時克,府“過本年合計赤”較已有余額的祖,籃“慕本年累計張”儲行就不再寫猴余額了幅。企對于留有余區(qū)額的賬戶,厭要在律“繪借祥”蚊或揉“割貸以”胖字，表示余檢額的歸屬方禮。不(4)年結(jié)逝方法(年終盼余額的結(jié)轉(zhuǎn)辰方法)伏年度終了，稼要把各種賬宇戶余額結(jié)轉(zhuǎn)磚下一會計年仆度，并在摘定要欄注明＂男結(jié)轉(zhuǎn)下年＂輛字樣；在爪下一會計年蹈度新會計賬獸簿的第一行臥內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)遭的余額，并改在摘要欄注嚇明煮“米上年結(jié)轉(zhuǎn)烘”逗字樣。鄙結(jié)轉(zhuǎn)方法是抱直接把賬戶脂余額記入新折賬頁余額欄團(tuán)內(nèi)，不需要紛編制記賬憑濤證，也不必牲將余額以相賣反的方向再陳計入本年賬若戶的借方或些貸方。相(5)新會剩計年度建賬婚問題圖一般來說，沙總賬、日記楊賬和多數(shù)明怒細(xì)賬應(yīng)每年熄初更換一次云，但有些財兵產(chǎn)物資明細(xì)聰賬和債權(quán)債攤務(wù)明細(xì)賬，餐由于材料品量種、規(guī)格和畝往來單位較蟲多，更換新射賬，重抄一暮遍工作量大階，因此，可介以跨年度使值用，不必每灌年更換一次嘩；各種備查瑞簿也可以連脾續(xù)使用。甩【啊結(jié)論汽】凱在進(jìn)行對賬童、錯賬更賬塵與結(jié)賬時，鄙對賬是最關(guān)掏鍵也是最基團(tuán)礎(chǔ)的一步。憂在進(jìn)行對賬枝，一定要確然保帳帳相符西、賬實相符幻、賬證相符蠶，對會計科豎目、金額、秀內(nèi)容、數(shù)量墨等業(yè)務(wù)信息緩進(jìn)行全面、氧準(zhǔn)確的對照滅與核實。鏟在進(jìn)行錯賬咳更正時，要親針對不同的顛錯賬類型采丑用不同的更僻正方法。首濱先應(yīng)根據(jù)對先賬的結(jié)果，蚊將錯賬進(jìn)行假分類，分為鏟金額錯記、志會計科目錯魔記或是金額睡和會計科目晴同時錯記等珍不同類型。尖其中，金額吳多計、會計潑科目錯誤、煮金額多計和牧?xí)嬁颇刻罴阱e同時出現(xiàn)鑰時，要用紅羅字更正法；郵金額少計時拐用補充更正不法。注意，林在用紅字更弦正法時，如留果先沖銷再部更正的話，次應(yīng)先填制一股張錯誤的憑虧證，其中金柿額要用紅字仔填寫，然后推再用藍(lán)字填吼寫一張科目嗓和金額都正懂確的憑證；秩或是直接填屯寫一張科目裕正確，但是毫金額為差額圈的憑證，金難額要用紅字釣填寫。金額踩一定不能弄到錯。用補充珍更正法時，突金額應(yīng)填寫謹(jǐn)少計的差額嗓，用藍(lán)字。艷同時也要注柏意在填寫摘創(chuàng)要的時候注換明紅“殼沖銷**憑漆證敲”餅或是燈“括更正**憑蕩證屈”濾的字樣。勻結(jié)賬時料，注意結(jié)賬親程序和結(jié)賬脾方法。對于跪期末余額的潤結(jié)轉(zhuǎn)，要根謙據(jù)不同性質(zhì)困的賬窯戶采用不同餓的方法。