建筑公司應(yīng)收賬款與收款管理業(yè)務(wù)流程 模版

應(yīng)收賬款與收款管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)加強(qiáng)應(yīng)收賬款與收款管理，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，減少壞賬損失，防范財(cái)務(wù)危機(jī)；保證應(yīng)收賬款與收款數(shù)據(jù)的記錄和披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合披露程序及要求；確保應(yīng)收賬款與收款業(yè)務(wù)符合國家法律、法規(guī)以及公司有關(guān)規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款回收不及時，可能造成企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營效率；應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)記錄不準(zhǔn)確，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不及時、不正確，導(dǎo)致不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確；應(yīng)收賬款與收款業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。業(yè)務(wù)范圍該子流程主要描述了xx股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）關(guān)于應(yīng)收賬款與收款管理的相關(guān)流程，主要包括應(yīng)收賬款的確認(rèn)與回收，賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷，應(yīng)收賬款對賬管理，客戶信用評估管理。在執(zhí)行應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相分離。業(yè)務(wù)流程描述應(yīng)收賬款的確認(rèn)與回收每月末，各級公司項(xiàng)目部商務(wù)合約人員編制《XX月度已完工程量結(jié)算書》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)給業(yè)主，取得經(jīng)業(yè)主批復(fù)簽字的《XX月度已完成工程量結(jié)算書》后，于每月25日上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款核算崗位根據(jù)業(yè)主批復(fù)的《XX月度已完成工程量結(jié)算書》確認(rèn)應(yīng)收賬款并編制記賬憑證，主管會計(jì)審核記賬憑證并簽字確認(rèn)?！兑淹旯こ塘拷Y(jié)算書》主要包括已完工的分部分項(xiàng)工程量及單價、已完工程量總價款等內(nèi)容。根據(jù)《股份公司應(yīng)收賬款管理辦法》，各級公司各項(xiàng)目經(jīng)理為應(yīng)收賬款第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)經(jīng)業(yè)主批復(fù)簽字的《已完工程量結(jié)算書》和工程施工合同相關(guān)條款，按月或按工程進(jìn)度節(jié)點(diǎn)向業(yè)主催收工程進(jìn)度款。收到應(yīng)收賬款后，各級公司財(cái)務(wù)部門會計(jì)核算崗位人員根據(jù)銀行進(jìn)賬單、工程款發(fā)票等單據(jù)編制記賬憑證，主管會計(jì)審核記賬憑證并簽字確認(rèn)。根據(jù)《股份公司應(yīng)收賬款臺賬管理辦法》，每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款核算崗位人員根據(jù)《月度已完成工程量結(jié)算書》及實(shí)際收到的工程款金額，及時登記應(yīng)收賬款臺賬，主管會計(jì)審核應(yīng)收賬款臺賬并簽章確認(rèn)。賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷；各級公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款核算崗位人員定期（至少半年一次）進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總會計(jì)師。對于逾期的應(yīng)收賬款，還須及時向公司商務(wù)合約部門及清欠部門提交書面報(bào)告。半年末和年度終了時，各級公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款核算崗位人員編制《應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表》，經(jīng)主管會計(jì)審核簽字后，由會計(jì)核算崗位人員據(jù)以編制記賬憑證。對于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，對確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款核算崗位編制《應(yīng)收賬款壞賬損失報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、總會計(jì)師審批簽字后，按照公司授權(quán)審批管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理辦公會、或董事會或股東大會批準(zhǔn)或作為壞賬損失。財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款核算崗位人員根據(jù)經(jīng)審批壞賬損失報(bào)告，進(jìn)行壞賬核銷的賬務(wù)處理，編制記賬憑證，主管會計(jì)審核記賬憑證并簽章確認(rèn)。應(yīng)收賬款壞賬損失報(bào)告經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款核算崗位人員及時更新應(yīng)收賬款臺賬，具體參見應(yīng)收賬款管理流程1.4流程描述。應(yīng)收賬款的對賬管理；各級公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款核算崗位人員定期（至少半年一次）與應(yīng)收賬款客戶進(jìn)行對賬，應(yīng)收賬款核算崗位人員與對方核對雙方應(yīng)收（付）賬款金額是否一致，是否有未達(dá)賬項(xiàng)，核對一致后編制《應(yīng)收（付）賬款對賬單》并經(jīng)雙方對賬人員簽字確認(rèn)。2.2各級公司財(cái)務(wù)部主管會計(jì)審核《應(yīng)收（付）賬款對賬單》應(yīng)收賬款金額與賬面記錄是否相符，未達(dá)賬款是否屬實(shí)，經(jīng)主管會計(jì)審核簽字后交財(cái)務(wù)部會計(jì)檔案管理崗位人員集中存檔保管?？蛻粜庞迷u估管理根據(jù)客戶基礎(chǔ)資料，特征，客戶業(yè)務(wù)狀況及交易現(xiàn)狀等信息建立與制定相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收款政策。財(cái)務(wù)部與合約采購部共同建立應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整其信用標(biāo)準(zhǔn)及信用條件。五、相關(guān)制度目錄財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款（試行）》《xx工程總公司會計(jì)制度》《xx工程總公司應(yīng)收賬款臺賬管理辦法》《股份公司應(yīng)收賬款管理辦法》六、主要控制點(diǎn)應(yīng)收賬款的確認(rèn)及審核應(yīng)收賬款的催收、清欠管理賬齡分析的編制與審核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、核銷及其審核與客戶的對賬管理6