國有公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 模版

公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升理財(cái)能力，根據(jù)《股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》（股份財(cái)〔2007〕154號）等相關(guān)文件精神，結(jié)合公司（以下簡稱公司）實(shí)際，制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)預(yù)算是指圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，對預(yù)算年度內(nèi)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是指對財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析及考核等行為的總稱。第三條工程項(xiàng)目是公司的基本單元，是公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心載體。第四條公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施的基本任務(wù)：一、量化公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)并進(jìn)行分解；明確各部門在財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施中的職責(zé)和權(quán)限；全面反映、控制、分析、考核公司經(jīng)營生產(chǎn)和財(cái)務(wù)活動。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司建立由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會（以下簡稱預(yù)算委員會）、各預(yù)算責(zé)任部門和所屬各子（分）公司構(gòu)成的三級財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。第六條預(yù)算委員會為董事會專門機(jī)構(gòu)，行使財(cái)務(wù)預(yù)算管理職責(zé)。一、人員組成：主任：公司董事長、總經(jīng)理、黨委書記副主任：公司總會計(jì)師、分管企業(yè)管理副總經(jīng)理委員：公司董監(jiān)辦、辦公室、人力資源部、投資部、技術(shù)中心、企業(yè)發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察審計(jì)部、工程管理部、市場營銷部、工程經(jīng)濟(jì)部、安全質(zhì)量部、社管中心等部門負(fù)責(zé)人二、主要職責(zé)：制訂財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的目標(biāo)和原則；制訂并解釋財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)政策、制度、規(guī)定；審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；5、根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。第七條預(yù)算委員會下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室（以下簡稱預(yù)算辦公室），作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理日常管理機(jī)構(gòu)。人員組成：主任：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人成員：預(yù)算委員會成員部門負(fù)責(zé)人。主要職責(zé)：制訂預(yù)算編制綱要，明確財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求；組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；組織下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算分解指標(biāo)；跟蹤、檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異及原因，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題；制訂財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；分析、考核公司本部及所屬子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。第八條預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，協(xié)助、配合預(yù)算委員會做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制考核等工作，具體職責(zé)分工如下：一、財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)研究、起草財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)政策、制度、規(guī)定；根據(jù)各部門提報(bào)的年度經(jīng)營目標(biāo)或上級單位下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，提出財(cái)務(wù)預(yù)算編制綱要和編制要求；制定預(yù)算年度有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的策略規(guī)劃與目標(biāo)設(shè)定，負(fù)責(zé)籌資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的編制、分析與控制；指導(dǎo)公司本部及所屬子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，督促其編制進(jìn)度；收集、審核、整理財(cái)務(wù)預(yù)算資料，提出建議事項(xiàng)，編制初步預(yù)算，經(jīng)協(xié)調(diào)、平衡后編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，向經(jīng)理層提交財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行產(chǎn)生的差異提出改進(jìn)措施和建議；收集、審核、整理財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整資料，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整草案。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)。二、工程管理部的主要職責(zé)制定下一年度施工生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)和機(jī)械設(shè)備投資預(yù)算的策略規(guī)劃與可行性分析說明。收集、分析、整理相關(guān)資料，編制預(yù)算年度施工生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算。制定預(yù)算年度為完成施工生產(chǎn)任務(wù)所需主要材料預(yù)算和機(jī)械使用情況預(yù)算。編制預(yù)算年度施工機(jī)械設(shè)備購置計(jì)劃預(yù)算。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。