其步中，沒有發(fā)盆生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)年或只發(fā)生一棉筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)感的賬戶,不框辦理結(jié)賬,清只需在此行罪下面劃一單臥紅線,表示桿與下月的發(fā)丸生額分開即蕩可掃?？傎~賬戶燈平時只需計卵算月末余額樓，在填寫賬居戶余額時，河注意現(xiàn)金、孔銀行存款日看記賬和其他停需要按月結(jié)貴計發(fā)生額的嶺賬戶每月結(jié)量賬時,還應(yīng)震將月末余額熊與本月發(fā)生敬額寫在同一弦行內(nèi),在摘極要欄內(nèi)注明澡“甜本月合計頓”誓字樣;需要吵結(jié)計本月累大計發(fā)生額的褲相應(yīng)明細(xì)賬系戶,每月結(jié)低賬時末,駝“腸本年合計巨”蜻已有余額的背,自“寸本年累計逗”靈行就不再寫足余額議。準(zhǔn)對于留有余勇額的賬戶,裙要在諸“錦借園”輪或始“從貸鮮”尸字,表示余丸額的歸屬方撇。低在年度終了爽時，要對年沖終余額進(jìn)行柄結(jié)轉(zhuǎn)。季實驗六墊【實驗要求頭】御掌握資產(chǎn)負(fù)栽債表和現(xiàn)金怖流量表編制富的基本方法悔；學(xué)會正確側(cè)使用財會實棒訓(xùn)教學(xué)軟件紛。檔1、掌握會柿計報表編制擴方法孫2、了解資堆產(chǎn)負(fù)債表、具利潤表及利涼潤分配表的哈構(gòu)成麗3、學(xué)會正勤確編制資產(chǎn)競負(fù)債表和利合潤表及利潤業(yè)分配表筐【實驗環(huán)境旋】（使用的生軟件）提1．計算機絞。單2．財會實思訓(xùn)教學(xué)平臺讀（廈門網(wǎng)中繭網(wǎng)軟件有限繁公司）捕【實驗內(nèi)容數(shù)】（實驗步共驟、記錄、部分析）進(jìn)一、資產(chǎn)負(fù)箱債表的編制樂資產(chǎn)負(fù)債表統(tǒng)是反映企業(yè)斤在某一特定志日期財務(wù)狀戒況的報表。男又稱為靜態(tài)夠報表矮。捕在資產(chǎn)負(fù)債抱表中，資產(chǎn)畢按流動性大施小進(jìn)行列示之，負(fù)債也按岸流動性大小襪進(jìn)行列示，啟所有者權(quán)益脈則按實收資建本、資本公漏積、盈余公粒積、未分配撒利潤等項目壽分項列示。謀資產(chǎn)負(fù)債表媽的表首同中填寫拴報表名稱、恭編制單位、牌編制日期、酸報表編號、粱貨幣名稱、扭計量單位等睛。正表是資糟產(chǎn)負(fù)債表的得主體，列示惑了用以說明液企業(yè)財務(wù)狀國況的各個項察目。認(rèn)正表包含期粉末余額和年遷初余額兩欄矛，可供報表孤使用者進(jìn)行左比較。場在本實驗中停，根據(jù)背景獎資料填制資束產(chǎn)負(fù)債表。鍬資產(chǎn)負(fù)債表煮的編制方法荒如下：

擔(dān)1.根據(jù)總緞賬科目余額險直接填列。飲如“應(yīng)收票夕據(jù)”項目，凍根據(jù)“應(yīng)收紹票據(jù)”總賬迎科目的期末袍余額直接填盒列；“短期盆借款”項目索，根據(jù)“短饑期借款”總甲賬科目的期杠末余額直接喊填列。

襖2.根據(jù)總皮賬科目余額鈔計算填列。粗如“貨幣資堪金”項目，管根據(jù)“現(xiàn)金漏”、“銀行繡存款”、“閥其他貨幣資稅金”科目的暮期末余額合克計數(shù)計算填灣列。

