建設(shè)項(xiàng)目施工階段全過(guò)程造價(jià)審計(jì)方案

目錄 依據(jù) 5 第四章造價(jià)跟蹤審計(jì)方法 14 第六章施工階段造價(jià)跟蹤方案 17 計(jì)的工作內(nèi)容 30 第一章工程概況一、綜合說(shuō)明XXX河?xùn)|新區(qū)涪江三橋以北,項(xiàng)目建設(shè)單位為XXX二、工程設(shè)計(jì)及造價(jià)概況m地下建筑面積6298.12m2，地上該工程基礎(chǔ)為人工挖孔樁,主體為現(xiàn)澆框架填充墻結(jié)構(gòu)；外裝飾為氟碳外墻漆(部分外墻面為干掛啡鉆花崗石)、鋁合金幕墻、鋁該項(xiàng)目由業(yè)主采用工程量清單招標(biāo),XXXX建筑有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)為第二章工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù)一、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容 (一)、工程招標(biāo)文件審查； (二)、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)審查； (三)、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查; (四)、施工合同簽定審查；(五)、工程預(yù)付款支付審查 (六)、施工組織設(shè)計(jì)審查； 裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位)抽查； (八)、進(jìn)度款支付審查； 變更審查； (十三)工程簽證審查; (十四)其它造價(jià)事項(xiàng)審查。二、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作目標(biāo) (一)通過(guò)跟蹤審計(jì)，準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)過(guò)程施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議，以防止損失浪費(fèi)，預(yù)防腐敗,促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)管理,規(guī)范建設(shè)行為，并及時(shí)糾正違規(guī)違紀(jì)行為，保障 (三)根據(jù)合同價(jià)款及有關(guān)政策，確定合理造價(jià),對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、控制在目標(biāo)范圍之內(nèi).三、造價(jià)跟蹤審計(jì)依據(jù) 決算審核暫行辦法》(財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)文)； 審計(jì)實(shí)施方案的請(qǐng)示”及批復(fù) (五)、《XX市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(XX市人民政府令第37號(hào))(六)、業(yè)主與承包單位和其他單位有關(guān)本工程建設(shè)所簽定的各種合同(含合同組成文件)及業(yè)主與本公司簽定的本工程造價(jià)合同. (七)、工程設(shè)計(jì)圖紙、說(shuō)明書(含設(shè)備的技術(shù)文件和安裝說(shuō)明書)、圖紙會(huì)審記錄、重大工程變更及有關(guān)技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)和要求(含地質(zhì)勘察資料)。第三章項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)一、建立務(wù)實(shí)高效的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)目標(biāo)的組織保證.為確保該項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),公司設(shè)立該項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)代表公司對(duì)該項(xiàng) (一)、組建能切實(shí)履行工作職責(zé)的現(xiàn)場(chǎng)造價(jià)部，根據(jù)該工程的具體特點(diǎn) (二)、充分發(fā)揮我司和友好合作的兄弟單位的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和重點(diǎn)、大型工 (三)、根據(jù)本項(xiàng)目造價(jià)工作的范圍和特點(diǎn),本項(xiàng)目部擬采取直線職能式組過(guò)程進(jìn)行管理. 材材料設(shè)備工程師裝飾造價(jià)工程師安裝造價(jià)工程師土建造價(jià)工程師(五)項(xiàng)目成員組成姓姓名男男男男女男男男女男助理工程師男男男45大學(xué)經(jīng)濟(jì)師二、造價(jià)人員的崗位職責(zé)造價(jià)人員崗位職責(zé)如下： (一)、項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)構(gòu),確定人員崗位職責(zé),全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)的日常工作；2、負(fù)責(zé)貫徹公司制訂的質(zhì)量管理辦法及公司的各項(xiàng)工作制度；3、負(fù)責(zé)本項(xiàng)目中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理方案；4、主持編制工程全過(guò)程造價(jià)控制實(shí)施方案及竣工結(jié)算審計(jì)方案;6、負(fù)責(zé)工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