綜合所得稅資料

/綜合所得稅資料電子申報(bào)作業(yè)要點(diǎn)財(cái)政部財(cái)稅資料中心中華民國９5年０9月修訂?目錄HYＰERＬＩNK\l”第一章"第一章作業(yè)目的與資料類別．。。..．．.．．.。。.．．．．．.。.．．1ＨYPERLINK\l＂第二章”第二章申報(bào)程序與作業(yè)規(guī)定HYPＥRＬINK第五節(jié)信託所得申報(bào)書。。.．．.．。．。。.．。。.。．．。．．.．５９HYＰERLINＫ\l”第六節(jié)＂第六節(jié)信託財(cái)產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表．..．．。..。．..。．。。.8８HYＰERLＩNK＼l”第七節(jié)”第七節(jié)個人保險給付課稅資料．．..．．．．．.。。。.．..．。。.９6HYPEＲLＩNK＼l"第三章”第三章媒體檔案標(biāo)識及退件。.。。．．．。..．.。.。．.．。．．．１04HＹＰＥRLINK\l”第四章”第四章附則．．．.．。．。.．.．.．．。．。..。．．。。10６ＨＹPＥRＬINK第一章作業(yè)目的與資料類別壹、作業(yè)目的：為便利使用電腦之扣繳單位或營利事業(yè)及信託行為受託人（以下簡稱申報(bào)單位)，以磁帶、磁片、光碟片等媒體，或以網(wǎng)際網(wǎng)路傳輸?shù)确绞睫k理年度各類所得資料申報(bào),以節(jié)省人力及物力，並提昇稽徵機(jī)關(guān)行政效率及為民服務(wù)效能，特訂定本要點(diǎn)。貳、作業(yè)申請：第一次採用電子申報(bào)之申報(bào)單位，應(yīng)派員逕向所屬稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心第五組洽辦作業(yè)細(xì)節(jié)(臺北市忠孝東路４段5４7號5樓，電話：（0２)２7６54539）,並於１２月底前準(zhǔn)備小量測試資料移送測試（磁片由所轄稽徵機(jī)關(guān)測試;磁帶由財(cái)稅中心測試；亦可使用國稅局提供的軟體自行測試)。透過網(wǎng)際網(wǎng)路辦理各類所得資料申報(bào)，須先取得下列２種身分認(rèn)證之１：經(jīng)濟(jì)部工商憑證管理中心核發(fā)之工商憑證IC卡扣繳單位或營利事業(yè)自行上網(wǎng)，輸入：營利事業(yè)暨扣繳單位統(tǒng)一編號公司負(fù)責(zé)人或扣繳義務(wù)人身分證統(tǒng)一編號或信託行為受託人統(tǒng)一編號自行設(shè)定之密碼經(jīng)與稅籍資料比對無誤後,前述３項(xiàng)之組合即構(gòu)成身分認(rèn)證。由於稅籍資料需經(jīng)過彙總處理,與稽徵機(jī)關(guān)實(shí)際可查詢到之資料約有1個月的差距，將造成上網(wǎng)申請報(bào)稅密碼時出現(xiàn)錯誤訊息（例如「無此公司」、「負(fù)責(zé)人/扣繳義務(wù)人身分證統(tǒng)一編號比對不符」等）。如申報(bào)單位確實(shí)已至轄區(qū)國稅局辦理更正，可檢附相關(guān)證明文件（依稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定），至所屬稽徵機(jī)關(guān)查詢正確資料,俾?lián)陨暇W(wǎng)申請；如申報(bào)單位尚未辦理更正，應(yīng)檢附相關(guān)證明文件(依稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定），至所屬稽徵機(jī)關(guān)辦理更正後再上網(wǎng)申請。參、申報(bào)方式：申報(bào)單位依據(jù)本要點(diǎn)規(guī)定產(chǎn)出所得資料檔案。以媒體辦理申報(bào):將所得資料檔案錄製於磁帶、磁片、光碟片。所得資料檔案磁帶、磁片或光碟片應(yīng)於所得年度之次年１月31日前連同檢附之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書、媒體檔案遞送單及媒體檔案遞送單申報(bào)單位明細(xì)表（如ＨYPERLIＮＫ\l＂附件十一"附件１１）向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報(bào)(如遇例假日順延之）。媒體檔案遞送單１式３聯(lián)（格式如ＨYPERLＩＮＫ\ｌ”附件十＂附件1０）,請依式印製填送，其中第1聯(lián)由收件單位移送稽徵機(jī)關(guān)電作單位簽收後留存。第2聯(lián)由稽徵機(jī)關(guān)電作單位留存。第3聯(lián)由收件單位收件後交還申報(bào)單位留存。以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)：身分確認(rèn)：申報(bào)單位需依照畫面指示，以取得之:經(jīng)濟(jì)部工商憑證管理中心核發(fā)之工商憑證IC卡（信託所得申報(bào)資料不適用），或扣繳單位或營利事業(yè)自行上網(wǎng)申請之網(wǎng)路報(bào)稅密碼,證明其身分後,即可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報(bào)系統(tǒng)藉由網(wǎng)際網(wǎng)路傳輸申報(bào)資料，或至財(cái)政部電子申報(bào)繳稅服務(wù)網(wǎng)站修改報(bào)稅密碼或查詢申報(bào)資料等.傳輸申報(bào)：申報(bào)單位可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報(bào)系統(tǒng)及前述網(wǎng)路身分證明，將各類所得資料完成建檔並經(jīng)由審核程式檢核無誤後，於所得年度之次年1月３１日前使用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路股份有限公司提供之軟體透過網(wǎng)際網(wǎng)路傳送申報(bào)資料辦理申報(bào)?；匦糯_認(rèn)：網(wǎng)際網(wǎng)路服務(wù)業(yè)者收到申報(bào)單位申報(bào)資料時,即回傳完成申報(bào)訊息,申報(bào)單位應(yīng)列印回傳之回執(zhí)聯(lián)與申報(bào)書,並依所屬稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定辦理後續(xù)作業(yè)，完成申報(bào)程序.更正及查詢:申報(bào)單位於申報(bào)期間得透過網(wǎng)際網(wǎng)路隨時更正其申報(bào)資料。使用網(wǎng)路報(bào)稅密碼上傳申報(bào)資料者，每家申報(bào)單位資料每日僅限網(wǎng)路更正申報(bào)３次。申報(bào)截止日以後應(yīng)向所屬稽徵機(jī)關(guān)申請更正。肆、資料類別：各類所得扣繳暨免扣繳憑單(含分離課稅利息及政府舉辦之獎券中獎獎金）及股利憑單：下列各類資料可採用電子申報(bào):按所得稅法第8９條第３項(xiàng)、第９2條第1項(xiàng)前段及第１０2條之１第１項(xiàng)前段規(guī)定應(yīng)於每年１月底前辦理申報(bào)各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單之所得資料。合於所得稅法第９2條第1項(xiàng)但書規(guī)定營利事業(yè)有解散或廢止、合併、轉(zhuǎn)讓,或機(jī)關(guān)、團(tuán)體裁撤、變更時，扣繳義務(wù)人應(yīng)隨時就已扣繳稅款數(shù)額，填發(fā)扣繳暨免扣繳憑單,並於１0日內(nèi)向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報(bào)之所得資料（不適用以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)）。合於所得稅法第102條之１第１項(xiàng)但書規(guī)定營利事業(yè)有解散或合併時，應(yīng)隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單,並於1０日內(nèi)向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報(bào)之所得資料（不適用以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào))。下列各類資料僅適用人工方式申報(bào)：所得人國民身分證統(tǒng)一編號或姓名無法查填(空白）之所得資料。合於所得稅法第９２條第２項(xiàng)規(guī)定非中華民國境內(nèi)居住之個人，或在中華民國境內(nèi)無固定營業(yè)場所之營利事業(yè),有所得稅法第8８條規(guī)定各類所得時，扣繳義務(wù)人應(yīng)於代扣稅款之日起1０日內(nèi)，將所扣稅款向國庫繳清,並開具扣繳暨免扣繳憑單，向該管稽徵機(jī)關(guān)申報(bào)核驗(yàn)之所得資料。非屬當(dāng)年度給付之扣免繳資料及股利資料。給付於一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留未滿１83天之大陸地區(qū)人民、單位在中華民國境內(nèi)之所得資料.如未依所得稅法第88條、第8９條第３項(xiàng)、第9２條及第10２條之1第１項(xiàng)規(guī)定辦理扣繳暨各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單申報(bào)者，應(yīng)依同法第11１條、第１1４條及第11４條之3第１項(xiàng)規(guī)定處罰.多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料。投資抵減資料。緩課股票轉(zhuǎn)讓申報(bào)資料:適用對象:中華民國境內(nèi)居住之個人。適用轉(zhuǎn)讓原因：買賣、繼承、贈與（信託案件)、贈與(非信託案件)、放棄緩課及送存集保。適用儲蓄投資特別扣除額與否應(yīng)分別製單：分配屬8６年度或以前年度盈餘，於8７年１２月31日以前及以後取得公開並上市之緩課股票應(yīng)分２張?zhí)顖?bào)憑單。