《明源ERP·成本》名詞釋義-目標(biāo)成本-動(dòng)態(tài)成本-可售成本

內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳標(biāo)準(zhǔn)文檔編號(hào)：MYCQ-FW-001內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳標(biāo)準(zhǔn)文檔編號(hào)：MYCQ-FW-001集團(tuán)《明源ERP·成本系統(tǒng)》關(guān)鍵名詞釋義目錄TOC\o"1-1"\h\z\uⅠ、項(xiàng)目級(jí)層面的成本管理 21 〖成本核算對(duì)象〗 22 項(xiàng)目〖估算成本〗 23 項(xiàng)目〖目標(biāo)成本〗 24 項(xiàng)目〖已發(fā)生成本〗 35 項(xiàng)目〖已發(fā)生成本預(yù)測(cè)〗 36 項(xiàng)目〖實(shí)際成本〗 47 項(xiàng)目〖實(shí)付成本〗 48 項(xiàng)目成本的〖目標(biāo)余額〗〖調(diào)整成本〗〖可用余額〗 49 項(xiàng)目〖動(dòng)態(tài)成本〗 5Ⅱ、合同級(jí)層面的成本管理 610 合同屬性 611 合同性質(zhì)、合同核算方式 612 合同的形成方式 613 合同類別 614 合同細(xì)類 715 合同造價(jià)性質(zhì) 716 合同金額、有效簽約金額、合同預(yù)測(cè)金額 717 合同的目標(biāo)成本與合同有效簽約金額 718 合同的動(dòng)態(tài)成本與合同動(dòng)態(tài)金額 819 合同變更的類型 820 合同變更屬性 821 應(yīng)付進(jìn)度款、付款計(jì)劃、合同實(shí)際成本 922 財(cái)務(wù)應(yīng)付款與財(cái)務(wù)實(shí)付款 923 合同結(jié)算相關(guān) 10

Ⅰ、項(xiàng)目級(jí)層面的成本管理〖成本核算對(duì)象〗成本核算對(duì)象釋義：需要進(jìn)行成本核算管理的樓盤項(xiàng)目實(shí)體。根據(jù)公司對(duì)項(xiàng)目核算的要求，可對(duì)一個(gè)樓盤項(xiàng)目設(shè)置多級(jí)核算對(duì)象，系統(tǒng)最多支持5級(jí)核算對(duì)象設(shè)置。成本核算對(duì)象的確定原則：滿足成本計(jì)算的需要；便于成本費(fèi)用的歸集；利于成本的及時(shí)結(jié)算；適應(yīng)成本監(jiān)控的要求。成本核算對(duì)象的確定方法單體樓或可一次性建設(shè)開發(fā)完畢的項(xiàng)目只設(shè)置一級(jí)成本核算對(duì)象；成片分期（區(qū)）開發(fā)的項(xiàng)目，可以以各期(區(qū))為成本核算對(duì)象；同一小區(qū)、同一期有高層、多層、復(fù)式等不同結(jié)構(gòu)的，如公司成本管理水平能夠做到按不同產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行核算，則可按結(jié)構(gòu)劃分成本核算對(duì)象；根據(jù)核算和管理需要，對(duì)獨(dú)立的設(shè)計(jì)概算或施工圖預(yù)算的配套設(shè)施，不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應(yīng)單獨(dú)作為成本核算對(duì)象。對(duì)于只為一個(gè)房屋等開發(fā)項(xiàng)目服務(wù)的、應(yīng)攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項(xiàng)目成本且造價(jià)較低的配套設(shè)施，可以不單獨(dú)作為成本核算對(duì)象，發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入房屋等開發(fā)項(xiàng)目的成本。成本核算對(duì)象的示例：時(shí)代天驕項(xiàng)目：只設(shè)置一級(jí)核算對(duì)象“時(shí)代天驕”云湖天都項(xiàng)目：設(shè)置二級(jí)核算對(duì)象，分別為“云湖天都1期、云湖天都2期、云湖天都跨期”等。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【核算對(duì)象設(shè)置】及涉及項(xiàng)目成本核算的所有模塊。項(xiàng)目〖估算成本〗估算成本釋義：項(xiàng)目可研階段、立項(xiàng)目階段制定的項(xiàng)目開發(fā)預(yù)計(jì)成本，近似于“項(xiàng)目投資估算”的概念。