收集、整理本部門分項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整資料。三、工程經(jīng)濟(jì)部的主要職責(zé)1、收集、分析、整理相關(guān)資料，編制主營業(yè)務(wù)成本和毛利預(yù)算。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。收集、整理本部門分項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整資料。四、投資部的主要職責(zé)制定下一年度對外投資預(yù)算的策略規(guī)劃與可行性分析說明。收集、分析、整理相關(guān)資料，編制對外投資項(xiàng)目情況的預(yù)算。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。收集、整理本部門分項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整資料。五、技術(shù)中心的主要職責(zé)制定下一年度科技項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃和科研經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。收集、分析、整理相關(guān)資料，編制科研經(jīng)費(fèi)和信息化建設(shè)費(fèi)用的預(yù)算。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。收集、整理本部門分項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整資料。六、市場營銷部的主要職責(zé)制定預(yù)算年度施工生產(chǎn)任務(wù)承攬額預(yù)算的目標(biāo)計(jì)劃。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。七、人力資源部的主要職責(zé)制定下一年度人工成本預(yù)算的策略規(guī)劃。收集、分析、整理相關(guān)資料，編制與人力狀況相關(guān)的人工成本預(yù)算。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。收集、整理本部門分項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整資料。八、監(jiān)察審計(jì)部的主要職責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的審計(jì)計(jì)劃，或依據(jù)董事會要求對各部門（單位）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行臨時(shí)審計(jì)。負(fù)責(zé)本部門相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與控制工作。九、其他職能部門（含社管中心、辦事處等經(jīng)費(fèi)單位）負(fù)責(zé)相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，各預(yù)算責(zé)任部門均參與財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)等工作。各部門負(fù)責(zé)人對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第九條公司所屬各子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的組織和管理可參照本辦法第六條、第七條、第八條執(zhí)行。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算編制第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)：國家有關(guān)法律法規(guī)、市場形勢和政策走向；股份公司下達(dá)的各項(xiàng)績效考核指標(biāo)；三、公司中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；四、預(yù)算年度公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)；五、公司確定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則和綱要；六、以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤、收入、現(xiàn)金流及資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用等為核心指標(biāo)，全面地編制各項(xiàng)預(yù)算。第十二條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循的原則：一、效益性原則各單位要以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以經(jīng)營性現(xiàn)金流為核心，圍繞擴(kuò)大營業(yè)收入、壓縮成本費(fèi)用支出和增加經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入進(jìn)行編制。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，對于成本費(fèi)用增長過快、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的單位，編制時(shí)應(yīng)突出降本增效，降低成本費(fèi)用預(yù)算規(guī)模。對于經(jīng)營效益下滑的單位，不得擴(kuò)大工資總額預(yù)算規(guī)模。可行性原則各單位要以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)在各預(yù)算執(zhí)行單位的努力下能夠?qū)崿F(xiàn)。要堅(jiān)持以收定支，注意營業(yè)收入和營業(yè)成本、分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算的綜合平衡。合理預(yù)測并規(guī)劃預(yù)算年度現(xiàn)金收支，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。全面性原則應(yīng)將能夠?qū)嵤┛刂频乃斜炯壖跋录墕挝蝗考{入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍；同時(shí)應(yīng)按照完整性的要求，以預(yù)算年度內(nèi)將要發(fā)生的全部業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面完整地反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投資、籌資及資金需求狀況。不得有未反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中的重要財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。穩(wěn)健性原則各單位應(yīng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債規(guī)模。應(yīng)按照規(guī)定加強(qiáng)對外投資及重大資本支出項(xiàng)目的可行性論證、風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)算控制；不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的公司外擔(dān)保預(yù)算。第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按年度編制，財(cái)務(wù)預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。