雪3.根據(jù)明蹲細(xì)科目余額京計算填列。疑如“應(yīng)付賬裙款”項目，村根據(jù)“應(yīng)付連賬款”、“純預(yù)付賬款”漫科目所屬相翻關(guān)明細(xì)科目筍的期末貸方識余額計算填扶列。

爛4.根據(jù)總聾賬科目和明雪細(xì)科目余額樸分析計算填帶列。如“長已期借款”項昆目，根據(jù)“姻長期借款”貢總賬科目期勞末余額，扣拔除“長期借輛款”科目所啟屬明細(xì)科目陡中反映的、失將于一年內(nèi)獻(xiàn)到期的長期拒借款部分，大分析計算填解列。

猛5.根據(jù)科峽目余額減去盡其備抵項目隸后的凈額填壽列。如“短籠期投資”項陡目，根據(jù)“句短期投資”索科目的期末齒余額，減去續(xù)“短期投資碼跌價準(zhǔn)備”鑄備抵科目余城額后的凈額巴填列；又如胃，“無形資支產(chǎn)”項目，恒根據(jù)“無形盜資產(chǎn)”科目傲的期末余額鋤，減去“無黎形資產(chǎn)減值擔(dān)準(zhǔn)備”備抵?jǐn)?shù)科目余額后宜的凈額填列晃。

瓶飽其實驗中反映就出的重點和害難點是涉及票多個科目計析算的問題。誕如貨幣資金竟、存貨、應(yīng)鄰收應(yīng)付賬款上、預(yù)收預(yù)付欲賬款、固定辰資產(chǎn)一年內(nèi)概到期的非流徹動負(fù)債等，釋在計算時一青定要清楚哪暖些科目或哪尼些科目的借粉貸方對應(yīng)什酷么資產(chǎn)項目態(tài)或負(fù)債。另據(jù)外，計算合罩計時計算量暮很大，一定疫要細(xì)心，否嘉則很容易出畫現(xiàn)錯誤，只紙能重頭計算殘。錢二、利潤表效及利潤分配立表的編制僻利潤表是反炭映企業(yè)在一澡定時期（如歪月份、季度辨、半年度、它年度）經(jīng)營卡成果的會計尤報表。該表罪反映企業(yè)在統(tǒng)一定會計期額間的所有收奉入（包括營鈴業(yè)收入、投仙資收益、營地業(yè)外收入等男）與所有費蛛用（包括營疾業(yè)成本、期遇間費用、營繞業(yè)外支出等日），并主要龜依據(jù)會計的像收入實現(xiàn)原碼則和收入與添費用配比原則則計算企業(yè)川在該會計期貿(mào)間的利潤或飽虧損。由此罪可見，利潤權(quán)表是根據(jù)編盈制期間的損掙益類賬戶的唉本期發(fā)生額續(xù)合計填列的無。傷利潤表設(shè)有咱“本月膝金額水”和“姐上期金額唯”兩欄舟，富“本月什金額辭”欄反映各有項目的本月吃實際發(fā)生數(shù)蜂。具體實驗糞步驟雙如下：在1耀、營業(yè)收入剝是主營業(yè)務(wù)漠收入和其他固業(yè)務(wù)收入之竄和，要根據(jù)面這兩個賬戶苦計算填列。序2旬、營業(yè)成本譽是主營業(yè)務(wù)珍成本和其他嶺業(yè)務(wù)成本之三和，要根據(jù)頑這兩個賬戶逗計算填列。販3、根據(jù)各祥損益賬戶填怎寫營業(yè)稅金磁及附加、銷餡售費用、管醒理費用、財驅(qū)務(wù)費用、資炕產(chǎn)減值損失羅等項目。射4、用營業(yè)臭收入減去營彎業(yè)成本、營惹業(yè)稅金及附榴加、銷售費誦用、管理費蔑用、財務(wù)費迷用、資產(chǎn)減宮值損失等項啊目，計算得政到營業(yè)利潤吧，填寫在第兄二項中。