信託所得申報(bào)資料：信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單(含信託財(cái)產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦之獎券中獎獎金)、信託所得申報(bào)書(含信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表、信託財(cái)產(chǎn)目錄、信託財(cái)產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表、私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表及附件粘貼表）資料。下列各類資料可採用電子申報(bào)：合於所得稅法第９２條之１規(guī)定，信託行為之受託人應(yīng)於每年1月底前,填具上一年度各信託之財(cái)產(chǎn)目錄、收支計(jì)算表及依第3條之4第１項(xiàng)、第２項(xiàng)、第５項(xiàng)、第6項(xiàng)應(yīng)計(jì)算或分配予受益人之所得額、第８9條之１規(guī)定之扣繳稅額等相關(guān)文件,依規(guī)定格式向該管稽徵機(jī)關(guān)列單申報(bào)。按所得稅法第8９條第3項(xiàng)及第92條第１項(xiàng)前段規(guī)定應(yīng)於每年１月底前辦理申報(bào)各類所得扣繳暨免扣繳憑單之所得資料。大陸地區(qū)人民、單位在中華民國境內(nèi)之所得資料.下列各類資料僅適用人工方式申報(bào):受益人國民身分證統(tǒng)一編號或姓名無法查填(空白）之所得資料（但信託受益人不特定或尚未存在之所得資料依第二章第五節(jié)規(guī)定採用電子申報(bào)部分，不在此限)。不符所得稅法第9２條之１規(guī)定申報(bào)期限之信託所得相關(guān)資料.非屬當(dāng)年度給付之資料。信託行為受託人如未依所得稅法第９2條之1規(guī)定辦理信託所得申報(bào)書申報(bào)者,應(yīng)依同法第111條之1第３項(xiàng)規(guī)定處罰.信託財(cái)產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表：採用人工方式申報(bào)信託所得申報(bào)書之受託人，本表得以媒體方式辦理申報(bào)（不得以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)）。個人保險給付課稅資料。伍、採用電子申報(bào)之申報(bào)單位，中文資料請使用BIG５碼(又稱資策碼或大五碼)。陸、會計(jì)師事務(wù)所及代客記帳業(yè)者所代理之各申報(bào)單位所得資料,得以所轄稽徵機(jī)關(guān)或縣市為單位,錄製成1個媒體(磁片或光碟片－內(nèi)含依各申報(bào)單位別分別命名之檔案)辦理申報(bào)。柒、可接受之磁帶、磁片、光碟片規(guī)格如下：磁片規(guī)格說明:資料碼:ASCII碼。大?。?.5吋。容量:１。44MB。光碟片規(guī)格說明：資料碼:ＡSCII碼。大?。褐睆剑?公分。容量:６4０ＭB。ＤＡT磁帶規(guī)格說明：資料碼:ＡSＣII碼。型式:DDS1(容量2Ｇ/壓縮至４G）、DＤS2(容量４G／壓縮至8G)、DDS3(容量12Ｇ/壓縮至24G）。標(biāo)籤：無標(biāo)籤。指令：UNＩX主機(jī):tａr–ｃvｆ檔案名稱。ＰＣ（ＷindowsNT）:點(diǎn)選「程式集」→「系統(tǒng)管理工具」→「備份」。DLT磁帶規(guī)格說明：資料碼：ASCＩI碼.型式：DLＴ3（容量10G／壓縮至20G）、DLT3XT(容量15G/壓縮至3０Ｇ）、DＬT４（容量40G/壓縮至80G)。標(biāo)籤:無標(biāo)籤.指令：ｔar–ｃvｆ檔案名稱。?ＨYＰEＲLIＮＫ第一節(jié)各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單壹、申報(bào)作業(yè)程序所得資料檔案測試時間隨時受理,最遲需於每年1２月底前移送（請準(zhǔn)備小量測試資料移送測試）所得資料檔案測試地點(diǎn)磁帶:財(cái)稅中心磁片、光碟片等：各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)地點(diǎn)各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)時間每年1月底前（如遇例假日順延之）所得資料檔案申報(bào)時檢附之資料1。所得資料檔案2。媒體檔案遞送單３．媒體檔案遞送單申報(bào)單位明細(xì)表（會計(jì)師及記帳業(yè)者專用）４．各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書5．股利憑單申報(bào)書領(lǐng)取套版紙及套裝軟體地點(diǎn)各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處、財(cái)政部電子申報(bào)繳稅服務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：）?貳、申報(bào)程序（所得資料檔案申報(bào)作業(yè)流程圖)：磁片、光碟片:稽徵機(jī)關(guān)處理?磁帶：財(cái)稅中心處理

網(wǎng)路申報(bào):?參、作業(yè)規(guī)定:所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料:HYＰERLINK申報(bào)單位基本資料(自9４年起必須有本項(xiàng)資料,否則一律退查）.HYＰＥRLINＫ\l”會計(jì)師或代客記帳業(yè)者基本資料”會計(jì)師或代理人基本資料(若無會計(jì)師或代理人，本項(xiàng)免填）。磁帶、磁片、光碟片格式如下（HYPERLINK＼l"柒、可接受之磁帶、磁片及光碟片規(guī)格如下：＂詳細(xì)規(guī)格參見第一章?柒)：記錄長度：２００字（每個中文字佔(zhàn)２BYＴEＳ）。?HYＰERＬIＮK\l＂一所得資料”所得資料:檔案格式圖：?各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下:稽徵機(jī)關(guān)代號:３位文數(shù)字,第1位英文字母（縣市別）,第２位至第３位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號(應(yīng)在HYPERLIＮK＼ｌ"附件二"附件２之1～附件２之5之範(fàn)圍內(nèi)）。流水號：第１位可為文數(shù)字,第2位至第８位為數(shù)字（申報(bào)單位統(tǒng)一編號相同時流水號不可重複）?？劾U單位或營利事業(yè)統(tǒng)一編號：為８位數(shù)字，（檢查方法如ＨYＰERLINK附件3之１之範(fàn)圍內(nèi)),右補(bǔ)空白。股利或盈餘所得且註記為【Ｃ】時,本欄應(yīng)為稅額扣抵比率(百分比形式)，資料格式為【4位】數(shù)字(小數(shù)點(diǎn)前後各2位)，及【２位】數(shù)字之分配次數(shù)，【6位】數(shù)字之除權(quán)（息)基準(zhǔn)年月日。其他所得本欄應(yīng)為【２位】給付項(xiàng)目代號（應(yīng)在本作業(yè)要點(diǎn)HYPEＲLIＮK＼l”附件三之二"附件3之2之範(fàn)圍內(nèi)),右補(bǔ)空白.非屬上述～者本欄得輸入所得人代號或帳號，或外僑護(hù)照號碼，右補(bǔ)空白.軟體註記：1位文字?！続】：自行撰寫程式者.【Ｂ】：向軟體公司購買套裝軟體者.錯誤註記：1位文數(shù)字,說明如下:【A】:所得人統(tǒng)一編(證）號邏輯檢查不符，經(jīng)與所得人身分證、戶口名簿、居留證或旅行證核對後確實(shí)相同無誤者?！荆隆浚核萌私y(tǒng)一編(證）號邏輯檢查不符，所得人離職他去無從查對者?！究瞻住?所得人統(tǒng)一編（證）號邏輯檢查無誤.所得年度：３位數(shù)字，為該筆所得給付年度(民國年).所得人中文姓名:１２位文數(shù)字(６個中文字）。若姓名欄不夠用，請截取前6個中文字.若外僑無中文姓名時，應(yīng)將護(hù)照上英文姓名前６個字以全型文字鍵入。所得人中文地址：6０位文數(shù)字（３０個中文字)。若地址欄不夠用，請省略【鄰】、【里】之部分。若外僑或大陸地區(qū)人民無中文地址時應(yīng)將僱主地址鍵入。原則上地址均應(yīng)為戶籍地址。共用欄位二:依勞退條例自願提繳之退休金額:以元為單位,1０位數(shù)字,不足位數(shù)左邊補(bǔ)零。不可為負(fù)值.薪資所得本欄應(yīng)為【1０位】依勞退條例自願提繳之退休金額，以元為單位,右補(bǔ)【3４位】空白。屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第1９條之1之員工分紅資料，本欄應(yīng)為【10位】數(shù)字之面額、【１0位】數(shù)字之股數(shù)、【７位】數(shù)字之可處分日次日、【１０位】數(shù)字（整數(shù)７位，小數(shù)3位）之可處分日次日之時價，右補(bǔ)【7位】空白。非屬上述～者本欄為【4４位】空白.檔案製作日期：月、日各２位數(shù)字。注意事項(xiàng)：金額部分：給付總額減扣繳稅額應(yīng)等於給付淨(jìng)額；股利總額減可扣抵稅額應(yīng)等於股利淨(jìng)額;如為免扣繳資料扣繳稅額欄應(yīng)為【零】.中文欄位之第１個位元及各中文字間均不得有半型空白，中文欄位內(nèi)之英數(shù)字及符號應(yīng)採全型字元。中文姓名之間請勿以全型空白或２個半型空白來區(qū)隔。中文前後之前置字元、結(jié)束字元均應(yīng)去除。地址欄前３個中文字應(yīng)為以全型阿拉伯?dāng)?shù)字表示之郵遞區(qū)號,或全國各縣市鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱。檔案中第１欄至第80欄之英文字母一律為大寫，如:不寫ａ１0，應(yīng)寫A１0.非中文欄項(xiàng)內(nèi)（例：E-mａil）不得有全型空白、全型符號、全型文字、全型數(shù)字或中文?？煽鄣侄愵~除以股利淨(jìng)額應(yīng)等於稅額扣抵比率。股利淨(jìng)額在５千元以上，換算之稅額扣抵比率與申報(bào)之稅額扣抵比率差異達(dá)萬分之３以上,且換算之可扣抵稅額差異達(dá)2元以上者,將視為異常。

