電力行業(yè)內(nèi)部控制

電力行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，切實提升電力企業(yè)經(jīng)營管理水平和內(nèi)部控制操作指南》 (以下簡稱《指南》)?！吨改稀芬罁?jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)及計指引》等相關(guān)規(guī)定編制而成。在對我國電力行業(yè)歷史沿理現(xiàn)狀等作深入分析的基礎(chǔ)上，《指南》科學(xué)規(guī)劃了電力企業(yè)鏈管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，《指南》系統(tǒng)提出了建立以內(nèi)部控理控制為導(dǎo)向，以控制活動為手段，以信息與溝通為橋梁，業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)背景。設(shè)路線圖與建設(shè)階段。電力行業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)將遵循由控制發(fā)展的路徑，包括內(nèi)部控制體系建設(shè)、內(nèi)部控制評價與與優(yōu)化三方面的內(nèi)容。力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、反舞弊管理等與溝通。第六章深入分析了電力企業(yè)內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)日常運營電力企業(yè)在內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)管理中存在的風(fēng)險進行說明，并提出控制的普遍做法和重要形式。第七章介紹了內(nèi)部控制評價的對象、原助性多類企業(yè)，業(yè)態(tài)分布廣泛、管差不齊。各電力企業(yè)可以參考本指南提供的基本思路，結(jié)合內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)階段和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，探索建立并實施適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系及內(nèi)部控制況與內(nèi)部控制建設(shè)背景業(yè)基本情況電和配電將電能供應(yīng)到各用戶，是關(guān)系國計民生的重要基礎(chǔ)是能源的轉(zhuǎn)換與輸配。電力的安全、穩(wěn)定和充分供應(yīng)，是國展的重要保障。根據(jù)電能的產(chǎn)生和運轉(zhuǎn)方式，電力行業(yè)具有產(chǎn)環(huán)節(jié)，并形成相應(yīng)的電力產(chǎn)業(yè)鏈。電力產(chǎn)業(yè)鏈上的主要企3在大突破。電網(wǎng)建設(shè)成果顯著，結(jié)束西藏電網(wǎng)長期孤網(wǎng)運行的、電力等基礎(chǔ)設(shè)施實行管制。在我國確立并實行計劃經(jīng)濟體制部時期，對電力行業(yè)實行集中管制，建立東北、華北、華電業(yè)管理局，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，垂直壟斷、政企合一的電力行業(yè)管制體系初步形成；在水利電力部時期，管制權(quán)利經(jīng)歷兩次下放、兩次上收，省(市、了四次變更，包括再次、第三次設(shè)立電力工業(yè)部，再次設(shè)立電力監(jiān)管委員會、設(shè)華電集團公司、中國國電集團業(yè)及其他輔業(yè)單位從電網(wǎng)企業(yè)分離出來，與建設(shè)集團公司和中國能源建設(shè)集團公司兩家率顯著提高，廠網(wǎng)分開基本完成，發(fā)電側(cè)全方著推進。經(jīng)過最近十年的快速發(fā)展，我國已擁有包括國任公司、中國華能集團公司、中國大唐集團公司、中國、中國電力投資集團公司、中國電力建設(shè)集團公司、中集團公司、中國長江三峽集團公司、神華集團有限責(zé)任等13家大型骨干電力企業(yè)集團，成為世界上裝機規(guī)模最體互動性兩個主要特征，即時平衡是指在龐大的互聯(lián)電網(wǎng)時平衡，任何背離都會引起電網(wǎng)頻率和系統(tǒng)電壓波動，導(dǎo)致解。整體互動是指電力系統(tǒng)中各部分相互影響，關(guān)系復(fù)雜，電器，可以被視為統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，任何單一部件的變化都式主要有火力發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電及其他能源發(fā)他將水的勢能和動能轉(zhuǎn)化為電能的發(fā)電方式。水力發(fā)電是發(fā)電企業(yè)在電力市場中的供給能力，發(fā)電成本結(jié)構(gòu)比較，煤電企業(yè)因為購煤而比水電企業(yè)承擔(dān)了較高過輸電系統(tǒng)輸送至配電環(huán)節(jié)，然后再由配電系壓輸電，我國已形成東北、華北、華中、華東、川化，下達電廠啟動或停機指令，實時調(diào)度整個電網(wǎng)。電力調(diào)力需求，電電量進行平衡，包括增加或減少發(fā)電計劃，甚至在必要的情核電建設(shè)、適度發(fā)展天然氣發(fā)電、鼓勵新能源和可再控制建設(shè)背景計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委相繼出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)及其配套指引，對中央企業(yè)、上市公司建立健全內(nèi)部控制相關(guān)政策、基團制節(jié)。電力企業(yè)通過內(nèi)部控制體系建設(shè)保證了企業(yè)經(jīng)營管理合流失，保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，企業(yè)的經(jīng)營效地促進了電力企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。下行壓力加大、煤價波動幅度大、環(huán)境保護及社會面仍有薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制需要進一步完善和加風(fēng)險管理思想和內(nèi)部控制手段，深度挖潛，向企型：國家電網(wǎng)公司全面整合前期內(nèi)控建設(shè)成果，以標(biāo)準(zhǔn)流程以授權(quán)管理為約束，以規(guī)章制度為保障，以內(nèi)控評價為手流特色的內(nèi)控建設(shè)實施道路，基本實現(xiàn)了全集團內(nèi)控在線管理理指引》、《風(fēng)險分類總表》等配套細(xì)則，完成了公司制度制 信效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。電力企業(yè)建立與實施內(nèi)部控的程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率；四與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適與一般包括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任及企業(yè)文企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)策略；三是控制活動，是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通；五是以改進。企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，業(yè)實際，以提高經(jīng)營效率和效果為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)鍵控制活動為重點，制訂內(nèi)部控制整體建設(shè)實施方案，明確足年度評價與審計工作，并促進內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進與優(yōu)、開展風(fēng)險評估、識別業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、優(yōu)化完善現(xiàn)行制要下組建全面風(fēng)險管理委員會等類似內(nèi)部控制管成織及日常運轉(zhuǎn)。