工業(yè)企業(yè)習(xí)題集答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——工業(yè)企業(yè)習(xí)題集答案資金籌集業(yè)務(wù)——習(xí)題一

1.收到光明公司設(shè)備一臺,價(jià)值150000元.

借:固定資產(chǎn)150000

貸:實(shí)收資本——光明公司150000

2.從銀行取得期限10個(gè)月的借款30000元,取得期限5年的借款80000元,年利率分別是4%和5%.

借:銀行存款110000

貸:短期借款30000長期借款800003.收到國家投入200000元,已存入銀行.

借:銀行存款200000貸:實(shí)收資本——國家200000

4.收到中華公司投入舊設(shè)備一臺,原始價(jià)值150000元,雙方協(xié)商價(jià)格123000元.

借:固定資產(chǎn)123000

貸:實(shí)收資本——中華公司123000供應(yīng)過程——購置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算習(xí)題二

1.購入需要安裝的生產(chǎn)線一條,買價(jià)240000元,稅金40800元,已用銀行存款支付.

借:在建工程240000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）40800貸:銀行存款280800

2.用銀行存款購入不需要安裝設(shè)備一臺,買價(jià)合計(jì)98000元,現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元,設(shè)備已交付車間使用.

借:固定資產(chǎn)99500

貸:銀行存款98000庫存現(xiàn)金15003.用現(xiàn)金支付生產(chǎn)線的運(yùn)費(fèi)6500元.

借:在建工程6500

貸:庫存現(xiàn)金65004.生產(chǎn)線的安裝費(fèi)37000元,用銀行存款支付.

借:在建工程37000

貸:銀行存款37000

5.生產(chǎn)線安裝完工,已交付車間使用,結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)線實(shí)際安裝成本.

借:固定資產(chǎn)283500貸:在建工程283500供應(yīng)過程——購買原材料習(xí)題三

1.從上海公司購入A材料50噸,單價(jià)850元,購入B材料70噸,單價(jià)540元,增值稅率17%,貨款尚未支付,A、B材料已驗(yàn)收入庫。

借：原材料——A42500——B37800

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）13651貸：應(yīng)付賬款——上海93951

2．用銀行存款支付上月欠北京公司貨款56000元。

借：應(yīng)付賬款——北京56000貸：銀行存款56000

3．從廣州公司購入A材料150噸，單價(jià)850元，購入B材料80噸，單價(jià)540元，增值稅率17%，企業(yè)用銀

行存款支付，A、B材料未入庫。

借：在途物資——A127500——B43200

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)）29019貸：銀行存款199719

4．用現(xiàn)金支付從廣州購入A、B材料運(yùn)費(fèi)1380元（按材料重量分派）1380元/（150噸+80噸）=6元/噸

A材料分?jǐn)傔\(yùn)輸費(fèi)：6元/噸×150噸=900元B材料分?jǐn)傔\(yùn)輸費(fèi)：6元/噸×80噸=480元借：在途物資——A900——B480

貸：庫存現(xiàn)金13805．用銀行存款購入設(shè)備一臺，價(jià)值50000元。

借：固定資產(chǎn)50000

貸：銀行存款50000

6．4日，購入需安裝設(shè)備一臺，用銀行存款支付價(jià)款56000元，現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元；15日，用銀行存款

支付安裝費(fèi)24000元；30日，該設(shè)備安裝完工，交付生產(chǎn)車間使用。

1

4日，借：在建工程57500貸：銀行存款56000庫存現(xiàn)金150015日，借：在建工程24000貸：銀行存款2400030日，借：固定資產(chǎn)81500貸：在建工程81500

7．從廣州公司購入A、B材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際購買成本。

借：原材料——A128400——B43680

貸：在途物資——A128400——B43680

8．從保定公司購入B材料100噸，單價(jià)540元，增值稅率17%，企業(yè)用銀行存款支付50000元，其余貨款暫

欠，B材料已驗(yàn)收入庫。

借：原材料——B54000應(yīng)交稅費(fèi)——增——進(jìn)9180

貸：銀行存款50000應(yīng)付賬款——保定13180

9．從京源公司購入C材料100噸，含稅單價(jià)468元，增值稅率17%，企業(yè)用銀行存款支付，

C材料未入庫。

46800/（1+17%）=40000

借：在途物資——C40000應(yīng)交稅費(fèi)——增——進(jìn)6800

貸：銀行存款46800

10．上月從京源公司購入B材料60噸，單價(jià)540元，增值稅率17%，運(yùn)費(fèi)1500元，現(xiàn)驗(yàn)收入庫，上月貨款

尚未支付。

上個(gè)月：借：在途物資——B33900（32400+1500）應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）5508貸：應(yīng)付賬款——京源39408本月：借：原材料——B33900貸：在途物資——B33900生產(chǎn)過程——生產(chǎn)業(yè)務(wù)習(xí)題四