它是項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的重要組成部分，也是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的重要基礎(chǔ)；在項(xiàng)目確定后，估算成本還將對(duì)初步設(shè)計(jì)、概算編制起控制作用。補(bǔ)充說明：系統(tǒng)中允許對(duì)〖估算成本〗進(jìn)行多次修訂和審核。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【估算成本】【目標(biāo)成本分析】等。項(xiàng)目〖目標(biāo)成本〗目標(biāo)成本釋義：嚴(yán)格意義上的目標(biāo)成本是指項(xiàng)目在施工圖完成后，通過預(yù)算得出的項(xiàng)目成本。為800-540=260萬(wàn)元。成本管理控制部門通過業(yè)務(wù)部門了解到，“主體工程”科目下還有一份編號(hào)為A02的主體工程類合同尚未簽訂，該合同估計(jì)的簽約金額為300萬(wàn)元；這時(shí)，目標(biāo)余額260萬(wàn)元已經(jīng)不足以完成A02合同的簽定和執(zhí)行，就需要調(diào)整成本（增加40萬(wàn)元）。進(jìn)行成本調(diào)整后，“可用余額”不為負(fù)，表示“主體工程”科目的成本已經(jīng)調(diào)整到位。此時(shí)，項(xiàng)目“主體工程”科目的“目標(biāo)成本”為800萬(wàn)元、“動(dòng)態(tài)成本”為840萬(wàn)元，“已發(fā)生成本”為525萬(wàn)元，“待發(fā)生成本”為315萬(wàn)元、“實(shí)付成本”為400萬(wàn)元。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【成本控制】【動(dòng)態(tài)成本】【動(dòng)態(tài)成本分析】【實(shí)際成本分析】等。項(xiàng)目〖動(dòng)態(tài)成本〗項(xiàng)目“動(dòng)態(tài)成本”釋義：項(xiàng)目“動(dòng)態(tài)成本”是時(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映和預(yù)測(cè)至項(xiàng)目完工時(shí)的整體成本。優(yōu)秀的房地產(chǎn)企業(yè)不僅要時(shí)時(shí)關(guān)注項(xiàng)目當(dāng)前的進(jìn)度情況、實(shí)付款情況，更會(huì)重視項(xiàng)目到完工時(shí)的整體成本是多少。動(dòng)態(tài)成本是項(xiàng)目定價(jià)、項(xiàng)目動(dòng)態(tài)收益計(jì)算的重要數(shù)據(jù)來源。動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本的對(duì)比，可全局性、前瞻性地反映當(dāng)前成本管理控制的水平。動(dòng)態(tài)成本是成本管理部門、業(yè)務(wù)部門是采取實(shí)際業(yè)務(wù)行動(dòng)進(jìn)行成本控制的重要依據(jù)。項(xiàng)目“動(dòng)態(tài)成本”的相關(guān)鉤稽關(guān)系：從項(xiàng)目建設(shè)的生命周期的角度來看：項(xiàng)目建設(shè)前：動(dòng)態(tài)成本=目標(biāo)成本項(xiàng)目建設(shè)中：動(dòng)態(tài)成本=已發(fā)生成本+待發(fā)生成本動(dòng)態(tài)成本=（合同已發(fā)生成本+非合同已發(fā)生成本）+待發(fā)生成本動(dòng)態(tài)成本=（（合同簽約金額+合同變更金額）+非合同已發(fā)生成本）+待發(fā)生成本項(xiàng)目結(jié)算時(shí)：動(dòng)態(tài)成本=結(jié)算成本從成本調(diào)整的角度來看：動(dòng)態(tài)成本=Max（目標(biāo)成本+調(diào)整成本,已發(fā)生成本預(yù)測(cè)）。即“動(dòng)態(tài)成本”等于“目標(biāo)成本+調(diào)整成本”與“已發(fā)生成本預(yù)測(cè)”對(duì)比的最大值。影響系統(tǒng)中“動(dòng)態(tài)成本”的數(shù)據(jù)：根據(jù)“動(dòng)態(tài)成本”的相關(guān)鉤稽關(guān)系，可以看出如下數(shù)據(jù)變化會(huì)影響到項(xiàng)目的“動(dòng)態(tài)成本”：“目標(biāo)成本”發(fā)生變化。當(dāng)進(jìn)行調(diào)整成本時(shí)（注：“調(diào)整成本”發(fā)生變化）。合同變更發(fā)生變化（注：包括已結(jié)算合同和未結(jié)算合同的“設(shè)計(jì)變更”、“現(xiàn)場(chǎng)簽證”、“結(jié)算調(diào)整”、“其他變更”等）。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【成本控制】【動(dòng)態(tài)成本】【動(dòng)態(tài)成本分析】【實(shí)際成本分析】等。

