服務(wù)方案-昆侖改后2

范文范例參考服務(wù)方案（一）對(duì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)和理解財(cái)政項(xiàng)目審核工作是財(cái)政監(jiān)督管理的重要組成部分 ，主要以工程經(jīng)濟(jì)類專業(yè)技術(shù)為依托，承擔(dān)著對(duì)財(cái)政項(xiàng)目投資的科學(xué)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核監(jiān)督的任務(wù)。隨著財(cái)政審核工作的重心逐步向財(cái)政項(xiàng)目投資監(jiān)管服務(wù)轉(zhuǎn)移，建立一個(gè)充分吸納社會(huì)各方力量，共同為財(cái)政投資監(jiān)管服務(wù)的新機(jī)制，正成為一個(gè)新課題。實(shí)行委托評(píng)審機(jī)制，即委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)一定的評(píng)審業(yè)務(wù)，把財(cái)政審核部門從繁重的具體技術(shù)業(yè)務(wù)中解脫出來(lái) ，能將更多的精力轉(zhuǎn)到監(jiān)督管理服務(wù)中去。工程造價(jià)預(yù)結(jié)算審核是合理確定工程造價(jià)的必要程序及重要手段,通過(guò)對(duì)預(yù)結(jié)算文件進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核,及時(shí)糾正存在的問(wèn)題,從而更加合理地確定工程造價(jià),達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的。工程結(jié)算審核是工程造價(jià)控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié) ，對(duì)參與工程建設(shè)的各方具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義 。1、合理確定工程造價(jià)結(jié)算審核是造價(jià)控制的最后一環(huán)，對(duì)建設(shè)單位合理確定工程造價(jià)尤為重要。能夠幫助建設(shè)單位擠壓報(bào)價(jià)中的水分，起到節(jié)約建設(shè)投資的目的，從審核結(jié)果上看，這一效果非常明顯。客觀公正的結(jié)算審核，也能夠保證施工單位的合法權(quán)益，避免因建設(shè)單位惡意壓價(jià)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)可避免結(jié)算扯皮、合同糾紛、甚至訴諸法律等不必要的麻煩。完美Word格式整理版范文范例參考2、督促建設(shè)各方加強(qiáng)造價(jià)管理結(jié)算審核結(jié)果能夠反映建設(shè)過(guò)程的造價(jià)管理水平 ，這也必然督促建設(shè)單位加強(qiáng)控制，提高造價(jià)管理水平。同時(shí)，施工單位也不能指望在結(jié)算中撈到油水，要想獲取最大的收益，為企業(yè)賺得更多的利潤(rùn)，只有對(duì)工程進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)的管理，提高技術(shù)水平，加強(qiáng)造價(jià)控制和成本核算等一系列具體的工作。3、促進(jìn)工程造價(jià)咨詢事業(yè)的發(fā)展目前清單計(jì)價(jià)模式剛剛開(kāi)始實(shí)行 ，清單計(jì)價(jià)與定額計(jì)價(jià)并存 ，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的造價(jià)管理體制還處在確立當(dāng)中 ，新材料、新工藝、新設(shè)備不斷出現(xiàn)，在這急速發(fā)展的建筑市場(chǎng)中，擁有造價(jià)管理專家的咨詢機(jī)構(gòu)卻顯得經(jīng)驗(yàn)不足。通過(guò)結(jié)算審核過(guò)程使得參與工程建設(shè)的各方能夠坐在一起，共同研究確定合理的工程造價(jià)，對(duì)造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)而言，這是提高水平的最有效途徑。完美Word格式整理版范文范例參考二、與項(xiàng)目委托方及相關(guān)方的交流與協(xié)調(diào)措施1、公司安排專人負(fù)責(zé)與委托方建立日常交流與協(xié)調(diào)工作 。2、接到委托任務(wù)后，由公司委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人成立項(xiàng)目組，全面負(fù)責(zé)與項(xiàng)目參與各方的日常交流與協(xié)調(diào)工作，編制工程造價(jià)咨詢服務(wù)綱要，包括對(duì)項(xiàng)目服務(wù)內(nèi)容、進(jìn)度、責(zé)任范圍和質(zhì)量目標(biāo)、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置及人員配備等進(jìn)行編制。3、編制服務(wù)質(zhì)量計(jì)劃，召開(kāi)交底會(huì)議1）服務(wù)質(zhì)量計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理按合約編制符合本項(xiàng)目要求的造價(jià)咨詢服務(wù)質(zhì)量計(jì)劃（含實(shí)施細(xì)則），內(nèi)容包括：項(xiàng)目概況、服務(wù)范圍、進(jìn)度、服務(wù)質(zhì)量目標(biāo)及人員安排等；服務(wù)計(jì)劃須公司審核及批準(zhǔn)；服務(wù)期在一年以上的服務(wù)計(jì)劃 ，須同時(shí)編制服務(wù)計(jì)劃進(jìn)度表；項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則可根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整 ，調(diào)整后的計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則按原審批程序執(zhí)行 。2）交底會(huì)議根據(jù)服務(wù)質(zhì)量計(jì)劃，由項(xiàng)目經(jīng)理召集項(xiàng)目組人員進(jìn)行項(xiàng)目交底，說(shuō)明工程概況、服務(wù)內(nèi)容、人員組成及分工、服務(wù)期限等具體內(nèi)容，并填寫(xiě)項(xiàng)目交底會(huì)議紀(jì)要。4、項(xiàng)目審核人員在審核過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目資料存在異議的應(yīng)上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人上報(bào)公司負(fù)責(zé)人與委托單位進(jìn)行溝通 ，委托單位負(fù)責(zé)組織與項(xiàng)目有關(guān)的各方對(duì)資料中的異議進(jìn)行核實(shí) ，以達(dá)完美Word格式整理版范文范例參考到解決爭(zhēng)議為目的。5、項(xiàng)目在審核初期，需要對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查看 、復(fù)核，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核時(shí)間計(jì)劃，由公司負(fù)責(zé)人與委托人進(jìn)行溝通，委托人與項(xiàng)目參與各方聯(lián)系確定現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核時(shí)間后通知公司負(fù)責(zé)人，公司負(fù)責(zé)人接到通知后及時(shí)告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目審核人員按時(shí)出席審核現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核。6、項(xiàng)目審核人員在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)與報(bào)送資料不符或存在異議的應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目參與各方進(jìn)行溝通并做好相關(guān)記錄，現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核應(yīng)留存影像資料。7、初審?fù)瓿山?jīng)自檢、復(fù)核、復(fù)審后，由公司負(fù)責(zé)人將初審結(jié)果及審核說(shuō)明報(bào)委托人，由委托人組織項(xiàng)目參與各方進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)中對(duì)于存在爭(zhēng)議的部分，各方應(yīng)闡述相關(guān)依據(jù)，直至確認(rèn)。