該專門機構(gòu)應(yīng)配備適當(dāng)?shù)娜藛T，明確權(quán)責(zé)；最業(yè)內(nèi)部控制管理部門以及審計部門等內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)對內(nèi)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)所需開展的業(yè)務(wù)活動，構(gòu)建企業(yè)全業(yè)節(jié)等劃分為不同等級，形成涵蓋企業(yè)整體范圍的全業(yè)務(wù)流程程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，著力抓好資金、投資、采購、基管理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制，加強境和節(jié)能減排等特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)，確定推進內(nèi)部控制體系建設(shè)同信息化建設(shè)的融合對接，結(jié)合行。力，明確相應(yīng)風(fēng)險管理策略。業(yè)務(wù)風(fēng)險點可參考并覆蓋代替的。確認(rèn)關(guān)鍵控制點應(yīng)作為企業(yè)控制活動的重點，對其5.內(nèi)部控制體系評價的要求(如評價的范圍及缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)等)；求等；單位繪制流程圖，并重點強調(diào)關(guān)鍵控制活動所在的環(huán)控制矩陣中的關(guān)鍵控制活動保持一致。業(yè)的業(yè)務(wù)流程進行詳細(xì)描述的文檔，包括但不、范圍、業(yè)務(wù)風(fēng)險以及業(yè)務(wù)流程中所涉及的對管理活同時，文檔應(yīng)記錄具體控制措施的屬性，例如控制頻的形式來表述業(yè)務(wù)流程、二級流程中各不相容相關(guān)責(zé)任崗位崗位之間的權(quán)責(zé)分離、相互制約、相互監(jiān)督等情評價與審計制管理部門和企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門的業(yè)務(wù)組在選拔成員時，要特別關(guān)注人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道成員分工時，要注意將成員負(fù)責(zé)的評價工作范圍與成員所在過內(nèi)部控制評價提高管理層和員工對內(nèi)部控制工作具有以下優(yōu)點：落實到具體流程負(fù)責(zé)人的日常工作和績效考核式及文檔編號，收集并匯總在評價過程更為詳細(xì)的評價計劃，將評價計劃按照管理層級和管理部門控制測試、文檔審閱、整改、整改跟進等工作落實到具作的完成過程及狀態(tài)。集出現(xiàn)的問題，監(jiān)督各方面工作的進展。內(nèi)部控制體系有效實施的一項重要制度安排，能夠監(jiān)處，促進企業(yè)加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升企業(yè)風(fēng)險，而是通過對被審計單位的內(nèi)部控制制度的審查、分而對內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計方得經(jīng)企業(yè)簽署的內(nèi)部控制書面聲審計和財務(wù)報表審計中執(zhí)行的程序及其有內(nèi)部控制缺陷，并單獨披露其中的重致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他被審計單位溝通的重大缺陷和重要缺生變化，或者是否存在對內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的其應(yīng)延續(xù)到報表基準(zhǔn)日至其出具書面聲明的時點，即化做出說明。具內(nèi)部控制審計報告，其日期應(yīng)該與財務(wù)報表審計日期定的要素的列報是否完整和恰當(dāng)。如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價不恰當(dāng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加強調(diào)事項出該結(jié)論的理由。與優(yōu)化落實，促進內(nèi)部控制體系的不斷完善和提升。內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化一般包制評價與審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行成因、表現(xiàn)形式和影響程度。內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以對日常監(jiān)督、專項監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的控制門和流程的局限，設(shè)計符合企業(yè)運營特點的整改方案。整改、步驟、措施、方法和期限。此外，還應(yīng)明確整改責(zé)任部門二是管理制度中規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)管，包括重新編寫部分內(nèi)容，以及對某些制度中者替換等。據(jù)制度覆蓋面、內(nèi)容和顆粒度等進行分電力企新維護機制，并由實際負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程操作的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根標(biāo)準(zhǔn)體系，以提高內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的時效性和實用性。理實多層次、全方位的控制系統(tǒng)，從單要素控制轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘁鼐C管理閉環(huán)，提升整體風(fēng)險防范、應(yīng)對和自我持續(xù)優(yōu)化能力。理層級和崗位人員開展風(fēng)險與內(nèi)部控制管理工作提供統(tǒng)，企業(yè)各級管理層、各專業(yè)部門能夠?qū)L(fēng)險與內(nèi)部控制程固化，并貫通整合企業(yè)事前風(fēng)險識別與評估，健全事險與內(nèi)部控制管理行為的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)化和一致性。過構(gòu)建關(guān)聯(lián)化、集成化的數(shù)據(jù)環(huán)境，實現(xiàn)內(nèi)部控制成果及相關(guān)數(shù)據(jù)的在線關(guān)聯(lián)，。第三章內(nèi)部環(huán)境制體系的有效執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化以及反舞弊到國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，安全生產(chǎn)不僅涉及到電力行業(yè)自身效各用電企業(yè)的生產(chǎn)安全。因此，電力企業(yè)在運營過程中，應(yīng)全律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的規(guī)定，以追求人、機、環(huán)境、管理等業(yè)減少安全隱患，有效控制安全事故，達到行為規(guī)范、設(shè)備先安全高效的管理目標(biāo)。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)個地市(縣)級供電公司，地市(縣)級供電公司下設(shè)電力調(diào)控中心、運營監(jiān)測(控)中心、地理位置相對分散。因此，目前我國發(fā)組織架構(gòu)，一方面在董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)自主生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。責(zé)。力應(yīng)相互制約，避免業(yè)務(wù)活動的整體工作鏈條都在一個部門(二)崗位與職責(zé)匹配體現(xiàn)相互制衡的原則。理人員的任職資格和履職情況符合相關(guān)法律法(三)組織結(jié)構(gòu)運行情況順暢、管理規(guī)范能存在的缺陷，并進行優(yōu)化調(diào)整，使企業(yè)的組(四)組織結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性(一)組織機構(gòu)設(shè)置明、制衡的原則，并綜合考慮電力企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略和管職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職責(zé)交叉、缺失或等方面應(yīng)實現(xiàn)相互獨立，并制定關(guān)聯(lián)交易決策散的管理方式。