存貨內(nèi)部控制管理制度采購、收發(fā)、保管程序與表單樣式

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條：為了加強企業(yè)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經(jīng)濟合理、生產(chǎn)經(jīng)營需要。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《會計準(zhǔn)則》等，制定本制度。第二條：本制度所稱存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：（一）該存貨包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經(jīng)確定，不得隨意變更。第五條：企業(yè)存貨管理包括存貨的請購與采購業(yè)務(wù)；存貨的驗收與保管業(yè)務(wù)；存貨的領(lǐng)用與發(fā)出業(yè)務(wù)；存貨的盤點與處置業(yè)務(wù)等。第六條：本制度適用于存貨管理各業(yè)務(wù)相關(guān)部門。第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第七條：企業(yè)存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。第八條：采購部門負(fù)責(zé)存貨的采購、入庫工作，定期根據(jù)存貨采購預(yù)算，制訂存貨采購資金使用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行詢價管理制度，確保采購存貨經(jīng)濟合理，確保存貨質(zhì)量，保證存貨的正常儲備供應(yīng)，按時辦理存貨入庫手續(xù)和提交存貨發(fā)票；第九條：倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的入庫、出庫及保管工作，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算等及時制訂存貨采購預(yù)算，負(fù)責(zé)存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質(zhì)的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負(fù)責(zé)各類存貨明細(xì)賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。第十條：財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨采購所需資金的籌措，負(fù)責(zé)存貨總分類賬的核算工作，負(fù)責(zé)審核存貨購進的合法合規(guī)性、負(fù)責(zé)及時宣傳各類法規(guī)政策，組織協(xié)調(diào)定期進行清查盤點，負(fù)責(zé)應(yīng)付款項的定期分析及信息反饋工作。第三章請購與采購第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔(dān)任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權(quán)審批管理制度辦理。第十二條：存貨請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)合理。使用部門必須根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、銷售訂單、外協(xié)合同和使用部門庫存量作為請購依據(jù)。第十三條：存貨采購預(yù)算應(yīng)明確采購存貨的名稱、規(guī)格型號、材質(zhì)、單價、數(shù)量等內(nèi)容。第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔(dān)任，詢價人員不能確定供應(yīng)商。第十五條：采購人員應(yīng)按采購權(quán)限及程序采購。保證采購合理、合法、合規(guī)?！恫少徍贤窇?yīng)按照《合同法》的規(guī)定簽訂并由財務(wù)部門，采購部門、內(nèi)審部門、倉儲部門各保存一份。第四章驗收與保管第十六條：存貨需經(jīng)檢驗的，由質(zhì)量部門檢驗后方可辦理入庫手續(xù)。第十七條：檢測的依據(jù)是《質(zhì)量報檢單》、《采購合同》和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求，檢驗合格后，質(zhì)量檢驗部門填寫《質(zhì)量檢驗合格單》，并簽名蓋章。