出納現(xiàn)金日記賬格式-2023修改整理

千里之行，始于足下讓知識(shí)帶有溫度。第第2頁/共2頁精品文檔推薦出納現(xiàn)金日記賬格式出納現(xiàn)金日記賬格式

收拾了一些出納現(xiàn)金日記賬格式，有愛好的親可以來閱讀一下!出納現(xiàn)金日記賬格式現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，為保證賬薄使用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表和“賬簿名目表。

在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期;在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。

在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在其次頁“賬戶名目表中注明各賬戶的名稱和頁碼，以便利記下和查核。

出納現(xiàn)金日記賬的詳細(xì)要求(1)按照復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)該對(duì)收款憑證和付款憑證舉行認(rèn)真的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為記下現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

假如原始憑證上注明“代記賬憑證字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必需同會(huì)計(jì)憑證相全都，不得任憑增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

怪字體;

(8)現(xiàn)金日記賬必需逐日結(jié)出余額，每月月未必需按規(guī)定結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬不得浮現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。

(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必需按規(guī)定辦法更正。

為了提供在法律上有證實(shí)效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得任意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。

發(fā)覺差錯(cuò)必需按照差錯(cuò)的詳細(xì)狀況采納劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充記下等辦法更正。

但是，在記賬過程中，因?yàn)楣ぷ黢R虎等緣由，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等狀況。

帳證核對(duì)要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后挨次一筆一筆地舉行。

檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否徹低相符;查對(duì)賬證金額與方向的全都性;檢查如發(fā)覺差錯(cuò)，要立刻按規(guī)定辦法更正，確保帳證徹低全都。

現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)現(xiàn)金日記賬是按照收、付款憑證逐筆記下的，現(xiàn)金總分類帳是按照收、付款憑證匯總記下的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)當(dāng)徹低全都。

但是，因?yàn)閮煞N帳簿是由不同人員分離記賬，而且總帳普通是匯總記下，在匯總和記下過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)無數(shù)，也難免發(fā)生差錯(cuò)。

因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單與總帳會(huì)計(jì)舉行核對(duì)。

平常要常常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分離同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額互相核對(duì)，查看帳帳之間是否徹低相符。

假如不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，假如借方發(fā)生額浮現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。

找出錯(cuò)誤后應(yīng)立刻按規(guī)定的辦法加以更正，做到帳帳相符。

現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)出納人員在天天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。

首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否徹低相符。

在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及記下的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額的公式舉行核對(duì)。

反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。

在這種狀況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的緣由。

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