內(nèi)部控制考試試題及參考答案

內(nèi)部控制考試試題及參考答案1、以下說法中正確的是（）。A、擔(dān)保形成了或有負(fù)債,需要進(jìn)行賬務(wù)處理B、擔(dān)保形成了或有負(fù)債,在期末必須進(jìn)行賬務(wù)處理C、擔(dān)保形成了或有負(fù)債,不需要進(jìn)行賬務(wù)處理,但需要在年報中說明D、擔(dān)保形成了或有負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映答案：C2、下列()職務(wù)屬于不相容職務(wù)。A、經(jīng)理和董事長B、采購員和供銷科長C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬答案：D3、()不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A、出納人員B、會計人員C、會計主管D、單位負(fù)責(zé)人答案：A4、在無形資產(chǎn)使用控制中一般還包括()。A、出售控制B、出租控制C、報廢控制D、保密控制答案：C5、在請購審批業(yè)務(wù)流程中使用部門一般負(fù)責(zé)()。A、匯總整理采購申請B、填寫“采購申請單”C、預(yù)算的審核和審批D、采購計劃的制訂答案：C6、下列各項中,預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C、請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客答案：C7、固定資產(chǎn)使用控制不包括()。A、期末計價控制B、記錄控制C、折舊控制D、正常報廢控制答案：D8、下列COSO報告對內(nèi)部控制研究的突破不含()。A、強(qiáng)調(diào)控制環(huán)境在內(nèi)部控制中居于基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。B、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的重要作用。C、強(qiáng)調(diào)信息與溝通是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要途徑。D、強(qiáng)調(diào)監(jiān)督是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。答案：A9、()是內(nèi)部控制的一種重要方法,其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程,包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面。A、授權(quán)審批控制B、會計系統(tǒng)控制C、預(yù)算控制D、內(nèi)部報告控制答案：C10、賒銷的收款控制由()負(fù)責(zé)。A、會計部門B、倉庫部門C、信用管理部門D、銷售部門答案：D11、在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中,要求企業(yè)必須先發(fā)出詢價單,然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是()。A、存貨采購的請購單控制制度B、訂貨控制制度C、貨物驗收控制制度D、入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度答案：B12、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,針對業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況應(yīng)重點(diǎn)檢查的是。A、是否存在崗位設(shè)置不合理現(xiàn)象B、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現(xiàn)象C、是否存在在崗人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不過關(guān)現(xiàn)象D、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象答案：D13、()應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款。收付完畢,對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記,并簽字蓋章以示收付。A、出納人員B、記賬人員C、會計人員D、稽核人員答案：A14、以下說法中正確的是()。A、擔(dān)保合同一經(jīng)簽訂不能更改B、擔(dān)保期主合同條款發(fā)生變更時,應(yīng)對擔(dān)保合同進(jìn)行修改C、擔(dān)保合同不允許展期D、擔(dān)保合同有效期不得超過3年答案：B15、在2007年的邯鄲農(nóng)行盜竊案中,管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫房鑰匙登記簿與實(shí)際情況不符,這些內(nèi)部控制失范行為與內(nèi)部控制中()要素最相關(guān)。A、控制環(huán)境B、控制活動C、風(fēng)險評估D、監(jiān)督答案：B16、在固定資產(chǎn)采購與驗收流程中財會部門一般負(fù)責(zé)()。A、組織固定資產(chǎn)驗收B、填制固定資產(chǎn)驗收報告C、固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理D、檢驗固定資產(chǎn)的質(zhì)量答案：C17、關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中,不正確的是。