23水利基本建設資金管理辦法

水利基本建設資金管理方法水利部、財政部：1999年5月25日頒布實施

第一章總則

其次章管理職責

第三章資金籌集

第四章預算管理及預算內(nèi)資金撥付

第五章資金運用

第六章報告制度

第七章監(jiān)督與檢查

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強水利基本建設資金管理、保證資金合理、有效運用，提高投資效益，依據(jù)現(xiàn)行基本建設財政財務管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設特點，制定本方法。

其次條本方法適用于管理和運用水利基本建設資金的各級財政部門、水利基本建設項目主管部門（包括流域機構(gòu)，以下簡稱“水利主管部門”）和水利建設單位（項目法人，下同）。

第三條本方法所稱水利基本建設資金是指納入國家基本建設投資支配，用于水利基本建設項目的資金。

第四條水利基本建設資金管理的基本原則是：

（一）分級管理、分級負責原則。水利基本建設資金按資金渠道和管理階段，實行分級管理，分級負責。（二）?？顚Ｓ迷瓌t。水利基本建設資金必需按規(guī)定用于經(jīng)批準的水利基本建設項目，不得截留、擠占和挪用。財政預算內(nèi)水利基本建設資金按規(guī)定實行專戶存儲。（三）效益原則。水利基本建設資金的籌集、運用和管理，必需厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失奢侈，提高資金運用效益。

第五條水利基本建設資金管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行水利基本建設的各項規(guī)章制度；依法籌集、撥付、運用水利基本建設資金，保證工程項目建設的順當進行；做好水利基本建設資金的預算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；加強工程概預（結(jié)）算、決算管理，努力降低工程造價，提高投資效益。

其次章管理職責

第六條各級財政部門、水利主管部門和建設單位必需依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)合理支配和運用水利基本建設資金。單位主要負責人對基本建設資金運用管理負全面責任，主管領(lǐng)導負干脆領(lǐng)導責任。單位內(nèi)部有關(guān)職能部門要各司其職，各負其責。

第七條各級財政部門對水利基本建設資金管理的主要職責是：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章；

（二）制定水利基本建設資金管理規(guī)定；

（三）審核下達水利基本建設支出預算，審批年度基本建設財務決算；

（四）參與水利基本建設項目年度投資支配支配；

（五）組織調(diào)度預算內(nèi)水利基本建設資金，依據(jù)基本建設程序、年度基本建設支出預算、年度投資支配及工程進度核撥資金；

（六）審查并確定有財政性資金投資項目的工程概預（結(jié)）算及標底造價；

（七）監(jiān)督檢查水利基本建設資金的運用與管理，并對發(fā)覺問題做出處理；

（八）審批水利基本建設項目竣工財務決算，參與項目竣工驗收。

第八條水利主管部門基本建設資金管理的主要職責：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設法律、法規(guī)及水利基本建設資金管理方法等規(guī)章；

（二）匯總、編報年度基本建設支出預算、財務決算，審批所屬單位年度基本建設財務決算；

（三）依法合理支配資金，剛好調(diào)度和撥付水利基本建設資金；

（四）對所屬基本建設項目的工程概算審核、年度投資支配支配（包括年度支配調(diào)整）、工程招投標、竣工驗收等進行管理；

（五）對單位（部門）的水利基本建設資金運用和管理狀況進行監(jiān)督檢查，并對發(fā)覺的重大問題提出看法報同級財政部門處理；

（六）收集、匯總、報送基本建設資金運用管理信息，編報建設項目的投資效益分析報告；

（七）督促竣工項目做好竣工驗收前各項打算工作，剛好編報竣工財務決算。

第九條建設單位基本建設資金運用與管理的主要職責：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設規(guī)章制度；

（二）建立、健全基本建設資金內(nèi)部管理制度；

（三）剛好籌集項目建設資金，保證工程用款；

（四）編制年度建設支出預算和年度基本建設財務決算；

（五）辦理工程與設備價款結(jié)算，限制費用性支出，合理、有效運用基本建設資金；

（六）編制項目的工程概預算，組織實施項目籌集、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

（七）收集匯總并上報基本建設資金運用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

（八）做好項目竣工驗收前各項打算工作，剛好編制竣工財務決算。

第十條各級水利主管部門和建設單位必需依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，建立健全與基本建設資金管理任務相適應的財務會計機構(gòu)。配備具有相應業(yè)務水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。各級水利主管部門和建設單位的財務會計機構(gòu)具體負責水利基本建設資金管理，對資金的運用全過程實行監(jiān)督。