第十八條：保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對存貨查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。第十九條：企業(yè)應(yīng)設(shè)置數(shù)量、金額材料明細(xì)賬，由存貨明細(xì)賬會計負(fù)責(zé)記錄，數(shù)量明細(xì)帳，由保管員負(fù)責(zé)記錄。第二十條：存貨倉儲方法：劃分出ABC類，分別管理；對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。第二十一條：倉儲部門加強日常管理，嚴(yán)格按照規(guī)定存放，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。第五章領(lǐng)用與發(fā)出第二十二條：使用部門根據(jù)《領(lǐng)料預(yù)算審批單》填制《領(lǐng)料單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后領(lǐng)料。如超出《領(lǐng)料預(yù)算審批單》范圍，需經(jīng)特殊授權(quán)審批后方能領(lǐng)料。第二十三條：保管員憑《領(lǐng)料單》發(fā)出存貨，《領(lǐng)料單》超出《領(lǐng)料預(yù)算審批單》范圍不予發(fā)貨。存貨出庫應(yīng)交接清楚。第六章盤點與處置第二十四條：盤點分為日常盤點和年末盤點。第二十五條：倉儲部門對庫存存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期進行清查，隨時盤點由庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的數(shù)量和實際數(shù)量相符。第二十六條：《存貨盤盈單》、《存貨盤虧單》上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發(fā)計量的誤差或自然損耗而產(chǎn)生的。第二十七條：年終由內(nèi)審部門、財務(wù)部門、倉儲部門組成盤點小組對庫存存貨進行實物盤點，將盤點工作記錄于盤點報表上，盤點過程中保管員不得記錄盤點表，參與清查的人員應(yīng)在盤點表上簽字，以示負(fù)責(zé)。實物盤點與帳面記錄有差異的應(yīng)當(dāng)查明原因：（一）屬正常損耗范圍的經(jīng)倉儲主管審查后報企業(yè)經(jīng)理審核；按照規(guī)定的程序上報企業(yè)經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)處理。（二）屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責(zé)任，編制《盤盈盤虧報告》列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給企業(yè)經(jīng)理審核后，按照規(guī)定的程序上報資產(chǎn)管理部門審批，在當(dāng)年年底之前根據(jù)批示作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第七章附則第二十八條：本制度與國家法律法規(guī)相抵觸的，以法律法規(guī)為準(zhǔn)；第二十九條：本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋；第三十條：本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。領(lǐng)料計劃審批表年月日編號：生產(chǎn)計劃訂單號領(lǐng)用車間外協(xié)計劃訂單號領(lǐng)用材料材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量備注審核：批準(zhǔn)：保管員：材料采購審批表年月日審批表編號：銷售訂單生產(chǎn)計劃外協(xié)計劃日常倉儲計劃材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量市場價格金額需貨日期倉管審核：業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)：采購主管：采購員：材料運費單年月日運輸單位：供應(yīng)商：發(fā)票號材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量運費單價金額備注倉庫主管：采購員：保管：外購材料交庫清單 