存貨與生產循環(huán)控制流程存貨循環(huán)風險與關鍵控制要點

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨與生產循環(huán)控制流程 業(yè)務環(huán)節(jié)業(yè)務風險關鍵業(yè)務控制要點文檔備注D1：取的存貨存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺。應根據(jù)行業(yè)特點、生產經營計劃和市場因素等綜合考慮，本著成本效益原則，確定不同類型的存貨取得方式。應當根據(jù)各種粗活采購間隔期和當前存貨，綜合考慮企業(yè)生產經營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。企業(yè)的生產激活作為采購的源頭，其合理與否直接影響到后續(xù)的采購與存貨。因此，生產計劃需要經過適當?shù)膶徟２少徥窍蚝线m的供應商詢價并確認。請購單、訂貨單、驗收單和供應商發(fā)票核對一致。D2:驗收入庫環(huán)節(jié)驗收程序不規(guī)范、標準不明確，可能導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符。外購存貨的驗收應當重點關注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等核對一致。涉及技術含量較高的貨物，不要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收。自制存貨的驗收，應當重點關注產品質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。其他方式取得存貨的驗收，應當重點關注存貨來源、質量狀況、實際價值是否符合有關合同或協(xié)議的約定。D3:倉儲保管存貨倉儲保管方法不適當、監(jiān)管不嚴密，可能導致?lián)p壞變質、價值貶損、資源浪費。存貨在不同倉庫之間流動時，應當辦理出入庫手續(xù)。存貨倉儲期間要按照倉儲物資所要求的存儲條件妥善貯存，做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質等保管工作，不同批次、型號和用途的產品要分類存放。生產現(xiàn)場的在加工原料、周轉材料、半成品等要按照有助于提高生產效率的方式擺放，同時防止浪費、被盜和流失。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。倉儲部門應對存貨物料和產品進行每日巡查和定期抽檢，詳細記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的，應及時與生產、采購、財務等相關部門溝通，對于進入倉庫的人員應辦理進出登記手續(xù)，未經授權人員不得接觸存貨。D4：領用發(fā)出環(huán)節(jié)存貨領用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備，可能導致貨物流失。企業(yè)應當根據(jù)自身的業(yè)務特點，確定適用的存貨發(fā)出管理模式，制定嚴格的存貨準出制度，明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，健全存貨出庫手續(xù)，加強存貨領用記錄。D5：盤點清查環(huán)節(jié)存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。盤點清查時，應擬定詳細的盤點計劃，合理安排相關人員，使用科學的盤點方法，保持盤點記錄的完整，以保證盤點的真實性、有效性。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，落實責任，按照規(guī)定權限報經批準后處理。D6:存貨處置環(huán)節(jié)存貨報廢處置責任不明確、審批不到位，可能導致企業(yè)利益受損。應定期對存貨進行檢查，及時、充分了解存貨的存儲狀態(tài)，對于存貨變質、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因、及時合同。D7：生產環(huán)節(jié)生產計劃未得到授權批準或隨意變更，成本歸集不完整、反應不及時、不真實，從而造成成本錯誤，可能導致企業(yè)產品定價，盈利核算不準，遭受監(jiān)管部門的處罰。生產指令、領料單、工資的分配等得到適當?shù)氖跈鄬徟３杀竞怂愕姆椒ㄊ且越涍^審批的生產通知單、領發(fā)料憑證、產量和工時記錄、人工費用分配表、制造費用分配表等為依據(jù)。