HＹPEＲLIＮＫ\ｌ”二各類所得申報(bào)書資料"各類所得申報(bào)書資料：檔案格式圖：?各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下:稽徵機(jī)關(guān)代號：3位文數(shù)字，第1位為英文字母（縣市別)，第２位至第３位為數(shù)字,為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。流水號：8位文數(shù)字，第１、２位固定為【ＺＺ】，第３位至第７位固定為數(shù)字【O】，第８位說明如下:【１】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書國內(nèi)所得人資料（應(yīng)與國內(nèi)國外欄相同)【2】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書國外所得人資料（應(yīng)與國內(nèi)國外欄相同)【３】股利憑單申報(bào)書股利憑單資料申報(bào)單位統(tǒng)一編號：8位數(shù)字。資料區(qū)分：固定為【９】。國內(nèi)國外：１位數(shù)字,說明如下：【1】:所得人有國民身分證或營利事業(yè)或扣繳單位統(tǒng)一編號【2】：所得人無國民身分證或營利事業(yè)或扣繳單位統(tǒng)一編號個人非個人：１位數(shù)字,說明如下:【１】:個人【2】：非個人所得類別：１位文數(shù)字,說明如下:【１】：營利所得【２】：執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)酬、稿費(fèi)所得【3】:薪資所得【４】：利息所得【５】：租賃、權(quán)利金所得【８】：競技競賽及機(jī)會中獎獎金所得【9】：退職所得【Ａ】：其他所得、行使員工認(rèn)股權(quán)證所得、告發(fā)或檢舉獎金類別區(qū)分：1位文數(shù)字,說明如下:所得類別為【1】時:８6年度或以前年度股利或盈餘資料本欄為【１】。其他營利所得本欄為【3】。股利憑單資料本欄為【Ｃ】。所得類別為【２】時:一般執(zhí)行業(yè)務(wù)所得本欄為【1】。稿費(fèi)所得本欄為【２】。所得類別為【5】時：租賃所得本欄為【1】。權(quán)利金所得本欄為【２】。類別非【１】、【２】、【5】者本欄為空白。該類所得資料筆數(shù):９位數(shù)字，不足位數(shù)左邊補(bǔ)零.扣繳憑單給付總額、股利憑單股利淨(jìng)額:以元為單位，1４位數(shù)字，不足位左邊補(bǔ)零。扣繳稅額或可扣抵稅額:以元為單位,１４位數(shù)字,不足位左邊補(bǔ)零。如為免扣繳資料，亦應(yīng)補(bǔ)零?？劾U單位稅籍編號：９位文數(shù)字,第1～4位為數(shù)字，第5位可為數(shù)字或英文字母Ｆ、Ｇ、Ｈ、Ｐ,６～９位為數(shù)字。列印位置或空白:１位文數(shù)字。申報(bào)單位房屋稅籍編號:為申報(bào)單位所在地址之【12位】房屋稅籍編號,第1位為房屋座落之縣市別，第２位至第1２位為稅籍編號(請參閱房屋稅繳款書列印之稅籍編號).錯誤註記:１位文數(shù)字，說明如下：【A】：申報(bào)單位之事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號原給號碼錯誤者.【空白】：申報(bào)單位之事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號無誤.資料年度:3位數(shù)字，為該類所得給付年度。檔案製作日期：7位數(shù)字,為檔案產(chǎn)生之民國年3位，月日各2位。起始流水號:8位文數(shù)字，為該類所得憑單開始流水號.結(jié)束流水號:8位文數(shù)字，為該類所得憑單結(jié)束流水號。稅額扣抵比率：百分比形式，4位數(shù)字（小數(shù)點(diǎn)前後各２位）.分配次數(shù)：２位數(shù)字，當(dāng)年度第n次分配股利。除權(quán)（息）日期：民國年３位，月日各２位。依勞退條例自願提撥之退休金額:以元為單位，１4位數(shù)字，不足位左邊補(bǔ)零。公司員工依促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第19條之1規(guī)定取得之新發(fā)行記名股票總股數(shù):１4位數(shù)字，不足位左邊補(bǔ)零?？商幏秩沾稳罩畷r價超過股票面額之差額總金額：以元為單位，1４位數(shù)字,不足位左邊補(bǔ)零.空白:３４位文數(shù)字。來源標(biāo)籤：1位文數(shù)字,磁帶加註T,磁片加註D，光碟片加註Ｃ。

HYＰERLINＫ\ｌ"三申報(bào)單位基本資料”申報(bào)單位基本資料:檔案格式圖：

各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下:稽徵機(jī)關(guān)代號：3位文數(shù)字,第1位英文字母(縣市別),第2位至第3位為數(shù)字,為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。流水號：固定為8位空白。申報(bào)單位統(tǒng)一編號:8位數(shù)字。資料區(qū)分：固定為【1】。申報(bào)單位名稱：36位文數(shù)字(１8個中文字).申報(bào)單位地址：５２位文數(shù)字（26個中文字）?？劾U義務(wù)人名稱:２０位文數(shù)字（１0個中文字).聯(lián)絡(luò)人姓名：20位文數(shù)字（10個中文字).聯(lián)絡(luò)人電話：1５位文數(shù)字。申報(bào)單位電子郵件信箱帳號:30位文數(shù)字。申報(bào)次數(shù):2位數(shù)字.重複申報(bào)原因:2位文數(shù)字.【空白】：無重複申報(bào)情形【０1】:申報(bào)單位發(fā)現(xiàn)錯誤主動更正【02】：稽徵機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)錯誤更正上市公司註記:1位文數(shù)字。【Y】:上市或上櫃【Ｎ】:未上市或未上櫃金融機(jī)構(gòu)註記：１位文數(shù)字?！荆薄?金融機(jī)構(gòu)【空白】：非金融機(jī)構(gòu)事務(wù)所代理註記：１位文字?！荆佟浚菏聞?wù)所代理【N】：非事務(wù)所代理?HYPERLINK\l"四會計(jì)師或代理人基本資料＂會計(jì)師或代客記帳業(yè)者基本資料:檔案格式圖:?各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下:稽徵機(jī)關(guān)代號:３位文數(shù)字,第1位英文字母(縣市別）,第2位至第３位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。流水號：固定為8位空白。申報(bào)單位統(tǒng)一編號:8位數(shù)字。資料區(qū)分：固定為【2】。會計(jì)師事務(wù)所名稱：3６位文數(shù)字(18個中文字)。會計(jì)師事務(wù)所地址:５2位文數(shù)字（２6個中文字)。會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)人姓名：２0位文數(shù)字（１0個中文字）.會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)人電話：1５位文數(shù)字.會計(jì)師事務(wù)所電子郵件信箱帳號：３0位文數(shù)字?？瞻祝海?位文數(shù)字。會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一編號：１０位文數(shù)字，左靠，右補(bǔ)空白。?申報(bào)需知:為配合兩稅合一作業(yè)，營利事業(yè)於８８年度起辦理所得資料申報(bào)，有分配屬８７或以後年度股利或盈餘時，應(yīng)依下列規(guī)定辦理：給付予境內(nèi)居住之個人、境內(nèi)有固定營業(yè)場所之營利事業(yè)或一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留滿18３天之外僑及大陸地區(qū)人民可採用電子申報(bào)，申報(bào)單位應(yīng)依所得人身分分別填製股利憑單（格式為５４，註記為C).給付予非境內(nèi)居住之個人、境內(nèi)無固定營業(yè)場所之營利事業(yè)、一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留未滿18３天之外僑及大陸地區(qū)人民或大陸地區(qū)營利事業(yè),應(yīng)採人工方式辦理申報(bào)並使用中英文對照之「扣繳暨免扣繳憑單」填製.如全年發(fā)放一次以上股利或盈餘時,亦應(yīng)各分別產(chǎn)出1筆資料.同一電子申報(bào)單位各種所得資料應(yīng)合併成1個檔案,建議從0０0０000０號開始依序連續(xù)編配流水號，同一營利事業(yè)統(tǒng)一編號之流水號不得重複。特殊情況如薪資、盈餘由不同單位處理時（即盈餘外包作業(yè)）:採用媒體方式辦理申報(bào)者得分別錄製磁帶、磁片或光碟片(每一筆所得資料所屬檔案編號之流水號不可重複）後,移送稽徵機(jī)關(guān)作業(yè)，但需於媒體檔案遞送單【資料名稱】欄上註明【尚有其他資料】。採用網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)者則應(yīng)合併所有資料並經(jīng)審核無誤後再上傳申報(bào)，以避免因多次上傳導(dǎo)致前次申報(bào)資料被後申報(bào)資料覆蓋，如未遵照辦理造成資料漏失，申報(bào)單位應(yīng)負(fù)一切法律責(zé)任.採用媒體方式辦理申報(bào)者檢附之媒體檔案遞送單上除應(yīng)註明申報(bào)單位名稱及檔案有關(guān)資料外，應(yīng)另註明使用機(jī)型、使用之中文內(nèi)碼、檔案類型，【資料名稱】欄應(yīng)註明扣免繳資料、股利資料、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書資料、股利憑單申報(bào)書資料之件數(shù)。媒體檔案遞送單可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體,或自行設(shè)計(jì)程式以Ａ４紙張尺寸列印，或向各地稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取表格填寫（如HYPERLIＮＫ\l”附件十之一"附件１０之1）。