深圳某公司內(nèi)部審計(jì)制度

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深圳市三鑫特種玻璃技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

一、總則

第一條

為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司

業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和結(jié)合公司的具體情

況制定本制度。

第二條

公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，以確

定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有

效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。

第三條

公司審計(jì)部門依照本制度和公司審計(jì)委員會的職責(zé)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門

和個(gè)人的干涉。

第四條

內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉

潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條

公司設(shè)立專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的內(nèi)部審計(jì)部門，并做為董事會審計(jì)委員會審計(jì)工作組的

日常辦事機(jī)構(gòu)，直接對董事會負(fù)責(zé)，同時(shí)接受經(jīng)營班子的領(lǐng)導(dǎo)。

第六條

公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)

濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第七條

公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思

想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第八條

審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第九條

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。

三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十條

公司審計(jì)部門依照本制度完成審計(jì)委員會的審計(jì)職責(zé)

1．對公司募集資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并每季度向董事會報(bào)告；

2．對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)；

3．審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；

4．審查公司內(nèi)部控制制度，并對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)；

5．根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

6．公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。

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內(nèi)部審計(jì)制度第十一條

公司審計(jì)部門依照本制度完成經(jīng)營班子要求的審計(jì)職責(zé)

1．對公司所屬子公司（分公司）、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計(jì)職權(quán)。

2．財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；

3．對工程項(xiàng)目施工預(yù)算的執(zhí)行情?r進(jìn)行審計(jì)。

4．根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各子公司（分公司）、控股公司經(jīng)營計(jì)劃的制定及

執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

5．對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。

6．對公司的重點(diǎn)工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，包括重大項(xiàng)目、虧損及預(yù)計(jì)虧損項(xiàng)目、

微利或贏利較高項(xiàng)目的審計(jì)。查證虧損、微利原因,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；總結(jié)贏利的

途徑及采取的措施；評價(jià)設(shè)計(jì)優(yōu)化、材料采購、工程分包等因素對工程利潤的

貢獻(xiàn)或影響。

第十二條

對公司董事會、總經(jīng)理交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十三條

審計(jì)人員依照有關(guān)制度行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)部門和個(gè)人應(yīng)予以積極配合。

第十四條

審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：

1.檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；

2.參加有關(guān)會議；

3.對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

4.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示審計(jì)委員會后作出

臨時(shí)制止決定；

5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。

6.對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

7.檢查審計(jì)決定的落實(shí)情況。

五、審計(jì)工作程序

第十五條

審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審

計(jì)工作計(jì)劃。

第十六條

年度審計(jì)工作計(jì)劃分別經(jīng)公司審計(jì)委員會、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。

第十七條

審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)

工作方案。

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內(nèi)部審計(jì)制度第十八條

審計(jì)部門在實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)3日之前，應(yīng)向被審計(jì)部門或單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通

知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

1.被審計(jì)部門或單位名稱；

2.審計(jì)項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間和方式；

3.審計(jì)小組組長及其成員名單；

4.被審計(jì)部門（或個(gè)人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

第十九條

審計(jì)人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。

第二十條

審計(jì)人員通過審查會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查

閱與審計(jì)事

項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)

管理活動以及向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審

計(jì)工作底稿。

第二十一條

審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容分別向公司審計(jì)委員會、總經(jīng)理提出審計(jì)

報(bào)告。審計(jì)報(bào)告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部門（單位）或個(gè)人的意見。被審部門（單

位）或個(gè)人自接到審計(jì)報(bào)告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)小組。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括

下列內(nèi)容：

1.審計(jì)項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及其有關(guān)情況；

2.與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；

4.審計(jì)結(jié)論及建議。

第二十二條

由審計(jì)委員會、總經(jīng)理根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。審計(jì)決定以公司的

名義下達(dá)給被審計(jì)部門（單位）或個(gè)人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或

個(gè)人對審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定五日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提出申訴，申訴

期間原審計(jì)決定繼續(xù)有效。

第二十三條

審計(jì)部門對審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十四條

公司審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。

六、內(nèi)部審計(jì)管理

第二十五條

內(nèi)部審計(jì)工作通過制定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行組織、指導(dǎo)和控制。包括中、長期計(jì)劃、年

度計(jì)劃以及項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。

第二十六條

內(nèi)部審計(jì)部門通過制定工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職

責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職

責(zé)。

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內(nèi)部審計(jì)制度第二十七條

內(nèi)部審計(jì)部門通過制定審計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計(jì)人員素

質(zhì)的考核，安排周密的審計(jì)程序，實(shí)行審計(jì)工作底稿的審核制度，特別是主審對助

理審計(jì)人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計(jì)的各種工作規(guī)范。

第二十八條

內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)

