會計軟件做賬的大體流程

會計軟件做賬的大體流程(總6頁)--本頁僅作為文檔封面，使用時請直接刪除即可----內(nèi)頁能夠依照需求調(diào)整合適字體及大小--會計步驟以下:爾后跟據(jù)二條線路的終點(diǎn)查察，總帳簿上的各科目余額與財富負(fù)債表期末累計余額可否一致。以考據(jù)帳表做的可否一致。一、第一是整理整個月內(nèi)所收到的全部原始憑證：月尾會計從出納處收取了當(dāng)月內(nèi)全部全部的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納早先代為整理后交過來。所整理的內(nèi)容是依照原始憑證的不一樣屬性進(jìn)行分類。原始憑證以下幾類：1、平時花銷發(fā)票：每張平時花銷發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認(rèn)，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也能夠）或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票反面寫明開支的用途?？傊粡埌l(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。2、薪水單：工作人職薪水表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總數(shù)。3、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的來往賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯進(jìn)款原因的相關(guān)事項。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項匯進(jìn)款，4、無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的來往賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的相關(guān)事項。是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其他事項匯款5、稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少）6、現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單27、采買時的發(fā)票：把本月進(jìn)貨過程中全部的所經(jīng)營商品的采買發(fā)票以及每筆相對應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后序次排列后放成一疊。每筆庫存商品采買（這里采買可是是企業(yè)經(jīng)營的商品采買，不包括企業(yè)平時花銷開支的花銷采買）也就是每筆采買后，要把1）對方供貨單位開的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（若是付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采買沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。8、銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中全部的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后序次排列后放成一疊。（如筆數(shù)不多，也能夠連同銷售商品時的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。若是是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。9、10、（以上工作容內(nèi)，是企業(yè)出納人員做的，月尾交給會計應(yīng)是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審察無誤后接手做帳）二、做會計分錄會計接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各樣的原始憑證先做會計分錄。會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對相關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的“憑證”進(jìn)行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依3有據(jù)。會計分錄是經(jīng)過特地的記賬憑證來達(dá)成的，記賬憑記接細(xì)分可分為：收入憑證、支出憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。但一般為簡略工作只用轉(zhuǎn)賬憑也能夠。記賬憑證的要填的內(nèi)容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財務(wù)原始內(nèi)容）3）大綱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明.4）做會計分錄5)填寫人簽字6)把原始憑證用大頭針附在記帳憑后邊.如:做會計分錄時，注意每做一筆分錄,都要在心里考據(jù)一下,所做的科目中,是做增加還是減少.與實質(zhì)業(yè)務(wù)內(nèi)容可否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次重申,財富類科目,做在借方是增加,做在貸方是減少,而負(fù)債和權(quán)益類的科目正好相反,當(dāng)作完分錄后,必然要檢查一下,借方總數(shù)可否等于貸方總數(shù).每做一筆會計分錄后，要把相關(guān)的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后邊。1、做平時花銷類分錄：依照花銷類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式：借：企業(yè)管理費(fèi)，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的）借：企業(yè)管理費(fèi)貸：銀行存款（發(fā)票有跟銀行匯款單的）借：企業(yè)管理費(fèi)貸：其他應(yīng)付款（發(fā)票上寫未付款的）有些企業(yè)把花銷更加細(xì)化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項花銷按種類分類，形成多欄式的種類花銷，應(yīng)在分錄企業(yè)管理費(fèi)邊劃一橫寫上種類。還有為了讓企業(yè)內(nèi)部便于核算，還可把企業(yè)管理費(fèi)分為：管理費(fèi)、財務(wù)花銷、制造費(fèi)用等等細(xì)化，但都同樣，可是改變一下借方的企業(yè)管理費(fèi)科目而已，貸方的科目做法不變。2、做薪水單類。