企業(yè)對內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)現(xiàn)象?？刂乒芾韱挝?，在企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的最小組織機構(gòu)中配備(二)崗位職責(zé)匹配承擔(dān)最終責(zé)任。、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格通關(guān)系等內(nèi)容。因事設(shè)崗的原則，結(jié)合企業(yè)的實際情況，在進行崗位勞動董事會成員、經(jīng)理層成員還應(yīng)實行“雙向進(三)組織架構(gòu)運行求。高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董效果。存在問題的，應(yīng)采取有效措施加以改進。情況，及時向最高管理層提出組織機構(gòu)利于為員工提供履行職權(quán)所需的信息。(四)組織架構(gòu)優(yōu)化通過后予以調(diào)整及優(yōu)化，并及時將調(diào)整結(jié)果以適當(dāng)?shù)男问剑ú⒏鶕?jù)環(huán)境變化做出及時調(diào)整。礎(chǔ)上，為企業(yè)的長期生存與發(fā)展所作出的未來一定時位、發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的實施方案。電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略致，保障安全可靠供電，維護社會公共安全，服務(wù)經(jīng)(一)環(huán)境因素對發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性的影響平衡各級政府主管部門及上下游產(chǎn)業(yè)的制約條構(gòu)(二)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行與調(diào)整確保發(fā)展戰(zhàn)略在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差時能及時診斷(一)機構(gòu)設(shè)置與工作要求2.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)經(jīng)過企業(yè)最高決策機構(gòu)批準(zhǔn)。4.戰(zhàn)略委員會應(yīng)定位明確、職責(zé)清晰，并按規(guī)定流程任命戰(zhàn)略委員會成員。5.戰(zhàn)略委員會成員的能力應(yīng)達到相應(yīng)要求，并按規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)。議事規(guī)則，明確會議召開程序、表決方式、提案審議、保密和會議紀(jì)錄等內(nèi)容，滿足企業(yè)管理要求。重點關(guān)注其全局性、長期性和可行(二)發(fā)展戰(zhàn)略的環(huán)境因素研究暴亂、要綜合考慮電力項目可能帶來的環(huán)境污染、生態(tài)破壞等因配套、約等方面存在較多的不確定性，在制定發(fā)展戰(zhàn)(三)發(fā)展戰(zhàn)略方案的調(diào)查、研究、制定規(guī)劃過程中，應(yīng)進行詳盡的研究和評價，保證制度，并建立決策實施責(zé)任制度和決策負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限。發(fā)留完整的書面記錄。(四)發(fā)展戰(zhàn)略的落實及優(yōu)化略方案層層細(xì)化落實至企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營計發(fā)展戰(zhàn)略的實施路徑有較大偏差，導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略無法有效實、執(zhí)行情況進行及時監(jiān)控和分析，避免工作偏離目標(biāo)方向，影析生產(chǎn)經(jīng)營情況，對實施計劃的完成情組織檢查實施計劃的完成情況，編寫發(fā)展戰(zhàn)略進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生變化，對企或是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生較大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略做出員工忠誠度高，人員流動率低，勞動關(guān)系問爭不盡合理，績效管理精細(xì)化水平有待提高；高度集成的人力的人才成長機制亟待(一)人力資源政策與程序聘、培訓(xùn)、晉升、退出、考核和薪酬等程序規(guī)(二)人員招聘與退出簽訂保密協(xié)議，與退出員工約定保守商限，以確保企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密的安全。(三)員工培訓(xùn)(四)績效考核(五)薪酬管理鍵崗位人員管理完善，防止因薪酬可能導(dǎo)致的密等問題。(一)人力資源的政策與程序，形成規(guī)范有序、信息暢通、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、控制有力的管理體合企業(yè)的實際情況，在崗位勞動力需求位的級別。各級單位按企業(yè)的統(tǒng)一要礎(chǔ)上，依法與員工簽訂勞動合同，規(guī)范簽約雙方地區(qū)、本單位的實際情況，完善勞動合同內(nèi)，突出違約責(zé)任，充分發(fā)揮勞動合同對于吸(二)人員招聘與退出。招聘、進行篩選與錄用，并依法簽訂勞動合規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全員工辭職、退休等退出機工退出機制得到有效實施。法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或進行離任審(三)職工培訓(xùn)、各負(fù)其責(zé)的原則，制定教育培訓(xùn)規(guī)資格證書后方可上崗；已經(jīng)在崗的員工，要限期取得資入”的專業(yè)和崗位上工作的人員，應(yīng)參加職業(yè)資格培過理人員參加以知識和技能更新、補充、拓展為重，專業(yè)技術(shù)人員和管理人員一般應(yīng)達到大專及專業(yè)技術(shù)人員一般應(yīng)達到大學(xué)本科及以上學(xué)，(四)績效考核差距。企業(yè)薪酬分配應(yīng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才才市場水平相適應(yīng)，不斷提高企業(yè)薪酬水平的市場競爭、交流、獎懲的重要依據(jù)，并作為其他4.考核指標(biāo)一般分為年度考核指標(biāo)和中(長)期考核指標(biāo)(一般為三年)。企業(yè)應(yīng)根完成程度進行績效考核。相關(guān)部門將績(五)薪酬管理薪酬體系，合理安排薪酬支付資金，確制、崗位薪點工資制、崗位等級工資制等)，使職工工資收入體現(xiàn)其崗位職責(zé)、工作業(yè)績、黨風(fēng)廉政等責(zé)任制，并按考核結(jié)果對生產(chǎn)要素分配相結(jié)合的薪酬分配方優(yōu)列入人才庫的有關(guān)人才發(fā)放適當(dāng)津貼。描(一)安全生產(chǎn)產(chǎn)管理工作，落實各級人員的安全生產(chǎn)，有效防止重大惡性事故的發(fā)生，提高(二)產(chǎn)品質(zhì)量償、形象受損甚至破產(chǎn)。電力企業(yè)應(yīng)對電網(wǎng)頻率合格閃變合格率、三相電壓不平衡度合格率、電壓正旋波畸能質(zhì)量監(jiān)督管理組織，專門開展電能質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督工(三)環(huán)境保護環(huán)采(四)就業(yè)和員工權(quán)益保護導(dǎo)致員工工作積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。企業(yè)民(五)提高企業(yè)管理者社會責(zé)任意識作質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)提高管理者的社會責(zé)任意識，積極履(一)安全生產(chǎn)業(yè)應(yīng)建立安全大檢查、事故調(diào)查、定期安全活安全網(wǎng)責(zé)任制等。