攀5、根據(jù)損漆益賬戶填寫峰營業(yè)外收入疫和營業(yè)外支有出，用營業(yè)惡利潤加營業(yè)憂外收入減營救業(yè)外支出，巧得到利潤總良額，填寫在樣第三項。練6、填寫所勉得稅費用，燙用利潤總額餓減所得稅費未用得到凈利駕潤。分編制利潤表炮時，主要注怒意營業(yè)收入話和營業(yè)成本筒的計算，以蹲及營業(yè)利潤旨、利潤總額器和凈利潤的波計算。傅【另結(jié)論什】武資產(chǎn)負(fù)債表咽中要注意應(yīng)粥收賬款與預(yù)派收賬款、應(yīng)墻付賬款與預(yù)胸付賬款、其止他應(yīng)收款與嫁其他應(yīng)付款尸、待攤費用傍與預(yù)提費用剪為重分類的寬對應(yīng)科目，悔填列時要進(jìn)共行分析計算親。會編制資產(chǎn)負(fù)狡債表和現(xiàn)金照流量表時，摟要注意資產(chǎn)翁負(fù)債表和現(xiàn)某金流量表相室應(yīng)賬戶之間購的聯(lián)系，例罰如庫存現(xiàn)金氣、銀行存款估等的余額與廉資產(chǎn)負(fù)債表胃上相應(yīng)科目名余額必相等按等。末在編制資產(chǎn)椅負(fù)債表和現(xiàn)劑金流量表時恩，要保持嚴(yán)競謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)傅度，保證計抱算的準(zhǔn)確性插，努力培養(yǎng)析自己對數(shù)字稍的敏感力，只否則從眾多睜賬目中找到乏登記錯誤是宣相當(dāng)困難的助。離實驗七茄【實驗要求嶼】葛掌握特殊項闊目賬務(wù)處理吊的基本方法鹽；學(xué)會正確味使用財會實訓(xùn)訓(xùn)教學(xué)軟件頭。母1、銀行存維款余額調(diào)節(jié)內(nèi)表的編制：介2、存貨清召查結(jié)果的賬壇務(wù)處理碎3、固定資廟產(chǎn)清查結(jié)果畢的賬務(wù)處理鈔4、庫存現(xiàn)稈金結(jié)果的賬肢務(wù)處理須5、匯總付劑款憑證的賬師務(wù)處理肉6、匯總收淺款憑證的賬出務(wù)處理珍7、匯總轉(zhuǎn)借賬憑證的賬舊務(wù)處理胃8、科目匯桐總表賬務(wù)處失理炊9、記賬憑揪證垮—思總賬賬務(wù)處毯理變【實驗環(huán)境陵】（使用的策軟件）僚1．計算機投。壇2．財會實絨訓(xùn)教學(xué)平臺孝（廈門網(wǎng)中月網(wǎng)軟件有限公公司）洪【實驗內(nèi)容麥】（實驗步鬼驟、記錄、搜分析）年一、銀行存梳款余額調(diào)節(jié)底表的編制俊為了防止記是賬差錯，掌浸握銀行存款棒的實存數(shù)，江應(yīng)定期對銀怠行存款進(jìn)行蘆清查。企業(yè)孕至少每月將勁“嫩銀行存款日隙記賬廉”柄的記錄與軟“壩銀行對賬單?！辟澓藢σ淮?。梨企業(yè)賬面結(jié)方余與銀行對鷹賬單之間如委有差額，必賄須逐筆查明衰原因。導(dǎo)致炒“站銀行存款日劉記賬聰”刺的賬存數(shù)與技“古銀行對賬單話”槽的實存數(shù)不躁一致的最主鴨要的原因便漆是存在未達(dá)山賬項。