一般是付現(xiàn)金，做分錄以下：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：現(xiàn)金借：企業(yè)管理費(fèi)貸：銀行存款（個別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)薪水）4薪水的開支，有的企業(yè)也有要求細(xì)化各部門的薪水成本，比方有的是特地有設(shè)銷售部門花銷的，薪水單上的人員也應(yīng)相按部門分類，銷售部門、財務(wù)部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業(yè)管理費(fèi)改為相應(yīng)的銷售花銷、或財務(wù)花銷。3、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可依照上面寫明的性質(zhì)分三類。1）已銷售的（已開出發(fā)票并做了賬的），做分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收貨款---某單位2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：借：銀行存款貸：預(yù)收貨款---某單位（要早先在賬簿上查明該單位可否以前在帳上已設(shè)有來往賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）3）屬于其他事項匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—某單位（同樣要早先在賬簿上查明該單位可否以前在帳上已設(shè)有來往賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）（備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)來往的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)來往的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此差異主營業(yè)務(wù)來往賬便于報表解析。（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位可否在帳簿上已有設(shè)來往賬，如沒有今后要準(zhǔn)備成立，但成立來往賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強(qiáng)的設(shè)明細(xì)賬，以便防范重復(fù)設(shè)賬，這是后話今后登帳時再說，但對方單位名稱要一致，）做分錄時應(yīng)注意，如收到的是匯出單54、做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可依照上面寫明的性質(zhì)分三類。1）已購入的（以前已收到發(fā)票的并做了帳的），做分錄：借：應(yīng)付貨款---某單位貸：銀行存款2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：借：預(yù)付賬款（要早先在賬簿上查明該單位可否以前在帳上已設(shè)有來往賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）貸：銀行存款3）屬于其他事項匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：借：其他應(yīng)收款—某單位（同樣要早先在賬簿上查明該單位可否以前在帳上已設(shè)有來往賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）貸：銀行存款（備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)來往的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)來往的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)來往賬便于報表解析。）（會計從匯款單上要查明這些匯款單對方單位可否在帳簿上已有設(shè)來往賬，如沒有今后要準(zhǔn)備成立，但成立來往賬時，單位名稱盡量要全稱，或口語化強(qiáng)的設(shè)明細(xì)賬，以便防范重復(fù)設(shè)賬，這是后話今后登帳時再說，但對方單位名稱要一致，）5、做稅單類：稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入花銷的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計入商品6或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營成本的稅：所得稅。1)交印花稅:借:企業(yè)管理費(fèi)貸:現(xiàn)金(或銀行存款)2)交城建稅及教育附加:借:企業(yè)管理費(fèi)---城建稅(多欄)貸:銀行存款3)交增值稅:借:應(yīng)交稅金----增值稅貸:銀行存款4)交所得稅:借:應(yīng)付利潤----所得稅貸:銀行存款6、做現(xiàn)金與銀行存款的提存：1）從銀行提現(xiàn)金的做：借：現(xiàn)金貸：銀行存款2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的：借：銀行存款貸：現(xiàn)金7、做采買時的發(fā)票:1)款已付:后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票反面寫現(xiàn)金付訖的,做:借:庫存商品---借:應(yīng)交稅金---增值稅貸:銀行存款(現(xiàn)金)款未匯:只有一張發(fā)票和入庫單.借:庫存商品---借:應(yīng)交稅金---增值稅貸:應(yīng)付賬款----甲單位8、做銷售時的發(fā)票:款已收,后跟相對應(yīng)的銀前進(jìn)款單,或反面寫現(xiàn)金付訖借:銀行存款貸:銷售收入7貸:應(yīng)交稅金(如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:借:銷售成本貸:庫存商品----款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:借:應(yīng)收賬款貸:銷售收入----貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交稅金同時緊跟做結(jié)轉(zhuǎn)成本借:銷售成本貸:庫存商品----9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：若是銷售很多，能夠把全部的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：借：銷售成本貸：庫存商品---11、成立丁字形帳戶到此全部原始憑證的會計分錄全部辦理達(dá)成。接下來是做必要帳戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作工作,在而做賬戶之間的結(jié)轉(zhuǎn)工作以前，必要先做成立丁字型賬務(wù)。什么叫丁字形賬戶？就是把全部在記帳憑證中所做的會計分錄的相關(guān)會計科目用丁字形的圖線一一畫出來，把全部做的會計分錄中借方發(fā)生額記入相對應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會計科目中的左邊。并寫上相對應(yīng)的編號，把會計分錄中貸方發(fā)生額記入相對應(yīng)的丁字形賬務(wù)的會計科目的右邊。并寫上相對應(yīng)的編號。