寧夏回族自治區(qū)政府性債務(wù)管理制度

寧夏回族自治區(qū)政府性債務(wù)管理辦法第一章總則第一條為加強對政府性債務(wù)的監(jiān)督管理，完善政府性債務(wù)管理體制，防范和化解政府性債務(wù)風險，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本自治區(qū)實際，制定本辦法。第二條本自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還、風險控制和監(jiān)督管理，適用本辦法。向外國政府或者國際組織舉借或以擔保形成政府性債務(wù)的，按照國家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由縣級以上人民政府及其工作部門和所屬單位直接舉借或者通過合法擔保形式形成的，以及在特定條件下需要由政府償還的債務(wù)。第四條自治區(qū)對政府性債務(wù)實行統(tǒng)一監(jiān)管、分級負責的管理體制?？h級以上人民政府財政部門負責本級政府性債務(wù)的管理，自治區(qū)和設(shè)區(qū)的市財政部門對下級政府性債務(wù)實施監(jiān)督管理。發(fā)展與改革、建設(shè)、審計、監(jiān)察等部門依照各自職責對政府性債務(wù)進行監(jiān)督管理。第五條政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力的償債能力相適應(yīng)。各部門和單位的負債規(guī)模應(yīng)當與本部門、本單位的償債能力相適應(yīng)。舉借政府性債務(wù)應(yīng)當遵循“規(guī)模適度、量力而行、突出重點、注重效益、明確責任、用還一致、防范風險”的原則。第六條除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，政府性債務(wù)的舉借主體不得擅自舉債和越權(quán)舉債，不得擅自提供擔保，不得向國內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)以外的任何單位及個人舉債。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府一律不得舉債和提供擔保。第二章舉借第七條自治區(qū)對政府性債務(wù)實行計劃管理?？h級以上人民政府應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，按照財政狀況和償債能力，編制本地區(qū)的政府性債務(wù)年度債務(wù)計劃。政府工作部門和所屬單位的年度債務(wù)計劃，應(yīng)當統(tǒng)一納入本級政府的年度債務(wù)計劃。第八條縣級以上人民政府的年度債務(wù)計劃由本級財政部門負責編制，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。自治區(qū)本級的年度政府性債務(wù)計劃，由自治區(qū)財政部門編制，報經(jīng)自治區(qū)人民政府批準后執(zhí)行。設(shè)區(qū)的市、縣（市）年度政府性債務(wù)計劃，由本級財政部門編制，報本級政府同意，并經(jīng)自治區(qū)財政部門審核后，報自治區(qū)人民政府批準后執(zhí)行。市轄區(qū)年度政府性債務(wù)計劃，由本級財政部門編制，經(jīng)本級政府同意后報設(shè)區(qū)的市財政部門審核，經(jīng)審核后納入設(shè)區(qū)的市政府性債務(wù)計劃,由設(shè)區(qū)的市財政部門報同級政府同意,并經(jīng)自治區(qū)財政部門審核后，報自治區(qū)人民政府批準后執(zhí)行。第九條申請舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)當向本級財政部門提供下列資料：（一）舉借政府性債務(wù)申請書。申請書應(yīng)當載明項目名稱、內(nèi)容，舉借債務(wù)數(shù)額、來源、期限和利率，償債的期限、資金來源及償債計劃，配套資金落實情況，對財政預(yù)算、部門預(yù)算的影響，債務(wù)人化解債務(wù)風險能力，償債行政責任人、償債監(jiān)督行政責任人及最終債務(wù)人等事項；（二）經(jīng)批準的項目建議書或可行性研究報告；（三）本部門、單位的財務(wù)報表；（四）其他應(yīng)當提供的資料。第十條財政部門應(yīng)當對本級申請舉借政府性債務(wù)的部門、單位提供的資料及其財務(wù)狀況、負債情況、償債計劃、配套資金和還款能力等進行審核后，報本級人民政府批準，經(jīng)批準后列入本級政府年度債務(wù)計劃。財政部門應(yīng)當參與政府性債務(wù)項目的論證、評估，對專業(yè)性強的行業(yè)部門的項目，可以邀請社會中介機構(gòu)共同審查，確保政府性債務(wù)資金投放的安全性。第十一條設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府借用自治區(qū)政府信用舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向自治區(qū)財政部門提出申請，同時出具本級政府的還款承諾文件，經(jīng)自治區(qū)人民政府批準后執(zhí)行；需要由自治區(qū)財政部門提供擔保的，設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府應(yīng)當提供反擔保。