1．用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)2000元，其中，車間400元，行政管理部門1600元。

借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用1600貸：庫存現(xiàn)金2000

2．用銀行存款支付下一年保險(xiǎn)費(fèi)50000元，支付本月電話費(fèi)2800元。

借：管理費(fèi)用2800預(yù)付賬款50000貸：銀行存款528003．計(jì)提折舊，車間7800元，行政管理部門4700元。

借：制造費(fèi)用7800管理費(fèi)用4700

貸：累計(jì)折舊12500

4．倉庫發(fā)出材料，甲產(chǎn)品耗用51000元，乙產(chǎn)品耗用21000元，生產(chǎn)車間一般耗用11000元，行政管理部門

耗用2000元。

借：生產(chǎn)成本——甲51000——乙21000制造費(fèi)用11000管理費(fèi)用2000

貸：原材料850005．預(yù)提本月短期借款利息7400元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7400貸：應(yīng)付利息7400

6．分派本月工資70000元，其中，生產(chǎn)工人工資54000元（甲產(chǎn)品25000元，乙產(chǎn)品29000元），車間管理

人員工資7000元，行政管理部門人員工資9000元。借：生產(chǎn)成本——甲25000——乙29000制造費(fèi)用7000管理費(fèi)用9000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資70000

2

7．結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用78000元，其中甲產(chǎn)品49000元，乙產(chǎn)品29000元。

借：生產(chǎn)成本——甲49000——乙29000

貸：制造費(fèi)用78000

8．結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，甲產(chǎn)品99000元，乙產(chǎn)品119000元。

借：庫存商品——甲99000——乙119000貸：生產(chǎn)成本——甲99000——乙119000生產(chǎn)過程——產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)和制造業(yè)務(wù)習(xí)題五1．從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備零用。

借：庫存現(xiàn)金8000

貸：銀行存款80002．購買員李凱預(yù)借差旅費(fèi)2000元，用現(xiàn)金支付。

借：其他應(yīng)收款——李凱2000貸：庫存現(xiàn)金2000

3．本月各部門領(lǐng)用材料如下表：（單位：元）項(xiàng)目A材料B材料C材料合計(jì)甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用車間耗用管理部門耗用合計(jì)25000120003000500045000170001500040002000380003300013000600030005500075000400001300010000138000借：生產(chǎn)成本——甲75000——乙40000制造費(fèi)用13000管理費(fèi)用10000貸：原材料——A45000——B38000——C550004．開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金并發(fā)放工資80000元。

借：庫存現(xiàn)金80000貸：銀行存款80000借：應(yīng)付職工薪酬——工資80000貸：庫存現(xiàn)金80000

5．用銀行存款支付辦公費(fèi)2100元，其中，車間800元，行政管理部門1300元。

借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用1300貸：銀行存款2100

6．預(yù)付租入車間半年租金36000元，本月負(fù)擔(dān)6000元。

借：其他應(yīng)付款36000貸：銀行存款36000同時(shí)：

借：制造費(fèi)用6000貸：其他應(yīng)付款6000

7．預(yù)提短期借款利息3400元。

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用3400貸:應(yīng)付利息3400

8．月末，分派本月工資80000元，其中，生產(chǎn)工人工資54000元，車間管理人員工資18000元，行政管理人

員工資8000元，生產(chǎn)工人工資按工時(shí)分派，甲產(chǎn)品6000工時(shí)，乙產(chǎn)品4000工時(shí)。

生產(chǎn)工人工資分派率=54000/（6000+4000）=5.4元/工時(shí)借：生產(chǎn)成本——甲32400——乙21600

3

制造費(fèi)用18000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資80000

9．月末，計(jì)提折舊8500元，其中，車間4800元，行政管理部門3700元。

借：制造費(fèi)用4800管理費(fèi)用3700貸：累計(jì)折舊8500

10．月末，購買員李凱報(bào)銷差旅費(fèi)2300元，用現(xiàn)金補(bǔ)給李凱300元。

借：管理費(fèi)用2300貸：其他應(yīng)收款——李凱2000庫存現(xiàn)金30013，月末，按工時(shí)分派本月制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用（3）13000（11）42600（5）800（6）6000（8）18000（9））480042600042600制造費(fèi)用分派率=42600/（6000+4000）=4.26借：生產(chǎn)成本——甲25560——乙17040貸：制造費(fèi)用42600