第十四條財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求，以股份公司統(tǒng)一會計(jì)政策為基礎(chǔ)編制。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級合并”的程序進(jìn)行。下達(dá)目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會根據(jù)公司董事會確定的預(yù)算年度各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)，于每年10月中旬下發(fā)預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制草案通知，提出預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制總體要求。編制上報(bào)。公司所屬各預(yù)算單位按照編制通知要求，編制本單位下年度財(cái)務(wù)預(yù)算建議草案，在本年10月下旬上報(bào)公司預(yù)算辦公室。各子（分）公司應(yīng)根據(jù)在手項(xiàng)目任務(wù)量、預(yù)算年度預(yù)計(jì)承攬任務(wù)量，結(jié)合項(xiàng)目情況，考慮期間費(fèi)用進(jìn)行編制；公司本部預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)本著合理節(jié)約的原則編制預(yù)算。平衡協(xié)調(diào)。公司預(yù)算辦公室對各單位編制的財(cái)務(wù)預(yù)算建議草案進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)公司預(yù)算委員會審議后，公司預(yù)算辦公室于11月下旬下達(dá)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算建議計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。批準(zhǔn)執(zhí)行。子（分）公司根據(jù)公司確定的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，編制本單位正式財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，按規(guī)定程序上報(bào)公司，公司于12月下旬對財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)后由各子（分）公司執(zhí)行。公司本部預(yù)算執(zhí)行單位財(cái)務(wù)預(yù)算由公司另行批準(zhǔn)。第四章項(xiàng)目預(yù)算管理第十六條工程項(xiàng)目預(yù)算是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的基石。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在項(xiàng)目部預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。第十七條工程項(xiàng)目預(yù)算管理包括設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算的編制與審核、分解執(zhí)行與調(diào)整、過程控制、經(jīng)濟(jì)活動分析、預(yù)算監(jiān)督及考核兌現(xiàn)等。第十八條工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理，就影響本工程項(xiàng)目的全部業(yè)務(wù)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行事前預(yù)測、通過預(yù)算報(bào)表及目標(biāo)責(zé)任書形式加以確定。要以項(xiàng)目成本預(yù)算為基礎(chǔ)，做好現(xiàn)金流預(yù)算的編制，利用現(xiàn)金流預(yù)算約束成本費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算-資金流動-成本控制的管理模式。第十九條工程項(xiàng)目預(yù)算管理實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理對本項(xiàng)目預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。項(xiàng)目部預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由各業(yè)務(wù)部門及預(yù)算執(zhí)行單位（分部、工區(qū)、工程隊(duì)，以下統(tǒng)稱作業(yè)層）負(fù)責(zé)人組成。項(xiàng)目部日常預(yù)算管理工作由分管副經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭組織。第二十條工程項(xiàng)目預(yù)算按建設(shè)期限分為項(xiàng)目總預(yù)算及年度預(yù)算。項(xiàng)目總預(yù)算編制依據(jù)是工程承包合同，以及合同總收入、合同總成本、經(jīng)濟(jì)資源配置及合同外經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)計(jì)情況。年度預(yù)算編制依據(jù)是項(xiàng)目總預(yù)算、建設(shè)單位年度投資計(jì)劃、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)及公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)等。第二十一條工程項(xiàng)目預(yù)算按內(nèi)容分為業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是指與日常經(jīng)營管理活動相關(guān)的預(yù)算，包括生產(chǎn)預(yù)算、收入預(yù)算、責(zé)任成本預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映項(xiàng)目預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算總稱。其作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，以價(jià)值形式總括反映業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支情況的結(jié)果。第二十二條工程項(xiàng)目預(yù)算的編制應(yīng)在堅(jiān)持效益性、可行性、全面性基礎(chǔ)上，突出適用性、及時(shí)性。第二十三條項(xiàng)目總預(yù)算由上級單位組織、項(xiàng)目部參與編制；在預(yù)算執(zhí)行過程中項(xiàng)目部根據(jù)工程進(jìn)展和項(xiàng)目變化情況，提出總預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)上級單位審批；年度預(yù)算由項(xiàng)目部編制，報(bào)上級單位審批后執(zhí)行。第二十四條工程項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照《建造合同準(zhǔn)則》要求為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。第二十五條工程項(xiàng)目預(yù)算的具體編制要求：項(xiàng)目總預(yù)算應(yīng)于項(xiàng)目中標(biāo)后15日內(nèi)，由上級單位分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行編制，并于開工后30日內(nèi)經(jīng)上級決策機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后下達(dá)。