電力企業(yè)各級人員應(yīng)全生產(chǎn)意識，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)、廣大職工沒有受到教育不放過、防范措施沒有落實正確的事故分析結(jié)論。各生產(chǎn)部門對內(nèi)承包的生產(chǎn)任力建設(shè)，全面落實電力建設(shè)項目安全與提升檢修效率。企業(yè)應(yīng)加強與利益相關(guān)方的溝通，向絕大面積停電事故；最大限度地發(fā)揮安全隱患、提高供電可靠率；最大限度地推進節(jié)能環(huán)(二)質(zhì)量責(zé)任考核制度和電力運行技術(shù)監(jiān)督管理制度，并組織和督促訓(xùn)和考核，掌握運行部門管理人員及技術(shù)人員員履行其職責(zé)和權(quán)限則，深入現(xiàn)場，定期組織有關(guān)人員進行現(xiàn)場巡視，掌握主要監(jiān)護和監(jiān)督指導(dǎo)重要操作及復(fù)雜性操運行試驗等工作。(三)環(huán)境保護保技術(shù)監(jiān)督、污染源監(jiān)測、環(huán)境統(tǒng)計、排污費交納等工作。紛，制定防止環(huán)保突發(fā)事件預(yù)案。發(fā)生(四)就業(yè)和員工權(quán)益保護定期檢查勞動合同、集體合同及有關(guān)勞動法規(guī)議調(diào)解委員會，加強群眾法律監(jiān)督，依法維護職工的表大會的各項工作，按時召開大會，確落實。企業(yè)應(yīng)切實維護職工的合法權(quán)益，開展職工代表征集處理落實工作，做好職代會民主評議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)和自由，反對強迫勞動。企業(yè)應(yīng)保護員工個人信息與隱工權(quán)益，防止出現(xiàn)企業(yè)不穩(wěn)定因素。商工作，定期或不定期對集體合同的履行情況進，充分發(fā)揮對信息公開工作的監(jiān)督評產(chǎn)現(xiàn)場高溫、噪聲、粉塵、有毒等有害部位的巡視檢備隱患及工業(yè)危害，應(yīng)進行專門調(diào)查，并將檢事故后，應(yīng)及時報告有關(guān)主管部門，同時組織開展事(五)高管理人員社會責(zé)任意識培訓(xùn)與宣傳。管理人員按期開展社會責(zé)任管理學(xué)習(xí)討念與專業(yè)管理融合，開展社會責(zé)任管理提升，推動綜合價值最大化成為專業(yè)工作新目標(biāo)。此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。電力行業(yè)的企業(yè)文化值等。(一)業(yè)文化的建立文化，增強員工對企業(yè)的認(rèn)同感、提高企善處理企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突，促進文化溝(二)業(yè)文化的貫徹與員工的責(zé)任感和使命感，促使其自身化教育和熏陶，關(guān)建(三)業(yè)文化的評估風(fēng)格和風(fēng)險偏好，會極大地影響企業(yè)運營。電力企業(yè)管理層若忽視(一)業(yè)文化的建立業(yè)文化活動、建立企業(yè)形象識別等方面作為牽頭人、督導(dǎo)上、創(chuàng)新進取、誠實守信等文化通過工作和日常行為點滴傳同感。文化，明確企業(yè)精神、戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和管理新加入企業(yè)提供企業(yè)形象識別和企業(yè)文通聯(lián)系，組織企業(yè)之間的學(xué)習(xí)交流，促進并購企業(yè)間的(二)業(yè)文化的貫徹當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到企業(yè)文化與發(fā)展戰(zhàn)略的有報刊、雜志、局域網(wǎng)等媒介，積極宣傳貫徹企理念等企業(yè)文化內(nèi)容。指導(dǎo)工作時，應(yīng)把宣傳和推動企業(yè)文化建設(shè)作為工作的一部訓(xùn)，全面提升員工文化素質(zhì)及道德修培訓(xùn)，提升新員工對企業(yè)文化的認(rèn)知。(三)業(yè)文化的評估的方法，實行定量評價和定性評價相結(jié)合，對合實際，對照評價體系及操作要求，進行自企業(yè)文化建設(shè)的不利因素，分析深層次的原的情況，記錄企業(yè)各種內(nèi)部媒體宣傳企員工事跡、發(fā)布企業(yè)組織的各項活動和比賽安排、比賽結(jié)果當(dāng)?shù)氖杖牒椭С?、不?dāng)關(guān)聯(lián)方交易、稅務(wù)欺詐、貪污以及收信息溝通是反舞弊程序和控制成功的關(guān)鍵。如果信息交流機反有(一)建立反舞弊機制進行跟蹤、反饋、調(diào)查。(二)反舞弊情況的信息溝通(三)舞弊風(fēng)險評估(一)建立反舞弊機制：(1)經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。(2)在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。(4)相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。(二)反舞弊情況的信息溝通1.建立與外部關(guān)系方(包括供應(yīng)商、客戶等)的信息溝通渠道，使外部關(guān)系方能夠渠道，如員工可以通過信訪、電話、手機短信(三)舞弊風(fēng)險評估各種因素，完全消除或完全控制風(fēng)險是不可能質(zhì)、破壞程度因擁有資源和管理經(jīng)驗的差異而各不相同，其造成風(fēng)險、產(chǎn)能算風(fēng)險、資金及流動性風(fēng)險、成本管理風(fēng)險、關(guān)短期投資風(fēng)險、產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、稅收策劃風(fēng)險、會計政市場需求風(fēng)險、供求平衡風(fēng)業(yè)鏈風(fēng)險、匯率及利率風(fēng)險、金融市場營銷風(fēng)險、電力交易風(fēng)險、電力市場輔助服務(wù)、輸電能力風(fēng)險、備用率風(fēng)險、電力可靠性風(fēng)險、電力穩(wěn)定性風(fēng)險、電能質(zhì)量風(fēng)險、健康安全環(huán)境(HSE)風(fēng)險、工程建設(shè)風(fēng)險、供應(yīng)鏈風(fēng)險、營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中括、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。風(fēng)險應(yīng)對主要是針對對措施。風(fēng)險程度高或中等不可控的重大風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立險對照內(nèi)控制度，評估是否已納入日常管理范疇，判斷制度與企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險應(yīng)對措施融入業(yè)務(wù)流程，并在制度中予以固化。險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估四個步驟。企業(yè)應(yīng)，確定風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對的周期，原則上每年至少指用規(guī)范的語言描述識別出的風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn) (風(fēng)險矩陣)進行定性或定量評價，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，形成風(fēng)險分值，(一)信息收集因、風(fēng)險后果有關(guān)的事項，以及對其所采取的應(yīng)對措施。溝過程的責(zé)任人和利益相關(guān)方的理解。(二)風(fēng)險識別過程，包括對風(fēng)險源、風(fēng)險事件、風(fēng)險原因和它重點關(guān)注風(fēng)險識別的全面性、重要性、風(fēng)險與風(fēng)險源的潛在的風(fēng)險事件、風(fēng)險源、風(fēng)險原因、潛在的后果、影(三)風(fēng)險分析風(fēng)險分析是理解風(fēng)險特性和確定風(fēng)險大小(定性或定量)的過程，它為風(fēng)險評價和風(fēng)主要內(nèi)容包括：分析潛在的風(fēng)險事件、分析風(fēng)險后果、分析措施、確定風(fēng)險等級。風(fēng)險分析的方法主要有危險與可操作制點法、因果分析法、事件樹分析法、決策樹分析法、風(fēng)險(四)風(fēng)險評估準(zhǔn)則相比較，以決定風(fēng)險及其大小是否可以接受風(fēng)險應(yīng)對的輸入。