人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。同時(shí)，在完成一定時(shí)期審計(jì)任務(wù)

后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。

第二十九條

內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對審計(jì)過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編

號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。

第三十條

內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行系統(tǒng)的報(bào)告制度，包括每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后的報(bào)告和一段時(shí)期

的工作報(bào)告，及時(shí)將一段時(shí)期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問

題向公司審計(jì)委員會報(bào)告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用。

七、獎勵和處罰

第三十一條

審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。

第三十二條

審計(jì)人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計(jì)部門。

1.泄露有關(guān)審計(jì)工作的；

2.利用職權(quán)謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十三條

對被審計(jì)部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有

關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。

1.拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、賬單、憑證、會計(jì)報(bào)表、資料和證明的；

2.阻撓、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；

3.打擊、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的；

4.拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

八、附則

第三十四條

本制度由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋

第三十五條

本制度自發(fā)布之日起施行。

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔2009-4-9天津國恒鐵路控股股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)<<中華人們共和國審計(jì)法>>，<<審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定>>及其他有關(guān)法律,制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動。公司及控股參股公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī),維護(hù)公司合法權(quán)益；促進(jìn)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股，參股公司的經(jīng)營管理活動獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，作為公司董事核審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并定期報(bào)告工作。第五條審計(jì)部負(fù)責(zé)人由董事會任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人沒有違紀(jì)違規(guī)行為或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。第六條公司審計(jì)部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的，穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備符合內(nèi)審工作要求的專業(yè)人員。第七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)審計(jì)制度，忠于職守，內(nèi)部審計(jì)制度堅(jiān)持原則,做到獨(dú)立，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員與辦理審計(jì)事項(xiàng)或與被審單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章審計(jì)權(quán)限第八條依照國家法律法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序及本公司有關(guān)制度規(guī)定對本公司及本公司所屬全資、控股參股公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和高管人員離任進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第九條督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司及所屬全資、控股參股公司的資產(chǎn)完整與安全。第十條審計(jì)工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對公司一切經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督。第十一條審計(jì)部負(fù)責(zé)㈠本公司范圍內(nèi)的審計(jì)規(guī)章制度的制定㈡對本公司及所屬全資,控股,參股公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：⒈與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益；⒉資金,財(cái)產(chǎn)的安全,完整的管理情況；⒊會計(jì)報(bào)表,會計(jì)資料,會計(jì)決算的真實(shí)性,完整性,正確性,合法性；⒋對長期投資,固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,在建工程投資項(xiàng)目的實(shí)施情況；⒌對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全，有效及執(zhí)行情況。㈢公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬公司領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)內(nèi)部審計(jì)制度㈣完成董事會交辦的其他專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。第十二條審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司(部門)提供的資料真是齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司(部門)未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)董事會，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)審計(jì)責(zé)任。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間所有有關(guān)經(jīng)營管理的帳務(wù)、資料，包括:㈠會計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表；㈡全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；㈢全部開會銀行的銀行對賬單；㈣各項(xiàng)資產(chǎn)證明，投資的股權(quán)證明；㈤要求對方提供各項(xiàng)債券的確認(rèn)函；㈥與客戶往來的重要文件；㈦重要經(jīng)營投資決策過程記錄；㈧其他相關(guān)資料。必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審公司(部門)不得拒絕。被審公司(部門)有意隱匿、毀棄、篡改會計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向董事會匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。第十四條審計(jì)部還具有以下權(quán)限:㈠就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審公司(部門)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；㈡盤點(diǎn)被審公司全部資產(chǎn)和有價(jià)證券等；內(nèi)部審計(jì)制度㈢要求被審公司(部門)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見,對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料；㈣制定正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿，資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請其他部門采取保權(quán)措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；㈤建議有關(guān)部門對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的公司(部門)和個(gè)人追究責(zé)任；㈥對被審公司(部門)提出改進(jìn)管理的建議；㈦責(zé)令被審公司(部門)限期調(diào)整帳務(wù)，追繳被審公司(部門)或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占公司資產(chǎn)；㈧可以隨時(shí)調(diào)閱公司，控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。第四章審計(jì)工作程序第十五條審計(jì)工作計(jì)劃:審計(jì)部根據(jù)本公司具體情況，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。第十六條審計(jì)方案:根據(jù)被審公司具體情況，制定審計(jì)工作方案。第十七條實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)公司(部門)或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。第十八條審計(jì)報(bào)告:審計(jì)小組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向公司審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)小組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求被審公司內(nèi)部審計(jì)制度(部門)意見，被審公司(部門)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告制定期限內(nèi)提出書面意見。第十九條審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定:被審公司應(yīng)按審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定及時(shí)做出處理，并在小組提交審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)征求被審公司(部門)意見，被審公司(部門)應(yīng)在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見