項(xiàng)目年度預(yù)算的編報(bào)時(shí)間、方式及內(nèi)容應(yīng)與上級單位預(yù)算編制工作相銜接。項(xiàng)目部應(yīng)高度重視現(xiàn)金流預(yù)算的編制工作，按年分季、月進(jìn)行編制。項(xiàng)目部根據(jù)施工合同、工程進(jìn)度、生產(chǎn)計(jì)劃及工程款的回款率等預(yù)測現(xiàn)金流入量；根據(jù)施工中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、設(shè)備購置款、各種上繳款等付現(xiàn)支出預(yù)測現(xiàn)金流出量，及時(shí)預(yù)測現(xiàn)金余缺，提前做好資金調(diào)度。發(fā)現(xiàn)偏差、及時(shí)預(yù)警、及時(shí)糾編。第二十六條工程項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)上級單位批準(zhǔn)后，成為項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。第二十七條項(xiàng)目部應(yīng)將經(jīng)上級單位批準(zhǔn)后的項(xiàng)目總預(yù)算按單位工程、分部（分項(xiàng)）工程分解落實(shí)為業(yè)務(wù)部門、作業(yè)層（含內(nèi)部班組及個(gè)人）等預(yù)算執(zhí)行單位的年度、季度、預(yù)算控制目標(biāo)。項(xiàng)目部對業(yè)務(wù)部門、作業(yè)層下達(dá)預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)通過簽訂《目標(biāo)責(zé)任書》等形式加以明確。第二十八條上級單位應(yīng)按項(xiàng)目總預(yù)算規(guī)模進(jìn)行分類管理，加強(qiáng)對項(xiàng)目部業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)控制。第二十九條項(xiàng)目部可根據(jù)工程建設(shè)條件的客觀變化等特定因素對項(xiàng)目預(yù)算提出調(diào)整建議。第三十條上級單位應(yīng)對工程項(xiàng)目調(diào)整總預(yù)算和年度預(yù)算的效益性、合理性、完整性情況進(jìn)行審核并批準(zhǔn)。審核項(xiàng)目部調(diào)整總預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)就調(diào)整事項(xiàng)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的合理性進(jìn)行審查。審核項(xiàng)目部年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)就項(xiàng)目年度預(yù)算是否滿足項(xiàng)目總預(yù)算和自身年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審查，重點(diǎn)應(yīng)圍繞收入、成本（如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、差旅交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他間接費(fèi)用等）、現(xiàn)金流量（如應(yīng)收工程款、質(zhì)保金、應(yīng)付工程款、上繳款項(xiàng)等）、存貨（如已完工未結(jié)算、庫存材料等），資本性支出（如機(jī)械設(shè)備購置）等主要預(yù)算指標(biāo)。第三十一條項(xiàng)目部應(yīng)建立預(yù)算指標(biāo)的預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)展變化始終處于受控狀態(tài)。第三十二條項(xiàng)目部預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按月或按工程節(jié)點(diǎn)組織業(yè)務(wù)部門和作業(yè)層開展經(jīng)濟(jì)活動分析。項(xiàng)目部應(yīng)以收入、成本、現(xiàn)金流及非財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算完成情況，對照項(xiàng)目總預(yù)算及年度預(yù)算，對經(jīng)營管理情況開展分析，總結(jié)上期問題整改情況、評價(jià)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀、當(dāng)前預(yù)算管理薄弱環(huán)節(jié)、提出改進(jìn)措施和落實(shí)方案。作業(yè)層經(jīng)濟(jì)活動分析應(yīng)側(cè)重于單位工程、分部（分項(xiàng)）工程的工、料、機(jī)實(shí)際成本與責(zé)任成本預(yù)算差異，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出管理和控制措施。第三十三條上級單位應(yīng)對項(xiàng)目部預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)立、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)分析、考核兌現(xiàn)等預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促項(xiàng)目部提高預(yù)算管理工作質(zhì)量。第三十四條項(xiàng)目預(yù)算考核主要依據(jù)經(jīng)審批后的項(xiàng)目總預(yù)算和年度預(yù)算，根據(jù)上級單位有關(guān)工程項(xiàng)目業(yè)績考核管理辦法，由上級單位績效考核管理部門組織實(shí)施。第三十五條項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)責(zé)任預(yù)算指標(biāo)考核結(jié)果，及時(shí)對業(yè)務(wù)部門及作業(yè)層等預(yù)算單位進(jìn)行獎罰兌現(xiàn)。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，指反映預(yù)算年度內(nèi)公司資本運(yùn)營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件，具體包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)說明及其他相關(guān)材料。第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的組成及內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表：反映公司預(yù)算期內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)情況。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算在參考上年末資產(chǎn)負(fù)債的基礎(chǔ)上，結(jié)合本預(yù)算年度利潤預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算等數(shù)據(jù)，考慮本預(yù)算年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的變化情況編制。