8、各方對(duì)審核結(jié)果無(wú)異議后由審計(jì)公司出具工程結(jié)算審核定案表，項(xiàng)目參與各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具結(jié)算審核報(bào)告。工作流程圖：完美Word格式整理版范文范例參考三、項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略1、工程造價(jià)審核過(guò)程中控制的重點(diǎn)1）技術(shù)標(biāo)同商務(wù)標(biāo)的脫離目前招標(biāo)標(biāo)多采用實(shí)物工程量清單招投標(biāo)，施工單位根據(jù)建設(shè)單位提供的工程量清單報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)是包括計(jì)算完成分部分項(xiàng)目工程量所發(fā)生的直接費(fèi)、直接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金的總和。技術(shù)標(biāo)標(biāo)內(nèi)的的施工組織設(shè)計(jì)或工程方案確定的數(shù)量，由施工單位在商務(wù)標(biāo)里以非實(shí)物形態(tài)競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用形式自主擇項(xiàng)報(bào)價(jià)或包含在綜合單價(jià)里，可結(jié)算時(shí)一些施工單位又往往把屬標(biāo)內(nèi)應(yīng)考慮的技術(shù)措施費(fèi)的一些項(xiàng)目列入結(jié)算，計(jì)取工程費(fèi)用。2）混淆施工圖與竣工圖的區(qū)別施工圖是工程項(xiàng)目招標(biāo)的依據(jù)和工程施工的基礎(chǔ)，竣工圖是對(duì)竣工工程的具體記錄，包括了施工過(guò)程的設(shè)計(jì)、聯(lián)系單等變更，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別，尤其是一些大中型復(fù)雜的工程，兩者項(xiàng)目出入會(huì)更大、有些施工單位把已取消的施工圖項(xiàng)目仍列入結(jié)算，計(jì)取費(fèi)用。（3）虛報(bào)工程量建筑工程量是編制工程結(jié)算基礎(chǔ)，工程量計(jì)算正確與否對(duì)工程結(jié)算數(shù)額大小影響極大，有些基建工程由于工期長(zhǎng)或兩個(gè)施工單位完美Word格式整理版范文范例參考共同承建、這就存任混淆工程界限、交叉工程重復(fù)計(jì)費(fèi)的現(xiàn)象：特別是對(duì)交界工程，從基礎(chǔ)、砌墻體開(kāi)始，到樓層找平，屋面防水找平，結(jié)構(gòu)粉刷。兩個(gè)不同的工程隊(duì)都報(bào)價(jià)因而造成重復(fù)計(jì)算。有的由于設(shè)計(jì)變更，計(jì)算了變更增加的項(xiàng)目，不扣除標(biāo)函內(nèi)原有的項(xiàng)目，使工程量重復(fù)計(jì)算。4）更換變更聯(lián)系單工程變更聯(lián)系單是施工過(guò)程中圖紙政變的依據(jù)，在施工過(guò)程中，由于建設(shè)單位把關(guān)不嚴(yán)，變翅聯(lián)系辦理不及時(shí)，時(shí)間一長(zhǎng)，就會(huì)模糊不清或不齊全，有些施工單位就利用聯(lián)系單來(lái)做文章，辦理有利于乙方的聯(lián)系單，故意刪改、省略利于己的內(nèi)容，更換聯(lián)系單內(nèi)容為多計(jì)費(fèi)下埋下伙筆。5）套高定額基建工程結(jié)算的編制部是依據(jù)國(guó)家有關(guān)部門的定額基價(jià)計(jì)算的，基價(jià)足否被套高，定額是否被借用，在選子項(xiàng)時(shí)是否有重復(fù)等現(xiàn)象，這都是影響建筑安裝工程結(jié)算價(jià)格高低的關(guān)鍵。有些施工單位采用低套高、少套多等手段來(lái)增加工程費(fèi)用，有的穿插套用市政或土建定額。有些工程在編制竣工結(jié)算時(shí)套用了綜合定額后再套用單項(xiàng)定額，重復(fù)計(jì)算同一塊費(fèi)用，或不執(zhí)行定額規(guī)定的計(jì)算原則等。（6）提高材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)施工時(shí)用低等級(jí)材料，結(jié)算時(shí)卻套用高等級(jí)材料價(jià)格，實(shí)際購(gòu)買價(jià)高于招標(biāo)時(shí)暫定價(jià)交于建設(shè)單位簽證，而低于暫定價(jià)的就以投標(biāo)暫定價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。完美Word格式整理版范文范例參考2、工程造價(jià)審核過(guò)程中控制的實(shí)施策略審查工程結(jié)算，重點(diǎn)應(yīng)該放在審查結(jié)算文件中的內(nèi)容是否符合合同條款，是否與招標(biāo)文件及施工單位的報(bào)價(jià)相符，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，套用的定額及結(jié)算單價(jià)是否正確，各項(xiàng)收費(fèi)是否按國(guó)家頒布的有關(guān)政策、規(guī)定執(zhí)行，材料價(jià)格是否按文件或市場(chǎng)價(jià)計(jì)算等方面。2）根據(jù)合同條款、招投標(biāo)文件內(nèi)容審查工程建設(shè)承發(fā)包合同，是開(kāi)發(fā)商與建筑企業(yè)進(jìn)行工程承發(fā)包的主要法律形式，是進(jìn)行工程施工的法律依據(jù)，也是工程計(jì)量、工程費(fèi)用計(jì)算及支付的主要依據(jù)。所以，訂立和履行工程建設(shè)承發(fā)包合同直接關(guān)系到開(kāi)發(fā)商和建筑企業(yè)的根本利益和信譽(yù)。在審核結(jié)算時(shí)，應(yīng)審查結(jié)算文件中的內(nèi)容與合同條款、招標(biāo)文件規(guī)定、投標(biāo)書(shū)的報(bào)價(jià)內(nèi)容是否相符。如：合同中規(guī)定套用土建定額收費(fèi)的，則不能套用修繕定額或裝修定額收費(fèi)。合同或投標(biāo)書(shū)寫(xiě)明某些工程項(xiàng)目是包干項(xiàng)目的，則以包干價(jià)進(jìn)行結(jié)算，不得再調(diào)整。除招標(biāo)文件注明投標(biāo)單價(jià)不含勞?；鹜猓ǔＴ诮Y(jié)算中含稅造價(jià)后按規(guī)定扣除勞?；?。合同中規(guī)定的收費(fèi)類別、包干系數(shù)、包干費(fèi)用、總包管理費(fèi)、配合費(fèi)、下浮數(shù)、工期和質(zhì)量方面的獎(jiǎng)罰規(guī)定等都應(yīng)與結(jié)算內(nèi)容相對(duì)應(yīng)。（2）工程量的審核①工程量的計(jì)算應(yīng)力求準(zhǔn)確 。在計(jì)算各分部的工程量時(shí) ，各分部都有其規(guī)定的計(jì)算規(guī)則 ，必完美Word格式整理版范文范例參考須按照定額的規(guī)定執(zhí)行 ，掌握定額子目中所包含的工作內(nèi)容 ，審核工程量的計(jì)算單位是否與套用的定額單位保持一致。例如：土建工程的混凝土部分的板、梁、柱工程量的計(jì)算，柱在樓層中以凈空高度計(jì)算(即扣除板厚)，梁要扣除板厚進(jìn)行計(jì)算。②審查變更項(xiàng)目、簽證，核準(zhǔn)工程量。現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)修改通知書(shū)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況核實(shí)。如果在一部分已施工完畢了的，就應(yīng)計(jì)算返工費(fèi)，如果還未施工便通知變更的，即應(yīng)扣除原圖紙的工程量部分。除此之外，還要審查簽證內(nèi)容是否與合同中包干費(fèi)中的內(nèi)容重復(fù)。3）單價(jià)套用的審核①單價(jià)套用的審核。單價(jià)套用的審核也就是審核其套用標(biāo)準(zhǔn)定額是否合理和準(zhǔn)確，工程項(xiàng)目有否重復(fù)套用。例如：在裝飾工程中，墻面的工作內(nèi)容已含掃灰水部分，則套乳膠漆的單價(jià)時(shí)要扣除掃．灰水部分。在基礎(chǔ)工程中，基礎(chǔ)埋深2米以內(nèi)的基礎(chǔ)52程已執(zhí)行了定額中土方工的附項(xiàng)套價(jià)，其附項(xiàng)已包含了原土回填內(nèi)容，則不應(yīng)再套用此部分單價(jià)。如果是投標(biāo)工程，則審查其單價(jià)是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)的單價(jià)相符。②審查套用的定額主材價(jià)差計(jì)算是否合理 。在套用定額單價(jià)過(guò)程中，所使用的主材料與定額的主材料的價(jià)格不同時(shí)，要依有關(guān)文件和定額的規(guī)定執(zhí)行。要注意材料價(jià)不能列入定額算為定額基價(jià)，應(yīng)當(dāng)按原基價(jià)計(jì)入直接費(fèi)，差價(jià)部分作為另外在取費(fèi)表中當(dāng)為主材價(jià)差另計(jì)。