企業(yè)成本分析報告

成本分析報告報告人：.1成本分析報告綜述五月份總的主營業(yè)務(wù)收入為13555065.24，總的運營成本為13184226.09，成本的收入占比97.26%。出現(xiàn)了重大異常。主要原因有兩個，第一，就是工作輥的盤點出現(xiàn)了疏漏，財務(wù)進行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致生產(chǎn)倉庫消耗項目明顯增加。第二、出現(xiàn)員工的重大理賠，導(dǎo)致員工福利項出現(xiàn)重大異常。一、成本結(jié)構(gòu)：下表為公司的成本結(jié)構(gòu)表一、成本結(jié)構(gòu)成本費用結(jié)構(gòu)分析表月發(fā)生數(shù)2018年累計發(fā)生數(shù)序號明細分類金額(元）占比%金額(元）占比%營運收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.00586,115.50營運成本13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%一、制造費用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%12,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%電費2天燃氣1,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%

3工資2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%

4生產(chǎn)倉庫消耗2,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%備件類1,628,735.0312.02%408184.760.76%

液氨322,276.502.38%1451797.302.71%

油類566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料其他氣體363,187.642.68%1594830.042.98%4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工費674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7383,417.502.83%1,332,509.712.49%維修費（維護費）8141,301.721.04%556,356.411.04%貨車費用916,956.000.13%257,135.100.48%其它1029,000.000.21%314,480.000.59%堆焊費1134,840.000.26%96,310.500.18%水費二、管理費用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%1員工食堂費用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費216,252.761.60%609,757.891.14%質(zhì)量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%45業(yè)務(wù)費23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176,808.800.33%三、財務(wù)費用630,176.534.65%776,389.731.45%總計13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%2主營業(yè)務(wù)成本可以細分為制造費用、管理費用、財務(wù)費用。其中制造費用主要為生產(chǎn)的耗用，管理費用為公司管理部門的費用，財務(wù)費用涉及到資金使用成本。備件類項目歸集工作輥與支撐輥的耗用成本；油類項目歸集生產(chǎn)用油的耗用，包括但不限于軋制油、液壓油、乳化油、齒輪油等；其他材料項歸集各部門從物料與設(shè)備部領(lǐng)取物品的成本，同時，臨時采購的耗用物品也歸入此類。維修費用項歸集車間各類維修費用；貨車費用項歸集車隊的費用包括維修、燃料、司機費用；制造費用其他項歸集不便于歸類的費用，例如吊機費、鋼帶檢測費等等；辦公費項歸集公司辦公室的辦公用品采購成本、辦公費用、培訓(xùn)費用等等；員工福利項歸集社保、工傷、福利費用；管理費用其他項歸集煙酒、不便于歸類的其他費用；二、成本項目參考標準由于公司還有一些基礎(chǔ)的工作不盡完善與規(guī)范，無論是流程還是核算，導(dǎo)致每一個成本明細項目的范圍不夠清晰與明確，導(dǎo)致數(shù)值變化幅度過大，每月的可比性下降，所以下述標準僅供參考。如果各層管理人員據(jù)此標準，仔細分析明細數(shù)據(jù)，找出可能的漏洞以及改善的策略，并馬上行動起來，切實的為降低成本做出貢獻，這樣的話，這個標準的作用就發(fā)揮出來了。3表二、成本標準序號明細分類參考標準營運成本78.88%一、制造費用74.51%120.16%電費天燃氣215.30%3工資14.80%413.33%生產(chǎn)倉庫消耗備件類6.53%

