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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：李**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：山東

IP屬地：山東 上傳時(shí)間：2023-04-03 格式：DOCX 頁數(shù)：34 大?。?3.89KB 積分：9.6 舉報(bào) 版權(quán)申訴

PAGEPAGE12023年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考前?？荚嚲恚ㄎ澹└皆斀庖?、單選題1.（2019年）下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)外來原始憑證的是（）。A、內(nèi)部使用的借款單B、領(lǐng)料單C、產(chǎn)品入庫單D、職工出差報(bào)銷的飛機(jī)票答案：D解析：選項(xiàng)ABC，屬于企業(yè)自制原始憑證。2.某商場采用毛利率法計(jì)算期末存貨成本。甲類商品2019年4月1日期初成本為3500萬元，當(dāng)月購貨成本為500萬元，當(dāng)月銷售收入為4500萬元。甲類商品第一季度實(shí)際毛利率為25%。2019年4月30日，甲類商品結(jié)存成本為（）萬元。A、500B、1125C、625D、3375答案：C解析：本期銷售成本=4500×（1-25%）=3375（萬元）；結(jié)存存貨成本=3500+500-3375=625（萬元）。3.（2017年）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月采購原材料2060千克，每千克50元（含增值稅），運(yùn)輸途中的合理損耗為60千克，入庫前的挑選整理費(fèi)用為500元，企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值為（）元。A、100500B、103500C、103000D、106500答案：B解析：增值稅小規(guī)模納稅人不考慮增值稅抵扣問題，運(yùn)輸途中的合理損耗計(jì)入采購原材料的成本，甲企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值=2060×50+500=103500（元）。4.（2019年）下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會計(jì)基本假設(shè)的是（）。A、貨幣計(jì)量B、會計(jì)主體C、實(shí)質(zhì)重于形式D、持續(xù)經(jīng)營答案：C解析：選項(xiàng)C，屬于企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量要求。5.（2020年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)借記的會計(jì)科目是（）。A、銷售費(fèi)用B、主營業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、其他業(yè)務(wù)成本答案：A解析：銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供服務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。6.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。A、銷售商品收入B、出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物成本C、毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失D、確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備答案：C解析：選項(xiàng)C計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)A計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)B計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D計(jì)入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)ABD均影響營業(yè)利潤。7.（2019年）某企業(yè)年初“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為100萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為300萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)年末可供分配利潤為（）萬元。A、100B、400C、300D、200答案：D解析：可供分配利潤＝當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）＋年初未分配利潤（或－年初未彌補(bǔ)虧損）＋其他轉(zhuǎn)入＝300－100＝200（萬元）。8.2019年2月3日，甲公司以銀行存款2003萬元（其中包含相關(guān)交易費(fèi)用3萬元）從二級市場購入乙公司股票100萬元股，作為交易性金額資產(chǎn)核算。2019年7月10日，甲公司收到乙公司于當(dāng)年5月25日宣告分派的現(xiàn)金股利40萬元，2019年12月31日，上述股票的公允價(jià)值為2800萬元，不考慮其他因素，該項(xiàng)投資使甲公司2019年?duì)I業(yè)利潤增加的金額為（）萬元。A、797B、800C、837D、840答案：C解析：2019年?duì)I業(yè)利潤影響金額＝－3＋40＋800＝837（萬元）。分錄如下：2019年2月3日，取得股票：借：交易性金融資產(chǎn)2000投資收益3貸：其他貨幣資金——存出投資款20032019年5月25日，確認(rèn)現(xiàn)金股利：借：應(yīng)收股利40貸：投資收益402019年7月10日，收到現(xiàn)金股利：借：其他貨幣資金——存出投資款40貸：應(yīng)收股利402019年12月31日，確認(rèn)公允價(jià)值變動：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動800貸：公允價(jià)值變動損益8009.某企業(yè)2017年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2018年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬元。2018年12月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為（）萬元。A、120B、160C、180D、182答案：A解析：折舊＝（200－20）÷10＝18（萬元）；減值前設(shè)備賬面價(jià)值＝200－18＝182（萬元），高于可收回金額，發(fā)生減值，計(jì)提減值62萬元，期末賬面價(jià)值為120萬元。10.下列關(guān)于費(fèi)用和損失的表述中，不正確的是（）。A、工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的成本屬于費(fèi)用B、損失是在企業(yè)日常活動中發(fā)生的C、商品維修費(fèi)、向咨詢公司支付的咨詢費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等屬于費(fèi)用D、因違約支付的罰款、對外捐贈等屬于企業(yè)的損失答案：B解析：損失是企業(yè)在非日?