秋季學(xué)期納稅基礎(chǔ)與及實務(wù)學(xué)習(xí)周期

秋季學(xué)期納稅基礎(chǔ)與實務(wù)學(xué)習(xí)周期參考答案一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列稅種中主要由地稅局系統(tǒng)征收管理的有()。A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.中央企業(yè)所得稅2.稅收“三性”是指稅收的（）A.自愿性、固定性、無償性B.強制性、無償性、固定性C.無償性、自愿性、波動性D.強制性、無償性、波動性3.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A.課稅對象B.稅率C.納稅人D.稅目4.稅收采取的是（）方式。A.強制征收B.有償籌集C.自愿繳納D.自愿認(rèn)購5.稅收要素中最基本的要素是。()A.課稅對象B.納稅人C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列屬于稅收法律的有（）。A.個人所得稅法B.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定C.企業(yè)所得稅法D.稅務(wù)代理試行辦法2.下列屬于我國地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.資源稅C.印花稅D.城鎮(zhèn)土地稅3.下列關(guān)于起征點和免征額的說法正確的是（）。A.起征點只能照顧一部分納稅人B.起征點、免征額是一回事C.免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人D.達到起征點就對課稅對象的全額征稅4.按稅收分類的不同標(biāo)準(zhǔn)，增值稅屬于（）。A.中央、地方共享稅B.流轉(zhuǎn)稅C.地方稅D.間接稅5.我國現(xiàn)行稅制中的各種稅率形式有（）。A.比率稅率B.定額稅率C.累進稅率D.差額比例稅率三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.稅務(wù)人員依法進行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證，否則納稅人，扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕檢查。A.錯誤B.正確2.享受減稅,免稅待遇的納稅人在減稅、免稅期間可以不進行納稅申報。A.錯誤B.正確3.國家只有憑借政治權(quán)力才能取得財政收入。A.錯誤B.正確4.國家征稅的目的不僅在于籌集必要的資金，也是對某些納稅人的懲罰。A.錯誤B.正確5.扣繳義務(wù)人和納稅人在本質(zhì)上是相同的。A.錯誤B.正確6.納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時再辦理納稅申報。A.錯誤B.正確7.在我國，地方稅是指稅收收入、稅收立法權(quán)均歸地方的稅種。A.錯誤B.正確8.稅收具有無償性、強制性和固定性三個特征。A.錯誤B.正確9.免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。A.錯誤B.正確10.稅款征收中的查驗征收方式主要對生產(chǎn)規(guī)模較小、會計核算不健全的單位適用。A.錯誤B.正確任務(wù)2_0001（95分）一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列各項應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是（）。A.房地產(chǎn)繼承B.房產(chǎn)典當(dāng)C.房屋出租D.房屋買賣2.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅對象的是（）。A.個人所有的居住用房屋B.某工廠的自行車棚C.在農(nóng)村的個人房產(chǎn)D.某企業(yè)用于出租的房產(chǎn)3.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅說法錯誤的是（）。A.城市維護建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì)B.城市維護建設(shè)稅沒有特定的、獨立的征稅對象C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別稅率D.4.下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.結(jié)婚證C.外匯許可證D.稅務(wù)登記證5.進口貨物關(guān)稅的計稅依據(jù)是（）。A.到岸價格B.離岸價格C.進口國同類產(chǎn)品市場價格D.出口國同類產(chǎn)品市場價格二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.契稅的課稅對象包括（）。A.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋贈與C.房屋租賃D.房屋交換2.根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）。A.縣城B.農(nóng)村C.建制鎮(zhèn)D.城市3.下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.進口貨物的承運人4.資源稅的稅目共有7個，其中包括（）。A.天然氣B.天然礦泉水C.鹽D.原油5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.凡是經(jīng)營和適用資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品原礦和原鹽的單位和個人，都是資源稅的納稅人。A.錯誤B.正確2.北京企業(yè)的車在上海上領(lǐng)的牌照，因此應(yīng)在上海繳納車船稅。A.錯誤B.正確3.農(nóng)村房屋不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，農(nóng)村買賣房屋也不用繳納契稅。A.錯誤B.正確4.無論是進口關(guān)稅還是出口關(guān)稅，其完稅價格都是不含關(guān)稅和進出口環(huán)節(jié)其他稅收的價格。A.錯誤B.正確5.我國契稅實行幅度稅率是考慮我國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟差別大的實際情況。A.錯誤B.正確6.凡在中華人民共和國境內(nèi)，車船的所有人或管理人，都是車船稅的納稅人。A.錯誤B.正確7.從征稅范圍上看，房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅都只限在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。A.錯誤B.正確8.關(guān)稅以完稅價格為計稅依據(jù)。A.錯誤B.正確9.現(xiàn)行資源稅只限于對礦產(chǎn)品資源和鹽資源征稅，而且僅限于原礦和原鹽。A.錯誤B.正確10.個人所有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。A.錯誤B.正確任務(wù)3_0001一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.某納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以參照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，其組成計稅價格為()。A.(材料成本＋加工費)÷(1－消費稅稅率)B.(成本＋利潤)÷(1－消費稅稅率)C.