A、對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé)B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言,獨(dú)立性最弱C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分D、與注冊會計師審計的公正性相同答案：D18、下列各項中不屬于單位內(nèi)部控制制度的主要方法的是()。A、不相容職務(wù)相互分離控制B、預(yù)算控制C、會計系統(tǒng)控制D、人力資源政策答案：D19、對于工程變更等原因造成的價款支付方式及金額變動,企業(yè)應(yīng)提供的資料是()。A、完整的各部門審批意見B、完整的書面文件和其他相關(guān)資料C、完整的設(shè)計變更文件D、完整的變更通知及負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)手續(xù)答案：B20、下列要素中,不屬于內(nèi)部控制程序的是。A、交易授權(quán)B、職責(zé)劃分C、獨(dú)立稽核D、內(nèi)部審計答案：D21、不相容職務(wù)相互分離的核心是(),要求每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理,使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，從而形成監(jiān)督和制約。A、職責(zé)分工B、內(nèi)部牽制C、作業(yè)程序D、授權(quán)批準(zhǔn)答案：B22、可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯,防止銀行存款非法行為發(fā)生,保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時的控制措施為()。A、審批B、復(fù)核C、核對D、對賬答案：D23、企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測為基礎(chǔ),在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下,由()編制銷售預(yù)算。A、銷售部門B、會計部門C、倉庫部門D、信用管理部門答案：A24、企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資項目進(jìn)行(),通過對與投資項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究,對各種投資方案進(jìn)行分析,對投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行預(yù)測,為投資決策提供依據(jù)。A、可行性研究B、項目建議C、評估D、決策答案：A25、對外投資與對內(nèi)投資的最大區(qū)別在于()。A、投資的方式不同B、投資的標(biāo)的不同C、投資的風(fēng)險不同D、獲取利益的方式不同答案：D26、在有價證券的業(yè)務(wù)處理過程中,出納部門編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據(jù)是銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知和會計部門轉(zhuǎn)來的()單據(jù)。A、證券投資目錄B、證券購入通知單C、證券出售通知單D、銀行存款日記賬答案：C27、下面不屬于存貨退出控制內(nèi)容的是()。A、存貨發(fā)出的控制B、存貨損壞的控制C、存貨丟失的控制D、存貨盤點(diǎn)的控制答案：A28、不相容職務(wù)分離的核心是()。A、實(shí)物控制B、內(nèi)部牽制C、控制環(huán)境D、控制風(fēng)險答案：B29、授權(quán)審批控制是以()為基礎(chǔ),企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任,使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán),并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。A、分工控制B、會計控制C、控制程序D、控制活動答案：A30、企業(yè)為確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時,應(yīng)建立的控制制度是（）。A、工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度B、工程概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度C、竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度D、工程價款支付環(huán)節(jié)的控制制度答案：C31、制度調(diào)查方法包括()。A、審閱法B、詢問法C、觀察法D、調(diào)查表法答案：ABCD32、內(nèi)部控制的目標(biāo),可以歸納為()A、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B、保證會計及其他信息資料的真實(shí)可靠C、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經(jīng)營管理的效率、效果E、促進(jìn)國家法律、法規(guī)有效遵循答案：ABCDE33、以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的有（）.A、制定成本控制目標(biāo)B、產(chǎn)品成本核算控制C、期間費(fèi)用發(fā)生控制D、成本費(fèi)用分析答案：BC34、對企業(yè)籌資的核算控制要求包括()。A、正確設(shè)置賬戶進(jìn)行會計核算B、合理攤銷債券溢價、折價C、正確計提債券利息D、采取恰當(dāng)方式支付股利答案：ABCD35、在采購招標(biāo)業(yè)務(wù)流程中采購部門一般需要()。