Ⅱ、合同級(jí)層面的成本管理合同屬性系統(tǒng)中的合同屬性包括“預(yù)計(jì)合同、已定合同、預(yù)計(jì)非合同、已定非合同”四種。因?yàn)樵絹碓蕉嗟姆康禺a(chǎn)企業(yè)將非合同費(fèi)用的管理（如付款審批的流程）也采取與合同管理相同的要求，所以《成本系統(tǒng)》中允許將非合同費(fèi)用虛擬為合同在系統(tǒng)中進(jìn)行規(guī)范的管理。預(yù)計(jì)合同：已基本明確即將要簽定的、但尚未正式簽訂的合同。如將“預(yù)計(jì)合同”納入《成本系統(tǒng)》進(jìn)行登記，可對(duì)預(yù)計(jì)合同進(jìn)行成本影響評(píng)估。已定合同：已經(jīng)簽字蓋章生效的合同。預(yù)計(jì)非合同：預(yù)計(jì)即將要發(fā)生的非合同性費(fèi)用。如將“預(yù)計(jì)非合同”納入《成本系統(tǒng)》中進(jìn)行登記，可對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生的非合同性費(fèi)用進(jìn)行成本影響評(píng)估。已定非合同：已經(jīng)發(fā)生的非合同性費(fèi)用。常見的非合同有：政府規(guī)費(fèi)、報(bào)評(píng)報(bào)建費(fèi)、工資、通訊費(fèi)、招待費(fèi)等。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同性質(zhì)、合同核算方式釋義系統(tǒng)中的“合同性質(zhì)”包括：“直接合同、補(bǔ)充合同、三方合同”。合同核算方式：分“單獨(dú)核算”和“不單獨(dú)核算”兩種方式。相關(guān)說明：直接合同：必須單獨(dú)核算。三方合同：必須單獨(dú)核算，可選擇主合同編號(hào)。補(bǔ)充合同：必須選擇主合同編號(hào)；根據(jù)其付款是否與其對(duì)應(yīng)的主合同一起進(jìn)行來，可設(shè)置為“單獨(dú)核算”或“不單獨(dú)核算”。不單獨(dú)核算的補(bǔ)充合同即為主合同的“附屬合同”，這類合同保存后，系統(tǒng)會(huì)將其作為主合同的一條特殊合同變更記錄增加到主合同的合同變更中。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同的形成方式在系統(tǒng)中分為“委托、招標(biāo)、投標(biāo)”三種?！拔小焙贤床皇峭ㄟ^招投標(biāo)而形成的合同。“招標(biāo)”合同：常見的有主體工程合同等。“投標(biāo)”合同：這類合同對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)來說是比較少的，一般為土地類合同。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同類別根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行合同編號(hào)時(shí)而引用的合同類別規(guī)范。常見的有“土地合同、前期合同、設(shè)計(jì)合同、建筑合同、安裝合同、材設(shè)合同、營(yíng)銷合同”等。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同細(xì)類“合同細(xì)類”是系統(tǒng)中專門為是否涉及合同的甲供材管理而設(shè)定的特殊字段，在系統(tǒng)中有“工程類、采購(gòu)類、其它類”三種?！肮こ填悺焙贤?xì)類：需要在系統(tǒng)中進(jìn)行甲供材管理的工程類合同，才將合同細(xì)類設(shè)置為“工程類”?！安少?gòu)類”合同細(xì)類：“其它類”合同細(xì)類：系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【甲供材管理】等。合同造價(jià)性質(zhì)系統(tǒng)中有“完全確定、基本確定、暫時(shí)估算”三種。