存貨管理流程規(guī)定存貨的入庫出庫、借出歸還、盤點流程

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨管理流程規(guī)定第一條存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等。包括各類材料（主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料）、商品半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、低值易耗品、委托加工物資等。存貨控制的原則是不相容職務(wù)分離、限制接近、授權(quán)控制和定期清查盤點。第二條實行定存貨管理不相容職務(wù)分離的制度。單位辦理存貨業(yè)務(wù)至少下列不相容職務(wù)分離：（一）采購與辦理存貨驗收手續(xù)、付款、承擔存貨明細賬登記職務(wù)相分離；（二）存貨的明細賬登記職務(wù)與保管職務(wù)相分離；（三）批準發(fā)料、發(fā)貨的授權(quán)職務(wù)與倉庫保管職務(wù)相分離；（四）存貨保管職務(wù)與賬實核對職務(wù)相分離；（五）存貨的驗收與保管職務(wù)相分離；（六）存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行相分離。第三條合理限制無關(guān)人員對存貨的接觸。只有經(jīng)過授權(quán)批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權(quán)外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。第四條建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時進行點驗。存貨入庫前應(yīng)由驗收人員會同生產(chǎn)、技術(shù)、庫管人員按照“驗質(zhì)、驗量、驗品種、驗票據(jù)”的原則，根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，對存貨數(shù)量、質(zhì)量、性能及進貨時間、價格、金額等進行檢驗核實，并填制驗收單，由參加驗收人員簽章；驗收合格后，由庫管員填寫收料單編列序號并辦理入庫手續(xù)。驗收時發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時，應(yīng)立即通知財務(wù)部門停止付款，并報告物資負責人,查明原因，屬于供料及運輸單位責任的按規(guī)定向責任單位辦理索賠，屬于自然損耗的須經(jīng)有關(guān)人員鑒定后按審批權(quán)限處理。第五條財會部門應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，根據(jù)驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬。第六條存貨管理部門應(yīng)當設(shè)置實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。第七條建立存貨管理制度，設(shè)備、材料的發(fā)放、借用、領(lǐng)用和列銷手續(xù)，不得一人完成。第八條庫管人員在發(fā)出材料物資之前，必須審核出庫單，檢查出庫的品種是否屬于規(guī)定的范圍，必須經(jīng)有權(quán)審批人在出庫單上簽字、審批后方能發(fā)貨。與收貨人清點后，共同在出庫單據(jù)上簽章，及時登記存貨臺賬。對領(lǐng)用中的剩余材料，領(lǐng)用部門的領(lǐng)用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手。第九條公司建立委托加工物資管理制度，為委托加工物資采購的原材料，先由采購人員及時到材料庫辦理入庫手續(xù)，由物資保管人員填制入庫單，注明供貨單位、日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額。撥付加工料品時，及時登記委托加工撥料臺賬。加工完畢，驗收入庫，填制一式三份入庫單，登記委托加工收料臺賬。

填開加工結(jié)算憑證，正確核算加工成本。1、認真審核材料耗用定額；2、認真審核加工費結(jié)算定額；3、認真審核留存受托方的剩余物品數(shù)額；4、嚴格按照加工合同約定支付加工費；5、受托方遞交的加工費結(jié)算憑證必須合法有效。第十條加強周轉(zhuǎn)材料的管理。對在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài)。經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報廢時，存貨管理部門應(yīng)填制在用周轉(zhuǎn)材料報廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后報廢。第十一條在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞時，必須分析原因和責任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準處理。損壞但可以修復(fù)的在用周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進行整修，整修的費用計入成本。第十二條應(yīng)建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應(yīng)按月、按季盤點，年終結(jié)算前要進行一次全面的財產(chǎn)清查。存貨清查的程序是：（一）確定存貨清查日。存貨清查日一般應(yīng)確定為月末、季末或年末，應(yīng)與會計核算的截止日相一致。（二）存貨的保管部門和財務(wù)部門將清查日前的各種收、發(fā)、領(lǐng)、退單據(jù)登記入賬。（三）進行實物盤點。實物盤點時至少兩人一組，實物保管人員必須參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點、核對、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、型號不符、變質(zhì)、毀損，應(yīng)登記清楚。（四）核對賬目。要將倉庫保管員的實物賬與財務(wù)部門的明細賬相核對，發(fā)現(xiàn)不符時及時查清原因，進行更正。（五）編制清查盤點表。清查盤點表應(yīng)按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其數(shù)量、單價、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。清查盤點表應(yīng)經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門核實，并分別在清查盤點表上簽字。（六）處理盤盈、盤虧和毀損。