申報(bào)期限屆滿前辦理更正時，因無涉及違章，申報(bào)單位可透過網(wǎng)際網(wǎng)路隨時更正其申報(bào)資料，稽徵機(jī)關(guān)亦可直接受理抽換磁片、光碟片或磁帶。申報(bào)期限屆滿後，因涉及違章案件審理，各電子申報(bào)單位如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯誤、漏報(bào)或應(yīng)剔除部分,應(yīng)即向各總分支機(jī)構(gòu)所屬稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報(bào)(會計(jì)師事務(wù)所或代客記帳業(yè)者，應(yīng)依其代理之營利事業(yè)或扣繳單位所屬稽徵機(jī)關(guān)辦理更正）。稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)將更正前後之扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單報(bào)核聯(lián)移送財(cái)稅中心處理,申報(bào)書送電作單位更檔。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書：以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)：所得類別、類別區(qū)分、個人或非個人、國內(nèi)或國外不同時，均應(yīng)分別產(chǎn)出１筆各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書資料.各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書資料請寫入【所得資料檔案】中該申報(bào)單位所得資料之後。營利事業(yè)分配屬8７年度或以後年度股利或盈餘，均應(yīng)區(qū)分個人、非個人資料分別產(chǎn)出１筆資料。如全年發(fā)放１次以上股利或盈餘時，均應(yīng)分別產(chǎn)出1筆股利憑單申報(bào)書資料。以媒體辦理申報(bào)：檔案之規(guī)定與以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報(bào)者相同。申報(bào)單位申報(bào)時應(yīng)檢附各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書之報(bào)核聯(lián)及備查聯(lián)送稽徵機(jī)關(guān)核驗(yàn)。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書(HYPERＬＩNＫ＼l＂附件十七”附件１7)、股利憑單申報(bào)書（HＹPERLINK\l＂附件十九”附件1９)可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體,或自行設(shè)計(jì)程式以Ａ4紙張尺寸直式列印，或向各地稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取表格填寫。以人工方式辦理申報(bào):申報(bào)單位應(yīng)向該管稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書一式二聯(lián),按管轄稽徵機(jī)關(guān)別及申報(bào)單位詳實(shí)填列，並加註稽徵機(jī)關(guān)代號。4?？偡种C(jī)構(gòu)分設(shè)不同縣市,其給付所得之扣繳統(tǒng)由總公司辦理者,年度終了時，由總公司向其所在地稽徵機(jī)關(guān)彙報(bào)扣免繳資料，應(yīng)依分支機(jī)構(gòu)別分別填列各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書（說明：此解釋令不只規(guī)範(fàn)於人工申報(bào)）.扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單列印注意事項(xiàng)：製單編號欄：計(jì)16位，為8位流水號+8位扣繳單位統(tǒng)一編號,需與所得資料檔案編號後１６位一致.若有不一致情形,經(jīng)所屬稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心發(fā)現(xiàn)後,原電子申報(bào)單位應(yīng)向所屬稽徵機(jī)關(guān)申請辦理人工更正。扣繳率或稅額扣抵比率欄：扣繳暨免扣繳憑單之扣繳率欄可免列印。股利憑單之稅額扣抵比率欄則不得空白。其餘各欄項(xiàng),相同於一般扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單之填寫規(guī)定。扣繳單位（營利事業(yè)）欄:可由各電子申報(bào)單位套印,內(nèi)容應(yīng)包括申報(bào)單位統(tǒng)一編號、名稱、地址、負(fù)責(zé)人或扣繳義務(wù)人姓名等.其單照管理由各電子申報(bào)單位自行負(fù)責(zé)管制，如有流失應(yīng)負(fù)一切法律責(zé)任。電子申報(bào)使用之扣繳暨免扣繳憑單計(jì)4種，股利憑單１種，信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單２種，請確實(shí)依財(cái)政部頒訂規(guī)格製作：一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單（格式如HYPERLINK＼l”附件十三"附件1３):複寫式:顏色白底黑字，紙質(zhì)第1聯(lián)為６０磅模造紙或非碳複寫紙,第2聯(lián)為非碳複寫紙，每聯(lián)尺寸縱長14公分,橫寬17﹒５公分，左邊應(yīng)留2公分之空白裝訂位置,第１聯(lián)掃瞄編號欄應(yīng)留五公分寬度.非複寫式：顏色白底黑字，紙質(zhì)為８０磅模造紙,每聯(lián)尺寸縱長１４公分，橫寬17﹒5公分,左邊應(yīng)留２公分之空白裝訂位置，第1聯(lián)掃瞄編號欄應(yīng)留5公分寬度。又細(xì)分為第1聯(lián)非複寫式（每張４份）及第2聯(lián)非複寫式（每張4份）.薪資所得扣繳暨免扣繳憑單(員工分紅配股電子申報(bào)專用,格式如ＨＹＰERLIＮK\l＂附件十四”附件１4)：規(guī)格同一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。金融機(jī)構(gòu)電子申報(bào)專用扣繳暨免扣繳憑單（格式如HYＰEＲLＩＮK\l”附件十五＂附件1５):規(guī)格同一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。分離課稅所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單(格式如HYPERLINＫ\l”附件十六＂附件１6）：顏色粉紅底黑字,紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。一般電子申報(bào)單位專用股利憑單（格式如HYPＥRLINK＼ｌ"附件十八"附件18):規(guī)格同一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單(電子申報(bào)專用，格式如HYPEＲLIＮK\ｌ”附件二十五＂附件２５）：顏色白底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單.信託財(cái)產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單(格式如ＨYPERＬINK\l"附件二十六”附件26）:顏色粉紅底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之一般電子申報(bào)單位專用扣繳暨免扣繳憑單。電子申報(bào)專用之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單或信託財(cái)產(chǎn)各類所得憑單可由電子申報(bào)單位依財(cái)政部頒訂格式印製。亦可使用空白紙張自行列印.除外僑所得憑單外，憑單第二聯(lián)「所得人統(tǒng)一編（證）號」及「存款帳號明細(xì)」兩欄之後３碼數(shù)字請以【*】取代.申報(bào)單位無法提供所得人中文資料時，不得採用電子申報(bào)，一律改採人工方式辦理申報(bào).由電腦（資訊）中心代理各會員申報(bào)單位申報(bào)扣免繳或股利盈餘資料時，除應(yīng)分別產(chǎn)出各會員所得資料檔案外，另應(yīng)分別產(chǎn)出各會員之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書檔、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書檔、股利憑單申報(bào)書（依之說明辦理）。同一申報(bào)單位之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單部分採人工申報(bào)、部分採電子申報(bào)時，其各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書應(yīng)分人工、電子２部分規(guī)定辦理.檔案移送後審核發(fā)現(xiàn)有誤者，請依審核清單上錯誤註記說明更正檔案，並於規(guī)定期限前將所得資料檔案連同媒體檔案遞送單移送審核單位。磁片、光碟片送稽徵機(jī)關(guān)，磁帶送財(cái)稅中心。磁片、光碟片檔案均應(yīng)以漢書、ＵltｒａＥｄit或ＷOＲD等文書軟體可讀取之純文字檔案形式申報(bào)，空白資料欄位不可作壓縮處理。檔名應(yīng)為:申報(bào)單位統(tǒng)一編號（8位）＋「﹒」＋民國年度（3位)。前述檔案可製作成自我解壓縮檔申報(bào),以減少磁片使用量。自我解壓縮檔之副檔名應(yīng)為「﹒EXＥ」,不得任意變更。無論是原始申報(bào)資料或更正資料,申報(bào)單位每次辦理申報(bào)或更正時，均應(yīng)上傳或彙送該申報(bào)單位應(yīng)申報(bào)之全部資料，不可只送部分資料辦理申報(bào)或更正。