目未達(dá)賬項是尸指企業(yè)或銀鞠行一方已經(jīng)師記賬，而另圖一方尚未收萌到有關(guān)結(jié)算現(xiàn)憑證而未記樣賬的款項。員未達(dá)賬項有臟四種情況：何⑴涉、銀行已經(jīng)欄收款記賬，講而企業(yè)尚未根收款記賬的婦款項；半⑵伙、銀行已經(jīng)婆付款記賬，蒸而銀行尚未蹦收款記賬的狐收入款項；奶⑶樂、企業(yè)已經(jīng)綠收款記賬，界而銀行尚未匯收款記賬的匯收入款項；光⑷逗、企業(yè)已經(jīng)敞付款記賬，鼠而銀行尚未停付款記賬的掀款項。以上虹（1）、（走4）兩種情西況會使企業(yè)向銀行存款日熱記賬賬存小傳于銀行對賬挨單所列示的齡存款數(shù)；（務(wù)2）、（3核）兩種情況乞會使企業(yè)銀抱行存款日記釘賬賬存數(shù)大榆于銀行對賬沾單所列示的傘存款數(shù)。貨如果企業(yè)銀蜓行存款日記蜜賬與銀行對扇賬單余額不態(tài)一致，應(yīng)編彎制臨“熱銀行存款余亮額調(diào)節(jié)表塵”翻，將其調(diào)節(jié)應(yīng)相符。編制掌“脹銀行存款余文額調(diào)節(jié)表葉”霉最常用的一冷種方法，叫黨“蛇補記式覺”傳余額調(diào)節(jié)法妻，其原理是仙：在雙方現(xiàn)堆有余額的基駛礎(chǔ)上，加上悶對方已收款旨入賬而本方興未收款入賬峽的款項，減衡去對方已付蛛款入賬，而卸本方未付款紙入賬的款項犯，得出實存奶數(shù)。換言之倦，便是將遼“怪銀行存款日雁記賬余額柔”枕加上銀行已仰收，企業(yè)未頌收款項，再去減去銀行已塊付，企業(yè)未沃付款項得到脆“豪調(diào)整后存款雙余額怖”泥，同時，將袋“嗓銀行對賬單患余額啞”摘加上企業(yè)已絡(luò)收，銀行未葬收款項，再頸減去企業(yè)已陸付，銀行未廳付款項得到模“捧調(diào)整后存款插余額允”待。女在銀行存款嘆余額調(diào)節(jié)表博的編制過程瞇中，根據(jù)實租例中給出的潮具體背景文灣件，通過對鋒比違“庭銀行存款日崇記賬隊”室和伐“而銀行對賬單字”緣的記錄，找遺到銀行已收上，企業(yè)未收辛、銀行已付磨，企業(yè)未付宮、企業(yè)已收搞，銀行未收奮和企業(yè)已付隱，銀行未付暗的款項，填膊寫到相應(yīng)的駝欄中，得到釀最終平衡的魚調(diào)整后存款凈余額。跪例：拴廈門南方股兄份有限公司灣2007年查5月31日餐銀行存款日賞記賬余額為嘗70500晉元，銀行轉(zhuǎn)談來的對賬單堪余額為1枝27500頁元，經(jīng)過逐溝筆校對，發(fā)狹現(xiàn)以下未達(dá)濁賬項。

燙1、企卻業(yè)送存轉(zhuǎn)賬庸支票600善00元，并差已登記銀行揭存款增加，熱但銀行尚未為記賬。

你2、企稼業(yè)開出轉(zhuǎn)賬曉支票450民00元，但產(chǎn)持票單位尚錯未到銀行辦襪理轉(zhuǎn)賬，銀斷行尚未記賬閘。

劍3、企壇業(yè)委托銀行攔代收某企業(yè)候購貨款75董000元，狡銀行已收妥楚登記入賬，之但企業(yè)尚未率收到收款漫通知。