對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)由存貨的主管業(yè)務(wù)部門會同財務(wù)部門提出處理意見，存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由存貨所有單位的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應(yīng)經(jīng)過一定的會議集體研究審批。對造成存貨損失的，按照損失金額多少按規(guī)定追究有關(guān)人員的責任。第十三條控制程序，見附表1、附表2、附表3。見附表1：入庫驗貨控制程序?qū)ι鲜龀绦蛘f明如下：適用范圍：適用于材料、設(shè)備入庫的管理。程序說明：①接貨接單：采購部通知倉庫做好接貨準備，采購部提供材料、設(shè)備明細單。采購由供貨商直接送貨，當貨物到達倉庫時，向供方索要送貨單及質(zhì)量證明等有關(guān)資料；②驗貨：庫管員在驗收前應(yīng)搜集并熟悉有關(guān)資料，確定驗收方法，組織好卸貨人力和卸貨工具，準備好相應(yīng)的檢驗工具，并安排好貨位。采用以下一種以上方法檢驗：a)核單點收：采購——庫管員應(yīng)將采購部提供的設(shè)備明細單、供貨方提供的送貨單、實物認真核對數(shù)量、型號。要嚴格做到三不點收：品種規(guī)格不符不收；無計劃不收；材料、設(shè)備破損不收。b)品質(zhì)檢驗：凡是入庫的設(shè)備必須進行不低于30%的開箱抽檢。③簽發(fā)入庫單：由庫管員根據(jù)入庫情況，據(jù)實簽發(fā)入庫單。（入庫單一式三聯(lián)，在所有手續(xù)完成后分別由庫管員、記賬員、采購員留存。）④登記庫存賬：根據(jù)倉庫傳遞的入庫單，登記庫存賬，在入庫單上簽字確認。⑤辦理報銷手續(xù)：采購部將財務(wù)記賬員簽字的入庫單附在報銷單后，辦理報銷或付款手續(xù)。⑥入庫擺放：執(zhí)行《倉庫管理規(guī)定》。相關(guān)記錄表格《設(shè)備、材料入庫單》《設(shè)備、材料點驗單》《委托加工材料余料入明細表》附表2：商品出庫控制程序合同清單、合同執(zhí)行單1、物品出庫合同清單、合同執(zhí)行單與庫管人員清點物品與庫管人員清點物品項式根據(jù)回款情況，財務(wù)復(fù)核后出庫單簽字，辦理出庫出庫單出庫單簽字，辦理出庫出庫單2、物品借用、領(lǐng)用設(shè)備、材料借用單設(shè)備、材料借用單(內(nèi)部)設(shè)備領(lǐng)用單(內(nèi)部)與庫管人員清點物品根據(jù)庫存情況，財務(wù)復(fù)核后設(shè)備領(lǐng)用單(內(nèi)部)與庫管人員清點物品名中心主管審批簽訂的試用協(xié)議(外部)借用、領(lǐng)用單簽字，辦理出庫，借用及領(lǐng)用單留存保管員處簽訂的試用協(xié)議(外部)借用、領(lǐng)用單簽字，辦理出庫，借用及領(lǐng)用單留存保管員處3、物品歸還填設(shè)備歸還單設(shè)備完好填設(shè)備歸還單設(shè)備完好歸還設(shè)備、材料借用單歸還設(shè)備、材料借用單與庫管人員清點物品填寫設(shè)備、材料維修或設(shè)備、材料報廢申請單設(shè)備損壞與庫管人員清點物品填寫設(shè)備、材料維修或設(shè)備、材料報廢申請單設(shè)備損壞填設(shè)備歸還單歸還設(shè)備、材料借用單總裁，主管審批意見，報財務(wù)進行處理填設(shè)備歸還單歸還設(shè)備、材料借用單對上述程序說明如下：適用范圍：適用于材料、設(shè)備出庫，借用及歸還的管理。程序說明：①庫管人員須見到總裁、主管審批及財務(wù)復(fù)核后的出庫單后，辦理物品出庫。②設(shè)備、材料借用單審批簽字，由各中心負責人審批③借用設(shè)備及材料要寫明借用期限，借用設(shè)備應(yīng)按借用期限及時歸還，逾期不歸還，就重新填寫借用單。時間長，價值高的設(shè)備須報部門主管審批，借用設(shè)備異常時報總裁審批，根據(jù)審批意見，做相應(yīng)處理④對設(shè)備、材料借用單整理登記，編制設(shè)備、材料借用明細表⑤借用的設(shè)備只限于公司規(guī)定對外演示及備用的周轉(zhuǎn)用設(shè)備及材料，不可使用新采購的設(shè)備及材料⑥歸還設(shè)備時，填寫設(shè)備歸還單,歸還設(shè)備有損壞,待總裁、主管簽署意見，報財務(wù)備案后，歸還設(shè)備、材料借用單相關(guān)記錄表格《設(shè)備、材料出庫單》《設(shè)備、材料借用單》《設(shè)備、材料歸還單》《設(shè)備、材料維修申請單》《設(shè)備、材料報廢申請單》《設(shè)備、材料領(lǐng)用單》《設(shè)備、材料領(lǐng)用明細表》附表3：倉庫盤點控制程序?qū)ι鲜龀绦蛘f明如下：適用范圍：倉庫盤點專用。程序說明：① 盤點前準備。a) 需盤點之物資應(yīng)碼放整齊；b) 盤點時要辦理完盤點之前的收發(fā)業(yè)務(wù)；c) 盤點期間所來物資應(yīng)單獨存放，并于盤點后入庫；d)確定盤點人員：主管倉庫部門和財務(wù)部抽調(diào)人員成立臨時盤點小組，明確組長。② 打印盤點表：財務(wù)部記賬員打印出盤點時點倉庫管理軟件中的盤點表。③ 盤點：按照預(yù)定的時間和人員對需盤點之物資進行盤點。主要是根據(jù)盤點表核對庫存卡和實物，并檢查物資的堆放情況及其他情況。盤點結(jié)束后參與盤點人員在盤點表上簽字確認。盤點的主要內(nèi)容和檢查項目：檢查賬實是否相符；檢查物資出庫是否按先進先出或個別計價發(fā)放；檢查物資的堆放及維護情況；檢查有無超儲積壓、損壞變質(zhì)；檢查對呆廢物資及不合格品的處理情況；檢查安全設(shè)施及安全情況。④ 盤點報告：填報《盤點結(jié)果報告匯總表》。報告重點落實：根據(jù)盤點數(shù)量和賬存數(shù)量編制盤點報告；確定盤盈盤虧量；追查盤盈盤虧原因；盤點中發(fā)現(xiàn)的其他問題；對盤虧盈虧及存在問題的處理建議。⑤ 盤點結(jié)果處理：對總經(jīng)理簽批同意的盤點報告，負責追蹤落實整改管理及調(diào)整差異。填報《存貨盤點與賬面調(diào)節(jié)表》。相關(guān)記錄表格《庫存盤點結(jié)果報告表》《庫存盤點與賬面調(diào)節(jié)表》精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨管理制度第一章總則為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理，確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品（庫存房）、委托加工物資、委托代銷商品及其他小額耗材等。存貨管理崗位的職責分離(一)訂貨人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；(二)訂貨人員與驗收、存貨保管人員崗位分離；(三)存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；(四)存貨的盤點應(yīng)由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。