液氨2.22%油類3.18%

其他材料1.32%

其他氣體0.08%55.56%材料加工費62.04%租金7維修費（維護費）1.62%80.98%貨車費用90.33%其它100.25%堆焊費11水費0.15%二、管理費用3.73%1員工食堂費用0.65%2員工福利費0.26%3辦公費0.96%質(zhì)量扣款1.28%45業(yè)務(wù)費0.22%6其它0.36%三、財務(wù)費用0.64%三、成本可控性分析每一個成本項目由于產(chǎn)生的來源不同，可控性是不一樣的，有些成本項目是可以控制的，有些是很難控制的。同時，控制的難易程度也是不一樣的。嚴格意義來講，任何成本都是可控的，但是，任何階段，我們應(yīng)該有所側(cè)重，先控制那4些易于控制的、起效明顯的項目，當成本控制上升一個臺階之后，在一個個去攻克那些難以控制的成本，從而降低整體的運營成本，提高企業(yè)在市場上的競爭力。不可控的（很難控制）項目為：電費、天然氣、工資、液氨、材料加工、租金、堆焊費、員工食堂費用、員工福利費用、財務(wù)費用；難控制的項目為：備件類、維修費、其他、水費、質(zhì)量扣款；較易控制的項目：油類、其他材料、其他氣體、貨車費用、辦公費、業(yè)務(wù)費、其他。表三、成本可控性分析5序號明細分類可控性分析可控難易程度一、制造費用結(jié)果1不可控電費2天燃氣不可控3不可控工資4可控生產(chǎn)倉庫消耗備件類-1220550.27可控難液氨不可控油類可控易其他材料可控易其他氣體可控易5材料加工費不可控6租金不可控7可控難維修費（維護費）8可控易貨車費用9可控難其它10不可控堆焊費11可控難水費二、管理費用結(jié)果1員工食堂費用不可控2員工福利費不可控3辦公費可控易4質(zhì)量扣款可控難5業(yè)務(wù)費可控易6其它可控易三、財務(wù)費用不可控總計結(jié)果四、成本控制責任劃分生產(chǎn)部單獨負責的成本責任明細項目有：備件類、維修費、其他、水費；生產(chǎn)部與物料與設(shè)備部共同承擔的明細項目有：油類、其他材料、其他氣體；貨車費用明細項由車隊負責；辦公費用其他明細項由管理部門負責；業(yè)務(wù)費明細項由業(yè)務(wù)部負責；質(zhì)量扣款明細項由業(yè)務(wù)部與生產(chǎn)部共同負責。6序號明細分類可控性分析可控難易程度責任部門4生產(chǎn)倉庫消耗可控備件類-1220550.27可控難生產(chǎn)油類可控易物料部、生產(chǎn)其他材料可控難物料部、生產(chǎn)其他氣體可控易物料部、生產(chǎn)維修費（維護費）7可控難生產(chǎn)8貨車費用可控易車隊9可控難生產(chǎn)其它11可控難生產(chǎn)水費3辦公費可控易管理部門4質(zhì)量扣款可控難生產(chǎn)、業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)費可控難業(yè)務(wù)56其它可控難管理部門五、五月成本明細與成本年度累計數(shù)據(jù)分析五月成本數(shù)據(jù)明顯異常，主要原因為庫存異常處理、重大員工費用支出以及利息的支付。成本上升明顯的項目有：油類、維修費、水費；低于年度平均數(shù)的項目有電費、天然氣、工資、堆焊費、其它管理費用。從年度數(shù)據(jù)對比來看，整體數(shù)據(jù)明顯上升，盡管由于計算期限不同，可比性下降，但還是有一定的參考作用。運營成本占比84.19%，超2017年2個百分比。管理費用上升1.5個百分比，財務(wù)費用參考價值不大。其中天然氣、工資上升明顯，分別上升3個、1個百分比，庫存消耗成本有所下降，但由于數(shù)據(jù)的真實性與可比性存在一定的漏洞，參考價值不大。7月發(fā)生數(shù)2018年累計發(fā)生數(shù)序號明細分類金額(元）占比%金額(元）占比%營運收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.00586,115.50營運成本13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%一、制造費用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%12,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%電費21,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%天燃氣32,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%工資42,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%生產(chǎn)倉庫消耗備件類1,628,735.0312.02%408184.760.76%液氨油類322,276.502.38%1451797.302.71%566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%

其他氣體4,594.000.03%35612.000.07%5674,999.414.98%1,978,379.983.70%材料加工費6330,720.462.44%1,557,602.302.91%租金7383,417.502.83%1,332,509.712.49%維修費（維護費）8141,301.721.04%556,356.411.04%貨車費用916,956.000.13%257,135.100.48%其它1029,000.000.21%314,480.000.59%堆焊費1134,840.000.26%96,310.500.18%水費二、管理費用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%1員工食堂費用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費216,252.761.60%609,757.891.14%4質(zhì)量扣款170,062.961.25%780,398.071.46%5業(yè)務(wù)費23,682.000.17%197,179.200.37%其它4,528.000.03%176,808.800.33%6三、財務(wù)費用630,176.534.65%776,389.731.45%總計13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%8六、成本控制的策略與方法建議成本控制對于任何企業(yè)來說都是一件艱巨的、曠日持久的任務(wù)，同時也是一件不得不去完成的任務(wù)，她從始至終貫穿整個企業(yè)的經(jīng)營。隨著市場的飽和，競爭日趨的激烈，成本優(yōu)勢，對于企業(yè)在市場上獲得競爭優(yōu)勢幫助非常大，尤其對于我們自身所處的傳統(tǒng)制造行業(yè)，說一句生死攸關(guān)并不為過。成本控制難點就在于它涉及的面廣、點多、環(huán)節(jié)復(fù)雜，難以下手。每一位員而且對基礎(chǔ)管理的工作要求較高，例如企業(yè)信息數(shù)