第三章資金籌集

第十一條水利基本建設資金來源包括：

（一）財政預算內(nèi)基本建設資金（包括國債專項資金，下同）；

（二）用于水利基本建設的水利建設基金；

（三）國內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)貸款；

（四）經(jīng)國家批準由有關(guān)部門發(fā)行債券籌集的資金；

（五）經(jīng)國家批準由有關(guān)部門和單位向外國政府或國際金融機構(gòu)籌集資金；

（六）其他經(jīng)批準用于水利基本建設項目的資金。

第十二條水利基本建設資金籌集應符合以下要求：

（一）符合國家法律、法規(guī)，嚴禁高息亂集資和變相高息集資。未經(jīng)批準不得發(fā)行內(nèi)部股票和債券。

（二）依據(jù)批準的項目概算總投資，多渠道、多元化籌集資金。

（三）依據(jù)工程建設須要，以最低成本籌集成本。

第十三條實行項目法人責任制和資本金制度的經(jīng)營性項目，籌集資本金依據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設財務管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字[1998]4號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章預算管理及預算內(nèi)資金撥付

第十四條財政預算內(nèi)基本建設資金是水利基本建設資金的重要組成部分。各級財政部門、水利主管部門和建設單位應依據(jù)財政部《財政基本建設支出預算管理方法》(財基字[1999]30號)的規(guī)定對預算內(nèi)基本建設資金進行管理。

第十五條各級財政基本建設支出預算一經(jīng)審批下達，一般不得調(diào)整。確須調(diào)整的；必需按原審批程序報批。

第十六條水利主管部門申請領(lǐng)用預算內(nèi)基本建設資金，應依據(jù)下達的年度基本建設支出預算、年度投資支配及下一級水利主管部門或建設單位資金需求，向同級財政部門或上一級水利主管部門提出申請。

建設單位申請領(lǐng)用預算內(nèi)基本建設資金，應依據(jù)年度基本建設支出預算、年度投資支配以及工程建設的實際須要，向水利主管部門或同級財政部門提出申請。

水利主管部門和建設單位申請領(lǐng)用資金應報送季度（分月）用款支配。

第十七條財政部門依據(jù)水利主管部門申請，依據(jù)基本建設程序、基本建設支出預算、年度投資支配和工程建設進度撥款。對地方配套資金來源不能落實或明顯超過地方財政承受實力的，要相應調(diào)減項目。

第十八條有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：

（一）違反基本建設程序的；

（二）擅自變更項目建設內(nèi)容，提高建設標準的；

（三）資金未按方法實行?？顚Ｓ?、專戶存儲的；

（四）有重大質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；

（五）財會機構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的；

（六）未按規(guī)定要求報送季度（分月）用款支配或信息資料嚴峻失真的；

第十九條在年度基本建設支出預算正式下達前。為確保汛期重點水利工程建設，財政部門可依據(jù)水利部門提出的申請，預撥肯定金額的資金。

其次十條中心財政預算內(nèi)水利基本建設產(chǎn)生的存款利息，依據(jù)財政部〈關(guān)于印發(fā)〈基本建設財務管理若干規(guī)定〉的通知〉（財基字[1998]4號）和〈關(guān)于國家財政預算內(nèi)基本建設資金地質(zhì)勘探存款計息有關(guān)問題的通知〉（財基字[1999]23號）的規(guī)定處理；地方預算內(nèi)水利基本建設資金產(chǎn)生的存款利息，依據(jù)財政部<關(guān)于印發(fā)<基本建設財務管理若干規(guī)定>的通知>[1998]4號）和同級財政部門的規(guī)定處理。

第五章資金運用

其次十一條水利基本建設資金依據(jù)基本建設程序支付。在項目尚未批準開工以前，經(jīng)上級主管部門批準，可以支付前期工作費用；支配任務書已經(jīng)批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付項目建設必需的施工打算費用；已列入年度基本建設支出預算和年度基建投資支配的施工預備項目和規(guī)劃設計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費用。在未經(jīng)批準開工之前，不得支付工程款。

其次十二條建設單位的財會部門支付水利基本建設資金時，必需符合下列程序：

（一）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查。實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字；

（二）有關(guān)業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應送建設單位有關(guān)業(yè)務部門和財務部門負責人審核；