市轄區(qū)人民政府借用設(shè)區(qū)的市政府信用舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向設(shè)區(qū)的市財政部門提出申請，同時出具本級政府的還款承諾文件，經(jīng)設(shè)區(qū)的市人民政府批準后執(zhí)行；需要由設(shè)區(qū)的市財政部門提供擔保的，市轄區(qū)人民政府應(yīng)當提供反擔保。第十二條縣級以上人民政府工作部門、所屬單位應(yīng)當按照批準的債務(wù)舉借計劃，向銀行業(yè)金融機構(gòu)提出借款申請。自治區(qū)人民政府工作部門和所屬單位舉借債務(wù)，應(yīng)當在簽訂《借款合同》后20日內(nèi)將合同副本報自治區(qū)財政部門備案。設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府工作部門、所屬單位舉借債務(wù)，借貸雙方應(yīng)當在簽訂《借款合同》后30日內(nèi)將合同副本報本級財政部門備案，并由設(shè)區(qū)的市、縣（市）財政部門將合同復(fù)印件報自治區(qū)財政部門備案。市轄區(qū)人民政府工作部門、所屬單位舉借債務(wù)，借貸雙方應(yīng)當在簽訂《借款合同》后30日內(nèi)將合同副本報本級財政部門備案，并由市轄區(qū)財政部門將合同復(fù)印件報設(shè)區(qū)的市財政部門備案。第十三條對由自治區(qū)財政部門統(tǒng)一舉借的，并用于設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府使用的債務(wù)資金，由自治區(qū)財政部門以轉(zhuǎn)貸方式下達給設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府。對由設(shè)區(qū)的市財政部門統(tǒng)一舉借的，并用于市轄區(qū)人民政府使用的債務(wù)資金，由設(shè)區(qū)的市財政部門以轉(zhuǎn)貸方式下達給市轄區(qū)人民政府。對沒有相應(yīng)收入作為償債資金來源的債務(wù)，原則上由本級財政部門統(tǒng)一舉借，通過預(yù)算安排到相關(guān)部門和單位。對有相應(yīng)經(jīng)營性收益或制度性收入作為償債資金來源的債務(wù)，由相關(guān)工作部門或者所屬單位按照規(guī)定程序舉借。第十四條設(shè)區(qū)的市、縣（市、區(qū)）人民政府在編制年度債務(wù)計劃時，應(yīng)當對本地區(qū)已經(jīng)逾期的政府性債務(wù)提出債務(wù)化解和償還計劃；對不能有效化解和償還逾期債務(wù)的，不得批準新的政府性債務(wù)計劃。第三章使用第十五條政府性債務(wù)資金的使用，實行“?？顚Ｓ谩艄芾?、專賬核算”。財政部門應(yīng)當按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，制定和完善債務(wù)資金的專戶管理和賬務(wù)核算辦法，確保債務(wù)資金使用安全、合法、有效。第十六條使用政府性債務(wù)資金的部門、單位，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，對政府性債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算，并向本級財政部門定期報送項目財務(wù)報告和政府性債務(wù)資金使用情況報告；對項目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或者問題，應(yīng)當隨時報告。第十七條政府性債務(wù)資金必須用于下列用途：（一）地方經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展急需的交通運輸、農(nóng)林水、城市建設(shè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；（二）發(fā)展教育、科學(xué)技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)保、扶貧等公益事業(yè)建設(shè)；（三）自然災(zāi)害救助；（四）按照國家有關(guān)規(guī)定需要由政府償還的債務(wù)。第十八條使用政府性債務(wù)資金的部門或者單位，應(yīng)當按照批準的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應(yīng)當按照原審批程序重新報批。政府性債務(wù)資金不得用于平衡地方預(yù)算或者經(jīng)常性支出。第十九條通過競爭性或者市場化行為可以替代的投融資領(lǐng)域項目原則上不使用政府性債務(wù)資金；確需使用政府性債務(wù)資金的，應(yīng)當報經(jīng)自治區(qū)財政部門審核后，報自治區(qū)人民政府批準。第二十條自治區(qū)對使用政府性債務(wù)資金項目的效果和影響實行績效評價制度。財政部門應(yīng)當對使用政府性債務(wù)資金的項目進行績效評價。