否則等于多計(jì)算了綜合費(fèi)。（4）取費(fèi)的審核完美Word格式整理版范文范例參考取費(fèi)審核應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程造價(jià)管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定執(zhí)行。在認(rèn)真深入理解有關(guān)文件的精神下，合理準(zhǔn)確套用相應(yīng)文件及規(guī)定。在工作中應(yīng)注意如下一些問(wèn)題。審查執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符 。例如是新擴(kuò)建的工程就不能套用修繕工程的計(jì)費(fèi)表或裝飾工程計(jì)費(fèi)表 。施工企業(yè)的取費(fèi)級(jí)別或所屬建筑類別是否與取費(fèi)表的計(jì)費(fèi)相符 。所取的各計(jì)費(fèi)費(fèi)率是否正確。主材進(jìn)行調(diào)差的價(jià)格是否按工程合同規(guī)定的材料價(jià)格所取的時(shí)間一致。價(jià)差調(diào)整的材料是否符合文件規(guī)定 。沒(méi)有規(guī)定允許調(diào)差范圍內(nèi)主材不許調(diào)價(jià)差 。招投標(biāo)工程的取費(fèi)是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)的費(fèi)率相符。3、結(jié)算審核的方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)審查法，具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。全面審核法是按照施工圖要求，結(jié)合清單定額分項(xiàng)工程的細(xì)目，逐項(xiàng)審核，其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯(cuò)比較少，但費(fèi)時(shí)、工作量太大；重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核，一般選擇工程量大或造價(jià)較高的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn)；經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審查容易出現(xiàn)差錯(cuò)的那部分工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、規(guī)模大、預(yù)（結(jié)）算編制質(zhì)量較好時(shí)，一般可采用經(jīng)驗(yàn)法和重點(diǎn)法相結(jié)合的審核方法；若預(yù){結(jié)}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核完美Word格式整理版范文范例參考法。以上方法往往還結(jié)合對(duì)比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：3.1、看圖法即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法。基建工程結(jié)算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建筑識(shí)圖知識(shí)，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認(rèn)真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭露問(wèn)題?？磮D法是基建工程結(jié)算審計(jì)最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿基建工程結(jié)算審計(jì)的始終。3.2、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的一種方法。3.3、詢問(wèn)法它是指審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問(wèn)法也是基建工程決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。完美Word格式整理版范文范例參考3.4、調(diào)查法它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究 ，以查證基建工程量與工程價(jià)款的真實(shí)性 、合理性的一種方法 。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等 。調(diào)查法是基建工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法 。3.5、取樣抽查法它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開(kāi)取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣法比較直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項(xiàng)目實(shí)地。所以一般實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式。3.6、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。分析法的目的在于：⑴通過(guò)分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；⑵通過(guò)分析來(lái)驗(yàn)證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。3.7、測(cè)量法即審計(jì)人員深入建筑現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長(zhǎng)寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實(shí)基建工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)方法。3.8、核對(duì)法完美Word格式整理版范文范例參考指在基建工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行查對(duì)，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證工業(yè)廠房基建工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制基建領(lǐng)域腐敗具有重要意義。復(fù)核是審計(jì)的主要方法之一，是由審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)文件（工程預(yù)算、結(jié)算、決算）的主要內(nèi)容及計(jì)算情況進(jìn)行檢查核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。4.1、五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種基本方法，對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來(lái)說(shuō)，就是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析 ，確定是否存在可能影響工程造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：⑴項(xiàng)目立項(xiàng)（可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件）是否符合規(guī)定。⑵項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī) 。⑶施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定 。⑷工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。⑸工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異 。⑹單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異 。⑺主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差完美Word格式整理版范文范例參考異。第二步，工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng) 、工作量大，是確定工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié) 。