預(yù)算表內(nèi)“上年實(shí)際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)預(yù)計(jì)完成數(shù)填列；利潤預(yù)算表：利潤預(yù)算主要反映預(yù)算年度利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算、毛利預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、投資收益預(yù)算和所得稅預(yù)算等；現(xiàn)金流量預(yù)算表：反映公司預(yù)算期內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況。具體內(nèi)容有經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)結(jié)合近年各項(xiàng)目實(shí)際完成情況，根據(jù)本預(yù)算年度利潤預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算等編制；成本費(fèi)用預(yù)算表：反映公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；投資預(yù)算表：反映公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；籌資預(yù)算表：反映公司預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。第三十八條財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)說明作為財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，主要說明與預(yù)算編制有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀、理解各預(yù)算報(bào)表，內(nèi)容應(yīng)包括：編制財(cái)務(wù)預(yù)算的組織情況。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的會計(jì)政策。編制方法和審批程序。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)同比分析說明。實(shí)施過程中的措施?？赡苡绊戭A(yù)算的事項(xiàng)說明。其他需說明事項(xiàng)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算審批第三十九條公司預(yù)算委員會于11月中旬召開預(yù)算委員會會議，審查、平衡年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；對未能通過審查的項(xiàng)目，責(zé)成有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門（單位）限期按要求進(jìn)行調(diào)整。第四十條預(yù)算委員會審查財(cái)務(wù)預(yù)算草案通過后，向公司董事會提報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算方案。第四十一條經(jīng)公司董事會審議通過的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，由預(yù)算辦公室分解并經(jīng)預(yù)算委員會審核后批復(fù)下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算控制與分析第四十二條財(cái)務(wù)預(yù)算批復(fù)下達(dá)后，各預(yù)算責(zé)任部門必須嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)分解財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)過程控制，確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。各預(yù)算責(zé)任部門須按有關(guān)職責(zé)規(guī)定，認(rèn)真組織實(shí)施本部門歸口管理的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)將歸口管理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解為季度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)分解下達(dá)，落實(shí)到各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行體系。各子（分）公司要比照本條及本辦法其他各項(xiàng)要求層層分解財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)過程控制。第四十三條建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度。一、建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度：1、半年度終了后20日內(nèi)，各預(yù)算責(zé)任部門、各子（分）公司須按半年度對分管業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況加以分析，并將分析報(bào)告報(bào)送預(yù)算辦公室，預(yù)算辦公室匯總后形成公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，交預(yù)算委員會審議。2、每一預(yù)算年度終了后30日內(nèi)，各預(yù)算責(zé)任部門、各子（分）公司須對分管業(yè)務(wù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況提出詳細(xì)的執(zhí)行情況分析說明，撰寫分管業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年度未執(zhí)行完的項(xiàng)目詳細(xì)情況，預(yù)算辦公室匯總后形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，交預(yù)算委員會審議。3、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告一經(jīng)審議通過，對未提出在下年度繼續(xù)安排的項(xiàng)目視為執(zhí)行完成預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。二、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題；公司經(jīng)營策略、生產(chǎn)活動、管理措施對財(cái)務(wù)預(yù)算的影響；公司外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對財(cái)務(wù)預(yù)算的影響；公司融資風(fēng)險(xiǎn)、償債能力和財(cái)務(wù)狀況的趨勢分析；公司現(xiàn)金的流動性、效益性、安全性狀況及已實(shí)現(xiàn)效益的現(xiàn)金保障程度；影響財(cái)務(wù)預(yù)算完成的其他因素分析；解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；財(cái)務(wù)預(yù)算期內(nèi)需要披露的重大事項(xiàng)及其調(diào)整情況；第八章財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整第四十四條公司正式下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，在預(yù)算年度內(nèi)非經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整。對在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的不可預(yù)見性費(fèi)用及有關(guān)經(jīng)費(fèi)控