12．月末，本月甲、乙產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（甲產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本13000元，乙產(chǎn)品為本月

投產(chǎn)）。

生產(chǎn)成本——甲生產(chǎn)成本——乙期初余額：13000（3）40000（3）75000（8）21600（8）32400（11）17040（11）25560（13）78640（12）145960132960145960786400078640借：庫存商品——甲145960——乙78640

貸：生產(chǎn)成本——甲145960

——乙78640

生產(chǎn)過程——產(chǎn)品制造成本核算習(xí)題六

1．銀行存款支付本月電費(fèi)56000元，其中，甲產(chǎn)品耗用31000元，乙產(chǎn)品耗用15000元，生產(chǎn)車間一般耗用

8000元，行政管理部門耗用2000元。

借：生產(chǎn)成本——甲31000——乙15000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2000貸：銀行存款56000

2．本月水費(fèi)51000元，其中，甲產(chǎn)品耗用11000元，乙產(chǎn)品耗用35000元，生產(chǎn)車間一般耗用3000元，行

政管理部門耗用2000元，水費(fèi)尚未支付。4

借：生產(chǎn)成本——甲11000——乙35000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2000

貸：其他應(yīng)付款——水廠510003．本月各部門領(lǐng)用材料如下表：（單位：元）

項(xiàng)目A材料B材料甲產(chǎn)品耗用乙產(chǎn)品耗用車間耗用管理部門耗用合計(jì)25000100003000380001400050004000200025000C材料3000130001000300020000合計(jì)42000280008000500083000借：生產(chǎn)成本——甲42000——乙28000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用5000貸：原材料——A38000——B25000——C20000

4．分派本月工資130000元，其中，生產(chǎn)工人工資84000元，車間管理人員工資28000元，行政管理部門人

員工資18000元，生產(chǎn)工人工資按工時(shí)分派，甲產(chǎn)品耗用13000工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用7000工時(shí)。生產(chǎn)工人工資分派率=84000/（13000+7000）=4.2借：生產(chǎn)成本——甲54600——乙29400制造費(fèi)用28000管理費(fèi)用18000貸：應(yīng)付工資——工資130000

5．銀行存款支付車間的費(fèi)用23100元，現(xiàn)金支付車間的費(fèi)用3900元。

借：制造費(fèi)用27000

貸：銀行存款23100庫存現(xiàn)金39006．計(jì)算本月發(fā)生制造費(fèi)用，按工時(shí)分派本月制造費(fèi)用。

制造費(fèi)用（1）8000（2）3000（6）74000（3）8000（4）28000（5）2700074000074000制造費(fèi)用分派率=74000/（13000+7000）=3.7借：生產(chǎn)成本——甲48100——乙25900貸：制造費(fèi)用74000

7．本月甲、乙產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（甲為本月投產(chǎn)，乙的月初在產(chǎn)品成本34000元，其中，直接材料19000元，直接人工6000元，制造費(fèi)用9000元。）

5

生產(chǎn)成本——甲生產(chǎn)成本——乙（1）31000期初余額：34000（2）11000（1）15000（3）42000（2）35000（4）54600（3）28000（6）48100（7）186700（4）29400（6）25900（7）167300發(fā)生額：1867000發(fā)生額：186700發(fā)生額：1333000發(fā)生額：167300借：庫存商品——甲186700

——乙167300

貸：生產(chǎn)成本——甲186700——乙167300

完工產(chǎn)品成本計(jì)算表成本項(xiàng)目甲產(chǎn)品（800件）總成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)840005460048100186700233.38單位成本乙產(chǎn)品（1000件）總成本970003540034900167300單位成本167.30銷售過程——產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算習(xí)題七

1．收到中華公司上月購貨欠款38000元，存入銀行。

借：銀行存款38000貸：應(yīng)收賬款——中華38000

2．銷售給東風(fēng)公司甲產(chǎn)品140件，每件售價(jià)450元，增值稅率17%，代墊運(yùn)費(fèi)1390元，用現(xiàn)金支付，貨款

