稅法第三章習(xí)題綜述

本文格式為Word版，下載可任意編輯——稅法第三章習(xí)題綜述第三章消費(fèi)稅法

習(xí)題

練習(xí)題

一、問答題

1.增值稅的特點(diǎn)有哪些？

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？3.增值稅應(yīng)稅服務(wù)大體上分為幾類？4.增值稅稅率為13%的項(xiàng)目包括哪些？5.增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間？

二、選擇題

1.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力生產(chǎn)企業(yè)銷售電力B.裁縫店提供的縫紉勞務(wù)C.軟件公司提供的軟件開發(fā)服務(wù)D.租賃公司提供的不動產(chǎn)租賃服務(wù)

2.以下關(guān)于增值稅征稅范圍具體規(guī)定的說法中，不正確的是（）。A.集郵商品的生產(chǎn)以及郵政部門銷售集郵商品的，應(yīng)征收增值稅

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)依照“服務(wù)業(yè)〞征收營業(yè)稅，不征收增值稅

C.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅D.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅3.納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期終止后（）日（工作日）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。A.10B.20C.30D.40

4.以下關(guān)于一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理方法的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月

B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

C.試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生騙取出口退稅行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理

D.納稅輔導(dǎo)期終止后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期終止后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人

5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補(bǔ)貼6萬元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2023年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.30B.9.43C.10.41D.8.65

6.某超市為增值稅一般納稅人，2023年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無法確鑿劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額為3000元，則該超市2023年12月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.2179.49C.1289.77D.1725.66

7.某舊貨經(jīng)營單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入5000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入20000元，則該舊貨經(jīng)營單位2023年2月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.728.16

B.568.55C.525.46D.485.44

8.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的以下款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.銷售貨物因購貨方延期付款收取的延期付款利息D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

9.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月進(jìn)行打折促銷活動，通過折扣銷售方式以8折向甲企業(yè)銷售一批家電，開具的增值稅專用發(fā)票金額欄上分別注明銷售額400萬元，折扣額80萬元。另外向乙企業(yè)銷售家電，銷售總額為100萬元，為了勉勵乙企業(yè)及時付款給予10天內(nèi)付款，貨款折扣5%的優(yōu)惠，因乙企業(yè)及時付款實(shí)際收到貨款95萬元，則該家電生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（以上款項(xiàng)均不含稅）A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8

10.某酒廠（增值稅一般納稅人）2023年3月份，銷售白酒50萬噸，取得不含稅銷售收入100萬元，同時收取包裝物押金5萬元；當(dāng)月另銷售啤酒15萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元；包裝物均約定2個月后歸還，根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2023年3月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.35.45B.28.65C.30.52D.31.33

11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年2月份從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，開

具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價100萬元，委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。購進(jìn)的該批煙葉，在運(yùn)輸途中因管理不善毀損10%，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，剩余30%留存?zhèn)}庫，則該卷煙廠2023年2月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.18.56B.16.58C.15.46D.15.52

12.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年12月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元、增值稅340元；當(dāng)月零售貨物取得零售收入10萬元；當(dāng)月外購貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元、增值稅0.51萬元。則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1286.31B.1456.31C.572.62D.0

13.某租賃公司為增值稅一般納稅人，2023年2月出租其2023年10月購進(jìn)的有形動產(chǎn)取得含稅收入60萬元，租賃倉庫取得收入20萬元，則該租賃公司2023年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.8.72B.7.58C.8.88D.9.23

14.甲公司為中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸公司，2023年3月份提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)共取得不含稅銷售額100萬元，其中含鐵路建設(shè)基金10萬元，當(dāng)月購進(jìn)運(yùn)輸車零部件取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元。已知預(yù)征率為3%，則甲公司2023年3月份應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.3B.2.7

C.2.1D.2.4

15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月進(jìn)口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2023年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）A.32.56B.30.17C.33.45D.35.58

16.某糧店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月份銷售小麥取得價稅合計(jì)金額為2000元，零售蔬菜取得銷售收入3000元，當(dāng)月從一般納稅人處購進(jìn)糧食支付價款5000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，則該糧店2023年2月份應(yīng)繳納增值稅（）元。A.80.56B.70.52C.68.58D.58.25

17.某建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年承包甲企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)的建筑材料共收取價款2