第二十一條對政府性債務(wù)項目績效評價的主要依據(jù)，包括下列內(nèi)容：（一）國家中長期發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；（二）地方政府的中長期發(fā)展規(guī)劃；（三）貸款項目的項目申報書、項目建議書、可行性研究報告、立項審批文件、貸款協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議以及項目竣工驗收報告；（四）貸款項目的年度財務(wù)報告或決算報告；（五）財政部門對貸款項目執(zhí)行情況的專項檢查報告和審計部門對貸款項目執(zhí)行情況的專項審計報告；（六）國家和自治區(qū)有關(guān)政府性債務(wù)管理工作的文件以及相關(guān)規(guī)定。第四章償還第二十二條政府性債務(wù)的償還，按照“誰使用、誰償還，誰主管，誰負責”的原則。經(jīng)本級政府批準，需要用財政預(yù)算資金償還的債務(wù)，應(yīng)當由本級財政部門列入年度預(yù)算。第二十三條使用政府性債務(wù)資金的部門、單位為最終債務(wù)人，其法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務(wù)承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。最終債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責任人，對最終債務(wù)人償還政府性債務(wù)履行監(jiān)督職責。第二十四條最終債務(wù)人應(yīng)當按照借款協(xié)議或者合同償還到期的政府性債務(wù)，其中屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)；有擔保人的，擔保人應(yīng)當承擔相應(yīng)的擔保責任。最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更的，應(yīng)當告知本級財政部門和審計部門，財政和審計部門應(yīng)當對其進行財政評審和審計。新的法定代表人應(yīng)當承擔組織償還全部政府性債務(wù)的行政責任。第二十五條對最終債務(wù)人實行重組、改組、破產(chǎn)或者變更經(jīng)營范圍、貸款地點的項目，應(yīng)當由本級政府和有關(guān)部門重新確定債務(wù)人和擔保人。第二十六條對不能及時足額償還到期政府性債務(wù)的最終債務(wù)人或擔保人，財政部門可以根據(jù)其簽訂的借款合同、擔保合同及承諾，扣減應(yīng)撥付的資金，代其償還到期的政府性債務(wù)，或者依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)。設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府對自治區(qū)財政轉(zhuǎn)貸或擔保的債務(wù)，到期不能及時償還或者不履行償還責任，自治區(qū)財政部門可以根據(jù)其簽訂的借款合同、擔保合同及出具的承諾，實施財政扣款，抵頂所欠債務(wù)。市轄區(qū)人民政府對設(shè)區(qū)的市財政轉(zhuǎn)貸或擔保的債務(wù)，到期不能及時償還或者不履行償還責任，設(shè)區(qū)的市財政部門可以根據(jù)其簽訂的借款合同、擔保合同及出具的承諾，實施財政扣款，抵頂所欠債務(wù)。第二十七條財政部門直接借款或者轉(zhuǎn)貸的項目，應(yīng)當通過財政部門償還。最終債務(wù)人應(yīng)當按照還款計劃，按期將還款資金存入財政部門指定的還款專用賬戶，用于償還到期債務(wù)。最終債務(wù)人的還款資金不能按時到位的，財政部門有權(quán)對其主管部門或者下級財政部門實行扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或者其他財政資金等辦法籌集資金，代其償還債務(wù)。財政部門出具承諾或擔保的項目，由最終債務(wù)人負責直接向貸款人償還。第二十八條縣級以上人民政府和最終債務(wù)人應(yīng)當按照政府性債務(wù)余額的一定比例建立政府性債務(wù)償債準備金?？h級以上人民政府建立的政府性債務(wù)償債準備金由財政部門設(shè)立償債準備金專戶進行管理，單獨核算，保證用于政府性債務(wù)資金本息的償還。未經(jīng)自治區(qū)人民政府批準，自治區(qū)本級建立的償債準備金不得任意調(diào)出或者改變資金用途。未經(jīng)自治區(qū)財政部門批準，設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府建立的償債準備金不得任意調(diào)出或者改變資金用途。未經(jīng)設(shè)區(qū)的市財政部門批準，市轄區(qū)人民政府建立的償債準備金不得任意調(diào)出或者改變資金用途。最終債務(wù)人應(yīng)當在本級財政部門的指導(dǎo)下建立政府性債務(wù)償債準備金。財政部門應(yīng)當監(jiān)督其保證用于政府性債務(wù)資金本息的償還。第二十九條縣級以上人民政府應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)政府性債務(wù)的償還需要，確定政府性債務(wù)償債準備金的規(guī)模。每年償債準備金數(shù)額一般為年初政府性債務(wù)余額的5%-8%，有條件的地方可以適當提高比例。第三十條縣級以上人民政府建立償債準備金應(yīng)當納入年度財政預(yù)算，經(jīng)本級政府和人民代表大會或其常務(wù)委員會批準后執(zhí)行。