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同金額、有效簽約金額、合同預(yù)測(cè)金額“合同金額”比較容易理解，即合同約定的金額。合同“有效簽約金額”：=合同金額—不計(jì)成本金額由于合同性質(zhì)的原因，非直接合同可能存在“不計(jì)成本金額”；因此非直接合同才允許修改“不計(jì)成本金額”。不論是什么類型的合同，都一定滿足：有效簽約金額=合同金額—不計(jì)成本金額“不計(jì)成本金額”一般發(fā)生在三方合同中，與甲、乙雙方不同時(shí)發(fā)生直接關(guān)系但可能涉及可能涉及到其中任何一方的金額。例如：一份施工合同，由甲方（開發(fā)商）、乙方（建筑單位）、丙方（商品砼供應(yīng)商）三方簽訂，合同金額為100萬(wàn)，其中商品砼的金額為20萬(wàn)；針對(duì)甲乙雙方而方，20萬(wàn)應(yīng)為“不計(jì)成本金額”，“有效簽約金額”為100-20=80萬(wàn)元?！昂贤A(yù)測(cè)金額”：在合同無明確簽約金額的情況下（例：僅約定了單方價(jià)格的土石方施工合同），成本管理水平較高的房地產(chǎn)企業(yè)一般會(huì)對(duì)合同金額進(jìn)行預(yù)算，得出較精確的合同預(yù)計(jì)金額，以便更精確地反映項(xiàng)目的已發(fā)生成本。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同的目標(biāo)成本與合同有效簽約金額對(duì)一份具體的合同而言，“合同的目標(biāo)成本”對(duì)應(yīng)于系統(tǒng)中“合同有效簽約金額”。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同的動(dòng)態(tài)成本與合同動(dòng)態(tài)金額對(duì)一份具體的合同而言，“合同的動(dòng)態(tài)成本=合同有效簽約金額+合同累計(jì)變更金額”。一份具體合同的“合同的動(dòng)態(tài)成本”在系統(tǒng)中對(duì)應(yīng)于“合同動(dòng)態(tài)金額”這一名詞。將“合同動(dòng)態(tài)金額”拆分歸集到成本科目后，就形成了項(xiàng)目的合同性“已發(fā)生成本”。合同動(dòng)態(tài)金額的相關(guān)鉤稽關(guān)系：合同已簽定但未執(zhí)行或合同已在執(zhí)行但無變更時(shí)：合同動(dòng)態(tài)金額=合同有效簽約金額合同已在執(zhí)行且有變更時(shí)：合同動(dòng)態(tài)金額=合同有效簽約金額+合同累計(jì)變更金額合同結(jié)算后：合同動(dòng)態(tài)金額=合同結(jié)算金額系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同變更的類型常見的合同變更類型有“設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、附屬合同、其它變更、結(jié)算調(diào)整”等。在增加“附屬合同”（不單獨(dú)核算的補(bǔ)充合同）時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給對(duì)應(yīng)的主合同增加一條變更類型為“附屬合同”的變更記錄。系統(tǒng)中為保證“合同動(dòng)態(tài)金額=合同有效簽約金額+合同累計(jì)變更金額”的鉤稽關(guān)系始終成立，在進(jìn)行合同結(jié)算時(shí)，如果“結(jié)算前的合同動(dòng)態(tài)金額<>合同結(jié)算金額”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給合同增加一條變更類型為“結(jié)算調(diào)整”的變更記錄。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同變更】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同變更屬性根據(jù)變更的金額是否已經(jīng)審定，系統(tǒng)中將變更屬性分為“變更申報(bào)、正式變更”兩種。變更申報(bào)：將尚未審定金額的變更作變“變更申報(bào)”登記到系統(tǒng)中，可以對(duì)變更申報(bào)金額進(jìn)行成本影響評(píng)估。如下兩種業(yè)務(wù)情況需要使用到“變更申報(bào)”：合同變更還沒有發(fā)生的情況下：通過“變更申報(bào)”的成本影響評(píng)估功能，可以反映出如果執(zhí)行這些變更將會(huì)對(duì)項(xiàng)目成本帶來多大的影響，從而為企業(yè)決策是否同意執(zhí)行這些變更提供成本方面的數(shù)據(jù)參考。