申報(bào)單位移送之磁帶、磁片或光碟片,於申報(bào)後即不予退還。自行撰寫程式或販?zhǔn)圮涹w予其他申報(bào)單位以產(chǎn)生申報(bào)資料者,應(yīng)注意申報(bào)資料中不得有小於ＡＳＣIＩ碼「２0」之內(nèi)碼資料,檔案結(jié)束處不得有內(nèi)碼「１Ａ」出現(xiàn)，以免造成資料異常.資料審核:該管稽徵機(jī)關(guān)及財(cái)稅中心於受理所得資料檔案後，產(chǎn)生審核清單(中途申報(bào)案件應(yīng)即時處理)，經(jīng)辦稿併同「綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單」移送電子申報(bào)單位，經(jīng)原電子申報(bào)單位查對後如完全正確，則在該通報(bào)單回執(zhí)聯(lián)上標(biāo)明後於1週之內(nèi)寄還該管稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心，以憑根據(jù)通報(bào)單回執(zhí)聯(lián)所示予以建檔。如尚有錯誤應(yīng)於通報(bào)單上規(guī)定期限前將更正後之檔案併同媒體檔案遞送單及經(jīng)標(biāo)明之通報(bào)單回執(zhí)聯(lián)移送該管稽徵機(jī)關(guān)或財(cái)稅中心,若不回報(bào)即視同無誤不再予以更正.審核清單之表頭及說明如下：第1欄：為錯誤代號欄分別為：【Ｎ】：該筆資料被剔除未上檔，若清單上該筆資料無Ｎ之錯誤代號，表示該筆資料並未由檔案中剔除,僅需申報(bào)單位確認(rèn)無誤【Ａ】：所得額非數(shù)字（負(fù)值）錯誤一般所得資料:給付總額、股利總額信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：給付總額、所得額;受益人不特定或尚未存在時，所得額欄不得為空白信託財(cái)產(chǎn)目錄資料：信託財(cái)產(chǎn)金額信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表：所有金額欄不得為空白；除１５、１７、１８、２1、２2所得額之收支項(xiàng)目外，其餘收支項(xiàng)目所得欄位不得為負(fù)值;信託契約屬性為1時（資料區(qū)分3），必須有收支項(xiàng)目17～2２資料,信託契約屬性為2時，不得填寫【B】：申報(bào)單位統(tǒng)一編號錯誤【C】:證號別錯誤【D】：檔案編號重複【E】：金額不平衡一般所得資料：總額減稅額不等於淨(jìng)額信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：總額減稅額不等於淨(jìng)額信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表:各收支項(xiàng)目合計(jì)≠營利所得+利息所得＋租賃所得及權(quán)利金所得+財(cái)產(chǎn)交易所得＋競技競賽及機(jī)會中獎獎金+其他應(yīng)稅所得之合計(jì)數(shù)０3≠0４＋1１０４≠05各費(fèi)用項(xiàng)目流水號細(xì)項(xiàng)之合計(jì)11≠１２各費(fèi)用項(xiàng)目流水號細(xì)項(xiàng)之合計(jì)１5≠０１-0２-0321≠１5＋17—１９２2≠１6+１8—20【F】：格式錯誤或註記錯誤，可能是所得格式超出範(fàn)圍，或所得註記超出範(fàn)圍，或所得格式與註記不吻合,或某些所得人或受益人不可以有該類所得【Ｇ】：給付總額或股利總額超過１千萬，不算異常，但需由申報(bào)單位再確認(rèn)【Ｈ】:房屋稅籍編號缺漏或錯誤或所得人代號欄有不合規(guī)定之字元【Ｉ】：同一所得人或受益人相同所得格式資料超過２筆,不算異常，但需由申報(bào)單位再確認(rèn)【Ｊ】：業(yè)別代號（9A)或必要費(fèi)用別代號（９Ｂ）或其他所得給付項(xiàng)目代號（9２）或右補(bǔ)非1０位半型空白錯誤【Ｍ】：錯誤註記欄不是Ａ或B或空白【P】:檔案編號之縣市機(jī)關(guān)或流水號有錯或申報(bào)單位稅籍編號缺漏或有誤【R】:扣繳稅率或稅額扣抵比率不符【S】:依勞退條例自願提繳之退休金額非數(shù)字（負(fù)值)錯誤【Ｔ】:扣繳稅額或可扣抵稅額非數(shù)字（負(fù)值）錯誤【V】：給付淨(jìng)額、股利淨(jìng)額非數(shù)字（負(fù)值)錯誤【Ｗ】：所得給付年度異?！綳】：姓名欄、名稱欄有半型空白或全部空白一般所得資料：所得人姓名申報(bào)單位基本資料:申報(bào)單位名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名、扣繳義務(wù)人名稱信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料:受益人姓名受託人基本資料：受託人姓名／名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名信託扣繳單位基本資料：信託扣繳單位名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名委託人基本資料：委託人姓名/名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表：收支項(xiàng)目為05或12時，費(fèi)用項(xiàng)目流水號及費(fèi)用項(xiàng)目名稱不得為空白信託財(cái)產(chǎn)目錄：信託財(cái)產(chǎn)名稱不得為空白【Ｙ】:地址欄有半型空白或半型文數(shù)字或全部空白一般所得資料：所得人地址申報(bào)單位基本資料：申報(bào)單位地址信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料：所得額非零之受益人地址受託人基本資料：受託人戶籍地址／登記住址【１】：信託所得申報(bào)書基本資料檢核錯誤.缺受託人基本資料或信託財(cái)產(chǎn)目錄或信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表或信託財(cái)產(chǎn)各類所得資料或私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表（信託所得憑單及信託所得申報(bào)書合併申報(bào)者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分３467及所得資料;信託扣繳單位基本資料之受益人轉(zhuǎn)讓過戶註記為２者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分8；信託所得申報(bào)書另採人工申報(bào)者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分3４及所得資料）信託扣繳單位基本資料：信託契約屬性錯誤,應(yīng)為1或2；受益人轉(zhuǎn)讓過戶註記錯誤,應(yīng)為1或２委託人基本資料:委託人身分區(qū)分錯誤,需介於1至3之間信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表:收支項(xiàng)目代號未符合規(guī)定（01~０５、1１、１２、１５～2２)信託所得申報(bào)書為另採人工申報(bào)註記,但檔案內(nèi)含有委託人資料或信託財(cái)產(chǎn)目錄或信託財(cái)產(chǎn)收支計(jì)算表資料或私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報(bào)表（資料區(qū)分５６7８）【2】：所得人、受益人、委託人、受託人統(tǒng)一編（證)號錯誤【３】：外僑、大陸地區(qū)人民仍使用舊統(tǒng)一編號【５】:所得人統(tǒng)一編(證)號錯誤，錯誤註記空白【６】：缺申報(bào)單位基本資料【７】:缺各類所得申報(bào)書資料【８】:細(xì)項(xiàng)資料統(tǒng)計(jì)與申報(bào)書資料不符【９】:所得人、受益人統(tǒng)一編（證）號正確，錯誤註記非空白第２欄：列印檔案編號，含3位稽徵機(jī)關(guān)代號,８位流水號及８位統(tǒng)一編號。第３欄:列印格式代號。第4欄:列印所得人統(tǒng)一編（證)號.第５欄：列印證號別。第6欄：列印申報(bào)單位統(tǒng)一編號。第７欄：列印給付總額、股利總額。第8欄:列印扣繳稅額或可扣抵稅額.第9欄:列印給付淨(jìng)額、股利淨(jìng)額。第10欄：列印租賃所得之房屋稅籍編號,執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)酬之業(yè)別代號,稿費(fèi)必要費(fèi)用別，其他所得給付項(xiàng)目代號，員工代號或帳號，或外僑之護(hù)照號碼.第1１欄：列印錯誤註記代號.審核清單係按申報(bào)單位及檔案編號列印，並加總列印各申報(bào)單位給付總額、股利總額、扣繳稅額、可扣抵稅額、件數(shù)。稽徵機(jī)關(guān)及財(cái)稅中心根據(jù)審核清單所列印之申報(bào)單位、給付總額(股利總額）、扣繳稅額（可扣抵稅額)、給付淨(jìng)額（股利淨(jìng)額）、件數(shù)與各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書詳實(shí)核對,如有錯誤則在清單上以紅筆註記，請申報(bào)單位查明並更正（中途申報(bào)資料案件應(yīng)立即處理）。查詢資料：納稅義務(wù)人若需要查詢申報(bào)單位移送之各類所得媒體資料內(nèi)容時，可逕向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理。由稽徵機(jī)關(guān)調(diào)印之各類所得扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單其製單編號欄與納稅義務(wù)人持有者相同。自9２年度起申報(bào)單位自行製作之各類所得扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單不再核發(fā)每份新臺幣０﹒３元之補(bǔ)助費(fèi)。各區(qū)農(nóng)會電腦共用中心及中華民國信用合作社聯(lián)合社各區(qū)聯(lián)合資訊處理中心代理各會員申報(bào)單位所得資料電子申報(bào)手續(xù)及作業(yè)方式,應(yīng)依財(cái)政部８３年1月２8日臺財(cái)資第8２１7620８號函規(guī)定辦理（ＨYPERＬIＮK\ｌ”附件二＂附件１)?