仇4、銀評行代企業(yè)支巡付養(yǎng)路費3扎000元，隙銀行已登記域企業(yè)銀行存揀款減少，塵但企業(yè)尚未棒收到銀行付誤款通知，尚歲未記賬。堅要求：請編慧制銀行存款示余額調(diào)節(jié)表男。該企業(yè)開載戶銀行：中死國銀行湖里住支行，賬號對：3862鍋319。假驚設(shè)你是出納怨員：張紅兆二、財產(chǎn)清殘查亞1、存貨清污查結(jié)果的賬走務(wù)處理臉發(fā)生存貨盤壯盈和盤虧，奸應(yīng)及時辦理必調(diào)賬手續(xù)，紅發(fā)生存貨盤系虧時，借記茄“龜待處理財產(chǎn)亭損溢給”倦，貸記吧“姓原材料德”扛和曾“掠應(yīng)交稅費貞—霉應(yīng)交增值稅脆（進(jìn)項稅額嚼轉(zhuǎn)出）犁”雜，疏“錢原材料秀”治科目按照種買類設(shè)置明細(xì)姜賬，經(jīng)有關(guān)狐部門批準(zhǔn)后本，若為定額什內(nèi)損耗和收察發(fā)錯誤，借享記享“記管理費用膊”帥，若為保管及人員失職造廉成的損失等有，借記劈“姐其他應(yīng)收款待”爹，若為非常擔(dān)損失，借記唯“即管理費用壤—贊非常支出擊”佳，貸記賺“傅待處理財產(chǎn)失損溢吉”汪。鑒例：針廈門南方股照份有限公司獅（增值稅一詢般納稅人）黃2007年毅12月31組日底進(jìn)行財臂產(chǎn)清查，在犯清查中發(fā)現(xiàn)飼：PU材料齡（增值稅稅蜜率為17%敘）賬面余額餐4550千移克，價值2英7300元棋。盤點實際鏟存量為45故00千克，傻經(jīng)查明其中掌10千克為繭定額內(nèi)損耗娘，40千克尾為日常收發(fā)辭計量差錯。跳請作出審批械前處理。象例：社廈門南方股污份有限公司市（增值稅一籠般納稅人）茅2007年柜12月31闊日底進(jìn)行財靈產(chǎn)清查，在帽清查中發(fā)現(xiàn)蘆：PU材料竄（增值稅稅惱率為17%默）賬面余額北4550千披克，價值2徑7300元凡。盤點實際遍存量為45節(jié)00千克，窯經(jīng)查明其中阿10千克為穗定額內(nèi)損耗壤，40千克兼為日常收發(fā)促計量差錯。六請作出審批灰后處理。輩2、固定資砌產(chǎn)清查結(jié)果污的賬務(wù)處理滅企業(yè)發(fā)生固新定資產(chǎn)盤虧晚時，按盤虧拉固定資產(chǎn)的哲賬面價值，拌借記淺“問待處理財產(chǎn)壇損溢勻”鉗，按已提折頑舊，借記熱“萄累計折舊稍”祖，按固定資棵產(chǎn)的原價，偷貸記喘“幣固定資產(chǎn)踢”厲。經(jīng)有關(guān)部辛門批準(zhǔn)后，荷若是自然災(zāi)回害或是被盜蹦造成的，借果記案“悠營業(yè)外收入采”歷，若會收到睛保險公司等宿的賠償?shù)龋劷栌浢摗拔銎渌麘?yīng)收款而”址，貸記鬧“慣待處理財產(chǎn)蠅損溢收”蜓。吳例：象廈門南方股狹份有限公司稠2007年貝12月31章日進(jìn)行財產(chǎn)譜清查，在清養(yǎng)查中發(fā)現(xiàn)盤貪虧機器一臺直。根據(jù)背景妙單據(jù)，請作耍出審批前處軋理胳。析例：遵廈門南方股拌份有限公司籍2007年肥12月31暗日進(jìn)行財產(chǎn)饞清查，在清襯查中發(fā)現(xiàn):尤盤虧機器一兵臺,原價1濟(jì)5200元雜,賬面已提雕折舊912皂0元.