合同變更已經(jīng)發(fā)生的情況下：工程部門通過“變更申報(bào)”及時(shí)地反映已經(jīng)執(zhí)行的變更的上報(bào)金額，便于預(yù)算部門流程化地進(jìn)行后續(xù)“變更審核”的處理。正式變更：將已審定明確變更金額的變更記錄作為“正式變更”登記到系統(tǒng)中，有助于及時(shí)準(zhǔn)確地反映合同的動(dòng)態(tài)金額。正式變更要求“變更日期、變更金額”必須填寫。正式變更的變更金額會(huì)影響到合同動(dòng)態(tài)金額、項(xiàng)目已發(fā)生成本。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同變更】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。應(yīng)付進(jìn)度款、付款計(jì)劃、合同實(shí)際成本應(yīng)付進(jìn)度款“應(yīng)付進(jìn)度款”指甲方審定的乙方工程進(jìn)度完成量所對(duì)應(yīng)的金額。“應(yīng)付進(jìn)度款”是確定制定付款計(jì)劃、審核財(cái)務(wù)應(yīng)付款的重要依據(jù)和參考?！皯?yīng)付進(jìn)度款”的登記依據(jù)在一般情況下，可以是從月進(jìn)度審核報(bào)告得來，也可以是月進(jìn)度報(bào)告中未包含的合同變更中得來。房地產(chǎn)企業(yè)必須在系統(tǒng)中登記工程類合同的應(yīng)付進(jìn)度款，以便及時(shí)、真實(shí)地反映合同執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)際成本。為了達(dá)到合同執(zhí)行進(jìn)度統(tǒng)一規(guī)范管理的目的，有的房地產(chǎn)企業(yè)也要求業(yè)務(wù)部門對(duì)非工程類合同也進(jìn)行應(yīng)付進(jìn)度款的錄入和審核。付款計(jì)劃“付款計(jì)劃”是依據(jù)合同履行情況（如審定的“應(yīng)付進(jìn)度款”）及合同約定的付款條件而制定的付款計(jì)劃。“付款計(jì)劃”經(jīng)過付款計(jì)劃審核操作后產(chǎn)生“財(cái)務(wù)應(yīng)付款”。與“付款計(jì)劃”相關(guān)的名詞釋義：已明確的付款計(jì)劃：指計(jì)劃付款日期、計(jì)劃付款金額兩項(xiàng)都已明確的的付款計(jì)劃。未明確的付款計(jì)劃：計(jì)劃付款日期、計(jì)劃付款金額兩項(xiàng)中任何一項(xiàng)不明確，都稱其為未明確的付款計(jì)劃。已明確計(jì)劃的合同：指合同已明確的付款計(jì)劃總金額>=合同動(dòng)態(tài)金額的合同。未明確計(jì)劃的合同:指合同已明確的付款計(jì)劃總金額<合同動(dòng)態(tài)金額的合同。“付款計(jì)劃”制定的依據(jù)：對(duì)工程類合同：一般是綜合應(yīng)付應(yīng)度款及合同約定付款條件而制定。對(duì)非工程類合同：根據(jù)合同覆行情況及合同約定付款條件而制定。合同實(shí)際成本對(duì)具體的合同而言，合同的實(shí)際成本要么是“累計(jì)應(yīng)付進(jìn)度款”，要么是“已明確付款計(jì)劃的累計(jì)金額”。合同的應(yīng)付進(jìn)度款、付款計(jì)劃與項(xiàng)目實(shí)際成本的關(guān)系在系統(tǒng)中，對(duì)合同實(shí)際成本進(jìn)行拆分時(shí)，將合同的“累計(jì)應(yīng)付進(jìn)度款”“已明確付款計(jì)劃的累計(jì)金額”中的較大值歸集到項(xiàng)目的實(shí)際成本中。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【付款計(jì)劃】【付款計(jì)劃審核】【合同分析】【成本拆分與歸集】【實(shí)際成本分析】等。財(cái)務(wù)應(yīng)付款與財(cái)務(wù)實(shí)付款名義釋義：“財(cái)務(wù)應(yīng)付款”是指財(cái)務(wù)部門已經(jīng)完成審核的應(yīng)付款項(xiàng)，是覆行財(cái)務(wù)實(shí)際付款的最直接的依據(jù)。“財(cái)務(wù)實(shí)付款”是指財(cái)務(wù)部門實(shí)際已經(jīng)支付的款項(xiàng)。“財(cái)務(wù)應(yīng)付款”在系統(tǒng)中的形成方式部分房地產(chǎn)企業(yè)由于各種原因，難于規(guī)范地執(zhí)行付款計(jì)劃的流程，因此系統(tǒng)中允許操作員在【