年月日合同訂單號：供應(yīng)商：詢價單號：材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量單價（含稅）金額交貨日期采購員：保管員：材料入庫驗收單年月日合同訂單號:供應(yīng)商：詢價單號：發(fā)票號材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量單價（不含稅）金額備注倉庫主管：采購員：保管：材料暫估入庫驗收單年月日合同訂單號：供應(yīng)商：詢價單號：合同訂單號材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量單價（不含稅）金額備注倉庫主管：采購員：保管：材料運費暫估單年月日合同訂單號：運輸單位：詢價單號：供應(yīng)商材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量運費單價金額備注倉庫主管：采購員：保管：詢價審批表采購審批表單號：年月日詢價單編號：詢價貨品名稱型號規(guī)格單位數(shù)量公示單價詢價日期詢價員：采購員：質(zhì)量檢驗單年月日供貨商：交庫清單號：材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量質(zhì)量計量備注檢驗員：采購員：領(lǐng)料單年月日領(lǐng)用單位：領(lǐng)用計劃表號：領(lǐng)用材料名稱型號規(guī)格單位數(shù)量備注領(lǐng)用單位審批：領(lǐng)用：保管員：退貨單退貨供應(yīng)商：年月日退貨發(fā)票號：退貨材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額退貨理由：采購員：保管員：供應(yīng)商：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔存貨內(nèi)控管理制度，材料采購與領(lǐng)、發(fā)、退料工作規(guī)定為了加強本公司成本的核算、控制，減少損耗，提高生產(chǎn)效率，特制定本制度。全文目錄第一條材料采購的控制 1第二條外發(fā)加工的控制 1第三條領(lǐng)、發(fā)、退料的控制 2第四條損耗的控制 2第五條成品的出、入庫控制 3第六條工資核算制度 3第七條對倉管的管理 3第八條業(yè)務(wù)結(jié)算制度 4第一條材料采購的控制1、采購部根據(jù)業(yè)務(wù)部提供的生產(chǎn)計劃和本公司材料倉庫現(xiàn)有庫存，編制材料及輔料的采購計劃（注：技術(shù)部必須及時向采購部提供每種產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)用量和材質(zhì)等質(zhì)量技術(shù)要求），由采購部測算后填寫《請購單》，上報采購部負(fù)責(zé)人，經(jīng)公司總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人員，下同）審批后，由采購部負(fù)責(zé)采購，采購時必須簽訂采購合同，同時送一份至財務(wù)部備查；2、采購物資到達(dá)時，采購部必須及時通知倉庫，倉庫按照采購合同的要求，同送貨人核對物資的名稱、型號、數(shù)量等是否與實物、供應(yīng)商的送貨單相一致，并開具物資入庫單，一份送財務(wù)，一份連同供應(yīng)商的送貨單送交采購部；3、當(dāng)實物與采購合同和供應(yīng)商的送貨單有出入時，倉庫必須當(dāng)場查出不一致的地方，并通知采購處理，經(jīng)采購部同意后，方可在送貨單上簽名，以作為欠款依據(jù)，未經(jīng)采購部同意而簽單的，所發(fā)生的損失將由簽單人負(fù)責(zé)。（采購部在處理有不一致的情況時，必須在供應(yīng)商的送貨單上按照處理后的情況修改過來，方可移交財務(wù)；倉庫必須按照實際收到的物資開具入庫單。）第二條外發(fā)加工的控制1、倉庫在接到采購部需外發(fā)產(chǎn)品加工時，必須及時按采購部所訂立的采購合同的要求安排物資出庫，同時開具外加工物資出庫單（單上必須列明該外發(fā)產(chǎn)品的款號、批號、數(shù)量等），并讓客戶在出庫單上簽名，以作憑據(jù)：①需外加工的物資是由我司直接送到加工單位或者加工單位直接來我司提貨的，由倉庫負(fù)責(zé)讓加工單位簽名，如未簽名而發(fā)生損失的，由倉庫負(fù)責(zé)；②需外加工的物資是由托寄等方式寄給加工單位的，由采購部負(fù)責(zé)將出庫單傳真給加工單位，讓其簽名后回傳至我司，以作憑據(jù)，如未簽名而發(fā)生損失的，由采購部負(fù)責(zé)；2、外加工物資收回時，采購部必須及時通知品管部按照外加工合同的要求（連同加工單位開具的送貨單）清點數(shù)量和質(zhì)量，需簽單的，品管部必須在驗明貨物在數(shù)量和質(zhì)量上沒問題時移交給倉庫，倉庫驗收完數(shù)量后按照品管部的驗收結(jié)果修改對方送貨單后方可簽名，倉庫在沒有收到品管部的驗收報表時不得簽名，否則，所發(fā)生損失將由倉庫負(fù)責(zé)；如