)審查；7、負(fù)責(zé)中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查；8、負(fù)責(zé)施工合同簽定審查；9、施工組織設(shè)計(jì)審查； (二)、造價(jià)工程師崗位職責(zé)和監(jiān)督本專業(yè)造價(jià)員工作；2、定期向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告造價(jià)工作實(shí)施情況；4、負(fù)責(zé)進(jìn)度款支付審查;5、負(fù)責(zé)材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審查；7、負(fù)責(zé)新增單價(jià)審查；8、負(fù)責(zé)工程索賠審查；9、負(fù)責(zé)工程簽證審查； (三)、造價(jià)員崗位職責(zé)1、在造價(jià)工程師指導(dǎo)下進(jìn)行具體的造價(jià)工作,完成造價(jià)工程師布置的任務(wù)；2、負(fù)責(zé)隱蔽工程(包括基礎(chǔ)開挖、驗(yàn)槽、鋼筋綁扎、管道安裝、管線預(yù)埋、裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位)抽查；價(jià)資料；4、在造價(jià)工程師的指導(dǎo)下，按公司及客戶的要求建立造價(jià)工程檔案；三、項(xiàng)目部工作紀(jì)律 (一)、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家、社會(huì)和客戶利益； 秀的業(yè)績(jī)履行工程造價(jià)合同；有關(guān)各方的爭(zhēng)議; (五)、舉止文明,樹立良好自身形象，不斷提高自身素質(zhì)；的事項(xiàng). (七)、廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財(cái)物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?第四章造價(jià)跟蹤審計(jì)方法定期抽審;二、對(duì)階段性完成的工作、建設(shè)內(nèi)容及其投資額進(jìn)行審計(jì),并出具階段性審計(jì)報(bào)告；三、就跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和需要注意的事項(xiàng),我們將以審計(jì)建議單的形式向被審計(jì)單位出具整改建議意見(jiàn);重大問(wèn)題以審計(jì)建議函的形式出具整改建議意見(jiàn)，以便于相關(guān)單位及時(shí)整改.第五章重要因素及不確定因素分析一、影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的重要因素分析根據(jù)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的重要性分析,影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的因素如下： (一)、該項(xiàng)目建設(shè)前期階段:設(shè)計(jì)方案是否優(yōu)化，招標(biāo)是否合規(guī)、合法是 (二)、施工隊(duì)伍的選擇：是否選擇到較強(qiáng)的施工隊(duì)伍，是該項(xiàng)目能否順個(gè)核心就是專心于工程實(shí)體的完成.同時(shí)有強(qiáng)有力的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力,否則建設(shè)方將付出許多額外代價(jià)，才能達(dá)到預(yù)期目的.制，以免增加不必要的投資。特別是業(yè)主(和代表業(yè)主方的)提出設(shè)計(jì)變更的高工程造價(jià)，獲取較高利益. (五)、工程外部協(xié)調(diào)：施工單位與施工單位之間,以及施工單位與其他單位之間的協(xié)調(diào)也影響工程造價(jià). (六)該項(xiàng)目在基礎(chǔ)工程的控制是工程造價(jià)控制的一個(gè)重點(diǎn)：根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)工程占工程總造價(jià)的比例較大，加上該分部在工程招標(biāo)中的不確定料涉。 (八)、索賠與反索賠：對(duì)施工單位索賠及變相索賠應(yīng)及時(shí)處理，同時(shí)作二、影響工程造價(jià)的不確定因素分析 (一)、基礎(chǔ)工程分部的不確定性。 (二)、材料代用的不確定性。 (三)、工程建設(shè)管理的不確定性. (四)、選擇工程監(jiān)理及工程造價(jià)控制等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)的不確定性.第六章施工階段造價(jià)跟蹤方案一、工程招標(biāo)文件審查； (一)、工程流程否否是是 (二)、審查控制要點(diǎn)擇；2、招標(biāo)工程范圍的界定；、標(biāo)段的劃分；4、合同價(jià)方式的選擇；6、計(jì)價(jià)方式的選擇；7、招標(biāo)控制價(jià)的說(shuō)明；二、工程量清單審查； (一)、工程流程否否是是 (二)、審查控制要點(diǎn)類似工程消耗指標(biāo),審查工程量清單工程量；2、工程量清單項(xiàng)目是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)；3、工程量清單項(xiàng)目特征是否準(zhǔn)確；三、工程量清單控制價(jià)審查; (一)、工程流程 (二)、審查控制要點(diǎn)定額套用是否正確；;、工程量清單控制價(jià)取費(fèi)是否正確；四、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查； (一)、工作流程 (二)、審查控制要點(diǎn)2、分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目及工程數(shù)量復(fù)核；4、措施項(xiàng)目報(bào)價(jià)的合理性分析；數(shù)量和價(jià)格分析；6、暫定金額和暫定價(jià)復(fù)核；7、規(guī)費(fèi)和稅金復(fù)核；五、施工合同簽定審查(二)、審查控制要點(diǎn)圍；、結(jié)算計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則；4、材料供應(yīng)方式及結(jié)算方式；否否是是計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則；7、規(guī)費(fèi)和稅金結(jié)算原則；六、工程預(yù)付款支付審查(一)、工作流程 (二)、審查控制要點(diǎn)件；2、預(yù)付款支付的金額；七、施工組織設(shè)計(jì)審查 (一)、工作流程否否否否是 (二)、審查控制要點(diǎn)體工程中拉結(jié)筋由預(yù)埋改為后植筋；八、隱蔽工程抽查 (一)、工作流程 (二)、審查控制要點(diǎn)2、計(jì)量的準(zhǔn)確性；九、進(jìn)度款支付審查 (二)、審查控制要點(diǎn)2、工程形象進(jìn)度；工程量的準(zhǔn)確性；4、清單單價(jià)的正確性.十、材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審查 (一)、工作流程 (二)、審查控制要點(diǎn)2、材料設(shè)備的價(jià)格；十一、工程變更審查 (一)、工作流程 (二)、審查控制要點(diǎn)A、審核變更令的變更理由是否充分；D；E圍；否是F際情況相一致；A、審核變更令所依據(jù)的資料的完整性；B合理性；C、審核變更所依據(jù)的資料的描述的準(zhǔn)確性；D；E現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況相一致；2、工程變更數(shù)量審查：A、審核工程量計(jì)算式的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算部位的準(zhǔn)確性；B業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，是否與工程量計(jì)算規(guī)則或定額計(jì)價(jià)規(guī)則一致,注意有無(wú)C按照國(guó)家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)量單位進(jìn)行標(biāo)注,是否與清單工程量單位一致;D的準(zhǔn)確性；E、抽查施工單位和監(jiān)理單位的計(jì)量臺(tái)賬，審核變更令上的工程數(shù)量的合、在工程變更實(shí)施前，估計(jì)該變更一旦實(shí)施，可能導(dǎo)致變更范圍外的十二、新增單價(jià)審查 (一)、工作流程 (二)、審查控制要點(diǎn)內(nèi)容相沖突;3、新增單價(jià)項(xiàng)目特征描述是否清楚；否否是十三、工程索賠審查 (一)、工作流程大,盡力挽回?fù)p失。如確有事實(shí)證明承包商在當(dāng)時(shí)未采取任何措施，業(yè)主可拒絕其補(bǔ)償損失的要求.4.承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)(一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi))十四、工程簽證審查 (一)、工作流程(二)、審查控制要點(diǎn)分性；第七章工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)方案一、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的工作內(nèi)容工程結(jié)算階段進(jìn)行造價(jià)審計(jì)以達(dá)到合理、合法、合規(guī)的確定該項(xiàng)目的真實(shí)造價(jià)。審計(jì)內(nèi)容主要有：驗(yàn)收合格要進(jìn)行核對(duì),只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格的工程才能列 (二)、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄、落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證。結(jié)算時(shí)檢查隱蔽工程驗(yàn) (三)、按圖核實(shí)工程數(shù)量.竣工結(jié)算時(shí)其工程量計(jì)算依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變 (四)、對(duì)照工程竣工資料，結(jié)合平時(shí)收集資料,做到有理、有據(jù)辦理竣工 (五)、結(jié)算資料審查的內(nèi)容有：期、委托單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、法人代表；4、隱蔽工程驗(yàn)收記錄及施工過(guò)程中的簽證、協(xié)議等;砼及砂漿配合比資料；6、招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的補(bǔ)充文件及說(shuō)明；;8、施工單位基本情況、資質(zhì)等級(jí)、信譽(yù)狀況；等;預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；結(jié)算方式等;程預(yù)(結(jié))決算書及文字說(shuō)明。