尚未收到。

借：應(yīng)收賬款——東風(fēng)75100貸：主營業(yè)務(wù)收入63000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）10710庫存現(xiàn)金1390

3．銷售給上海公司甲產(chǎn)品110件，每件售價(jià)450元，乙產(chǎn)品180件，每件售價(jià)850元，增值稅率17%，收到

上海公司開出的期限3個(gè)月商業(yè)匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)——上海236925貸：主營業(yè)務(wù)收入202500應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅—銷項(xiàng)344254．用銀行存款支付廣告費(fèi)14500元。

借：銷售費(fèi)用14500

貸：銀行存款14500

5．銷售給海河公司甲產(chǎn)品190件，每件售價(jià)450元，增值稅率17%，其中，10件收到現(xiàn)金，50件收到銀行

存款，130件的貨款和增值稅未收到。借：庫存現(xiàn)金4500銀行存款22500應(yīng)收賬款——海河73035貸：主營業(yè)務(wù)收入85500

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)）145356．用銀行存款支付銷售給海河公司產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)1900元。

借：銷售費(fèi)用1900

6

貸：銀行存款1900

7．北京公司的商業(yè)匯票到期，款項(xiàng)65000元，全部收回。

借：銀行存款65000

貸：應(yīng)收票據(jù)——北京65000

8．銷售給南京公司乙產(chǎn)品280件，每件售價(jià)994.5元（含稅），增值稅率17%，收到南京公司貨款10萬元，

其余貨款尚未收到。

借：銀行存款100000應(yīng)收賬款——南京178460貸：主營業(yè)務(wù)收入238000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)40460

9．結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，甲產(chǎn)品每件成本210元，乙產(chǎn)品每件成本480元。

（其中甲產(chǎn)品440件，乙產(chǎn)品460件）借：主營業(yè)務(wù)成本——甲92400——乙220800

貸：庫存商品——甲92400——乙22080010．按規(guī)定計(jì)提城建稅2800元，教育費(fèi)附加1200元。

借：營業(yè)稅金及附加4000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2800——應(yīng)交教育費(fèi)附加1200

財(cái)務(wù)成果——利潤形成業(yè)務(wù)的核算習(xí)題八1．用銀行存款支付電話費(fèi)6500元。

借：管理費(fèi)用6500貸：銀行存款6500

2．銷售給南京公司甲產(chǎn)品380件，每件售價(jià)950元，乙產(chǎn)品600件，每件售價(jià)350元，增值稅率17%，收到

南京公司開出的商業(yè)匯票一張。

借：應(yīng)收票據(jù)——南京668070貸：主營業(yè)務(wù)收入571000應(yīng)交稅費(fèi)——增——銷97070

3．以現(xiàn)金支付銷售給南京公司產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)共計(jì)3200元。

借：銷售費(fèi)用3200貸：庫存現(xiàn)金32004．罰款收入13000元，存入銀行。

借：銀行存款13000貸：營業(yè)外收入13000

5．銷售給唐山公司甲產(chǎn)品180件，每件售價(jià)950元，乙產(chǎn)品200件，每件售價(jià)350元，增值稅率17%，貨款

收存銀行。同時(shí)，用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)800元。借：銀行存款282770貸：主營業(yè)務(wù)收入241000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅—銷項(xiàng)40970銀行存款8006．用銀行存款支付環(huán)境污染罰款19500元。

借：營業(yè)外支出19500貸：銀行存款195007．預(yù)提短期借款利息5400元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5400貸：應(yīng)付利息54008．用銀行存款支付廣告費(fèi)22000元。

借：銷售費(fèi)用22000貸：銀行存款22000

9．結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，甲產(chǎn)品每件成本510元，乙產(chǎn)品每件成本180元。

（售出甲產(chǎn)品560件，乙產(chǎn)品800件）

借：主營業(yè)務(wù)成本——甲285600——乙144000貸：庫存商品——甲285600——乙14400010．按規(guī)定計(jì)提城建稅3500元，教育費(fèi)附加1500元。

借：營業(yè)稅金及附加5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅3500

7

——應(yīng)交教育費(fèi)附加150011．用銀行存款支付辦公費(fèi)13000元。

借：管理費(fèi)用13000貸：銀行存款1300012．按利潤總額的25%計(jì)提所得稅。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=812000-429600-5000-19500-25200-5400=327300