（三）單位領(lǐng)導核準簽字。

其次十三條凡存在下列狀況之一的，財會部門不予支付水利基本建設資金。

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的；

（二）不符合批準的建設內(nèi)容的；

（三）不符合合同條款規(guī)定的；

（四）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

（五）不合理的負擔和攤派。

其次十四條水利前期工作費是指水利建設項目開工建設前進行項目規(guī)劃、可行性探討報告、初步設計等前期工作所發(fā)生的費用。

項目立項前的前期工作費，由負責此項工作的項目主管部門，依據(jù)下達的年度投資支配和基本建設支出預算、批準的前期工作內(nèi)容、工作進度進行支付；項目立項后的前期工作費，由建設單位負責運用和管理，按勘察設計合同規(guī)定的條款支付。

水利前期工作費支出，應嚴格限制在下達的投資支配和批準的工作內(nèi)容之內(nèi)，嚴禁項目主管部門和建設單位截留、挪用和轉(zhuǎn)移前期工作費用。

其次十五條建設單位管理費是指經(jīng)批準單獨設置管理機構(gòu)的建設單位為建設項目籌建、建設、驗收等工作所發(fā)生管理性質(zhì)的費用。新建的水利基本建設項目。經(jīng)批準單獨設置管理機構(gòu)的，可以按規(guī)定開支建設單位管理費。未經(jīng)批準單獨設置管理機構(gòu)的建設單位，確需發(fā)生管理費用的，經(jīng)上級水利主管部門審核，報同級財政部門批準后方可開支。具體開支范圍依據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設財務管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字[1998]4號）規(guī)定執(zhí)行。

其次十六條工程價款依據(jù)建設工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理狀況結(jié)算與支付。設備、材料貸款按選購 合同規(guī)定的條款支付。建設單位與施工、設計、監(jiān)理或設備材料供應單位簽訂的合同必需詳盡，應包括金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時間等項內(nèi)容。

其次十七條預付款應在建設工程或設備、材料選購 合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設單位財務部門認可的銀行履約保函和保險公司的擔保書后，依據(jù)合同規(guī)定的條款支付。合同中應具體注明預付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。

其次十八條質(zhì)量保證金按規(guī)定的比例提留，在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定的條款支付。合同中應具體注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。

其次十九條基本預備費動用，應由建設單位提出申請，報經(jīng)上級有權(quán)部門批準。其額度應嚴格限制在概預算列的金額之內(nèi)。

第三十條對于不能形成資產(chǎn)的江河清障費、水土保持治理費、流域規(guī)劃前期費等費用性支出，必需嚴格依據(jù)批準的費用開支內(nèi)容開支。

第六章報告制度

第三十一條各級財政部門、水利主管部門和建設單位應重視和加強建設項目財務信息管理，建立信息反饋制度。各級水利主管部門、建設單位（項目）指定專人負責信息收集、匯總工作，利用電算化手段，剛好報送信息資料。

報送的信息資料主要包括反映資金到位、運用狀況的月報、季報、年報，工程進度報告、項目竣工財務決算、項目竣工后的投資效益分析報告及其他相關(guān)資料等。

第三十二條建設單位上報的各種信息資料要求內(nèi)容完整、數(shù)字真實精確、報送剛好，嚴禁弄虛作假。

第三十三條建立重大事項報告制度。工程建設過程中出現(xiàn)下列狀況的，建設單位應剛好報告財政部門和上級水利主管部門：

（一）重大質(zhì)量事故；

（二）較大金額索賠；

（三）審計發(fā)覺的重大違紀問題；

（四）配套資金嚴峻不到位；

（五）工期延誤時間較長；

（六）其他重大事項。

第七章監(jiān)督與檢查

第三十四條各級財政部門、水利主管部門要加強對基本建設資金的監(jiān)督與檢查，剛好了解駕馭資金到位、運用和工程建設進度狀況、督促建設單位加強資金管理，發(fā)覺問題剛好訂正。

第三十五條監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容如下：

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位；

（二）有無截留、擠占和挪用；

（三）有無支配外工程和超標準建設；

（四）建設單位管理費是否按方法開支；

（五）內(nèi)部財務管理制度是否健全；

（六）應上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳；

（七）是否建立并堅持重大事項報告制度。

第三十六條各級水利主管部門和建設單位財會人員要仔細履行職責，對各項財務活動實施會計監(jiān)督。對違反國家規(guī)定運用基本建設資金的，財會人員應剛好提出書面看法，有關(guān)領(lǐng)導仍堅持其確定的，責任由有關(guān)領(lǐng)導擔當