有特殊情況需先簽單的，必須報經(jīng)采購部，由采購部負(fù)責(zé)和加工單位進行協(xié)商；3、品管部在驗收完貨物后，需及時將所驗收的結(jié)果報送至采購部，采購部根據(jù)品管部的驗收情況，如有損壞或數(shù)量短缺的，必須及時給出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后，通知加工單位我司對其損壞和短缺的處理結(jié)果，以便雙方結(jié)算；4、貨物驗收完后，品管部需將貨物和加工單位的送貨單移交給倉庫，倉庫根據(jù)品管部的驗收結(jié)果核對數(shù)量無誤后，開具外加工物資入庫單，連同送貨單一并送交至采購部（如倉庫未核對數(shù)量直接入庫的，所發(fā)生損失由倉庫負(fù)責(zé)）；再由采購部連同處理結(jié)果一并送至財務(wù)部；5、對有些外加工的半成品次品可以繼續(xù)生產(chǎn)的，必須先報送至業(yè)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可流轉(zhuǎn)下去，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)而流轉(zhuǎn)下去的，所造成的損失由倉庫負(fù)責(zé)；第三條領(lǐng)、發(fā)、退料的控制倉庫在發(fā)料的時候必須嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)部制定的備料領(lǐng)料單上的數(shù)量給予發(fā)貨，同時倉庫開具的領(lǐng)料單上必須有領(lǐng)料人的簽名，領(lǐng)料單上還必須列明所領(lǐng)材料的用途、名稱、數(shù)量、型號以及領(lǐng)料部門等，有需要分顏色的材料還必須注明顏色；倉庫開具領(lǐng)料單時原則上按款開具，有特殊情況可以合并一起開，但必須分別注明哪款領(lǐng)用數(shù)量多少，同時領(lǐng)料單上所開的品名必須和收料單上的名稱相一致；倉庫發(fā)料時，應(yīng)本著先進先出的原則安排材料出庫；1、栽床領(lǐng)料由栽床負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)去倉庫按款領(lǐng)取材料，倉庫核對數(shù)量后按款給予發(fā)貨；栽床在作業(yè)過程中須填寫栽床日報表，送交相關(guān)人員；2、車間生產(chǎn)所需材料由各組組長負(fù)責(zé)去倉庫領(lǐng)取，倉庫根據(jù)各組的生產(chǎn)任務(wù)核對數(shù)量后給予發(fā)貨；3、后道領(lǐng)料由后道主管負(fù)責(zé)去倉庫領(lǐng)取，領(lǐng)料時，后道主管必須按照實際收到的半成品數(shù)量按照單耗數(shù)領(lǐng)取，不得多領(lǐng)；4、栽床如有發(fā)生栽床數(shù)超過下單數(shù)時，必須第一時間報知業(yè)務(wù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可按實際栽床數(shù)量流轉(zhuǎn)下個環(huán)節(jié)；未經(jīng)批準(zhǔn)私自流轉(zhuǎn)到下個環(huán)節(jié)的，所造成的損失由栽床負(fù)責(zé)賠償；經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部須及時修改備料領(lǐng)料單，并通知各相關(guān)人員；5、車間半成品在各個環(huán)節(jié)、各道工序之間流轉(zhuǎn)時，采取相互監(jiān)督的制度：由下一道工序的員工監(jiān)督上一道工序員工的移交數(shù)量，為防止發(fā)生責(zé)任不清的現(xiàn)象，特制定半成品流轉(zhuǎn)控制單（見附錄），在哪道工序上發(fā)生數(shù)量短缺的，由那道工序的人負(fù)責(zé)賠償；6、除生產(chǎn)部之外的各個部門有需要向車間領(lǐng)取材料的，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后方可領(lǐng)取，同時必須詳細(xì)說明領(lǐng)用材料的用途，否則倉庫有權(quán)不予發(fā)貨；7、相對于一些材料（如面線、彈力線等），在領(lǐng)用時，必須將先前領(lǐng)用的完全用完之后，拿著能證明材料已用完的證明（如面線的線筒）去倉庫領(lǐng)料，否則倉庫有權(quán)不發(fā)貨；倉庫原則上以對等的數(shù)量給予發(fā)貨；8、在生產(chǎn)過程中，如有發(fā)生退料情況時，倉庫視具體情況作出處理：① 如果是因為材料的質(zhì)量原因造成車間退料的，倉庫應(yīng)開具車間退料單，并通知采購處理；② 