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=327300+13000-19500=320800

凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=320800-320800×25%=240600

借：所得稅費(fèi)用80200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅80200

13．將本月的收入、費(fèi)用賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤。

借：本年利潤584400

貸：主營業(yè)務(wù)成本429600營業(yè)稅金及附加5000管理費(fèi)用19500銷售費(fèi)用25200財(cái)務(wù)費(fèi)用5400營業(yè)外支出19500所得稅費(fèi)用80200借：主營業(yè)務(wù)收入812000營業(yè)外收入13000

貸：本年利潤825000本年利潤（1）6500（2）571000（3）3200（6）19500（4）13000（7）5400（8）22000（5）241000（9）429600（10）5000（11）13000（12）80200發(fā)生額：584400發(fā)生額：825000凈利潤：240600財(cái)務(wù)成果——利潤分派業(yè)務(wù)習(xí)題九資料：華能公司2023年12月實(shí)現(xiàn)利潤總額580000元。假設(shè)1——11月華能公司實(shí)現(xiàn)凈利潤482.4萬元，

已計(jì)提并上繳所得稅125萬元。

1．按利潤總額的25%計(jì)提所得稅。（本季度）

借：所得稅費(fèi)用145000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1450002．按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積金。(全年)

本月凈利潤=580000-145000=435000

全年實(shí)現(xiàn)凈利潤=4824000+435000=5259000（元）計(jì)提的法定盈余公積=5259000×10%=525900（元）借：利潤分派——法定盈余公積525900

貸：盈余公積——法定盈余公積5259003．按凈利潤的40%計(jì)提向投資者分派的利潤。(全年)

應(yīng)派發(fā)的紅利=5259000×40%=2103600（元）

借：利潤分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤21036008

貸：應(yīng)付股利21036004.結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的凈利潤.

借:本年利潤5259000

貸:利潤分派——未分派利潤52590005．結(jié)轉(zhuǎn)利潤分派各明細(xì)賬戶。

借：利潤分派——未分派利潤2629500貸：利潤分派——法定盈余公積525900

——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤2103600利潤分派——未分派利潤（2）525900（3）2103600（4）5259000發(fā)生額：2629500發(fā)生額：5259000余額：2629500財(cái)務(wù)成果——綜合業(yè)務(wù)核算習(xí)題十1．以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)1950元。

借：管理費(fèi)用1950貸：庫存現(xiàn)金19502．支付辦公費(fèi)7000元。

借：管理費(fèi)用7000貸：銀行存款7000

3．銷售給上海公司甲產(chǎn)品890件，每件售價(jià)450元，乙產(chǎn)品680件，每件售價(jià)850元，增值稅率17%，收到

上海公司開出的期限3個(gè)月商業(yè)匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)——上海1144845貸：主營業(yè)務(wù)收入978500應(yīng)交稅費(fèi)——增——銷1663454．預(yù)提本月短期借款利息3400元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3400

貸：應(yīng)付利息3400

5．用銀行存款支付廣告費(fèi)17000元，支付下季度保險(xiǎn)費(fèi)21000元，向希望工程捐款10000元。

借：銷售費(fèi)用17000其他應(yīng)收款21000營業(yè)外支出——捐贈10000

貸：銀行存款480006．職工王峰違紀(jì)罰款3000元，收到現(xiàn)金1300元。

借：庫存現(xiàn)金1300其他應(yīng)收款——王峰1700

貸：營業(yè)外收入3000

7．結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，甲產(chǎn)品每件成本210元，乙產(chǎn)品每件成本480元。

借：主營業(yè)務(wù)成本513300貸：庫存商品——甲186900——乙3264008．按規(guī)定計(jì)提城建稅5600元，教育費(fèi)附加2400元。

借：營業(yè)稅金及附加8000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅5600——教育費(fèi)附加2400

營業(yè)利潤=978500-1950-7000-3400-17000-513300-8000=427850利潤總額=427850+3000-10000=4208509．按利潤總額的25%計(jì)提所得稅。

借：所得稅費(fèi)用105212.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅105212.510．將本月的收入、費(fèi)用賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤。