標準成本應定期根據(jù)市場價格進行調整。生產通知單、領發(fā)料憑證、產量和工時記錄、人工費用分配表、制造費用分配表等均經過連續(xù)編號并已經登記入賬。標準成本的核算方法經過內部審查，成本差異經過合理的分攤。采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ǎ瑹o論是實際成本法或者是標準成本法，前后各期一致。如果變更，應取得適當?shù)氖跈唷斀⒊杀竞怂懔鞒毯唾~務處理流程。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔1.0目的為了解客戶與本廠往來關系、質量、環(huán)境等各方面之滿意度；有目的有計劃性的對客戶進行溝通、了觸及調查，做為后期改善之依據(jù)，以提高客戶滿意度。2.0適用范圍：適用于客戶滿意度的測量控制活動，包括客戶滿意度信息的收集、整理、統(tǒng)計、分析和處理等。3.0權責：3.1市場部：定期向相關客戶發(fā)送《客戶滿意度調查表》并追蹤。3.2品管部：根據(jù)市場部收回的《客戶滿意度調查表》，有必要時作質量問題調查分析。3.3行政部：根據(jù)市場部收回的《客戶滿意度調查表》，有必要時作環(huán)境問題調查分析。3.4生產、其它相關部門：配合品保、行政做質量及環(huán)境改善。4.0內容4.1客戶滿意度測量控制的策劃4.1.1日?？蛻魸M意信息主要來自客戶建議、異常反饋、品質抱怨等，市場部負責信息的接收、溝通傳遞及聯(lián)系、跟進處理，以及時滿足客戶所需或消除客戶不滿。對于客戶投訴的處理具體參照《客戶抱怨管制程序》執(zhí)行。涉及到客戶退貨的參照《不合格品管制程序》執(zhí)行。4.1.2市場部主管負責對客戶滿意度的測量控制作專門的策劃安排，即實施客戶滿意度調查和處理，一年至少進行一次，并發(fā)出《客戶滿意度調查表》，調查對象為往來半年以上之客戶群．一般在第四季度完成。4.1.3確定實施滿意度調查的對象客戶時可考慮如下因素:4.1.3.1公司主要客戶,銷售額排在前10位;4.1.3.2很具發(fā)展前景或訂單量將會大幅增長的客戶;4.1.3.3很具影響力的客戶,如知名品牌;4.1.3.4管理層或營銷經理指定應作調查的客戶。4.1.4客戶滿意度調查的內容可包括產品方面、服務方面、質量方面、環(huán)境方面、交期方面及其他內容。4.2滿意度調查計劃及調查實施4.2.1客戶滿意度調查可通過如下方式進行:電話調查、走訪客戶、信函傳真、電子郵件等。4.2.2市場部調查人員向調查的對象客戶發(fā)出《客戶滿意度調查表》,并及時跟進調查結果,回收調查表；當客戶滿意度調查是通過電話調查或走訪客戶的方式進行,客戶自己不作記錄的時,調查人員對調查結果進行記錄。4.2.3必要時，市場部也可邀請品質、生產及其他部門的相關人員一起參與客戶滿意度調查，以便對客戶提出的意見和建議作當面回答和確認處理。4.3調查、評估項目4.3.1交期：交期是否準時；生產周期是否較長；打樣時效性是否令客戶滿意．配分20分。4.3.2價格：在同行業(yè)中價格是否適中．配分5分。4.3.3品質：重點了解客戶的質量問題及質量觀念，產品直通率的達成情況，特采的主要不良現(xiàn)象，退貨狀況等．配分35分。4.3.4服務(總配分30分)其中：A.重點了解客訴處理是否及時，配分5分；B.客訴改善效果怎樣，配分10分；C.跟單、工程、品管、倉庫、生管等相關人員做事的態(tài)度及配合度等，配分5分；D.訊息傳遞之正確性及速度，配分5分；E.業(yè)務專業(yè)能力，配分5分。4.3.5環(huán)境：公司交付產品及客方環(huán)境相關要求的配合及執(zhí)行度，配分10分。4.3.6評分標準為：“非常滿意”得分為配分的95%-100%；“滿意”得分為配分的80%-94%；“基本滿意”得分為配分的70%-79%；“不太滿意”得分為配分的60%-69%；“不滿意”得分為配分的40%-59%；“極不滿意”得分為配分的39%以下。4.4滿意度匯總分析及跟進處理4.4.1市場部對已取得的客戶滿意度調查的結果包括客戶的意見建議等進行匯總統(tǒng)計和分析，并向管理代表和總經理報告。4.4.2市場部主管向品管部、行政部、生產部及其他相關部門的負責人通報客戶滿意度統(tǒng)計分析的結果，組織對客戶重點不滿事項及相關意見和建議進行討論，并跟進其處理，同時應作好與客戶溝通，包括消除誤解、消除不滿等。4.4.3品管部根據(jù)《客戶滿意度調查表》上所調查內容，判定是否需要發(fā)CAR．若需要,將CAR編號注明在調查表上，并發(fā)出CAR報告，并限期相關部門回復改善對策，并進行結果追蹤。4.4.3對確