對(duì)工程量的復(fù)核，主要包括下列內(nèi)容：⑴工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符。⑵工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。⑶工程量單位是否與清單定額單位一⑷工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標(biāo)高）。⑸工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。⑹工程量計(jì)算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。第三步，清單定額選套復(fù)核。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié)，主要應(yīng)對(duì)下列幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：⑴分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的，復(fù)核其單價(jià)、人工、材料用量是否正確。⑵不能完全套用清單定額子目的，清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。⑶項(xiàng)目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容完全不一致的，補(bǔ)充清單定額編制是否合理。⑷人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否按合同約定或市場(chǎng)價(jià)格。⑸材料采購(gòu)發(fā)票、構(gòu)配件購(gòu)銷合同是否真實(shí)。第四步，工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內(nèi)容如下：完美Word格式整理版范文范例參考⑴工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符 。⑵工程費(fèi)用項(xiàng)目組成是否符合規(guī)定，沒(méi)有發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否已剔除。⑶取費(fèi)基數(shù)是否正確。⑷各項(xiàng)費(fèi)率是否符合規(guī)定或協(xié)議 。⑸計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。⑹甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。第五步，機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價(jià)文件中有關(guān)數(shù)字、計(jì)算、加總及邏輯關(guān)系的正確性，其主要復(fù)核內(nèi)容如下：⑴各分步分項(xiàng)工程量計(jì)算是否正確 。⑵各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確 。⑶各分步分項(xiàng)直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確 。⑷計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi)合計(jì)數(shù)一致。⑸計(jì)算程序中各費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算是否正確 。⑹工程總造價(jià)計(jì)算是否正確 。4.2、五步復(fù)核之間的關(guān)系五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有機(jī)的聯(lián)系。分析性復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率；工程量、套項(xiàng)、取費(fèi)是計(jì)算工程造價(jià)的三要素，對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定；而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。造價(jià)文件經(jīng)過(guò)上述五步復(fù)核后 ，既符合有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)計(jì)算又完美Word格式整理版范文范例參考準(zhǔn)確無(wú)誤，則達(dá)到了真實(shí)性、公允性要求，可以作為確定工程造價(jià)的依據(jù)。5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題及要掌握的要領(lǐng)5.1、以建設(shè)項(xiàng)目施工圖為主 ，審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確直接關(guān)系到建筑安裝工程的價(jià)格 ，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的內(nèi)容 。審核時(shí)，要注意下面幾個(gè)方面：一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算 ，應(yīng)注意計(jì)量單位是否與清單定額相一致 ，當(dāng)審核竣工結(jié)算時(shí) ，還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算 。二是審查工程結(jié)算所報(bào)的工程量與實(shí)際完成的工程量是否相符。審查時(shí)，要注意施工企業(yè)有沒(méi)有為增加結(jié)算費(fèi)用 ，故意加大工程量，夸大工程施工難度的情形 。三是要審查有無(wú)假報(bào)結(jié)算的情形 。特別對(duì)于多方施工的工程項(xiàng)目，要審查有無(wú)幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情形 ；是要審查有否重復(fù)計(jì)算工程情況，要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié)算，或?qū)⒁呀Y(jié)算過(guò)的工程，放在其他結(jié)算書(shū)中重復(fù)計(jì)算。5.2、注重實(shí)際，審核單價(jià)建筑安裝工程的直接費(fèi)是由 ：“量”和“價(jià)”兩個(gè)因素相乘求得的，“量”即工程量，“價(jià)”即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部 、分項(xiàng)工程的單價(jià)。工程量審定后，必須按照規(guī)定，正確地套用單價(jià)。審核時(shí)，要注意審查工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符 ；有無(wú)低單完美Word格式整理版范文范例參考價(jià)套用高價(jià)額定子目 ，有無(wú)一般建筑材料套用高級(jí)建筑材料 ，有否將定額中已包含的工作內(nèi)容另列項(xiàng)目多估算等情形。如果因設(shè)計(jì)上的特殊要求，缺少定額依據(jù)的項(xiàng)目，應(yīng)該編制補(bǔ)充單價(jià)表。若需要換算的項(xiàng)目，必須附有單價(jià)明細(xì)分析表。應(yīng)該審核材料的市場(chǎng)價(jià)差，目前建安工程施工多采取包工包料的方法，絕大部分材料由施工單位購(gòu)買。而三材和其它特貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。審核材料市場(chǎng)價(jià)差有三種方法：一是按甲乙雙方合同中訂明的差價(jià)補(bǔ)差；二是按各地市發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)合情合理核定；三是按施工單位揭底材料質(zhì)保書(shū)及發(fā)票，按加權(quán)平均價(jià)計(jì)算。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，審核人員要掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變動(dòng)趨向，做到心中有數(shù)，審核時(shí)才能對(duì)各種價(jià)格的合理性做出初步判斷，有懷疑時(shí)再作進(jìn)一步調(diào)查。審核材料的預(yù)算價(jià)格應(yīng)注意，目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達(dá)工地的，其價(jià)格已包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用，只需加采購(gòu)保管費(fèi)就組成材料預(yù)算價(jià)格了。5.3、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)情況審核取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確，在審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率，以及其基數(shù)是否符合規(guī)定。