風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括：組織的指標(biāo)、風(fēng)險等級、風(fēng)險帶、風(fēng)險的可接受性、風(fēng)險的是否需要應(yīng)對等。風(fēng)險評估的方法主要包括頭腦風(fēng)暴步驟為董事會風(fēng)險決策提供咨詢、建議，對董事會負(fù)估中的重大事項。估的方案，接受董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的授權(quán)，指導(dǎo)、協(xié)期向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)匯報風(fēng)險管理總體工作進展及重大事項。并向管理層報告風(fēng)險評估工作計劃或?qū)嵤┓桨?，?fù)責(zé)審核(一)確定風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)代表本單位的風(fēng)險容忍度，其表現(xiàn)形式是風(fēng)險能(二)定性與定量評估準(zhǔn)確度較高，但比較復(fù)雜，通常需設(shè)定數(shù)學(xué)模型。定性方法相對簡談計劃，訪談熟悉業(yè)務(wù)流程、有經(jīng)驗的管理人智慧，對潛在事件提出各自的意見，通價值的信息，從而正確、全面地識別風(fēng)險及其相互關(guān)查法，針對某個風(fēng)險同時咨詢多個專家，專家們根據(jù)自己的得出結(jié)果，專家據(jù)此修改，直至達成一致。理層、員工和其他利益相關(guān)者的知識、經(jīng)驗識別者，討論可能影響實現(xiàn)企業(yè)或某一業(yè)務(wù)單元目標(biāo)的風(fēng)部因素，識別出影響實現(xiàn)流程目標(biāo)的目失敗的原因。該方法還可與其他定量分析方事件相關(guān)的資料，識別是否存在引發(fā)風(fēng)險事件的條以上人員發(fā)放調(diào)查問卷(或訪談)，擬訂形成風(fēng)險矩陣，交管理層審定。再次評估風(fēng)險有風(fēng)險矩陣，提出修改方案。(1)風(fēng)險管理機構(gòu)向業(yè)務(wù)部門發(fā)放“風(fēng)險評估調(diào)查問卷”，內(nèi)容一般包括風(fēng)險編號、風(fēng)險描述、風(fēng)險事項發(fā)生可能性打分標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估指標(biāo)的影響嚴(yán)重程度打分標(biāo)準(zhǔn)及(2)風(fēng)險管理機構(gòu)統(tǒng)一對各部門風(fēng)險評估人員開展風(fēng)險評估前的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容一風(fēng)險分類、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險模板、應(yīng)對策略制定原則等。(3)部門風(fēng)險評估人員填寫“風(fēng)險評估調(diào)查問卷”，分析風(fēng)險源、制訂初步的應(yīng)對評估人在經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)后收到“風(fēng)險評估調(diào)查問卷”，按“風(fēng)險矩陣”中對應(yīng)評估人根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性評估表判斷該風(fēng)險發(fā)生的可能性，并將對應(yīng)的風(fēng)險級別分評估人根據(jù)風(fēng)險發(fā)生影響程度評估表判斷該風(fēng)險對所列指標(biāo)的影響程度，并將對應(yīng)的名、日期等內(nèi)容，并將風(fēng)險應(yīng)對方案的具體建議填入備對選定多個評估人評估的，應(yīng)明確各評估人的分值在最終分值中的權(quán)重(可以按評估人的職務(wù)高低或?qū)I(yè)職務(wù)設(shè)定不同的權(quán)重，也可以采用取平均值的方式)；各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險協(xié)調(diào)人收集評估結(jié)果，按權(quán)重計算綜合評估結(jié)果(不設(shè)權(quán)重的，也可采用集體討論的方式確定最終評估結(jié)果)，并在“風(fēng)險評估調(diào)查問卷”上簽字后，交由風(fēng)“風(fēng)險評估調(diào)查問卷”經(jīng)審查合格后，由業(yè)務(wù)部門風(fēng)險協(xié)調(diào)人匯總，報風(fēng)險管理機(1)風(fēng)險應(yīng)對的原則控制度應(yīng)對風(fēng)險，對于評估為高中低級率、風(fēng)險平衡”的原則，優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)控制度，在確保風(fēng)險容忍度的基礎(chǔ)上，分析風(fēng)險帶來的(2)風(fēng)險應(yīng)對的方法、換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線棄險在風(fēng)險坐標(biāo)圖上的位置，進一步確定管理成本的資金預(yù)算和控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、略的有效性和合理性，結(jié)合實際偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實施的準(zhǔn)。(3)風(fēng)險應(yīng)對實施步驟險控的操作類風(fēng)險，各部門可以通過持續(xù)優(yōu)化內(nèi)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門完成應(yīng)對策略及應(yīng)對方風(fēng)險庫，并整理重大風(fēng)險應(yīng)對方案或應(yīng)急計劃，定期上報主會存在較多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。對于這些存在高關(guān)聯(lián)礎(chǔ)上，企業(yè)可以總結(jié)風(fēng)險管理工作經(jīng)驗，編寫風(fēng)險管理下事項：一是上一年度企業(yè)全面風(fēng)險管理工作回理情況、風(fēng)險管理體關(guān)情況等；二是本年度企業(yè)風(fēng)險評估情況；三是下一、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、上中下游企業(yè)的投資機國統(tǒng)一管理所沿襲下的管理方式和手段基本類似，為此，電電力企業(yè)在行業(yè)中的地位，導(dǎo)致各電力企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)應(yīng)對策略參考：(1)積極與監(jiān)管機構(gòu)進行溝通，爭取使電力體制改革既能體現(xiàn)行業(yè)發(fā)展趨勢，又能保護既有投資；(2)研究國外電力體制改革先進成果，積極主動應(yīng)對，在投資領(lǐng)域和標(biāo)的選擇方面順應(yīng)國際先進趨勢，主動應(yīng)變；(3)設(shè)立專門的政策研究機于意識形態(tài)、價值取向、政治制度存在差異，境外投資、經(jīng)濟和法律環(huán)境。在政治環(huán)境方面，當(dāng)前，電力企業(yè)政局不穩(wěn)定的地區(qū)開展，極有可能因項目所在國政局的承達國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)單一、市場機制不完善、產(chǎn)業(yè)鏈不完整較大，國際匯率市場會因各類政治、軍事、經(jīng)濟事件發(fā)生很大造成企業(yè)經(jīng)濟損失；在法律環(huán)境方面，由于缺乏了解當(dāng)?shù)厥袌龇ㄒ?guī)和語言的綜合型人才，且電力企業(yè)往往對項目所在國當(dāng)?shù)貞?yīng)對策略參考：(1)關(guān)注項目所在國政治變化，尤其關(guān)注政權(quán)更迭、軍事政變等異若在市場經(jīng)濟不發(fā)達國家進行投資，可選擇當(dāng)?shù)貙嵙π酆竦碾娏咀鳛楹献骰锇?，共同投資；(3)通過匯率互換、匯率期貨、匯率期權(quán)等手段鎖定風(fēng)險；(4)在正式投資前需對投資國當(dāng)?shù)胤森h(huán)境進行全面的機構(gòu)建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，以便隨時得到法律援助。