2022-2023年稅務(wù)師之稅法一自測模擬預(yù)測題庫(名校卷)

2022-2023年稅務(wù)師之稅法一自測模擬預(yù)測題庫(名校卷)

單選題（共85題）1、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報納稅B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A2、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對象D.稅目【答案】C3、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】B4、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】D5、關(guān)于關(guān)稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金計(jì)入完稅價格中B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價格C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價格中D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價格中【答案】C6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設(shè)備捐贈給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C7、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬元、前期工程費(fèi)500萬元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元、開發(fā)間接費(fèi)用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D9、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A10、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D12、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】A13、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.50B.30C.0D.29【答案】B14、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B15、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D16、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D17、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A18、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險公司D.財(cái)務(wù)公司【答案】C19、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B20、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內(nèi)不得再申請免稅D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人【答案】D21、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B22、下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D23、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A24、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C25、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A26、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產(chǎn)海鹽的鹽場【答案】A27、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認(rèn)收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D28、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.11000B.10000C.8700D.7700【答案】A29、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開工的一級公路通行費(fèi)90萬元、收取試點(diǎn)后開工的橋、閘通行費(fèi)200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C30、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D31、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B32、2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)25萬元：舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】C33、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A34、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C35、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B36、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進(jìn)原料，該煙廠實(shí)際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A38、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C39、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C40、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B41、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C42、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D43、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A44、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C45、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D46、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C47、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C48、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C49、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)0.2萬元）的無代價抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C50、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D51、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B52、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險費(fèi)用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D53、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B54、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B55、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D56、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.2.40B.2.52C.3.60D.3.81【答案】A57、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅【答案】C58、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C59、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B60、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.銷售貨物時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，不計(jì)算增值稅B.對外投資的設(shè)備，應(yīng)按賬面成本×稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅C.進(jìn)口原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.委托代銷業(yè)務(wù)，一律在收到代銷清單后計(jì)算納稅【答案】C61、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C62、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價格核定比例為60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D63、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C64、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D65、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費(fèi)用為銷售額B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場建設(shè)費(fèi)D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價款和價外費(fèi)用為銷售額【答案】C66、硝基咪唑類A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A67、應(yīng)稅消費(fèi)品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價格。下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價格的是()。A.鞭炮B.實(shí)木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D68、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅【答案】A69、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A70、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關(guān)申請復(fù)議B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C71、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B72、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C73、下列各項(xiàng)中，不按最高售價為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給其他單位【答案】D74、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D75、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)（）萬元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D76、下列各項(xiàng)中，不符合從價定率征收的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.從價計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額B.實(shí)行從價計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D77、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D78、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A79、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅【答案】D80、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。A.李某實(shí)際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實(shí)際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B81、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該外貿(mào)公司出口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.3.00B.10.50C.16.50D.0【答案】A82、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A83、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。其時間為（）。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B84、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A85、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對象實(shí)際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C多選題（共30題）1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.錯征稅款導(dǎo)致退還增值稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口退還消費(fèi)稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.進(jìn)口征收消費(fèi)稅的，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅，應(yīng)計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅E.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD2、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業(yè)價值的廣告品【答案】BD3、根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC4、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶B.飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入C.生產(chǎn)銷售和批發(fā).零售罕見病藥品D.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車E.供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱收取的采暖費(fèi)收入【答案】AB5、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】B7、（2011年真題）如果進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價格時，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價格【答案】AD8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計(jì)算土地增值稅的過程中，允許單獨(dú)計(jì)算扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的契稅B.銷售商品房繳納的增值稅C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費(fèi)附加D.直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用E.按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除的費(fèi)用【答案】ACD9、（2011年真題）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）。A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC10、下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD11、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額B.向丙公司支付工程款的進(jìn)項(xiàng)稅額C.為B市的建筑項(xiàng)目采購石料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.為C市的建筑項(xiàng)目采購設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額E.為C市的建筑項(xiàng)目采購砂石的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】BD12、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】BD13、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD14、下列有關(guān)消費(fèi)稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局核定B.個人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計(jì)征消費(fèi)稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅E.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款【答案】D15、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)【答案】BCD16、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可以計(jì)入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開發(fā)的間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費(fèi)用【答案】ABCD17、關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費(fèi)【答案】AD18、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。A.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)B.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件C.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售D.安置殘疾人的單位和個體工商戶E.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)【答案】BCD19、下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】ACD20、下列關(guān)于稅法的特點(diǎn)的表述中，不正確的有（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)D.從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性E.從內(nèi)容來看，稅法具有單一性【答案】B21、根據(jù)土地增值