對(duì)面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意，這些費(fèi)用一般不能取費(fèi)，容易混淆錯(cuò)算。稅金按國(guó)家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率。5.4、根據(jù)不同情況，實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算經(jīng)過(guò)審核后，發(fā)現(xiàn)有多估、高套定額時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減。對(duì)于低估、漏列的部份，也應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地予以增加。招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價(jià)的預(yù)算書(shū)作為完美Word格式整理版范文范例參考結(jié)算審核的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程，工程量應(yīng)按核對(duì)過(guò)的工程量清單為準(zhǔn)，當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化，經(jīng)過(guò)甲方簽證認(rèn)可才能增減工程。其單價(jià)必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。6、結(jié)算審核人員的素質(zhì)要求結(jié)算審核是一項(xiàng)涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的綜合、全面、復(fù)雜的工作。⑴要做好結(jié)算的審核工作 ，首先要求審核人員具備較高的素質(zhì)，否則就不能用做這項(xiàng)工作 。要有高度的事業(yè)心 、責(zé)任感，既替建設(shè)單位精打細(xì)算，節(jié)省基建經(jīng)費(fèi)，又必須實(shí)事求是，公正辦事。⑵要掌握工程設(shè)計(jì)、施工、材料、設(shè)備等各方面的基本知識(shí) 。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展 ，新的施工工藝不斷涌現(xiàn) ，要求工程造價(jià)人員不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù) 。一個(gè)不熟悉工程技術(shù)的造價(jià)工作者必定會(huì)束手無(wú)策。因些，工程造價(jià)從業(yè)人員不僅要了解設(shè)計(jì)意圖 ，還要掌握施工方法和技術(shù)措施 ，明確適用的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn) ，充分綜合運(yùn)用造價(jià)管理方面的知識(shí)，才能準(zhǔn)確、全面、真實(shí)地反映工程的造價(jià)。⑶要有編審預(yù)算、工程標(biāo)底等工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) ，并具有一專多能的本領(lǐng)（如精通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等）。⑷隨時(shí)搜集并了解有關(guān)工程造價(jià) 、材料、設(shè)備等的信息 、行情，掌握動(dòng)態(tài)資料。充分做好積累造價(jià)資料這一工程造價(jià)審查的基礎(chǔ)工作。⑸熟悉有關(guān)合同管理，工程招投標(biāo)，建筑法規(guī)等的基本知識(shí)。7、結(jié)算審核承諾完美Word格式整理版范文范例參考⑴時(shí)間承諾：預(yù)算的審查，在接受完整報(bào)審資料之日起 ，送審值在 500 萬(wàn)元以內(nèi)的 14日內(nèi)、500-2000 萬(wàn)元的 20日內(nèi)、2000-5000萬(wàn)的30日內(nèi)、5000萬(wàn)元以上的45日內(nèi)提交初稿，一至二周內(nèi)完成核對(duì)并完成全部審核工作 。具體時(shí)間視項(xiàng)目情況以不高于上述時(shí)間范圍在合同中另行約定 。⑵質(zhì)量承諾：嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定審價(jià) ，保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性 ，接受并積極配合完成工作 。⑶人員承諾：主要審核人員保證專職審核本項(xiàng)目 ，在委托人指定地點(diǎn)（個(gè)別項(xiàng)目）完成審核，遵守國(guó)家的審價(jià)制度 ，不違法亂紀(jì)。⑷負(fù)責(zé)資料審理，工作底稿、審核報(bào)告等全部資料的整理 ，并將審核報(bào)告及時(shí)報(bào)送備案 。⑸所承包任務(wù)不分包 ，若有分包現(xiàn)象，或主要審核人員不到位的情況，同意無(wú)條件解除合同，并不收取任何審價(jià)費(fèi)用。⑹審核期間造價(jià)咨詢單位所發(fā)生的交通 、食宿、辦公室租賃等一切費(fèi)用自行承擔(dān)。⑺擬承包該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書(shū)或具有工程高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價(jià)專業(yè)工作 10年以上。⑻本合同工作人員組成：各專業(yè)人員配置依據(jù)委托單位委托的業(yè)務(wù)情況，合理配備專業(yè)審核人員。⑼在審核工作中獲悉的委托人的相關(guān)信息 ，受托人負(fù)有保密的義務(wù)，但法律法規(guī)另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定 。⑽紀(jì)律承諾：嚴(yán)格遵守國(guó)家的審價(jià)制度 ，不違法亂紀(jì)。完美Word格式整理版范文范例參考⑾在審核中作好保密措施工作，工作人員做到廉潔自律，服從招標(biāo)人對(duì)審核任務(wù)的分配和調(diào)整。若有違反，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定處罰。⑿在審核中密切配合項(xiàng)目招標(biāo)人、實(shí)施承包人等相關(guān)單位。及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告。8、造價(jià)咨詢質(zhì)量保障體系公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)管理制度和三級(jí)審核制度。管理科學(xué)、考核嚴(yán)格，秉承“獨(dú)立、客觀、公正”的原則開(kāi)展工程咨詢工作，對(duì)業(yè)主和社會(huì)共同負(fù)責(zé)。9、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防范對(duì)策9.1工程結(jié)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)三部分構(gòu)成，而且各有其特點(diǎn)和成因。⑴固有風(fēng)險(xiǎn)。即審計(jì)項(xiàng)目自身固有的，獨(dú)立地存在于審計(jì)過(guò)程以外的，與內(nèi)審人員無(wú)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，如因工程的結(jié)構(gòu)與設(shè)計(jì)、施工技術(shù)與時(shí)間、預(yù)決算的準(zhǔn)確性等，給工程造價(jià)帶來(lái)影響的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)的大小，憑內(nèi)審人員的審核是無(wú)法控制的。它主要取決于兩個(gè)方面：一是建設(shè)、施工單位所處的客觀條件；二是被審計(jì)單位工程造價(jià)預(yù)算編制人員出現(xiàn)差錯(cuò)的程度。例如，工程結(jié)構(gòu)的繁簡(jiǎn)決定用料的多少和施工的期限，進(jìn)而影響工程的造價(jià)；概預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)水平和工作態(tài)度同樣影響著工程造價(jià)等。⑵審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)。即被審計(jì)項(xiàng)目所涉及的建設(shè)、施工、采購(gòu)、監(jiān)理等單位，對(duì)工程實(shí)施內(nèi)部控制寬嚴(yán)程度而對(duì)工程造價(jià)的高低所產(chǎn)生影響的可能性。完美Word格式整理版范文范例參考這種風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)審人員的工作也無(wú)直接的關(guān)系，但對(duì)審計(jì)的結(jié)果卻有著直接的影響。