于月初電費集中入賬，每月下旬資金缺口較大。對于發(fā)電企業(yè)。電力企業(yè)通過內(nèi)外部融資提供流動性支持，但由于融資成本率波動及國家限制性政策的限制，資金供應(yīng)十分有限，流動資應(yīng)對策略參考：(1)研究資金變化趨勢，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行資金缺口預(yù)測分析；(2)提前針對資金缺口進行融資安排，將融資需求提前熨平；(3)建立與商業(yè)銀行、財風(fēng)險出現(xiàn)時能及時獲取資金支持。格波動風(fēng)險、電力市場需求風(fēng)。在此，主要對最具有行業(yè)特色的電煤價格波動風(fēng)險分。煤價漲跌直接導(dǎo)致火電企業(yè)利潤的多寡，制約火電行業(yè)發(fā)改委統(tǒng)一制定，電力企業(yè)并無電價定價權(quán)，因此，電煤價應(yīng)對策略參考：(1)產(chǎn)業(yè)布局中逐步擴大清潔能源的市場份額，逐步降低對煤炭的依賴；(2)改進生產(chǎn)工藝，降低發(fā)電過程中的能耗；(3)加強與煤炭企業(yè)的戰(zhàn)略合作，都直接影響著電力市場需求。以經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整對電力市場需增速達到了%。目前經(jīng)濟發(fā)展正向工業(yè)化后期階段轉(zhuǎn)型過渡，年均增速不到%。因此，未來電力市場需求將存在較大的不確應(yīng)對策略參考：(1)主動研判經(jīng)濟形勢，在投資新設(shè)電廠前進行風(fēng)險評估，對電廠的常態(tài)化上網(wǎng)電量進行預(yù)估后再行投產(chǎn)，避免浪費，甚至無法收回成本；(2)采用節(jié)能種表現(xiàn)，主要表現(xiàn)為安全生產(chǎn)風(fēng)險、健康安全環(huán)境(HSE)電力必須處于即時平衡狀態(tài)，因此性和連續(xù)性，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會引發(fā)一系列的連鎖效應(yīng)。電力行業(yè)若在安全生產(chǎn)上出現(xiàn)問題，可能會出現(xiàn)人員傷亡或者主設(shè)備被損壞,甚至導(dǎo)致全電網(wǎng)的崩潰，引起災(zāi)難性的事故或者大面積停電；電力企業(yè)屬于典型技術(shù)、資應(yīng)對策略參考：(1)提高危險防范意識，及時采用綜合的防范措施，降低安全風(fēng)險；(2)建立相關(guān)安全制度，定期依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果對安全管理保障制度進行評價、檢查，以確保相關(guān)安全制度完善有效；(3)健全安全檢查方式，可在季節(jié)性大檢查的基礎(chǔ)上，根據(jù)危險源辨識、風(fēng)險評估的結(jié)果增加專業(yè)檢查項目；(4)建立健全企業(yè)的安全責(zé)提高，各省也紛紛提出年均濃度控制標(biāo)準(zhǔn)，電力企業(yè)的環(huán)保合規(guī)要求越來越高，火電企業(yè)為控制煙氣、廢水、固體廢物以及噪聲排放，必須逐年增加環(huán)保設(shè)施技術(shù)改造、環(huán)境治理應(yīng)對策略參考：(1)加強對節(jié)能減排技術(shù)的投資，確保環(huán)保合規(guī)；(2)投資建廠時發(fā)電逐步向清潔能源發(fā)電轉(zhuǎn)變與溝通第一節(jié)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。企業(yè)內(nèi)部控制活動離不開信息的溝通與傳遞，企業(yè)應(yīng)持續(xù)不斷地收集、識別、整理與歸納來自企業(yè)內(nèi)外部的各類信息，針對不同的信息來源和信息類型，明確信息的收全生產(chǎn)分析會、生產(chǎn)調(diào)度會、周例會、管理信息系統(tǒng)等方式，確保各種信息資源得到及1.及時準(zhǔn)確的收集、傳遞信息，建立順暢的信息傳遞渠道，確保信息在公司內(nèi)部有效息不能及時傳遞，或各部門信息不對稱，影響企泄密，對公司造成不必要的經(jīng)濟損失，影(一)信息革、發(fā)展以及國家政策、市場環(huán)境等方面的內(nèi)容。信息主要包括宏觀社會環(huán)境信息、科學(xué)技術(shù)發(fā)展信、社會文化狀況、生產(chǎn)所需要的設(shè)備、原料、能源等物資的供應(yīng)和來源分布、市場需求信息、競爭信息等。(二)鍵節(jié)點及控制方法(1)電力企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影監(jiān)管部門等渠道，及時獲取外部信息；通過公司計劃和項傳應(yīng)對策略。保信息具有真實性、客觀性和時時效性強，對于重大事項應(yīng)詳細(xì)反映事項的部報告類型不同，設(shè)置不同的審核崗位應(yīng)由不同人員擔(dān)任，確保不相容崗位分離。部門負(fù)責(zé)人關(guān)(2)內(nèi)部報告經(jīng)審核無誤后應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)以辦公系統(tǒng)、電子郵件、會議等方(1)企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部報告?zhèn)鬟f制度，明確各層級在內(nèi)部報告?zhèn)鬟f中的職責(zé)與權(quán)限，根征確定不同的流轉(zhuǎn)程序。指定專人對內(nèi)部報告的流轉(zhuǎn)情況進行遞制度進行操作的事件，應(yīng)當(dāng)調(diào)查原因，并做相應(yīng)處理。對于。(2)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對內(nèi)部報告進行審閱、批示，企業(yè)管理層及各部門應(yīng)充分利用報告告保密及歸檔(1)企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范信息報送過程中形成的草稿、修改稿等在收發(fā)傳遞過程中應(yīng)。(2)企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部報告歸檔保管制度，指定專人按類別保管內(nèi)部報告。對影響較大、金額較高的內(nèi)部報告(如公司重大重組方案、公司債券發(fā)行方案等)應(yīng)嚴(yán)格保管，對影響重大的內(nèi)部報告(如公司章程及修訂記錄、公司股東登記表等)應(yīng)永久保存。(1)檢查是否制定內(nèi)部報告保密制度，對于保密信息報送過程中形成的草稿、修改(2)檢查是否制定內(nèi)部報告歸檔保管制度，對各類別內(nèi)部報告進行妥善保管。和、如何運行維護信息系統(tǒng)成為重要問題。在電力行業(yè)中，信據(jù)運行的主要紐帶；企業(yè)信息資源成為電力企業(yè)除人(技(含設(shè)備和電能)之外的第四大資源。因此，加強信息系統(tǒng)內(nèi)部控作。，避免因信息系統(tǒng)項目論證不充分、信息系統(tǒng)。充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)處理和內(nèi)部控制需要，設(shè)計方案能夠滿足業(yè)務(wù)式，考慮實現(xiàn)對進入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的檢查和校驗功能。統(tǒng)上線工作，確保新舊信息系統(tǒng)順利切理，確保系統(tǒng)在功能、性能、控制要求和安全性范持續(xù)穩(wěn)定運行，保證信息系統(tǒng)運行變更嚴(yán)格遵照管理流程進行操作。惡意軟件的感染和破壞，加強服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備性。證，信息系統(tǒng)開發(fā)方式選擇不當(dāng)，導(dǎo)致形成信信息系統(tǒng)需求分析不符合業(yè)務(wù)處理和控求未經(jīng)評審，設(shè)計變更頻繁，導(dǎo)致項目進度滯后、費劃，信息系統(tǒng)配置不符合設(shè)計方案，數(shù)據(jù)遷移不完整、不準(zhǔn)措施不到位，導(dǎo)致信息泄漏或損壞，系統(tǒng)運轉(zhuǎn)異?；驌p數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。企業(yè)對系統(tǒng)和信息安全缺乏有效的監(jiān)管手段，未確立相容職責(zé)分離的原則，需報廢的計算機存儲設(shè)備及其中所存信息和數(shù)據(jù)得不到有效保護，信息系統(tǒng)管理人員和操作人員權(quán)限從事舞弊活動。