如果是因為領(lǐng)用的數(shù)量多了，而其它款又需要用的，倉庫可采取“假退料”的辦法進行處理；第四條損耗的控制1、合理損耗量的制定：由業(yè)務(wù)部根據(jù)材料的性質(zhì)和生產(chǎn)的實際情況制定相應(yīng)的損耗率，報經(jīng)總經(jīng)理審批后，發(fā)給相關(guān)人員；2、倉庫在補發(fā)合理內(nèi)的損耗時，必須清楚什么原因造成的損耗，在領(lǐng)料單上注明；3、超出合理范圍內(nèi)的損耗，車間由車間各組組長填寫補料申請單，后道由后道主管填寫，再統(tǒng)一報送至廠長處，廠長對補料申請單上的數(shù)量、原因、責(zé)任人等進行審核，并給出相應(yīng)的處理結(jié)果后報送至業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)部核對其數(shù)量以及相關(guān)的原因、責(zé)任、處理結(jié)果是否合理再給予簽名交倉庫補發(fā)，沒有明確責(zé)任人的補料申請單業(yè)務(wù)部不得簽名，否則所造成的損失由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)；倉庫對沒有業(yè)務(wù)部簽名的補料申請單不得發(fā)貨，否則所造成的損失由倉庫負(fù)責(zé)；4、在生產(chǎn)過程中，組長應(yīng)協(xié)同半檢對各道工序生產(chǎn)的半成品及時進行檢驗，爭取做到在第一件半產(chǎn)品發(fā)生不合格時就發(fā)現(xiàn)，以避免發(fā)生一批不合格品的情況，同時也避免發(fā)生不合格品流入下道工序的情況；發(fā)生不合格品時，半檢應(yīng)及時通知廠長，廠長再根據(jù)具體情況給出相應(yīng)處罰，如經(jīng)過返工可以合格的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)返工的材料及工價的賠償，如不能返工的，由當(dāng)事人按該半成品的成本給予賠償；如有多次、大批發(fā)生不合格品的，除了追究當(dāng)事人的責(zé)任外，對組長及半檢視情況嚴(yán)重程度給予相應(yīng)的罰款（成品發(fā)生不合格品時，處罰方式視同半成品的情況）；第五條成品的出、入庫控制1、半成品由車間完工轉(zhuǎn)入后道時，由后道主管跟車間各組組長交接；2、成品包裝完后，后道主管必須及時通知倉庫，倉庫按照實際收到的成品數(shù)開具成品入庫單；對于整箱的，倉庫應(yīng)檢查其封箱是否完整，不足一箱的，倉庫應(yīng)實際清點數(shù)量；如有發(fā)生成品數(shù)量短缺的，在倉庫還未入庫前，由后道負(fù)責(zé)；倉庫驗收入庫后發(fā)生的，由倉庫負(fù)責(zé)；3、成品出庫時，倉庫必須在收到業(yè)務(wù)部的發(fā)貨通知時才能安排成品出倉；成品出庫時，倉庫還需檢查紙箱包裝是否完整；如發(fā)現(xiàn)有紙箱損壞或者封箱不完整的，必須經(jīng)過業(yè)務(wù)部同意后，進行重新裝箱，同時清點數(shù)量是否一致；第六條工資核算制度1、計件工資的核算：采用的是按款計件的工資制度（按款計件指：按照每一款產(chǎn)品已包裝完工入庫后數(shù)量的多少進行計件）：①各組半檢必須在每天的9點之前上交前一天的日報表；②車間各組組長必須對其組所生產(chǎn)的每款產(chǎn)品在其完工后填寫一份生產(chǎn)流程統(tǒng)計表，在報送財務(wù)部之前先核對其數(shù)量是否準(zhǔn)確；③ 泳裝工序單在總檢檢驗完后，由品管部及時交至財務(wù)部；④ 財務(wù)部在收到成品入庫單后，結(jié)合日報表、生產(chǎn)流程統(tǒng)計表以及泳裝工序單審核每位員工的計件數(shù)，經(jīng)審核無誤后，統(tǒng)計一份生產(chǎn)流程統(tǒng)計表，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，計算工資；在三份報表上員工生產(chǎn)的數(shù)量有相差時，必須查明原因，還未查明原因的，不得計算工資；⑤ 報表必須及時上交，不得無故拖延，對于不能按時上交報表的，視情況給予相應(yīng)的處罰；報表上的數(shù)字必須如實填寫，如發(fā)現(xiàn)有虛報、多報的和將已離職員工所做的填給還在公司人員上的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)加懲處，嚴(yán)重者，給予開除處份，工資不予結(jié)算；⑥ 對于自動離職的員工，廠部必須在其離職的第二天將其領(lǐng)料簿上交到財務(wù)部；不得以任何理由拖延；⑦ 對于一些返工的半成品需要計時的，須由廠部預(yù)先算出所需返工產(chǎn)品的數(shù)量、計時工時、工價等，報經(jīng)財務(wù)部審核后，方可進行計時方式生產(chǎn)；2、考勤管理制度：具體的考勤制度見公司行