關(guān)于物流運(yùn)費的專項審計報告

【報告模板】關(guān)于物流運(yùn)費的專項審計報告

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依據(jù)審計規(guī)劃安排，2023年**月**號起對**公司運(yùn)費發(fā)生狀況進(jìn)展審計，目的一是運(yùn)費發(fā)生的合理性、真實性，二是運(yùn)輸合同及運(yùn)輸協(xié)議價格的執(zhí)行狀況。采納詢問、比照、核查等方式方法。

一、合同簽訂狀況

通過了解商務(wù)部負(fù)責(zé)物流運(yùn)輸?shù)娜藛T，目前參加運(yùn)輸?shù)拇笮∥锪鞴炯s有14家以上，有合同及協(xié)議的約6家物流公司，主要是ZT快運(yùn)、FH運(yùn)輸、SF速運(yùn)、ST快遞、HX物流、LX物流公司。詳細(xì)簽訂狀況如下：

1.與ZT快運(yùn)簽訂的《合同客戶運(yùn)輸效勞合同》，并附有貨物運(yùn)輸價格表。合同簽約時間為2023年1月1日，合同有效期限為2023年1月1日至2023年12月31日。簽訂人為商務(wù)部主任經(jīng)理。雙方簽訂了有效合同并按此執(zhí)行。

其他物流公司：貨物運(yùn)輸合同均為2023年簽訂，如FH物流公司合同簽訂時間為2023年**月**日，合同有效期限為一年，附有FH快運(yùn)價格表。

ST快遞簽訂的是《信譽(yù)記賬協(xié)議》，簽訂時間2023年**月**日，合同有效期限為一年，附有報價表。

SF速運(yùn)簽訂的是《月度結(jié)算協(xié)議》，時間是2023年**月**日，附有統(tǒng)一的價格快件表。簽訂代表人為商務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)貨的人員。

HX物流公司只是向公司供應(yīng)了運(yùn)往各地的報價單。簽訂時間為2023年**月**號。

LX物流也是供應(yīng)發(fā)往各地的運(yùn)價表。

其他物流公司如HY物流公司、JJ物流公司、CH物流、TT物流、CT物流等物流公司沒有相關(guān)的合同及協(xié)議。

目前這種合同已過期或無合同的狀況，一是不便衡量運(yùn)費標(biāo)準(zhǔn)；二是假如發(fā)糾紛難以賠付；三是原來的運(yùn)費標(biāo)準(zhǔn)是否已改動。

二、運(yùn)費發(fā)生的真實性核查

為核實每筆運(yùn)費發(fā)生的真實性，對相應(yīng)運(yùn)單進(jìn)展了抽查，對比焊機(jī)（借）訂貨單、銷售發(fā)貨單、運(yùn)輸單據(jù)，將發(fā)貨名稱，發(fā)貨件數(shù)、重量、發(fā)貨方式進(jìn)展了核對。核對狀況如下：

1、經(jīng)實際查詢，發(fā)貨運(yùn)輸方式一般是依據(jù)客戶的要求進(jìn)展選擇物流公司，多數(shù)采納中鐵運(yùn)輸。ZT運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單據(jù)一般和貨物銷售發(fā)貨單附在焊機(jī)（借）訂單后面，焊機(jī)借訂單上填有所發(fā)貨物的件數(shù)，發(fā)貨重量、發(fā)貨日期等，和運(yùn)輸單據(jù)上的貨物件數(shù)、重量進(jìn)展核對，如BH號1**8**2，運(yùn)輸日期是2023年**月**號，到站昆明，發(fā)貨件數(shù)共計**件，貨物重量為**KG，采納ZT運(yùn)輸方式，共分為10張運(yùn)輸單據(jù)，十張運(yùn)單上重量合計數(shù)與總重量相符，參照相應(yīng)里程對應(yīng)的單價，對運(yùn)費金額進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核全都并相符。