相關(guān)的管理制度，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)一致的信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃，并履門結(jié)合企業(yè)實際情況、信息化發(fā)展需求及公司信息化總重點工作安排。(1)企業(yè)應(yīng)指派信息系統(tǒng)管理部門或委托有資質(zhì)的機構(gòu)對信息化項目進行可行性研相關(guān)部門進行論證，對需向國家申報的項目應(yīng)履行相系統(tǒng)管理部門應(yīng)重點識別項目開發(fā)過程中的風(fēng)險，并(2)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)進行軟件選型，確定自行研發(fā)或外購。對于外購的項目，門件并簽訂合同。(3)對于自行研發(fā)的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)成立專門項目組，編制系統(tǒng)開劃關(guān)寫項目實施計劃，與項目實施人部相關(guān)部門共同確認(rèn)才確新舊系統(tǒng)切換時的方法及應(yīng)急預(yù)案，保證新系統(tǒng)。項目實施計劃中還需明確項目各階段的目標(biāo)、人員、分工負(fù)責(zé)人按照計劃對項目進度進行跟蹤管理，以保證過程可(5)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提出系統(tǒng)需求，系統(tǒng)需求應(yīng)經(jīng)需求務(wù)人員對系統(tǒng)需求進行分析和提煉，形成項目需求和設(shè)業(yè)務(wù)規(guī)則要求和風(fēng)險控制要求。項目組應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部相(6)項目組應(yīng)在項目實施過程中組織開展單元測試和系統(tǒng)測試工作，制定測試文(7)系統(tǒng)上線時，項目組應(yīng)制定信息系統(tǒng)上線計劃，在制定計劃時考慮可能發(fā)生的。對于涉及系統(tǒng)上線數(shù)據(jù)遷移的，項目組需制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)(8)項目完成后，信息系統(tǒng)管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對項目進行驗收，并在驗收(1)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)制定信息系統(tǒng)巡檢制度，通過定期巡視機房，檢查系統(tǒng)運及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的運行情況，并填寫巡檢日志，對發(fā)現(xiàn)的問(2)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)頻率和數(shù)據(jù)重要性明確數(shù)據(jù)備份策略，包括備份采火據(jù)無法恢復(fù)。另外，應(yīng)進行數(shù)據(jù)恢復(fù)性測試，以確保備(3)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)制定信息系統(tǒng)相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，定期組織相關(guān)部門和人員題進行總結(jié)，編制應(yīng)急演練報告，不斷改進應(yīng)急預(yù)項報告并在企業(yè)內(nèi)部匯報。(4)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)采取統(tǒng)一安裝殺毒軟件等措施，防范信息系統(tǒng)受到病毒等(1)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)建立系統(tǒng)變更申請、審批、執(zhí)行、測試流程。在對實施系施變更，需求方應(yīng)對(2)對于需要進行程序開發(fā)的系統(tǒng)變更，信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)建立單獨的系統(tǒng)開發(fā) 在生產(chǎn)環(huán)境中進行系統(tǒng)程序的開發(fā)、可對生產(chǎn)環(huán)境程序和系統(tǒng)重要配置參數(shù)進行變更的權(quán)(1)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安息系統(tǒng)運行安全有序。(2)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理。制定不相容職責(zé)分用系統(tǒng)管理員不應(yīng)同時兼任系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理(3)需要增加、刪除或修改系統(tǒng)賬號或權(quán)限前，應(yīng)由系統(tǒng)使用部門人員提交系統(tǒng)用關(guān)管理人員審批后，系統(tǒng)管理員才可在系統(tǒng)中修改用規(guī)定其使用條件和操作程序，并開啟系統(tǒng)審計日志功戶權(quán)限使用完畢后需及時收回。信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)(4)信息系統(tǒng)管理部門應(yīng)制定機房管理制度，明確規(guī)定機房禁止非工作人員進入，寫訪客登記表。機房應(yīng)安裝門禁和監(jiān)控設(shè)備。(1)檢查信息系統(tǒng)管理部門的人員配備是否充足，是否制定信息系統(tǒng)相關(guān)的制度。(2)檢查是否制定了信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度信息化工作計劃。(1)檢查信息系統(tǒng)開發(fā)項目是否存在可行性研究報告，可行性研究報告是否經(jīng)過相(2)檢查外購項目是否采用合理方式(如招標(biāo))確定供應(yīng)商，項目是否簽訂了有效(3)檢查軟件開發(fā)總體方案是否明確了系統(tǒng)需求、功能模塊、軟件架構(gòu)、工作計劃(4)檢查需求文檔是否涵蓋相關(guān)業(yè)務(wù)的各個方面。檢查是否存在系統(tǒng)測試計劃，單測試結(jié)果存在問題的環(huán)節(jié)，是否進行了后續(xù)跟進處(5)檢查上線計劃是否對于上線計劃和范圍、上線環(huán)境準(zhǔn)備、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及風(fēng)險(1)檢查日常巡檢報告，對發(fā)現(xiàn)的問題是否及時解決或報告。(2)檢查對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否定期備份、異地備份，是否定期進行了數(shù)據(jù)恢復(fù)性測試。試(3)檢查信息系統(tǒng)管理部門是否制定了信息系統(tǒng)相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，是否定期進行應(yīng)件，殺毒軟件版本是否更新。檢意接入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。4.信息系統(tǒng)變更(2)若存在需要進行程序開發(fā)的系統(tǒng)變更活動，檢查是否建立了單獨的系統(tǒng)開發(fā) 和系統(tǒng)生產(chǎn)環(huán)境。檢查各環(huán)境中的人員權(quán)限是否得到有效控(3)檢查系統(tǒng)變更活動是否存在經(jīng)過審批的系統(tǒng)變更申請記錄。(1)檢查信息系統(tǒng)管理部門是否明確各信息系統(tǒng)的安全等級。(2)檢查信息系統(tǒng)管理部門是否制定了不相容職責(zé)分離要求,檢查應(yīng)用系統(tǒng)管理員是(3)檢查進入機房是否需要訪客登記，機房是否安裝了門禁和監(jiān)控設(shè)備。第六章內(nèi)部監(jiān)督部監(jiān)督概述電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu))和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一個或者某些方面力式，例如定期的經(jīng)營分析會、生產(chǎn)例會、總經(jīng)理辦公會的其他監(jiān)督機構(gòu))每年開展內(nèi)部控制自我評價工作，與管董事會或其他專業(yè)委員會匯報評價結(jié)果，督促管理層及評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。