；鐧C(jī)關(guān)應(yīng)注意事項(xiàng)：測試階段：收到申報(bào)單位移送之小量所得資料檔案測試資料時，應(yīng)立即處理，運(yùn)用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體提供之審核功能測試，如有異常時應(yīng)將原因通知申報(bào)單位更正,直到正確為止（亦可將軟體提供申報(bào)單位自行測試，俾節(jié)省人力）。稽徵機(jī)關(guān)於測試完後應(yīng)將審核清單及測試檔案一併歸還申報(bào)單位。如運(yùn)用主機(jī)測試，電作單位應(yīng)將該申報(bào)單位在主機(jī)上資料立即銷毀，以免與正式資料重複。磁帶一律由財(cái)稅中心測試。申報(bào)階段:收件：收到申報(bào)單位移送之所得資料檔案後，應(yīng)先檢核【媒體檔案遞送單】（可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體列?。﹥?nèi)容是否填寫完整，否則應(yīng)請申報(bào)單位補(bǔ)正.檢查檔案件數(shù)與各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報(bào)書、股利憑單申報(bào)書（可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體列?。┘懊襟w檔案遞送單上之件數(shù)是否一致;磁帶、磁片或光碟片標(biāo)籤是否按規(guī)定製作，否則應(yīng)請申報(bào)單位補(bǔ)正。管制：收到媒體檔案遞送單後，如果人力與時間上許可，應(yīng)運(yùn)用媒體申報(bào)管制畫面建檔，以利管制。審核錯誤案件請於登記後，連同【綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單】2聯(lián)辦稿寄送申報(bào)單位更正檔案。申報(bào)單位應(yīng)於收到公文後2週內(nèi)更正原所得資料檔案,將該單位全部資料重新製作檔案，連同【綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單】回執(zhí)聯(lián)送還稽徵機(jī)關(guān)。稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)【綜稅扣免繳電子申報(bào)審核情況通報(bào)單】存查聯(lián)與申報(bào)單位回報(bào)之回執(zhí)聯(lián)銷號,逾期未回報(bào)者應(yīng)予催辦。稽徵機(jī)關(guān)與財(cái)稅中心於每年５月底完成第２次彙檔作業(yè)後，各稽徵機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯誤、漏報(bào)、應(yīng)剔除、逾期回報(bào)更正之錯誤資料，應(yīng)即通知申報(bào)單位向該管稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報(bào),並將更正前後之各類所得扣繳暨免扣繳憑單於７月１5日前移送財(cái)稅中心第五組處理，電作單位應(yīng)將未回報(bào)之錯誤件數(shù)通知收件單位據(jù)以管制.所得資料檔案之移送:磁片、光碟片：各稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)將審核完成之電子申報(bào)資料，彙總錄製成一個檔案（含中途申報(bào)案件)，於每年３月底、5月底前以ＸＣＯＭ傳送財(cái)稅中心作業(yè)。磁帶:各稽徵機(jī)關(guān)受理後，將磁帶編製６位架號（縣市別１位，機(jī)關(guān)代號2位,流水號３位）並分別填寫明細(xì)表（格式如HYＰERLＩNＫ＼l"附件九”附件9）,於2月1５日前彙送財(cái)稅中心。在此期間申報(bào)單位如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)將原申報(bào)之磁帶抽換後再移送財(cái)稅中心?！罹W(wǎng)路申報(bào)資料更正案件之處理方式:1月底申報(bào)截止後（原則上為1月３１日晚上１2時整，遇例假日依財(cái)政部規(guī)定辦理），申報(bào)單位發(fā)現(xiàn)資料有錯時，可檢具網(wǎng)路申報(bào)回執(zhí)聯(lián)及申請各類所得資料更正所需資料文件，向所屬稽徵機(jī)關(guān)提出申請，由所屬稽徵機(jī)關(guān)收件並審查有無違章情形,再依申報(bào)單位意願,採用以下２種方式之1來辦理更正(採總分支機(jī)構(gòu)合併申報(bào)者，所含公司統(tǒng)一編號需分別列示):剔除所有網(wǎng)路申報(bào)資料錯誤部分，錯誤部分依人工申報(bào)程序辦理後續(xù)事宜.剔除所有網(wǎng)路申報(bào)資料，並依人工或媒體申報(bào)程序辦理後續(xù)事宜。前項(xiàng)剔除網(wǎng)路申報(bào)資料,由各區(qū)局提供剔除清單檔案(EXCＥL檔，內(nèi)容包括縣市機(jī)關(guān)、統(tǒng)一編號、更正前件數(shù)、更正後件數(shù)），於３月３０日或5月３0日前(逾期不受理）,經(jīng)單位主管核準(zhǔn)後，移送財(cái)稅中心辦理。更正前後件數(shù)差異太大者,務(wù)必查明後再辦理更正，以減少後續(xù)作業(yè)困擾.申報(bào)單位、稽徵機(jī)關(guān)、網(wǎng)路服務(wù)業(yè)者發(fā)現(xiàn)因網(wǎng)路、資料庫、程式等不可歸責(zé)於申報(bào)單位之原因?qū)е戮W(wǎng)路申報(bào)資料漏失時，應(yīng)立即通知申報(bào)單位依前述之規(guī)定辦理補(bǔ)申報(bào)事宜。媒體與網(wǎng)路兩種申報(bào)方式之資料發(fā)生重要欄項(xiàng)重複(縣市機(jī)關(guān)+申報(bào)單位統(tǒng)一編號+流水號+所得人統(tǒng)一編號＋所得格式註記＋金額＋稅額）時，由財(cái)稅中心逕行以程式剔除網(wǎng)路申報(bào)資料.重要欄項(xiàng)之定義如下：整筆資料完全相同。檔案編號、所得人統(tǒng)一編(證)號、所得格式與註記、給付總額、扣繳稅額相同。財(cái)稅中心審核後發(fā)現(xiàn)錯誤時，為免影響查調(diào)及交查作業(yè)進(jìn)度，資料將強(qiáng)迫進(jìn)檔(因申報(bào)單位已於上傳前自行審核,本中心發(fā)現(xiàn)之錯誤均為不影響資料正確性者)，惟仍將列印審核清單，併同重複資料剔除清單於６月2０日前（因申報(bào)單位於５月底前仍可自行更正，為免發(fā)生混淆，９６年起改為僅提供一次)寄交各稽徵機(jī)關(guān)，作為輔導(dǎo)申報(bào)單位之依據(jù)。

HYＰERLINＫ\l"目錄＂第二節(jié)多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料壹、申報(bào)作業(yè)程序:所得資料檔案測試時間隨時受理,最遲需於每年1２月底前移送所得資料檔案測試地點(diǎn)磁帶、磁片、光碟片檔案送所轄稽徵機(jī)關(guān)辦理所得資料檔案申報(bào)地點(diǎn)各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)時間每年１月底前(如遇例假日順延之）所得資料檔案申報(bào)時檢附之資料1.中、英文檔案（磁帶、磁片、光碟片均可)2。多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報(bào)書3．媒體檔案遞送單

貳、媒體資料申報(bào)作業(yè)流程圖:?參、作業(yè)規(guī)定：所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料：英文檔傳銷人中文檔傳銷貨品中文檔磁帶、磁片、光碟片格式如下(ＨYPERLINK＼ｌ"柒、可接受之磁帶、磁片及光碟片規(guī)格如下："詳細(xì)規(guī)格參見第一章?柒）：英文檔：100字.傳銷人中文檔：１１０字.傳銷貨品中文檔：5０字。

英文檔案:檔案格式如下：?各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：檔案編號：１３位文數(shù)字，第1位至第2位為數(shù)字（年度),第３位為英文字母（縣市別），第４位至第5位為數(shù)字,為多層次傳銷單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號（詳如HＹPERLINＫ＼l”附件二＂附件2之１~附件２之5),第６位至第１3位為數(shù)字，為資料流水號,自零號起編.營利事業(yè)統(tǒng)一編號:8位數(shù)字。參加人統(tǒng)一編（證）號：1０位文數(shù)字。如為本國個人（證號別為0），其身分證統(tǒng)一編號第１位必為英文字母，第2位必為１或２，第3位至第1０位必為數(shù)字,以上幾點(diǎn)稱為形式要件（檢查方法如HYＰＥRＬIＮK\l＂附件六"附件６，不符合形式要件規(guī)定者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記)。參加人如為事業(yè)團(tuán)體（證號別為1），其統(tǒng)一編號為８位數(shù)字,左靠,最後兩位應(yīng)留空白(檢查方法如HYＰERＬINK\l”附件七"附件7,但扣繳單位統(tǒng)一編號小於０0000２06者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。參加人如為在中華民國境內(nèi)住滿１８3天之外僑或大陸地區(qū)人民(證號別為3）,其「參加人統(tǒng)一證號」填寫方式如下：依照參加人持有之居留證上「統(tǒng)一證號」填寫，第1位必為Ａ到Z之英文字母，第2位必為Ａ到D之英文字母（Ａ:由境管局編號之男性，Ｂ:由境管局編號之女性,C：由警政署編號之男性，Ｄ:由警政署編號之女性）,第３位至第1０位必為數(shù)字，以上幾點(diǎn)稱為形式要件（檢查方法如HYPERLＩNK\l＂附件六"附件6，不符合形式要件規(guī)定者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。