(材料成本＋加工費)÷(1＋消費稅稅率)D.(成本＋利潤)÷(1＋消費稅稅率)2.以下不屬于增值稅納稅人的是()。A.個人B.外商投資企業(yè)C.會計制度不健全的企業(yè)D.在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)3.下列經(jīng)營者中，屬于消費稅納稅人的是()。A.卷煙廠B.煙酒批發(fā)公司C.化妝品專賣店D.收購鞭炮、焰火的供銷社4.不屬于視同銷售貨物的行為有（）。A.將貨物物交給他人代銷B.將購買的貨物贈與他人C.將貨物從一個分支機構(gòu)運送到本市的另一個分支機構(gòu)D.水泥廠用自產(chǎn)的水泥蓋工廠廠房5.下列經(jīng)營行為，屬增值稅征收范圍的是()。A.某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物B.個人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù)C.某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對外提供飲食服務(wù)D.某工業(yè)企業(yè)將一臺設(shè)備對外出租二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，以下屬于正確的有()。A.進口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天2.以下費用視為價外收入的是（）。A.價外向購買方收取的手續(xù)費B.逾期包裝物押金C.包裝費D.代墊運費3.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)按視同銷售繳納增值稅的情形有（）。A.將自產(chǎn)貨物對外捐贈B.將委托加工的貨物收回后對外投資C.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利D.將貨物交給他人代銷4.在確定納稅人增值稅的應(yīng)納稅額時，允許從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）。A.購進固定資產(chǎn)B.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品C.用于生產(chǎn)免稅貨物的購進貨物D.銷售應(yīng)稅貨物所支付的運輸費用5.納稅人銷售或者進口下列貨物的()免征增值稅。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求的國內(nèi)投資項目，在投資總額內(nèi)進口的自用設(shè)備C.個人銷售的自己使用過的小汽車、摩托車、游艇D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品可以免交消費稅。A.錯誤B.正確2.將自產(chǎn)、委托加工、購進的貨物用于集體福利或個人消費，應(yīng)該視同銷售。A.錯誤B.正確3.實行增值稅時，各國都根據(jù)法定增值額增稅，不完全等同于理論上的增值額。A.錯誤B.正確4.當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，其增值稅的納稅人環(huán)節(jié)也是消費稅的納稅環(huán)節(jié)。征收增值稅的同時也應(yīng)征收消費稅。A.錯誤B.正確5.增值稅起征點的規(guī)定適用所有納稅人（單位和個人）。A.錯誤B.正確6.以舊換新方式銷售貨物時，應(yīng)該按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨物的收購價格。A.錯誤B.正確7.應(yīng)稅消費品的包裝物逾期未收回而將押金并入銷售額征稅時，可以將押金直接計入銷售額。A.錯誤B.正確8.我國消費稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、銷售、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。A.錯誤B.正確9.我國增值稅是對我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。A.錯誤B.正確10.從價定率征收消費稅的應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)與增值稅的計稅依據(jù)是相同的。A.錯誤B.正確任務(wù)4_0001一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是()。A.業(yè)主的工資B.按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險、運輸保險2.下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得C.從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得3.現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%4.下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.股息、紅利所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費所得5.王某獲得中彩所得10000元，通過縣教育局全部捐贈給本村小學(xué)，王某應(yīng)納個人所得稅為（）。A.1400元B.1600元C.2000元D.免稅二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是()。A.外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補貼B.殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個人舉報違法行為獲得的獎金D.孤老人員、軍烈屬的所得2.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人所得稅分別不同個人所得稅項目，采用的稅率形式為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率3.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的有（）。A.銀行以超過中國人民銀行規(guī)定的存款利率和保值貼補率計算的利息額支付給儲戶的部分B.參加有獎銷售所得獎金C.個人為單位提供擔(dān)保取得的收入D.購買福利彩票所得獎金4.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)5.下列所得適用20％的比例稅率的有()。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.稿酬所得D.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.個人獨資投資者在兩個地方興辦兩個企業(yè)的，應(yīng)分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.錯誤B.正確2.年所得在12萬以上的，可自行申報納稅，也可由扣繳義務(wù)人代扣代繳。A.錯誤B.正確3.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.錯誤B.正確4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.錯誤B.正確5.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.錯誤B.正確6.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納