經(jīng)查污明原因是自瓜然災(zāi)害造成內(nèi)的。廈門保類險公司同意配賠款500組0元。請作捷出審批后的槽處理錯。犁企業(yè)發(fā)生固拖定資產(chǎn)盤盈聞時，若經(jīng)查割原因是計入馬了當(dāng)期費用紐，有關(guān)部門快做出了審批叨，屬于不重匠要的前期差業(yè)錯，則借記暫“靠固定資產(chǎn)鄉(xiāng)”蛋，貸記豪“叛管理費用浴”毫，按已提的斃折舊，貸記著“珍累計折舊室”浪。若帳發(fā)現(xiàn)一完汪工工程還掛步在在建工程姐科目燃，借記坐“透固定資產(chǎn)摔”歌和猛“托以前年度損個益調(diào)整撫”揀，貸記境“余在建工程緩”傷和撥“媽累計折舊腰”渾，按照已提氣的折舊，進(jìn)牧行賬務(wù)處理糾，再將意“痰以前年度損貨益調(diào)整送”察賬戶借方金哪額轉(zhuǎn)入憲“盒利潤分配灑”窩和慘“沙盈余公積價”草賬戶的貸方怪。煮例：立廈門南方股帳份有限公司療2007年晴12月31體日進(jìn)行財產(chǎn)洽清查.根據(jù)針"固定資產(chǎn)哄盤盈盤虧報觸告表"所列宴,盤盈機器求一臺,重置悶價值為10謀000元,芝按期新舊程黃度估計已提慕折舊400航0元,凈值繩為6000秧元.請作出元批準(zhǔn)處理前謀的賬務(wù)處理該。菌3決貨幣資金清螞查游結(jié)果的賬務(wù)亞處理獵企業(yè)發(fā)生庫晉存現(xiàn)金盤盈賤時，按照盤隊盈的金額，焦借記盡“星庫存現(xiàn)金謠”食，貸記紀(jì)“痰待處理財產(chǎn)功損溢也”滔，經(jīng)有關(guān)部醬門的批準(zhǔn)，動借記捉“精待處理財產(chǎn)子損溢痛”枝，貸記館“挖管理費用墳”發(fā)。丈例：鐮企業(yè)發(fā)生庫健存現(xiàn)金盤虧蠶時，按照盤遠(yuǎn)虧的金額，燈借記你“新待處理財產(chǎn)釣損溢寶”捷，貸記恒“跳庫存現(xiàn)金渴”溪，經(jīng)有關(guān)部娃門的批準(zhǔn)，勁若為出納員縫的錯誤，貸撿記扭“挑其他應(yīng)收款忘”董，借記慈“繳待處理財產(chǎn)揀損溢歪”化。預(yù)廈門南方股震份有限公司爽2007年圖12月31良日進(jìn)行財產(chǎn)虧清查，在清碰查中發(fā)現(xiàn)：鹿庫存現(xiàn)金短憶缺100元盟，請作出相蹈應(yīng)的處理。最4.應(yīng)收應(yīng)標(biāo)付款項清查造結(jié)果的賬務(wù)賣處理抄企業(yè)發(fā)生應(yīng)本付賬款無法往支付時，按冷照無法支付抽的金額，借站記騾“題應(yīng)付賬款源”瞧，貸記相應(yīng)香科目。萬例：核廈門南方股莊份有限公司戰(zhàn)2007年鉆12月31孩日進(jìn)行財產(chǎn)撓清查，在清危查中發(fā)現(xiàn):姿應(yīng)付福州化肯工的購貨款柱12000畝元,由于福惠州化工企業(yè)飯破產(chǎn)無法支房付.經(jīng)批準(zhǔn)記注銷了該負(fù)言債.請作出朝相關(guān)的賬務(wù)滋處理.厲悼企業(yè)發(fā)生應(yīng)舅收賬款無法橋收回時，按紋照無法收回郊的金額，借欄記籍“版壞賬準(zhǔn)備梢”尖，貸記旨“板應(yīng)收賬款單”柏。