電控管理的薄弱環(huán)節(jié)，進行有針對性的風(fēng)險評估，時發(fā)現(xiàn)，下屬某供電局最近一個季度的電費收入出與前期沒有明顯差異。經(jīng)過詳細(xì)用電檢查發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)用電單電、電量異常等用戶進行重點排查?；顒庸渤鰟訖z查人員200人施內(nèi)部控制具有十分重要的作用。制是否能為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合而言，所設(shè)計的相關(guān)內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)設(shè)計是否有效的標(biāo)準(zhǔn)；對于合規(guī)目標(biāo)而言，所設(shè)計的相關(guān)內(nèi)部適用的法律法規(guī)，是判斷其設(shè)計是否有效的標(biāo)準(zhǔn)；對于資產(chǎn)安失；對于戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)而言，由于其實現(xiàn)還受到許多不可控的因素(尤其是外部因素)制的設(shè)計是否有效的標(biāo)準(zhǔn)，是所設(shè)計的內(nèi)部控制是否能夠合解這些目標(biāo)的合理性和實現(xiàn)程度、從而調(diào)整目標(biāo)和改進措控制設(shè)計有效的前提下，內(nèi)部控制能夠按照設(shè)提供合理保證。評價內(nèi)部控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)著重(1)相關(guān)控制在評價期內(nèi)是如何運行的；(2)相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運行；(3)實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力。，受內(nèi)部控制價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計，制定具體的內(nèi)部控制評價辦法，規(guī)定責(zé)和要求，有序開展內(nèi)部控制評價工作。評價的組織形式，特別明確各有關(guān)方面，處理好內(nèi)部控制評價和內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)系，定期由相對獨立評稱“內(nèi)部控制評價機構(gòu)”)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制部控制評價機構(gòu)必須具備一定的設(shè)置條件：一是能夠獨立行控和職業(yè)道德素養(yǎng)；三是與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)一致，在工作中相互配合、相互制約，在效率效果上滿足企評價所提出的有關(guān)要求；四是能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層證內(nèi)部控制評價工作的順利開展?？梢杂蓛?nèi)部控制機構(gòu)來負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組部控制評價。此時，董事會(審計委員會)應(yīng)加強對內(nèi)部控制評價工作的監(jiān)督與指導(dǎo)。從業(yè)務(wù)性質(zhì)上講，中介機構(gòu)受托為企業(yè)實服務(wù)，內(nèi)部控制評價報告的責(zé)任仍然應(yīng)由企業(yè)董事會承擔(dān)。計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一層和內(nèi)部控制評價機構(gòu)在內(nèi)部控制評價中的職(1)董事會對內(nèi)部控制評價承擔(dān)最終的責(zé)任。企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告過審計委員會來承擔(dān)對內(nèi)部控制評價的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督職取內(nèi)部控制評價報告，審定內(nèi)控重大缺陷、重要缺陷整改意改中遇到的困難，積極協(xié)調(diào)，排除障礙。監(jiān)事會應(yīng)審議內(nèi)部。(2)經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部控制評價工作。實際操作中，可以授權(quán)內(nèi)部控制評價件。經(jīng)理層制評價報告，對于內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的問題或報告的缺(3)內(nèi)部控制評價機構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務(wù)，通過復(fù)，結(jié)合經(jīng)理層要求，擬訂合理評價工作方案并認(rèn)真組織實外部內(nèi)控評價進行整改；根制考核方案。(4)各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)部控制自查、測試和評價工作，對發(fā)現(xiàn)的設(shè)合內(nèi)控機構(gòu)(部門)及外部審計師開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作。(5)企業(yè)所屬單位，也應(yīng)逐級落實內(nèi)部控制評價責(zé)任，建立日常監(jiān)控機制，開展內(nèi)和整、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價，或者就某一方面進行專項評合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況業(yè)管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進行認(rèn)定和制制度，對相關(guān)控制措施的設(shè)計和運行情況進行認(rèn)定息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的結(jié)合本單位的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)是否在內(nèi)部控制設(shè)計和運行中有(一)內(nèi)部控制評價的頻率、業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等(二)內(nèi)部控制評價的樣本量經(jīng)驗以及選定的測試方法來確定樣本量，在進行抽樣測取樣本量時，需要根據(jù)控制措施的性質(zhì)、復(fù)雜程度、發(fā)生頻能力、控制運行中職業(yè)判斷使用的程度、控制執(zhí)行人員是否定抽樣數(shù)量，以保證獲得足夠的支持性證據(jù)并保證評價工作的對象。在進行控制測試抽樣前，需要明單是否均已入賬，就不能以賬面記錄的所有收貨單作為控制執(zhí)行的總體樣本量。因為針對“賬面記錄的所有收貨單”進行抽樣根本無法發(fā)現(xiàn)想要發(fā)現(xiàn)的控制執(zhí)行問題，即未入賬的本量是測試期間內(nèi)所有連續(xù)編號的收貨單。效效整改。能夠滿足控制目標(biāo)的實現(xiàn)；這些整改后的控制是否已行的時間是得出整改后內(nèi)部控制運行有效性結(jié)論時糾正問題或出于應(yīng)付檢查而制可以持續(xù)有效地執(zhí)行下去。(三)內(nèi)部控制評價的方法據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分控制的現(xiàn)狀，經(jīng)常在企業(yè)層面評價及業(yè)務(wù)層面評價據(jù)內(nèi)部控制評價需求形成訪談提綱，撰寫訪談紀(jì)要，記錄訪查問卷應(yīng)盡量擴大對象范圍，包括企業(yè)各個層級員工，應(yīng)注意事先保密性，題目盡量簡單易答(如答案只需為“是”、“否”、“有”、“沒有”等等)。蹤該交易從最初起的樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量試。如實地盤點某種存貨。據(jù)、行業(yè)(公司)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進行比較。(1)制定評價工作方案。內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督情況和