企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊1032 預(yù)算資金支出審批制度

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！10．3．2預(yù)算資金支出審批制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算資金支出審批制度內(nèi)控制度編號制度受控狀態(tài)第1章總則第1條目的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條預(yù)算資金支出分類根據(jù)預(yù)算資金支出的性質(zhì)，將預(yù)算資金支出分為以下9類。1．日常經(jīng)營費(fèi)用支出，包括辦公用品、水電費(fèi)、房租、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)用、會務(wù)費(fèi)等。8．利潤分配支出。9．其他支出。第4條對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第5條在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金的支出承擔(dān)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第6條財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)公司實(shí)際資金情況對各類預(yù)算資金支付的合法預(yù)算對資金的支出提出意見和建議。第7條董事長、總經(jīng)理在各自權(quán)限范圍內(nèi)對預(yù)算資金的支付履行最終審批權(quán)，對預(yù)算資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第8條稅費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等，10萬元（含）以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長審批（超預(yù)算資金審批見本書10．3．3第9條對非關(guān)聯(lián)方的支付，10萬元（含）且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由總經(jīng)理審批，10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由董事長審批。第10條對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、收購出售資產(chǎn)、委托理財(cái)?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。第4章預(yù)算資金支出的審批程序第11條10萬元以內(nèi)且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購預(yù)算支出審批程序1成后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫和出庫手續(xù)。2．審批程序（2）采購部經(jīng)理審核。（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（4）總經(jīng)理審批。（5）財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證。（6）出納付款。第12條10費(fèi)用的支出審批程序。1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。2．部門經(jīng)理審核。3．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4．總經(jīng)理審批。6．出納付款。第13條10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的經(jīng)營采購支出審批程序1成后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)。2．審批程序（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。（4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（5）總經(jīng)理審核。（6）董事長審批。（7）財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證。（8）出納付款。管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。2．財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。第15條稅費(fèi)支出審批程序1．審批程序由財(cái)務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額。2．財(cái)務(wù)部會計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。第16條固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出審批流程1．經(jīng)辦人填寫“資金申請單”并簽名。2．采購部門經(jīng)理審核。3．財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。3．財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4．總經(jīng)理審核。5．