另外在復(fù)核過程中我們發(fā)覺ZT起步價1-7月份為*元，8月份至現(xiàn)在改為*元，另外通過了解商務(wù)人員在**月**號至**月**號期間，實際4天發(fā)貨時間里，由于鐵路計價系統(tǒng)消失錯誤，導(dǎo)致運(yùn)輸單價計價錯誤，起步價由原來的*元升至為*元，如貨運(yùn)單號*、*、*、*等運(yùn)單號。商務(wù)人員在錄單過程中發(fā)覺這一錯誤并準(zhǔn)時通知ZT快運(yùn)部門，引起ZT部門的留意，并修正了系統(tǒng)計價，將10月份多收的1500多元在11月份開票中做了沖減。為公司挽回了損失。

2、還有HH物流如焊機(jī)借訂單號100***1，發(fā)貨方式方法發(fā)往天津辦事處，電焊機(jī)3臺，發(fā)往天津的差不多都采納海宏物流，沒有相關(guān)協(xié)議，銷售發(fā)貨單后面未付發(fā)運(yùn)單。只把發(fā)貨單號標(biāo)注在焊機(jī)借訂單上。又針對標(biāo)注的運(yùn)輸單號核對了原始發(fā)運(yùn)單據(jù)。經(jīng)查存在并相符。

3、抽查BH號碼100***3，采納ST發(fā)貨方式，發(fā)住**有限公司，沒有重量標(biāo)示，未附發(fā)運(yùn)單，只標(biāo)注發(fā)運(yùn)單號STO:****。抽查BH號****，發(fā)往寧波4臺ZX7-500SIII標(biāo)配，每件貨約*KG，4件約*KG，ST快遞發(fā)運(yùn)單號為****，對比發(fā)運(yùn)單號，我們找到了相應(yīng)的原始單據(jù)，并針對申通公司快遞報價表（**年簽訂的協(xié)議價格）進(jìn)展核價，重量和相應(yīng)單價計算的運(yùn)費金額與結(jié)算金額相符。

4、抽查BH號100***9，客戶要求的發(fā)運(yùn)方式為申通，實際發(fā)貨采納TT快遞發(fā)貨，銷售訂單了標(biāo)示了所發(fā)貨物的件數(shù)和重量。BH100***5采納TT物流發(fā)貨方式，件數(shù)40件，沒有標(biāo)識重量。

5、BH號100***采納LX物流發(fā)貨方式，也是一種新的物流公司，件數(shù)98件，無重量標(biāo)識。

通過抽查以上單據(jù)，采納ZT運(yùn)輸?shù)囊话阍诮栌唵紊蠘?biāo)注發(fā)貨日期，發(fā)貨件數(shù)，和貨物重量，但也有單據(jù)沒有標(biāo)注意量，如BH號100***0，借訂單上標(biāo)注日期和時間，發(fā)貨件數(shù)，但沒有相應(yīng)重量。其他物流發(fā)貨標(biāo)注不完全，詢問商務(wù)機(jī)動組人員，說是有稱重，但遺忘寫了，包裝箱了注明白發(fā)貨件數(shù)和重量。

由于我們的運(yùn)費計價依據(jù)主要是貨物重量，貨物稱重的正確性直接影響運(yùn)費金額的正確。因此建議商務(wù)機(jī)動組要仔細(xì)稱重，并標(biāo)注在焊機(jī)（借）訂單上。以便復(fù)核運(yùn)費的正確性。

截止審計日，各物流公司運(yùn)費發(fā)生額及單位運(yùn)價比照如下：（見表）

通過以上比照，可以看出SF速運(yùn)運(yùn)價最高，單位運(yùn)價10.66元/kg,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出其他物流公司，公司一般不采納此運(yùn)輸方式，其次是B物流，最廉價的是M物流。