A、準(zhǔn)備招標(biāo)文件B、編制招標(biāo)書C、報資格審查文件D、發(fā)布招標(biāo)信息答案：ABD36、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程分為購入、使用和處置三個基本階段,其控制的內(nèi)容一般包括（）。A、固定資產(chǎn)增加控制B、固定資產(chǎn)使用控制C、固定資產(chǎn)處置控制D、固定資產(chǎn)報廢控制E、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制答案：ABC37、在銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程中，倉庫部門主要負(fù)責(zé)()。A、簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單B、核實(shí)產(chǎn)品發(fā)貨單并備貨C、復(fù)核產(chǎn)品發(fā)貨單并發(fā)貨D、辦理貨物出庫手續(xù)E、整理各項單據(jù)并交財會部門答案：BCD38、銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度包括()。A、銷售業(yè)務(wù)崗位分工制度B、銷售業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度C、合同管理制度D、發(fā)貨控制與收款制度E、銷售折扣、折讓和退回制度答案：ABCDE39、在擔(dān)保項目跟蹤監(jiān)督流程中,一般應(yīng)由擔(dān)保經(jīng)辦人負(fù)責(zé)的有（）。A、建立擔(dān)保事項臺賬B、跟蹤擔(dān)保事項流程C、記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況D、定期檢查擔(dān)保項目財務(wù)狀況答案：ABC40、采購業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞()環(huán)節(jié)進(jìn)行。A、采購計劃B、采購申請與審批C、采購業(yè)務(wù)實(shí)施D、驗收入庫E、款項支付F、賬務(wù)處理答案：ABCDEF41、產(chǎn)品成本核算控制制度的作用是將各種生產(chǎn)耗費(fèi)準(zhǔn)確地歸集并進(jìn)行有效控制,它一般包括()等方面。A、產(chǎn)品質(zhì)量保障制度B、成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度C、成本責(zé)任控制制度D、成本核算方法控制制度答案：BD42、審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和實(shí)施中承擔(dān)的職責(zé)包括()。A、審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實(shí)施情況,并向董事會作出報告。B、指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作。C、審核企業(yè)的財務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容。D、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)。答案：ABCD43、存貨購入前控制一般包括()。A、預(yù)算控制B、采購合同控制C、生產(chǎn)趨勢分析控制D、供應(yīng)商選擇控制答案：AC44、控制活動主要包括()等內(nèi)容。A、不相容職務(wù)相分離控制B、授權(quán)審批控制C、會計系統(tǒng)控制D、財產(chǎn)保護(hù)控制E、預(yù)算控制F、營運(yùn)分析控制和績效考評控制答案：ABCDEF45、委托加工材料完工、驗收、付款程序設(shè)計包括()。A、由加工單位轉(zhuǎn)來加工費(fèi)發(fā)票,供應(yīng)部門編制委托加工收料單B、倉庫收料后登記收料卡,并將收料單交供應(yīng)部門C、供應(yīng)部門核對收料單,無誤后通知會計部門付款D、會計部門審核付款憑證,無誤后授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算E、供應(yīng)部門與會計部門分別定期編制庫存月報和收料匯總表答案：ABCD46、企業(yè)的信用政策包括()方面內(nèi)容。A、授信方式B、授信標(biāo)準(zhǔn)C、銷售退回管理D、收賬政策答案：ABD47、屬于合同制銷售業(yè)務(wù)處理程序的內(nèi)容有()。A、銷售部門根據(jù)銷售合同編制“銷售通知單’B、銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價格目錄編制銷貨發(fā)票C、在貨物發(fā)出后,銷售部門登記產(chǎn)成品明細(xì)賬D、在貨物發(fā)出后,財會部門登記產(chǎn)成品明細(xì)賬E、會計部門對提貨單、銷售發(fā)票等審核無誤后,通知出納員辦理貨款結(jié)算答案：ACE48、與企業(yè)購銷等業(yè)務(wù)相比,擔(dān)保業(yè)務(wù)具有（）等特點(diǎn)。A、風(fēng)險性B、被動性C、主動性D、合法性答案：ABD49、采購業(yè)務(wù)控制內(nèi)容包括()。A、采購組織機(jī)構(gòu)與人員控制B、采購預(yù)算控制C、訂貨與訂單控制D、驗收與款項支付控制E、退貨與折讓控制答案：ABCDE50、健全性測試方法有()。A、制度描述法B、證據(jù)檢查法C、實(shí)地觀察法D、比較評價法答案：AD51、企業(yè)的銷售預(yù)算一般應(yīng)包括()內(nèi)容。A、銷售的季節(jié)性B、銷售策略C、銷售的品種結(jié)構(gòu)D、銷售價格與金額答案：ABD52、內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)注意的問題有()。