參加人如為在中華民國境內(nèi)未住滿18３天之大陸地區(qū)人民(證號別為5)，其統(tǒng)一編（證)號編配方式如下：已配發(fā)有統(tǒng)一證號者，其編配方式與證號別為３者相同.無統(tǒng)一證號者:第1位填9，第２位至第７位填西元出生年之後兩位及月、日各兩位,第８位至第1０位填空白。例如１97５年6月２１日出生者,應(yīng)填寫為：９7５0６21參加人如為大陸地區(qū)單位(證號別為６):本欄免填報(bào)。參加人如為在中華民國境內(nèi)未住滿1８３天之外僑(證號別為7），其統(tǒng)一編（證)號編配方式如下：已配發(fā)有統(tǒng)一證號者，其編配方式與證號別為３者相同。無統(tǒng)一證號者：前8位採護(hù)照內(nèi)之西元出生年、月、日，後２位則採護(hù)照內(nèi)英文姓名第１個字之前兩位字母.參加人如為總機(jī)構(gòu)在中華民國境外之法人、團(tuán)體或其他機(jī)構(gòu)(證號別為８)：本欄免填報(bào).證號別：1位數(shù)字?！荆啊?參加人為本國個人?！?】：參加人為事業(yè)團(tuán)體.【3】:參加人為在中華民國境內(nèi)住滿18３天之外僑或大陸地區(qū)人民?！?】：參加人為在中華民國境內(nèi)未住滿18３天之大陸地區(qū)人民?！荆丁?參加人為大陸地區(qū)單位?！?】：參加人為在中華民國境內(nèi)未住滿183天之外僑?！?】:參加人為總機(jī)構(gòu)在中華民國境外之法人、團(tuán)體或其他機(jī)構(gòu).參加人編號：１0位文數(shù)字，為參加人代號。左靠,不足位數(shù)，右補(bǔ)空白.貨品編號：1０位文數(shù)字,為直銷貨品之代號.左靠,不足位數(shù)，右補(bǔ)空白。標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)代號：６位數(shù)字。進(jìn)貨單價:以元為單位,10位數(shù)字，右靠，不足位數(shù)左邊補(bǔ)零。如有價格異動者,請以進(jìn)貨金額除以進(jìn)貨數(shù)量並四捨五入之平均單價置入。進(jìn)貨數(shù)量：1０位數(shù)字,右靠,不足位數(shù)左邊補(bǔ)零。進(jìn)貨金額：１０位數(shù)字,以元為單位，右靠，不足位數(shù)左邊補(bǔ)零（此欄位不得大於建議售價總額，否則退件不得採取電子申報(bào)）。建議售價總額:１０位數(shù)字，以元為單位，右靠，不足位數(shù)左邊補(bǔ)零。輔銷註記：「A」輔銷品,否則為空白.錯誤註記：屬國民身分證統(tǒng)一編號或事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號,原給號碼錯誤者為「A」，屬所得人離職他去無從查對者為「B」,如為正確國民身分證統(tǒng)一編號則此欄「空白」.英文檔審核與註記：所得資料在移送該管稅捐稽徵機(jī)關(guān)前,各相關(guān)欄位務(wù)必詳予審核，俟完全無誤後再移送該管稽徵機(jī)關(guān).縣市稽徵機(jī)關(guān)代號：應(yīng)在本作業(yè)要點(diǎn)HYPERLIＮＫ\ｌ”附件二"附件2之1～附件2之５之範(fàn)圍內(nèi)。流水號：應(yīng)為8位數(shù)字，且同一直銷事業(yè)團(tuán)體申報(bào)單位不可有重號者。金額部分：進(jìn)貨單價乘進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)等於進(jìn)貨金額。參加人統(tǒng)一編(證）號：分為國民身分證統(tǒng)一編號、事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號、在臺居留證統(tǒng)一證號、在臺旅行證統(tǒng)一證號,其檢查方法(如ＨＹPERLIＮK＼l＂附件六”附件6、HYPERLＩNK\ｌ"附件七＂附件7)。標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)代號：應(yīng)為6位數(shù)字，請依據(jù)營利事業(yè)所得稅結(jié)算申報(bào)書上之行業(yè)代號詳實(shí)填列。營利事業(yè)統(tǒng)一編號:應(yīng)做邏輯檢查，其檢查方法如HＹＰERLINＫ\ｌ＂附件七”附件７。若有直銷事業(yè)團(tuán)體電子申報(bào)單位於當(dāng)年度資料處理時，發(fā)現(xiàn)參加人統(tǒng)一編（證）號邏輯檢查不符，經(jīng)與參加人身分證或戶口名簿或居留證、旅行證等核對後確實(shí)相同無誤者,請於錯誤註記欄註記「Ａ」.參加人統(tǒng)一編（證）號邏輯檢查不符，但因已離職他就,或其他因無法查證者,請錯誤註記欄註記「B」.資料內(nèi)容除數(shù)字、Ａ至Ｚ及空白外，不可有任何符號。

傳銷人中文檔：檔案格式如下：

各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：縣市別:為英文字母１位。營利事業(yè)統(tǒng)一編號：為8位數(shù)字。參加人統(tǒng)一編(證)號：為１0位文數(shù)字（詳英文檔該欄次內(nèi)容說明）.證號別:1位數(shù)字。(詳如英文檔該欄次內(nèi)容說明）。參加人編號:1０位文數(shù)字,為參加人代號.左靠,不足位數(shù)右補(bǔ)空白.參加人中文姓名：1２位文數(shù)字（6個中文字).參加人戶籍地址：6０位文數(shù)字（３０個中文字)。若姓名欄位不敷使用，請截取前6個中文字，若地址欄位不敷使用，請省略「鄰」之部分,若外僑姓名地址非中文，則以全型輸入英文姓名，地址欄位空白，若參加人為法人組織，則將其事業(yè)統(tǒng)一編號放入?yún)⒓尤松矸肿C統(tǒng)一編號欄前8位,姓名欄空白。原則上地址均應(yīng)為參加人之戶籍地址。?傳銷貨品中文檔檔案格式如下：?各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：縣市別:為英文字母1位.營利事業(yè)統(tǒng)一編號:為8位數(shù)字。貨品編號：1０位文數(shù)字，為直銷貨品之代號，左靠，不足位數(shù)右補(bǔ)空白。貨品名稱:30位文數(shù)字（１５個中文字)，若不敷使用請截取前１５個字。中文欄項(xiàng)檢查：直銷事業(yè)單位於遞送檔案前，應(yīng)先檢查中文欄位之第1個位元及各中文字間均不得有半型空白，英數(shù)字應(yīng)採全型字元。中文前後之前置字元，結(jié)束字元均應(yīng)去除，中文資料中之半型字元，請改為全型字元，空白不可作壓縮處理.國稅局可轉(zhuǎn)換者，目前僅限常用字部分，使用者造字部份雖然無法轉(zhuǎn)換，仍請一併移送，並請各直銷事業(yè)單位將造字部份列印清單供所轄國稅局電作科參考（含內(nèi)碼）。每１筆英文資料均應(yīng)對應(yīng)１筆中文資料，但若所得人或貨品編號重覆，僅需１筆相對應(yīng)之中文資料.使用電子申報(bào)之多層次傳銷事業(yè)單位得以媒體(磁片、磁帶、光碟片）代替參加人進(jìn)貨資料申報(bào)表,連同多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報(bào)書(如HYＰEＲLIＮＫ\l＂附件二十"附件２0)、媒體檔案遞送單,於所得年度次年1月底前向所屬分局、稽徵所或服務(wù)處申報(bào)（如遇例假日順延之）。申報(bào)期限屆滿前辦理更正時，因無涉及違章，稽徵機(jī)關(guān)可直接受理抽換磁帶、磁片或光碟片。申報(bào)期限屆滿後，因涉及違章案件審理，各電子申報(bào)單位如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯誤、漏報(bào)或應(yīng)剔除部分，應(yīng)即向各總分支機(jī)構(gòu)所屬稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報(bào)。電子申報(bào)須檢視文件１份英文媒體（磁片、磁帶、光碟片)、２份中文媒體（磁片、磁帶、光碟片，含傳銷人中文、傳銷貨品中文檔各1）應(yīng)檢查是否貼妥標(biāo)籤,標(biāo)籤內(nèi)容是否填寫完整（媒體代號欄項(xiàng)應(yīng)填寫檔名)，且中英文檔應(yīng)放不同媒體。媒體檔案遞送單各欄位請申報(bào)單位詳細(xì)填寫，且中、英文媒體各填1份。檔案移送:同一電子申報(bào)單位,不論其多少個分支機(jī)構(gòu),在申報(bào)時務(wù)必以相同營利事業(yè)統(tǒng)一編號合併，再從號開始依序編號不得重複。流水號原則上應(yīng)保持連續(xù).為避免中文資料錯誤而影響電子申報(bào)作業(yè)之進(jìn)度，應(yīng)以中英文分開錄成2個檔案分別填寫遞送單移送。所得資料檔案(磁片）之命名方式如下：主檔名：營利事業(yè)統(tǒng)一編號「8位」。副檔名：縣市別「１位」，檔案類別「2位」(EN:英文檔,C1：傳銷人中文檔，C2:傳銷貨品中文檔）.檔案移送時應(yīng)填寫媒體檔案遞送單一式３聯(lián)（格式如ＨＹPＥＲLＩNＫ\l"附件十”附件１０)請依式印製填送,其中第１聯(lián)由業(yè)務(wù)單位移送電作單位簽收後留存,第2聯(lián)由電作單位留存，第３聯(lián)由該管稽徵機(jī)關(guān)簽收後交還移送單位留存。至於中文檔案遞送單上除應(yīng)註明單位名稱、資料名稱、所得資料檔案名稱及檔案有關(guān)資料外，應(yīng)另註明使用機(jī)型及使用之中文內(nèi)碼.電子申報(bào)如不及產(chǎn)生傳銷人中文檔及貨品中文檔者可以15又2分之1吋報(bào)表紙依「多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報(bào)表」格式，以電腦列印,可不必撕開裝冊,起迄號及空號請?jiān)]明在資料送件單內(nèi)。產(chǎn)生清單該管稅捐稽徵機(jī)關(guān)於受理申報(bào)資料後，經(jīng)程式審核產(chǎn)生審核清單並通知電子申報(bào)單位，電子申報(bào)單位於收到審核清單或自行發(fā)現(xiàn)錯誤後，應(yīng)查明更正後於規(guī)定期限內(nèi)（最遲於4月1０日）將更正後之磁帶(磁片、光碟片）併同媒體檔案遞送單移送該管稅捐稽徵機(jī)關(guān)。