它主要取決于上述單位即部門在工程實(shí)施過(guò)程中有無(wú)健全的內(nèi)部控制、監(jiān)督制度及執(zhí)行情況。如建設(shè)單位及主管部門是否派專業(yè)技術(shù)人員對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施有效的監(jiān)督 、監(jiān)理人員是否嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)理責(zé)任 ，采購(gòu)部門采購(gòu)程序的執(zhí)行和采購(gòu)價(jià)格的確定方法等。項(xiàng)目單位即部門內(nèi)部控制越嚴(yán)格 ，審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)就越小 ，反之則越大。⑶審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。即內(nèi)審人員在對(duì)工程進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，因自身因素影響工程造價(jià)的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)審人員、審計(jì)工作有著密切的聯(lián)系。它主要取決于內(nèi)審人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平、審計(jì)重點(diǎn)的確定、審計(jì)方法和技術(shù)手段的運(yùn)用、審計(jì)成本的投入等因素。9.2工程結(jié)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范⑴分清工程屬性，確定審計(jì)方向，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于工程業(yè)務(wù)的廣泛性，從土建、裝潢、暖通、水電，到市政、修繕、園林等一應(yīng)俱全，且各專業(yè)間的交叉是不可避免的。因此在接到審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)首先確定項(xiàng)目的類型和所屬工程范圍，然后再套用相應(yīng)的定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（同時(shí)應(yīng)審查施工單位的資質(zhì)，是否具有相應(yīng)的取費(fèi)證書(shū)等）加以審核，避免所套用的定額及相應(yīng)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與項(xiàng)目工程“風(fēng)馬牛不相及”所帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)某實(shí)驗(yàn)樓二次裝修工程審計(jì)時(shí)，對(duì)裝潢部分審計(jì)時(shí)應(yīng)以裝潢定額為主套用定額，取費(fèi)按相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。而在舊基層上修鑿、拆除、清理等工作，應(yīng)套用房修定額及其取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)中如若按一種定額完美Word格式整理版范文范例參考和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)加以套用，就會(huì)增加審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部控制制度 ，規(guī)范審計(jì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制度保證 。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就其形成的原因是多方面的 ，既有審計(jì)項(xiàng)目本身技術(shù)復(fù)雜的因素，又有涉審組織和人員的利益關(guān)系與沖突對(duì)審計(jì)行為的影響 ，同時(shí)也有審計(jì)人員判斷能力的限制，防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑就是審計(jì)組織本身必須有健全、完善的控制制度和審計(jì)工作規(guī)范，為此，國(guó)家制定了較為完善的審計(jì)工作準(zhǔn)則，審計(jì)部門在貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，必須在其內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制制度，要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度 ，嚴(yán)格審計(jì)道德標(biāo)準(zhǔn) 、審計(jì)工作規(guī)范和業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范審計(jì)行為，為防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。在審核過(guò)程中實(shí)行分級(jí)審核制度，主審、初審、復(fù)審相互制約，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，杜絕風(fēng)險(xiǎn)的形成。⑵提高內(nèi)審人員的判斷和分析能力 ，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。工程結(jié)算審計(jì)大多是事后審計(jì)，它依賴于建設(shè)單位及部門所提供的原始資料，包括圖紙、變更、簽證，隱蔽工程驗(yàn)收等現(xiàn)場(chǎng)等一手資料。這些資料的真實(shí)、完整、合法是否直接影響至審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。許多造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是由審計(jì)資料的不實(shí) 、不真、不準(zhǔn)造成的。為此，內(nèi)審人員要把對(duì)資料真實(shí)性、合法性的審核作為核心問(wèn)題來(lái)對(duì)待，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高判斷和分析問(wèn)題的能力。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)首先審查工程資料的真實(shí)性，對(duì)所有隱蔽簽證資料進(jìn)行對(duì)比，并加以分析。⑶提高審計(jì)技術(shù)運(yùn)用水平 ，是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)保證 。目前，許多項(xiàng)目都運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行預(yù)算的編制 、數(shù)據(jù)的管理與計(jì)算完美Word格式整理版范文范例參考等，而我們的審計(jì)仍然處于手記筆抄的落后階段。審計(jì)技術(shù)相對(duì)落后，加上受至審計(jì)成本（包括投入的審計(jì)力量、時(shí)間、費(fèi)用等）的制約，手工操作存在著檢查的內(nèi)容不全面、檢查不徹底、計(jì)算結(jié)果不精確、信息提供不及時(shí)等缺陷，這些隨時(shí)隱藏著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須把提高審計(jì)技術(shù)水平擺上應(yīng)有的位置。⑷加強(qiáng)協(xié)調(diào)、分散風(fēng)險(xiǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)的又一途徑 。如對(duì)在審計(jì)過(guò)程中碰到的一些辣手問(wèn)題可會(huì)同建設(shè)主管單位和部門、施工單位進(jìn)行三方會(huì)審，并作出會(huì)審紀(jì)要，由三方代表簽字認(rèn)可，內(nèi)審人員按會(huì)議紀(jì)要執(zhí)行。如久拖未結(jié)、基礎(chǔ)加深而隱蔽資料不全或相矛盾時(shí)可采用此方法，這樣可以在出現(xiàn)糾紛時(shí)轉(zhuǎn)嫁或分散部分風(fēng)險(xiǎn)，減輕內(nèi)審部門的壓力。、合理化建議建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作為工程審計(jì)的一種創(chuàng)新手段 ，在實(shí)踐中已彰顯出它的優(yōu)越性和廣闊的應(yīng)用前景 ，具有以下優(yōu)點(diǎn)：⑴從靜態(tài)向動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)化一方面，傳統(tǒng)審計(jì)模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計(jì) ，這時(shí)要面對(duì)如在施工階段各個(gè)施工程序中發(fā)生的大量簽證 。