除審計(jì)工程預(yù)(結(jié))決算外，委托人有無(wú)其他;二、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的具體程序 (二)、制定審計(jì)計(jì)劃：項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為業(yè)主提供的資料齊全，能滿足審計(jì)經(jīng)理提出，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施; (四)、項(xiàng)目經(jīng)理在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃前，可建議委托人召集建設(shè)單位(或監(jiān)理工程師單位)、施工單位、工程中介咨詢機(jī)構(gòu)三方參加的審前會(huì)商，通報(bào)明計(jì)的具體要求，各方需要明確和落實(shí)的主要問(wèn)題，必要時(shí)可形成《會(huì)商紀(jì)要》共同遵守. (五)、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)參加基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)人員的工作經(jīng)常. (六)、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)委托人提供的資料和要求，按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)驗(yàn)證?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目預(yù)(結(jié))決算審計(jì)應(yīng)著重審查以下事項(xiàng)：1、單項(xiàng)工程預(yù)(結(jié))決算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括：算和錯(cuò)算;施工合同約定的條件進(jìn)行計(jì)算;⑸、利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；底增減項(xiàng)目要詳細(xì)審查；相符⑻、預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi)；2、其他工程和費(fèi)用是否屬于該項(xiàng)工程；3、多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；4、預(yù)備費(fèi)計(jì)算所使用的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率是否正確，回收金額的計(jì)算是否有關(guān)規(guī)定;進(jìn)行取證；符的；與規(guī)定不符的；⑷、有變更工程設(shè)計(jì)的,應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位簽證的復(fù)印件;重大設(shè)計(jì)⑸、對(duì)高價(jià)材料,應(yīng)核對(duì)施工單位進(jìn)貨發(fā)票的原始復(fù)印憑證，并經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可;⑹、與施工合同要求不符的項(xiàng)目；⑺、計(jì)劃外工程項(xiàng)目；⑻、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目；⑼、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；⑽、改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；6、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；的;⑵、特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的；項(xiàng)工程;算的;⑴、審計(jì)人員完成對(duì)基本建設(shè)工程的審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘、取證等項(xiàng)工作后，應(yīng)逐項(xiàng)審定原工程預(yù)(結(jié))決算，編制《基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)匯總表》；《基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)定案表》,提出初審意見(jiàn).設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)定案表》上簽章確認(rèn)。如業(yè)主、施工單位對(duì)初審意見(jiàn)有異議時(shí),可在合議會(huì)審時(shí)提出，或者在合解釋、補(bǔ)充和調(diào)整。⑶、審計(jì)人員提出的初審意見(jiàn)和有關(guān)資料送交業(yè)主后,由于業(yè)主、建設(shè)單位或施工單位的原因,未能進(jìn)行合議會(huì)審；業(yè)主或施工單位又沒(méi)有以書面形式8、審計(jì)報(bào)告:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的證和教訓(xùn)。工作總結(jié)要點(diǎn)可記錄于《基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)工作總結(jié)》⑴、基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)檔案,應(yīng)按工程項(xiàng)目建立項(xiàng)目檔案。⑵、當(dāng)基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié))決算審計(jì)工作完成后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中所形成的全部資料,如項(xiàng)目調(diào)查表、業(yè)務(wù)協(xié)議書、審計(jì)計(jì)劃、工作記第八章質(zhì)量控制體系作質(zhì)量,更好的控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格我公司的工程造價(jià)復(fù)核制度，根據(jù)中介協(xié)一、成果文件復(fù)核程序 (一)、