借：本年利潤665862.5

貸：主營業(yè)務(wù)成本513300營業(yè)稅金及附加8000管理費(fèi)用8950財(cái)務(wù)費(fèi)用3400

9

銷售費(fèi)用17000營業(yè)外支出10000所得稅費(fèi)用105212.5借：主營業(yè)務(wù)收入978500營業(yè)外收入3000

貸：本年利潤981500凈利潤=420850-105212.5=315637.5011.按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積金。

借：利潤分派——提取法定盈余公積31563.75貸:盈余公積——法定盈余公積31563.7512．按凈利潤的40%計(jì)提向投資者分派的利潤。

借：利潤分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤126255貸：應(yīng)付股利12625513．結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。

借：本年利潤315637.50

貸:利潤分派——未分派利潤315637.5014．結(jié)轉(zhuǎn)利潤分派的各明細(xì)賬戶。

借：利潤分派——未分派利潤157818.75

貸：利潤分派——計(jì)提法定盈余公積31563.75

——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤126255

本期“利潤分派——未分派利潤〞貸方余額157818.75元。資金退出企業(yè)——習(xí)題十一

1．歸還期限6個(gè)月的借款50000元，期限3年的借款70000元。

借：短期借款50000長期借款70000

貸：銀行存款120000

2．用銀行存款支付本季度短期借款利息9800元（其中前兩個(gè)月已預(yù)提7000元）

借:應(yīng)付利息7000財(cái)務(wù)費(fèi)用2800貸：銀行存款9800

3．用銀行存款支付欠勝利公司貨款25000元，支付海洋公司到期的商業(yè)匯票款87000元。

借：應(yīng)付賬款——?jiǎng)倮?5000應(yīng)付票據(jù)——海洋87000

貸：銀行存款112000

4．支付本月的應(yīng)交增值稅45000元，支付城建稅2800元，支付教育費(fèi)附加1200元，支付所得稅25800元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅45000——應(yīng)交城建稅2800——應(yīng)交教育費(fèi)附加1200——應(yīng)交所得稅25800貸：銀行存款748005．根據(jù)規(guī)定退回大明公司投資140000元，用存款支付。

借：實(shí)收資本——大明140000貸：銀行存款140000工業(yè)企業(yè)綜合業(yè)務(wù)核算分錄

1．1日，從泰達(dá)集團(tuán)購入A材料5000千克，單價(jià)12元，購入B材料1000千克，單價(jià)24元，增值稅率17%，

貨款用銀行存款支付。

借：在途物資——A60000——B24000應(yīng)交稅費(fèi)——增——進(jìn)14280貸：銀行存款98280

2．2日，購入需要安裝設(shè)備一臺，銀行存款支付價(jià)款59000元，現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元。

借：在建工程60500貸：銀行存款59000庫存現(xiàn)金1500

3．3日，以銀行存款支付從泰達(dá)集團(tuán)購入A、B材料的運(yùn)雜費(fèi)4800元（按重量分派）

分派率=4800/（5000+1000）=0.8

10

借：在途物資——A4000——B800貸：銀行存款4800

4．5日，1日從泰達(dá)集團(tuán)購入A、B材料全部驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際購買成本。

借：原材料——A64000——B24800貸：在途物資888005．6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)12000元。

借：銷售費(fèi)用12000貸：銀行存款12000

6．7日，支付辦公費(fèi)9000元，其中生產(chǎn)車間6000元。

借：制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用3000貸：銀行存款9000

7．9日，以銀行存款支付購入設(shè)備的安裝費(fèi)14000元，該設(shè)備同日已安裝完工，交付車間使用，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際安裝成本。

借：在建工程14000

貸：銀行存款14000

借：固定資產(chǎn)74500貸：在建工程74500

8．12日，現(xiàn)金支付交通費(fèi)3400元，其中車間1100元。

借：制造費(fèi)用1100管理費(fèi)用2300

貸：庫存現(xiàn)金3400

9．13日，以銀行存款向希望工程捐款12000元。

借：營業(yè)外支出12000貸:銀行存款12000

10.14日，從銀行提取現(xiàn)金120000元發(fā)放本月工資。

借：庫存現(xiàn)金120000貸：銀行存款120000

借：應(yīng)付職工薪酬——工資120000貸：庫存現(xiàn)金120000

11．15日，購買員李明報(bào)銷差旅費(fèi)1300元，退回現(xiàn)金300元。

借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1300庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款——李明1600

12．16日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)接待費(fèi)1500元。

借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)接待費(fèi)1500貸：庫存現(xiàn)金1500