而跟蹤審計(jì)可以分時(shí)段分內(nèi)容地進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，使審核思路更清晰，可緩解短時(shí)間內(nèi)處理大量數(shù)據(jù)的壓力。另一方面，跟蹤審計(jì)可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全壽命過(guò)程各階段的運(yùn)作。⑵從事后審計(jì)向與事前、事中相結(jié)合審計(jì)轉(zhuǎn)變完美Word格式整理版范文范例參考在傳統(tǒng)的事后審計(jì)時(shí)因隱蔽工程或多次變更部位的一些細(xì)節(jié)記錄不詳，很難區(qū)分清楚、判定正確。跟蹤審計(jì)可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計(jì)人員已及時(shí)深入現(xiàn)場(chǎng) ，在隱蔽工程掩蓋前或變更過(guò)程中作好記錄取證 ，準(zhǔn)確掌握工程過(guò)程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛 ，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作好準(zhǔn)備 。⑶減少時(shí)耗，提高工效如在施工階段跟蹤審計(jì)人員在施工現(xiàn)場(chǎng)匯同建設(shè)方 、監(jiān)理方、施工方簽字認(rèn)可了實(shí)測(cè)記錄后 ，可立即計(jì)算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù) ，避免了推諉和以往長(zhǎng)期不簽證 ，大量積壓的弊病，將較長(zhǎng)的傳統(tǒng)審計(jì)周期提前壓縮消化在事中階段 ，使過(guò)去過(guò)于集中的量盡可能均勻分散在施工階段，從而加快了結(jié)算審核速度 ，加大了審核力度，提高了經(jīng)濟(jì)效益。⑷以施工階級(jí)的審計(jì)為重點(diǎn)向前期決策階段 、設(shè)計(jì)階段和招投標(biāo)階段延伸傳統(tǒng)審計(jì)模式以建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工到竣工的施工階段為審計(jì)重點(diǎn)。跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從籌建時(shí)起至竣工驗(yàn)收時(shí)為止所發(fā)生的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行的審計(jì)與監(jiān)督 ，它不但強(qiáng)調(diào)施工階段的造價(jià)控制，而且已注重對(duì)前期決策工作的跟蹤審計(jì) ，深入開(kāi)展對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量的跟蹤審計(jì)，積極介入招投標(biāo)階段的跟蹤審計(jì) ，使審計(jì)工作向多元化發(fā)展。完美Word格式整理版范文范例參考四、質(zhì)量保障措施為了保障受委托項(xiàng)目的審核質(zhì)量 ，制定各相關(guān)制度內(nèi)容如下 ：（一）、建立審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制審計(jì)項(xiàng)目確定后 ，公司著手組成審計(jì)項(xiàng)目組 。審計(jì)項(xiàng)目組是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的基本單位 ，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目由一個(gè)或若干個(gè)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)實(shí)施，最終審計(jì)方案由審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行和落實(shí) ，因此，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制起著最直接的基礎(chǔ)作用。就審計(jì)項(xiàng)目來(lái)講，首先要確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確審計(jì)項(xiàng)目組及審計(jì)項(xiàng)目完美Word格式整理版范文范例參考負(fù)責(zé)人的質(zhì)量控制責(zé)任。建立審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，就是要明確劃分審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員各自的質(zhì)量控制責(zé)任。建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)制后，應(yīng)選擇有豐富工作經(jīng)驗(yàn)、具有控制時(shí)間與工作能力、對(duì)其他審計(jì)人員有指導(dǎo)能力、和客戶有較強(qiáng)的溝通能力的人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)質(zhì)量貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)，從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)方案，到審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、結(jié)論落實(shí)、審計(jì)資料歸檔等業(yè)務(wù)的全過(guò)程負(fù)責(zé)，親臨現(xiàn)場(chǎng)承擔(dān)大量的具體工作，針對(duì)審計(jì)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，了解重大業(yè)務(wù)問(wèn)題并及時(shí)提出處理意見(jiàn)，同時(shí)對(duì)授權(quán)履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人也在更高層次上承擔(dān)相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任。（二）、建立審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)制建立審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)制度，通過(guò)督導(dǎo)，保證注冊(cè)造價(jià)師嚴(yán)格遵循專業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。督導(dǎo)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)其他審計(jì)人員的督導(dǎo)和公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的督導(dǎo)兩部分組成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行督導(dǎo)，目的是幫助審計(jì)人員了解審計(jì)的目標(biāo)，控制審計(jì)的進(jìn)度，督促審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)方案，指導(dǎo)審計(jì)人員實(shí)施必要的審計(jì)程序，確定重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平，為審計(jì)結(jié)論取得充分可靠相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，提出可行的審計(jì)建議。公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的督導(dǎo)主要解決重大審計(jì)問(wèn)題和決定重大審計(jì)問(wèn)題或?qū)嵤┲匾獙徲?jì)程序。（三）、建立分級(jí)復(fù)核制審計(jì)工作底稿是反映審計(jì)成果最基本的載體 ，記錄審計(jì)主要完美Word格式整理版范文范例參考成果和查出的問(wèn)題，為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)底稿的取證是否完整、引用法規(guī)政策是否恰當(dāng)、審計(jì)定性是否準(zhǔn)確，直接影響到審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)工作底稿編制完成后，在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行復(fù)核，對(duì)審計(jì)底稿中證據(jù)不充分、定性不準(zhǔn)確、表述不清楚的底稿要求審計(jì)人員補(bǔ)充、修改或重新編制，并簽署意見(jiàn)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后，提交給公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)方案、審計(jì)程序，有無(wú)重大的漏項(xiàng)或誤信，簽署意見(jiàn)后提交給公司副總經(jīng)理復(fù)核；公司副總經(jīng)理復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目組是否完成審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)建議是否可行、結(jié)論和處罰是否正確等。