三、協(xié)議價格的執(zhí)行狀況

1、FH物流：通過實際運(yùn)價與協(xié)議運(yùn)價比照，發(fā)覺有以下未按協(xié)議運(yùn)價執(zhí)行：

運(yùn)往德州沒有根據(jù)協(xié)議價格表計算，協(xié)議價為0.55元/kg,實際按0.60元結(jié)算。多結(jié)算金額258元。

運(yùn)往東營計價標(biāo)準(zhǔn)不全都，一般根據(jù)0.5元/kg,超過300KG按0.4元/kg,個別運(yùn)單按0.6元/kg、0.7元/kg計算。如表，多結(jié)算金額827.50元

發(fā)住菏澤運(yùn)費標(biāo)準(zhǔn)不全都，協(xié)議價為0.5元/kg,超過300kg為0.4元/kg,實際結(jié)算時一般根據(jù)0.6元/kg結(jié)算。如表多結(jié)算金額為179元。

發(fā)往煙臺，協(xié)議價為0.6元/kg,超過300KG為0.5元/kg。實際上存在按0.7元/kg計費。如表多算運(yùn)費金額184元

另外還有運(yùn)往濰坊、平度、萊州、乳山等地的運(yùn)價，與協(xié)議價存在肯定差異。如表多計算運(yùn)費金額約739元。

這樣計算下來，參照協(xié)議價富華多計算運(yùn)費金額為2188元。

2、ST物流：格表貨物重量在2-15KG之間，運(yùn)往浙江地區(qū)，價位是3元/KG，計算運(yùn)費金額應(yīng)為3.7*5+12=30.5元，而運(yùn)單運(yùn)費總計為40元，明顯沒有按協(xié)議價收費。

3、HX物流：通過比照，一般根據(jù)協(xié)議價進(jìn)展結(jié)算，也存在不全都狀況下，實際運(yùn)價有的高于協(xié)議價，有的低于協(xié)議價，匯總起來實際運(yùn)價總體低于協(xié)議價529.20元。

4、LX物流：LX物流報價表運(yùn)往地址和實際運(yùn)往地址有的不全都，不便核對。協(xié)議中包含的發(fā)貨地址如以下：

(1)如運(yùn)往?？?，價格為1.9元/kg,實際運(yùn)價為2.02元如貴陽辦訂單號1006107，35件貨，1385KG,多收運(yùn)費166元。

(2)運(yùn)往石家莊的，價格為0.5元/kg,實際0.6元/kg,訂單號為1009039，34件貨，2556KG,多收運(yùn)費255.60元。（如表）

在貨物實際運(yùn)輸過程中有時考慮貨物體積。發(fā)生的運(yùn)價也不全都。

其他物流公司，沒有簽定協(xié)議，價格隨運(yùn)隨講。

四、運(yùn)費開票結(jié)算狀況

為核實運(yùn)費的開票結(jié)算狀況，我們?nèi)ヘ攧?wù)部查詢了1-11月份的相關(guān)憑證，多數(shù)開具增值稅發(fā)票與我公司結(jié)算，如HF物流、JX物流、HX物流、HY物流、JJ物流、LX物流等。這幾家物流公司開具的發(fā)票真接對應(yīng)濟(jì)南總部，與濟(jì)寧公司有成往來并由濟(jì)寧公司代付運(yùn)費。ZT運(yùn)輸開具增值稅發(fā)票對應(yīng)濟(jì)寧公司，其他如ST物流、SF速運(yùn)、SE快遞等則開具一般發(fā)票對應(yīng)濟(jì)寧公司。

另外在審核原始憑證過程中，發(fā)覺本應(yīng)可以抵扣的鐵路運(yùn)輸小票，由于收貨人注明的是商務(wù)部個人，因此不能抵扣，如*月份*#憑證754元、*月份*#憑證1361.60元，*月份*#576.50元，假如開具公司名稱則可抵扣運(yùn)費188.45元。建議避開此類狀況的發(fā)生。公司業(yè)務(wù)應(yīng)對應(yīng)公司開具發(fā)票。

五、審計建議

（一）建議公司應(yīng)與其他物流運(yùn)輸單位準(zhǔn)時簽訂《運(yùn)輸合同》，如中鐵運(yùn)輸每年簽定一次。

（二）是運(yùn)價要按《運(yùn)輸合同》雙方