13．16日，用銀行存款預(yù)付貨款90000元。

借：預(yù)付賬款90000

貸：銀行存款90000

14．17日，銷售甲產(chǎn)品800臺，每臺售價(jià)680元，銷售乙產(chǎn)品500臺，每臺售價(jià)730元，增值稅率17%，款

項(xiàng)收到存入銀行。

借：銀行存款1063530

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲544000

11

——乙365000應(yīng)交稅費(fèi)——增——銷15453015．18日，行政管理部門以現(xiàn)金1200元購買辦公用品。

借：管理費(fèi)用1200貸：庫存現(xiàn)金1200

16．19日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣100000元存入銀行；收到投入不需安裝設(shè)備一臺，價(jià)值64000元。

借：銀行存款100000固定資產(chǎn)64000貸：實(shí)收資本164000

17．20日，銷售甲產(chǎn)品300臺，每臺售價(jià)680元，銷售乙產(chǎn)品700臺，每臺售價(jià)730元，增值稅率17%，尚

未收到環(huán)球設(shè)備廠貨款。

借：應(yīng)收賬款——環(huán)球廠836550

貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲204000——乙511000應(yīng)交稅費(fèi)——增——銷12155018．22日，職工李剛違紀(jì)罰款3000元，現(xiàn)金交財(cái)務(wù)科1200元。

借：庫存現(xiàn)金1200其他應(yīng)收款——李剛1800貸：營業(yè)外收入3000

19．23日，以銀行存款支付廠部設(shè)備小修理費(fèi)1500元，支付車間設(shè)備小修理費(fèi)2300元。

借：制造費(fèi)用2300

管理費(fèi)用1500

貸：銀行存款3800

20．24日，從工商銀行借入半年期借款80000元，借入五年期借款50000元，存入銀行。

借：銀行存款130000貸：短期借款80000長期借款5000021．25日，收到環(huán)球設(shè)備廠20日所欠貨款，存入銀行。

借：銀行存款836550貸：應(yīng)收賬款——環(huán)球廠836550

22．26日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊13000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊9000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊4000

元。

借：制造費(fèi)用9000管理費(fèi)用4000貸：累計(jì)折舊1300023．26日，以銀行存款支付所欠東達(dá)集團(tuán)貨款180000元。

借：應(yīng)付賬款——東達(dá)180000貸：銀行存款180000

24．27日，上月購入的A材料1000千克驗(yàn)收入庫，上月購入單價(jià)23元，增值稅率17%，運(yùn)費(fèi)300元。

借：原材料——A23300貸：在途物資——A23300

25．28日，職工李峰報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)630元。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利630貸：庫存現(xiàn)金630

26．28日，以銀行存款支付所得稅31000元，增值稅16000元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅31000

12——應(yīng)交增值稅（已交稅金）16000貸：銀行存款4700027．30日，本月發(fā)出材料如下表：

本月發(fā)出材料表單位：元

項(xiàng)目甲產(chǎn)品領(lǐng)用乙產(chǎn)品領(lǐng)用生產(chǎn)車間領(lǐng)用管理部門領(lǐng)用合計(jì)A材料2500010000300038000B材料1400050004000200025000合計(jì)39000150007000200063000借：生產(chǎn)成本——甲39000——乙15000

制造費(fèi)用7000管理費(fèi)用2000

貸：原材料——A38000——B2500028．30日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息3000元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：應(yīng)付利息3000

29．30日，以存款支付本月電費(fèi)28000元，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用14000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用12500元，車間

500元，工廠行政部門1000元。

借：生產(chǎn)成本——甲14000——乙12500制造費(fèi)用500管理費(fèi)用1000

貸：銀行存款28000

30．30日，分派結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資120000元，其中生產(chǎn)工人工資100000元（按工時(shí)分派工資，甲產(chǎn)品12500

工時(shí)，乙產(chǎn)品7500工時(shí)），車間管理人員工資9500元，工廠行政部門工資10500元。分派率=100000/20000=5元/工時(shí)

借：生產(chǎn)成本——甲62500——乙37500制造費(fèi)用9500管理費(fèi)用10500

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資120000

31．30日，以存款支付本季度短期借款利息11000元。

借：應(yīng)付利息11000貸：銀行存款11000

32.30日，以存款支付辦公費(fèi)4450元。

借：管理費(fèi)用