存貨應(yīng)當制定各品種最高庫存量，明確責任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當拒絕收貨。未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)置倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月末盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。倉庫劃分為待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)和寄存區(qū)。待檢區(qū)：以黃色標識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。退貨區(qū)：以灰色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。合格區(qū)：以綠色合格標識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。次品區(qū)：以藍色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。寄存區(qū)：以茶色標識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。企業(yè)設(shè)置廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當承擔起管理的責任。待檢區(qū)和寄存區(qū)的物資不能內(nèi)部領(lǐng)用和銷售。寄存區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認。倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整、不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。第二章存貨進出管理存貨進出倉庫，倉管員應(yīng)當和當事人當面點清數(shù)量，當面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。當事人領(lǐng)用材料的領(lǐng)料單須經(jīng)領(lǐng)用單位負責人審批。存貨的采購，應(yīng)本著節(jié)約與需要相結(jié)合的原則，貨比三家。(一)低值易耗品(辦公用品)的購買和驗收：由辦公室負責，其他部門不準購買，否則不予報銷。(二)物料用品（主要是酒店用物料用品）的購買：由酒店采購部門負責。(三)材料，包括工程用材料及修理用材料和餐飲用材料：由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門購買，大宗材料，應(yīng)采用合同形式。原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件等應(yīng)遵循如下入庫流程：待檢程序：倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵魏凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當場點清數(shù)量后入待檢區(qū)，并當天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色標識牌。質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。入庫程序：質(zhì)量檢驗合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單“，并由質(zhì)檢員簽字確認。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。質(zhì)量檢驗報告由倉管員負責保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)售貨方結(jié)賬用，一聯(lián)本單位會計記賬，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門對賬。退貨程序：質(zhì)量檢驗不合格的物資應(yīng)當及時退貨，同時掛上灰色標識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。為使庫存資金最小化，公司低值易耗品原則上實行零庫存管理。低值易耗品的領(lǐng)用必須建立領(lǐng)用登記簿，就領(lǐng)用的時間、部門、物品名稱及數(shù)量、領(lǐng)用人進行登記，否則不準領(lǐng)用。部門負責人對部門內(nèi)領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量及使用狀況負責，手續(xù)不全的財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。財務(wù)部門對已報銷的低值易耗品建立備查賬，進行登記。酒店用物料用品由酒店倉庫負責保管。物料用品的領(lǐng)用和消耗的數(shù)量，應(yīng)與客流量和開房率等保持一致。財務(wù)部門每月與總服務(wù)臺核對一次。原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件等出庫時，倉管員憑臺賬會計由相關(guān)合同和總經(jīng)理的審批條而開具的“領(lǐng)料單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)售貨方結(jié)賬用，一聯(lián)本單位會計記賬，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門對賬。第三章存貨堆放和日常管理倉庫必須設(shè)置消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補救措施。物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺放要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱、品種和數(shù)量，確保賬、標識牌和實物相符。倉管員應(yīng)當定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍色標識牌。公司應(yīng)由經(jīng)理牽頭組織相關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。第四章存貨盤點管理倉庫物資盤點分為半年盤點、年終盤點和特殊盤點。半年盤點和年度盤點總量應(yīng)當對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當確認存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當提