通過(guò)對(duì)審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核，可以減少或消除人為的審計(jì)誤差，可以分清審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的復(fù)核審定是審計(jì)項(xiàng)日質(zhì)量控制的最后一個(gè)也是最重要的環(huán)節(jié)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)結(jié)束后起草審計(jì)報(bào)告初稿，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)草稿討論定稿后連同審計(jì)工作底稿提交公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，以審計(jì)機(jī)構(gòu)名義征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。征求意見(jiàn)后修改和完善審計(jì)報(bào)告，提交副總經(jīng)理審核，定稿后提交審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)。建立分級(jí)復(fù)核制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理的責(zé)任，為提高審計(jì)質(zhì)量，落實(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)追究制度奠定了基礎(chǔ)。（四）、建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)是對(duì)審計(jì)全過(guò)程的評(píng)價(jià)。在審計(jì)開(kāi)始時(shí)公司就向?qū)徲?jì)人員提供一份評(píng)價(jià)表，讓審計(jì)人員記錄下他們認(rèn)為對(duì)今后審計(jì)工作有價(jià)值的信息。如：特別有效或無(wú)效的審計(jì)程序、特別完美Word格式整理版范文范例參考敏感的問(wèn)題和時(shí)間安排等。審計(jì)結(jié)束后，將表格交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在后續(xù)審計(jì)前、審計(jì)結(jié)束后召開(kāi)審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)會(huì)。審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)會(huì)通常由審計(jì)項(xiàng)目組成員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及公司技術(shù)負(fù)責(zé)人參加。審計(jì)評(píng)價(jià)包括對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià) 。對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)主要包括審計(jì)方案的執(zhí)行情況、審計(jì)目標(biāo)的完成情況、審計(jì)項(xiàng)目工作小組的整體情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)果。對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)主要包括專業(yè)勝任能力、工作的效率等等，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)束后寫(xiě)出書(shū)面的評(píng)價(jià)報(bào)告并歸檔。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)可以促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的提高，總結(jié)值得以后審計(jì)工作借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并以此考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)。（五）、建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度建立質(zhì)量責(zé)任追究制度 ，明確審計(jì)人員 、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理在審計(jì)質(zhì)量控制過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)不履行責(zé)任的審計(jì)人員 ，必須追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。制定獎(jiǎng)罰分明、責(zé)任到人的責(zé)任追究制度 ，是落實(shí)和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制體系的保證，只有將審計(jì)質(zhì)量控制體系落到實(shí)處才能真正提升審計(jì)質(zhì)量，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五、進(jìn)度控制措施中標(biāo)后，立即與建設(shè)單位聯(lián)系 ,全面了解項(xiàng)目情況，收集各項(xiàng)資料,為正式審計(jì)進(jìn)行準(zhǔn)備工作。進(jìn)入正式審計(jì)階段后，按照建設(shè)單位的時(shí)間要求以及項(xiàng)目的安排，確定正式審計(jì)的進(jìn)點(diǎn)時(shí)間，針對(duì)項(xiàng)完美Word格式整理版范文范例參考目的具體情況列出的工作進(jìn)度計(jì)劃，按要求及時(shí)完成審計(jì)工作。具體進(jìn)度控制措施如下：1、依據(jù)委托單位提供的總體施工組織計(jì)劃、投資計(jì)劃、年度資金使用計(jì)劃，依據(jù)各階段不同要求，制訂造價(jià)咨詢?nèi)藛T進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃。并定期與委托單位了解實(shí)際進(jìn)展情況，按實(shí)調(diào)整計(jì)劃偏差，以保證造價(jià)咨詢有序?qū)嵤?、重視日常資料的收集整理和校核工作，在平時(shí)的工作中，需要求施工單位報(bào)送資料一次完成，防止因資料不齊全后補(bǔ)資料而導(dǎo)致審計(jì)效率降低，審計(jì)進(jìn)度拖延。3、項(xiàng)目人員的配備保持固定，專工在派駐項(xiàng)目執(zhí)行造價(jià)咨詢服務(wù)工作時(shí)，我公司將不再安排委派其他業(yè)務(wù)，并保證服務(wù)工作沒(méi)有結(jié)束，人員不進(jìn)行調(diào)換，以防止因?qū)９Q崗而影響審計(jì)進(jìn)度。4、及時(shí)解決服務(wù)工作存在的原則問(wèn)題，我們要求項(xiàng)目組在碰到此類問(wèn)題，及時(shí)向公司進(jìn)行匯報(bào)，討論后形成初部意見(jiàn)，并與各方會(huì)務(wù)，及時(shí)達(dá)成共識(shí)，指導(dǎo)造價(jià)咨詢服務(wù)工作，保證審計(jì)工作高效運(yùn)行。5、提高造價(jià)咨詢服務(wù)能力。公司定期對(duì)專工進(jìn)行培訓(xùn)，并將各年度的工作案例進(jìn)行講解和討論，傳授工作技巧，提高項(xiàng)目組解決問(wèn)題的能力；同時(shí)公司要求項(xiàng)目組在每項(xiàng)工作開(kāi)展前統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，避免因標(biāo)準(zhǔn)不一致，影響審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度。完美Word格式整理版范文范例參考六、保密措施1、保密原則公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)保密條例 》執(zhí)行，以確保安防工程中涉及到用戶單位機(jī)密以及公司自身工程技術(shù)機(jī)密的不對(duì)外泄完美Word格式整理版范文范例參考漏。機(jī)密的保管實(shí)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)管理辦法 ，落實(shí)到人頭，做到有法可依，違法必究，責(zé)任