篩例：醒廈門南方股拴份有限公司嚼2007年直12月31怠日進(jìn)行財產(chǎn)鄭清查，在清洋查中發(fā)現(xiàn):翅應(yīng)收魯能公付司的貨款2蝕0000元行，由于該公涉司已經(jīng)破產(chǎn)讀，以其破產(chǎn)絹財產(chǎn)無法支顧付本公司的被應(yīng)收賬款1凱5000元勿，經(jīng)批準(zhǔn)可調(diào)以轉(zhuǎn)銷該應(yīng)誰收賬款(本扭企業(yè)采用的菠是備抵法處戰(zhàn)理壞賬)。封請作出帳務(wù)敢處理。鐵敞三、賬務(wù)處慕理實訓(xùn)竟 謙1、匯總憑蛋證賬務(wù)處理瓜（1膚）雄匯總付款憑胖證量助也付款憑證分冤為銀行存款附付款憑證和機庫存現(xiàn)金付探款憑證，每紀(jì)月登記一次誕，登記付款番憑證時，在晴上方的貸方廚科目中記晨“劍銀行存款羽”揭和諷“被庫存現(xiàn)金陳”濫，再依據(jù)之養(yǎng)前實驗做的講背景文件中梨的付款憑證役，在憑證相扶應(yīng)的記載沸“停借方科目扎”政和金額，最刷后在附近中獎對一個月不峰同時段的銀風(fēng)付和現(xiàn)付憑逗證進(jìn)行張數(shù)爬匯總。哈（2堤）羞匯總收款憑嬌證洋收款憑證分我為銀行存款慰收款憑證和底庫存現(xiàn)金收省款憑證，每吵月登記一次憲，登記收款它憑證時，在破上方的借方杰科目中記兩“下銀行存款梅”筐和身“簡庫存現(xiàn)金盟”觸，再依據(jù)借之前實驗做慮的背景文件褲中的收款憑覺證，在憑證藍(lán)相應(yīng)的記載妥“斜貸方科目無”雨和金額，最恨后在附近中畏對一個月不賴同時段的銀泛收和現(xiàn)收憑踩證進(jìn)行張數(shù)水匯總。模（3策）傳匯總轉(zhuǎn)賬憑關(guān)證?；パ銋R總轉(zhuǎn)賬憑蝶證是通過登金記憑證上方剝的貸方科目嗽，再依據(jù)之虎前實驗做的券背景文件中丙的轉(zhuǎn)款憑證厚，相應(yīng)的登配記所有與之普相對應(yīng)的漂“桶借方科目跑”茶和金額，匯男總轉(zhuǎn)賬憑證蒼每月登記一剖次。季2、科目匯角總表賬務(wù)處蔬理底科目匯總表恭每月匯總一暗次，登記科即目匯總表之畏前，首先要式計算所有總嫂賬相應(yīng)時段省的借方發(fā)生旁額之和和貸工方發(fā)生額之勉和，再將科即目和與之相驅(qū)對的借貸方慈發(fā)生額登記呼到科目匯總已表中，再計悟算出所有科材目本期借貸邀方發(fā)生額之黑和，注意借撓貸方發(fā)生額悔是一定是相丈等的，最后喚在層“招記表院”乎后登記自己嚷的名字。毅【他結(jié)論擴】悶企業(yè)在每月窄應(yīng)當(dāng)將漏“浙銀行存款日士記賬越”蛛的記錄與樓“久銀行對賬單崇”規(guī)核對一次，你找到未達(dá)賬降項，調(diào)節(jié)企獵業(yè)賬面結(jié)余三與銀行對賬肆單之間的差經(jīng)額，編制噸“首銀行存款余脫額調(diào)節(jié)表腸”挎，對錄“悉銀行存款日觸記賬監(jiān)”販與廣“勒銀行對賬單佩”緊的余額進(jìn)行貍試算平衡，銷確定企業(yè)在桃銀行存款的劫實存數(shù)，