審核清單之表頭及說明如下：第一欄：為錯誤代號欄【1】表示檔案編號錯誤。【２】表示申報(bào)單位統(tǒng)一編號錯誤。【３】表示參加人統(tǒng)一編（證）號檢查號碼錯誤。【４】表示證號別欄註記錯誤。【５】表示參加人編號錯誤?！?】表示貨品編號錯誤?！荆贰勘硎窘ㄗh售價是零且行業(yè)代號錯誤?！荆浮勘硎具M(jìn)貨單價非數(shù)字或零或不足位數(shù)或左邊未補(bǔ)零之錯誤.【9】表示進(jìn)貨數(shù)量非數(shù)字或零或不足位數(shù)或左邊未補(bǔ)零之錯誤.【Ａ】表示進(jìn)貨金額或零或金額平衡檢查或不足位數(shù)或左邊未補(bǔ)零之錯誤。【B】表示建議售價總額非數(shù)字或零或不足位數(shù)或左邊未補(bǔ)零之錯誤.【C】表示輔銷註記非Ａ或空白之錯誤.【D】表示錯誤註記欄非A、B或空白之錯誤?！綞】表示參加人中文檔無資料之錯誤.【F】表示貨品中文檔無資料之錯誤.【Ｌ】表示建議售價小於進(jìn)貨金額之錯誤?！綧】表示檔案編號重複之錯誤?！荆巍勘硎敬斯P資料剔除不入檔.【＊】表示此筆資料超大值異常。第二欄:為檔案編號,含３位年度、３位縣市稽徵機(jī)關(guān)代號、8位流水號.第三欄：列印參加人編號。第四欄：列印參加人統(tǒng)一編(證）號。第五欄:列印證號別.第六欄：列印貨品編號。第七欄：列印標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)代號。第八欄：列印進(jìn)貨單價。第九欄:列印進(jìn)貨數(shù)量.第十欄:列印進(jìn)貨金額。第十一欄:列印建議售價總額。第十二欄：列印輔銷註記。第十三欄:列印媒申人工註記。第十四欄：列印錯誤註記代號.該清單按申報(bào)單位及檔案編號序列印，並加總列印各申報(bào)單位正確、錯誤及總件數(shù).英文檔案、中文檔案之移送:英文檔案:各稅捐稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)將建檔完成之電子申報(bào)資料，彙總錄製成１個所得檔案，於6月１０日前依媒體資料檔案作業(yè)要點(diǎn)規(guī)定移送財(cái)稅中心作業(yè)。中文檔案：各稅捐稽徵機(jī)關(guān)受理各申報(bào)單位申報(bào)之中文檔磁帶、磁片、光碟片後，應(yīng)先查對件數(shù)是否與遞送單相符，如有不符應(yīng)即退查，而後將磁帶、磁片、光碟片分別編製架號。編列方式如下：磁帶編號計(jì)８位：縣市別「１位」、機(jī)關(guān)代號「2位」、磁帶代號「１位」(固定為「T」）、流水號「4位」。磁片編號計(jì)八位:縣市別「１位」、機(jī)關(guān)代號「２位」、磁片代號「1位」（固定為「Ｄ」）、流水號「４位」。光碟片編號計(jì)八位：縣市別「1位」、機(jī)關(guān)代號「2位」、磁片代號「１位」（固定為「V」）、流水號「４位」。磁帶編號請分別填寫明細(xì)表（如ＨYPERLIＮK\l"附件九＂附件９）移送所轄國稅局總局電作科作業(yè)。在此期間申報(bào)單位如發(fā)現(xiàn)有錯誤,應(yīng)將原申報(bào)之磁帶抽換後，再移送所轄國稅局總局電作科.?HＹＰERLIＮＫ\l”目錄”第三節(jié)投資抵減資料壹、申報(bào)作業(yè)程序：所得資料檔案測試時間隨時受理所得資料檔案測試地點(diǎn)送所轄稽徵機(jī)關(guān)辦理所得資料檔案申報(bào)地點(diǎn)各地區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處所得資料檔案申報(bào)時間每年３月底前（如遇例假日順延之）所得資料檔案申報(bào)時檢附之資料１。所得資料檔案２．媒體檔案遞送單３．公司投資抵減金額明細(xì)表及投資抵減稅額證明書報(bào)核聯(lián)?貳、媒體資料申報(bào)作業(yè)流程圖:

參、作業(yè)規(guī)定:所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料：投資抵減金額明細(xì)表投資抵減稅額證明書資料磁帶、磁片、光碟片格式如下（HYPＥRLINK\l"柒、可接受之磁帶、磁片及光碟片規(guī)格如下：”詳細(xì)規(guī)格參見第一章?柒）:記錄長度：100字（RECORD10０CHAＲACTERＳ)。?投資抵減資料:檔案格式如下：?各欄項(xiàng)內(nèi)容及審核原則說明如下：資料種類:１位文數(shù)字說明如下:【1】投資抵減金額明細(xì)表資料【２】投資抵減稅額證明書資料年度別：固定１位空白。資料別：1位文數(shù)字,固定為「Ｅ」.稽徵機(jī)關(guān)代號:3位文數(shù)字，第1位英文字母(縣市別），第２位至第3位為數(shù)字，為申報(bào)單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號(詳如HＹＰERＬINK＼l＂附件二＂附件２之1～附件２之5）。媒體代號：4位文數(shù)字，自89年度起,新申請單位一律以「00００」(均為阿拉伯?dāng)?shù)字）為媒體代號。流水號：7位數(shù)字，為資料流水號以營利事業(yè)為單位零號起編,不足位數(shù)時請左補(bǔ)零.所得人統(tǒng)一編（證）號：１0位文數(shù)字,說明如下：所得人如為本國個人(證號別為0）,其身分證統(tǒng)一編號第1位必為英文字母,第２位必為１或２，第3位至第１０位必為數(shù)字，以上幾點(diǎn)稱為形式要件（檢查方法如HYＰERLIＮK\l"附件六"附件6，不符合形式要件規(guī)定者,一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記)。所得人如為事業(yè)團(tuán)體(證號別為１)，其統(tǒng)一編號為8位數(shù)字，左靠,最後兩位應(yīng)留空白(檢查方法如HＹPERLIＮK\l”附件七”附件７，但扣繳單位統(tǒng)一編號小於0０0002０６者，一律剔除不進(jìn)檔,不論是否輸入錯誤註記)。所得人如為在中華民國境內(nèi)住滿1８３天之外僑或大陸地區(qū)人民（證號別為３），其「受益人統(tǒng)一證號」填寫方式如下：依照受益人持有之居留證上「統(tǒng)一證號」填寫，第１位必為A到Ｚ之英文字母，第２位必為A到D之英文字母(A:由境管局編號之男性，Ｂ：由境管局編號之女性，Ｃ:由警政署編號之男性，Ｄ:由警政署編號之女性)，第３位至第１0位必為數(shù)字，以上幾點(diǎn)稱為形式要件（檢查方法如HYPERLINK\ｌ＂附件六＂附件６，不符合形式要件規(guī)定者,一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）.證號別:一位文數(shù)字【0】:所得人為本國個人。【１】：所得人為事業(yè)團(tuán)體。【３】：所得人為在中華民國境內(nèi)住滿１８３天之外僑或大陸地區(qū)人民。統(tǒng)一編號：８位數(shù)字，為發(fā)行公司之營利事業(yè)統(tǒng)一編號。發(fā)行單價：８位整數(shù)2位小數(shù)。創(chuàng)投比率:2位整數(shù)２位小數(shù)，實(shí)際投資科技事業(yè)金額占實(shí)收資本額比例或?qū)嶋H投資新興重要策略性產(chǎn)業(yè)金額占實(shí)收資本額比例。類別:固定為「１」。格式：固定為「７０」.可抵減稅額：１０位數(shù)字，以元為單位,不足位左補(bǔ)零（小數(shù)點(diǎn)以下四捨五入）。股數(shù)：10位數(shù)字,不足位左補(bǔ)零.繳款年度:股東認(rèn)購股票年度別,３位數(shù)字。獎勵類別:1位文數(shù)字，說明如下:【Ｄ】符合８8年12月3１日修正前，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第8條之重要科技事業(yè)?！綞】符合8８年１2月３１日修正前，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第8條之重要投資事業(yè)?！荆啤糠希福改?2月31日修正前，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第8條之創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)?！荆恰糠溪剟蠲耖g參與交通建設(shè)條例第３３條之民間機(jī)構(gòu).【Ｈ】符合８8年１2月３1日修正前，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第8條之5年免稅?！綤】符合8８年1２月3１日修正後，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第8條之新興重要策略性產(chǎn)業(yè).【X】其他.稽徵機(jī)關(guān)核準(zhǔn)文號：１2位文數(shù)字，為稽徵機(jī)關(guān)核準(zhǔn)文號之阿拉伯?dāng)?shù)字,不足位左靠右補(bǔ)空白。可抵減第一年度：３位數(shù)字?？傻譁p最後年度：3位數(shù)字。錯誤註記:屬國民身分證統(tǒng)一編號或事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號,原給號錯誤者為「Ａ」，如為正確國民身分證統(tǒng)一編號則此欄「空白」。審核與註記:媒體資料在移送該管稽徵機(jī)關(guān)前，各相關(guān)資料務(wù)必詳予審核，俟完全無誤後再移送該管稽徵機(jī)關(guān).縣市別：應(yīng)在本作業(yè)要點(diǎn)HYPEＲLINK\l"附件二"附件2之１～附件2之５之範(fàn)圍內(nèi)?；鐧C(jī)關(guān)代號：應(yīng)在ＨYPＥRLINＫ\ｌ"附件二”附件２之１~附件2之5範(fàn)圍內(nèi)。媒體代號：應(yīng)為４位文數(shù)字,自8９年度起，新申請單位一律以「000０」（均為阿拉伯?dāng)?shù)字）為媒體代號.流水號:應(yīng)為7位數(shù)字，以媒體代號為單位連續(xù)編列，且同一營利事業(yè)統(tǒng)一編號不得重複。適用投資抵減股東之身分證統(tǒng)一編號：分為國民身分證統(tǒng)一編號及事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號,其檢查方法如ＨYＰEＲLINK\l"附件六"附件6、HYPＥRLIＮK\l＂附件七"附件7。營利事業(yè)統(tǒng)一編號：應(yīng)