A、制度建設(shè)目標(biāo)要明確B、關(guān)鍵控制點(diǎn)要找準(zhǔn)C、成本效益要統(tǒng)一D、制度設(shè)計要體現(xiàn)“個性”E、制度建設(shè)要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展答案：ABCDE53、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)包括（）。A、保證擔(dān)保業(yè)務(wù)的合法性B、努力降低擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險C、保證擔(dān)保受益人的利益D、保證被擔(dān)保人的利益答案：AB54、內(nèi)部控制要素包括()。A、內(nèi)部環(huán)境B、控制措施C、風(fēng)險評估D、信息與溝通E、監(jiān)督檢查答案：ACD55、風(fēng)險評估主要包括()。A、目標(biāo)設(shè)定B、風(fēng)險識別C、風(fēng)險分析D、風(fēng)險應(yīng)對答案：ABCD56、企業(yè)內(nèi)部控制要素中內(nèi)部環(huán)境主要包括()等內(nèi)容。A、公司治理結(jié)構(gòu)B、公司組織機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)分配C、企業(yè)文化D、內(nèi)部審計E、人力資源答案：ABCDE57、采購業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計包括()。A、日常采購計劃編制B、采購合同簽訂程序C、材料發(fā)料程序D、臨時采購申請程序E、材料驗貨付款程序答案：ABDE58、內(nèi)部控制制度建設(shè)主要包括()等制度的建設(shè)。A、崗位分工制度B、授權(quán)審批制度C、控制程序制度D、控制范圍制度E、監(jiān)督檢查制度答案：ABCDE59、在成本費(fèi)用控制流程中,一般由財會部門負(fù)責(zé)的有()。A、編制部門預(yù)算B、審核匯總部門預(yù)算C、制訂各部門績效考核表D、下達(dá)各部門任務(wù)指標(biāo)答案：BCD60、無形資產(chǎn)處置控制一般包括()。A、無形資產(chǎn)出售控制B、無形資產(chǎn)報廢控制C、無形資產(chǎn)出租控制D、無形資產(chǎn)捐贈控制答案：ABCD61、各部門的成本控制目標(biāo)應(yīng)總體平衡,盡量避免松緊不一。（）A、正確B、錯誤答案：A62、內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。()A、正確B、錯誤答案：A63、建立內(nèi)部控制框架首先要在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方面做到董事長和總經(jīng)理分設(shè)、董事會和總經(jīng)理班子分設(shè),避免人員重疊。()A、正確B、錯誤答案：A64、核銷對外投資,應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）A、正確B、錯誤答案：A65、采用凈額法防止了虛增資產(chǎn)或收益,但存在虛減資產(chǎn)與收益的可能。()A、正確B、錯誤答案：B66、對外投資的處置一般由投資管理部門全權(quán)負(fù)責(zé)。（）A、正確B、錯誤答案：A67、銷貨業(yè)務(wù)訂單控制制度中,應(yīng)當(dāng)實(shí)行順序編號法,為了加強(qiáng)管理,應(yīng)當(dāng)對所有的訂單,包括已經(jīng)執(zhí)行和尚未執(zhí)行的訂單一起進(jìn)行管理和控制,以免疏漏。()A、正確B、錯誤答案：A68、內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行并受人的因素影響,保證組織所有成員具有一定水準(zhǔn)的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實(shí)踐,是內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵因素之一。()A、正確B、錯誤答案：A69、根據(jù)管理要求進(jìn)行固定資產(chǎn)分類和固定資產(chǎn)項目劃分,屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。()A、正確B、錯誤答案：A70、出納可以同時負(fù)責(zé)日記賬和非貨幣資金賬戶的記賬工作。（）A、正確B、錯誤答案：A71、成本費(fèi)用支出審批與執(zhí)行必須分離,但支出執(zhí)行與記錄是可以統(tǒng)一的。（）A、正確B、錯誤答案：B72、單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán),經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。()A、正確B、錯誤答案：A73、企業(yè)法務(wù)審計部門在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中只參與擔(dān)保合同的簽訂。（）A、正確B、錯誤答案：B74、有條件的企業(yè),可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對貨幣資金的集中統(tǒng)管理。()A、正確B、錯誤答案：A75、檢查人員可以觀察倉庫實(shí)際的發(fā)貨過程,是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實(shí)效,檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。()A、正確B、錯誤答案：A76、對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報告。（）A、正確B、錯誤答案：A77、擔(dān)保訂立與擔(dān)保責(zé)任墊付款的支付可以由財會部門統(tǒng)一辦理。（）A