如:8全部會計分錄都過渡到了丁字形帳戶后,丁字形帳進(jìn)行借方和貸方的合計,并把合計數(shù)額轉(zhuǎn)到科目匯總表中.自然到目前為止可是才做有原始憑證的會計分錄,還不能夠把會計分錄的合計數(shù)過渡到會計科目匯總表中。12、做每個月的稅務(wù)申報表：在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作以前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數(shù)確定了。能夠以此做稅務(wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應(yīng)交利潤鑒定完后,依照累計的今年利潤,才能確定應(yīng)交所得稅額.所以是例外.至于如何報稅別的說明13、結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：當(dāng)全部原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。，整體了是先依占相關(guān)規(guī)定提足本月相關(guān)稅費(fèi)，再把全部過渡性的“財富”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財務(wù)花銷”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都重要跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：1）提取本月應(yīng)付薪水。（注意，這是征比較較固定薪水?dāng)?shù)額，有的簡單做法，是直接把薪水表記入成本（企業(yè)管理花銷中，這樣就不設(shè)應(yīng)交薪水科目，直沖現(xiàn)金）借：企業(yè)管理費(fèi)貸：應(yīng)交薪水2）提取福利基金及其他預(yù)提花銷等：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：應(yīng)交福利基金3）提取稅中稅，所謂稅中稅就是依照價外稅增值稅(不在成本中提取,在銷售收入是就截留的)等本月應(yīng)交額計征的稅費(fèi)，如城建稅和教育附加。這要依照應(yīng)交稅金---增值稅可否有貸方余額，或按稅法鑒定的本用應(yīng)交增值稅多少，而依照9這個本月應(yīng)交的增值稅額所要計征的城建費(fèi)和教育附加費(fèi)，在企業(yè)管理費(fèi)中提取，這里是依照已填制好的稅務(wù)申報表數(shù)據(jù)為依照做：借：企業(yè)管理費(fèi)貸：應(yīng)交稅金----城建稅等4）結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。1））一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，爾后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，（如銷收收入最后結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是損失。）。這種做法是能方便在賬面上查察詳盡的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。依照丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“財富”結(jié)零，方法就是依照借方合計，為保證結(jié)余額為零，做個貸方同樣額的分錄。平時說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄借：銷售收入貸：銷售成本B)銷售收入最后借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄a)如銷售收入的最后余額是表現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：借：銷售收入貸：應(yīng)交利潤如最后銷售收入是表現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減貸：應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示損失2))一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。交融在一起在應(yīng)交利潤中表現(xiàn)整體的盈虧情況。10a)銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄借：銷售收入貸:應(yīng)交利潤b)銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄借:應(yīng)交利潤貸:銷售收入5）結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:就是把會計科目中過分性的財富,除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性財富，如“企業(yè)管理費(fèi)”或還有“財務(wù)花銷”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。依照丁字形賬借方發(fā)生額，做：借：應(yīng)交利潤貸：企業(yè)管理費(fèi)14、填制損益表(利潤表):分錄做到現(xiàn)在,能夠在丁字形分錄,看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并依照今年累計利潤后計算確定15、提應(yīng)交所得稅金:依照損益表受騙算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄辦理：借：應(yīng)交利潤貸：應(yīng)交稅金----所得稅16、做會計科目匯總表：把全部丁字形帳戶的借貸方合計按財富和負(fù)債及全部者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。11考據(jù)：財富類的借方-貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方-借方（若是不等，必然在做分賬到現(xiàn)在絕對有錯，要核查，直到平衡。另一種格式：把財富和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計數(shù)，進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格，財富類的，如差額是表現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負(fù)數(shù)填在左列上。相反，負(fù)債及權(quán)益類的，如差額是表現(xiàn)借方余額的，用負(fù)數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。17、登賬：總賬和明細(xì)賬在格式上都同樣，可是取材和填記的內(nèi)不同樣，明細(xì)賬和總賬是對應(yīng)關(guān)系，但不用然是一一對應(yīng)的。有的是兩個以上明細(xì)賬合為一個總賬。如庫存商品，一般有很多各樣商品的明細(xì)賬，但同時一個總賬。再比如，應(yīng)交稅金，也可分各樣類的明細(xì)稅金，但總賬只有一個。還有一個注意的是，一般很多單位