第三十一條下列資金可以作為政府性債務(wù)償債準備金的來源：（一）財政預(yù)算安排的資金；（二）政府性債務(wù)資金銀行存款利息凈收入；（三）對逾期還款收取的滯納金和罰款；（四）償債準備金增值收入；（五）提前收回的政府性債務(wù)資金；（六）最終債務(wù)人或下級財政繳存的償債準備金；（七）其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。第五章風險控制第三十二條縣級以上人民政府及其財政部門，應(yīng)當對本地區(qū)的政府性債務(wù)進行科學(xué)、合理和有效的規(guī)模和風險控制，建立政府性債務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)和機制，及時跟蹤分析本地區(qū)政府性債務(wù)風險情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案，設(shè)區(qū)的市、縣（市）報自治區(qū)財政部門備案，市轄區(qū)報設(shè)區(qū)的市財政部門備案。第三十三條自治區(qū)設(shè)立政府性債務(wù)規(guī)?？刂坪惋L險預(yù)警指標體系，用于對自治區(qū)范圍內(nèi)政府性債務(wù)的綜合控制和預(yù)警分析。綜合控制和預(yù)警分析的主要指標，包括負債率、新增債務(wù)率、債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等政府性債務(wù)監(jiān)測預(yù)警指標。主要指標按年度以市縣為單位進行測評監(jiān)測。前款所稱負債率是指年末政府性債務(wù)余額與當年地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值；新增債務(wù)率是指新增債務(wù)余額占可支配財力的比重；債務(wù)率是指年末政府性債務(wù)余額占財政可支配財力的比重；償債率是指當年財政還本付息額與當年財政可支配財力的比值；債務(wù)逾期率是指截止當年末累計發(fā)生的逾期債務(wù)本息額與政府性債務(wù)累計已到期的債務(wù)本息額的比值。第三十四條自治區(qū)財政部門應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，確定各控制指標的警戒線，用于考核和衡量自治區(qū)及設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府的債務(wù)風險度。設(shè)區(qū)的市財政部門應(yīng)當根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，確定各控制指標的警戒線，用于考核和衡量設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)人民政府的債務(wù)風險度。第三十五條自治區(qū)財政部門應(yīng)當于每年度終了三個月內(nèi)，向自治區(qū)人民政府提出政府性債務(wù)綜合分析報告，對債務(wù)總體情況和風險預(yù)期進行分析判斷，提出政府性債務(wù)管理相關(guān)建議，對下一年度政府性債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風險化解、防范提出意見和建議。第三十六條縣級以上人民政府應(yīng)當對本級政府性債務(wù)進行適時監(jiān)控，對于已超出風險預(yù)警線以及逾期未還的債務(wù)，應(yīng)當積極采取措施，籌措資金予以解決，將債務(wù)規(guī)?？刂圃陲L險預(yù)警線以下。第六章監(jiān)督措施第三十七條自治區(qū)對政府性債務(wù)建立定期檢查制度。自治區(qū)人民政府每年將組織相關(guān)部門對各部門、單位和設(shè)區(qū)的市、縣（市、區(qū)）人民政府的債務(wù)管理工作進行重點檢查。設(shè)區(qū)的市、縣（市）人民政府每年應(yīng)當至少對本級工作部門和所屬單位舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)當及時上報自治區(qū)人民政府及其財政部門備案。市轄區(qū)人民政府每年應(yīng)當至少對本級工作部門和所屬單位舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)當及時上報設(shè)區(qū)的市人民政府及其財政部門備案。第三十八條自治區(qū)建立政府性債務(wù)統(tǒng)計報告制度。舉借政府性債務(wù)的部門和單位應(yīng)當每年向本級財政部門報送政府性債務(wù)統(tǒng)計報告，由財政部門匯總后報送本級政府和上級財政部門。統(tǒng)計報告應(yīng)當反映政府性債務(wù)借用、償還和風險等情況。第三十九條最終債務(wù)人應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，接受本級財政部門的監(jiān)督，并于每季度終了20日內(nèi)向主管部門和本級財政部門報送會計報表、政府債務(wù)統(tǒng)計表以及工程進度、資金使用和還本付息情況。年度終了按照規(guī)定向主管部門和本級財政部門報送政府性債務(wù)資金使用報告、項目財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告。財政部門履行監(jiān)管職責時，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn)。第四十條縣級以上