；顒又邪l(fā)生的，選項(xiàng)B不正確。11.（2014年）2019年10月，某企業(yè)將自產(chǎn)的300臺空調(diào)作為福利發(fā)放給職工，每臺成本為0.18萬元，市場售價(jià)為0.2萬元（不含增值稅），該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目的發(fā)生額為（）萬元。A、67.8B、61.02C、54D、60答案：A解析：應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=0.2×300+0.2×300×13%=67.8（萬元）12.（2018年）下列各項(xiàng)中，對于金額有錯誤的原始憑證處理方法正確的是（）。A、由出具單位在憑證上更正并加蓋出具單位公章B、由出具單位在憑證上更正并由經(jīng)辦人員簽名C、由出具單位在憑證上更正并由單位負(fù)責(zé)人簽名D、由出具單位重新開具憑證答案：D解析：原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。13.A公司對一座辦公樓進(jìn)行更新改造，該辦公樓原值為1000萬元，已計(jì)提折舊500萬元。更新改造過程中發(fā)生支出600萬元，被替換部分賬面原值為100萬元，出售價(jià)款為2萬元。則新辦公樓的入賬價(jià)值為（）萬元。A、1100B、1050C、1048D、1052答案：B解析：發(fā)生更新改造時(shí)辦公樓的賬面價(jià)值=1000-500=500（萬元），更新改造過程中發(fā)生的支出600萬元計(jì)入在建工程；題中沒有告知被替換部分賬面價(jià)值，只告知了原值為100萬元，那么根據(jù)辦公樓整體的折舊金額按比例計(jì)算，被替換部分賬面價(jià)值=100-100×500/1000=50（萬元）；所以新辦公樓的入賬價(jià)值=500（更新改造時(shí)的賬面價(jià)值）+600（更新改造過程中發(fā)生的支出）-50（被替換部分的賬面價(jià)值）=1050（萬元），選項(xiàng)B正確。14.大方公司2018年2月28日購入K公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，實(shí)際支付價(jià)款1238萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利38萬元、手續(xù)費(fèi)5萬元；截至2018年6月30日，該股票的市場價(jià)格為1100萬元，大方公司于2018年7月16日將其出售，收取價(jià)款1080萬元，不考慮增值稅因素，則大方公司處置該交易性金融資產(chǎn)對當(dāng)月?lián)p益的影響金額是（）萬元。A、20B、70C、75D、30答案：A解析：對處置當(dāng)月?lián)p益的影響=1080-1100=-20（萬元）。處置時(shí)分錄為：借：其他貨幣資金1080交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動95投資收益20貸：交易性金融資產(chǎn)——成本119515.屬于直接分配法特點(diǎn)的是（）A、考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況B、不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況C、輔助生產(chǎn)費(fèi)用先在輔助生產(chǎn)部門之間分配D、輔助生產(chǎn)費(fèi)用不在輔助生產(chǎn)以外的部門之間分配答案：B解析：直接分配法特點(diǎn)的是不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況。而是將各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用直接分配給輔助生產(chǎn)以外的受益單位。16.（2019年）某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤總額為3000萬元，應(yīng)納稅所得額為3200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬元，遞延所得稅負(fù)債增加80萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。A、720B、670C、830D、880答案：A解析：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=3200×25%=800（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720（萬元）。17.2017年1月1日，某股份有限公司未分配利潤為-100萬元（即未彌補(bǔ)的虧損），2017年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，法定盈余公積的提取率為10%，不考慮其他因素，下列關(guān)于盈余公積的賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：利潤分配——提取法定盈余公積400000貸：盈余公積400000B.借：本年利潤——提取法定盈余公積400000貸：盈余公積400000A、借：本年利潤——提取法定盈余公積300000B、貸：盈余公積300000C、借：利潤分配——提取法定盈余公積300000D、貸：盈余公積300000答案：D解析：在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，不應(yīng)包括年初未分配利潤（虧損彌補(bǔ)除外），所以2017年提取法定盈余公積的金額=（400-100）×10%=30（萬元）。企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)，應(yīng)通過“利潤分配”和“盈余公積”等科目核算。18.某企業(yè)2018年發(fā)生短期借款利息120萬元，享受購貨現(xiàn)金折扣10萬元，取得銀行存款利息收入30萬元。2018年該企業(yè)列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額應(yīng)為（）萬元。A、80B、100C、150D、90答案：A解析：2018年該企業(yè)列入利潤表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額=120-10-30=80（萬元），選項(xiàng)A正確。19.記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證是（）。A、收款憑證B、付款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、記賬憑證答案：C20.企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入B.借：營業(yè)外收入貸：應(yīng)付賬款A(yù)、借：應(yīng)付賬款B、貸：營業(yè)外支出C、借：營業(yè)外支出D、貸：應(yīng)付賬款答案：A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。21.賬戶具有一定的格式和結(jié)構(gòu)，是用來分類反映會計(jì)要素增減變動情況及其結(jié)果的載體，其設(shè)置依據(jù)是（）。A、會計(jì)對象B、會計(jì)信息C、會計(jì)科目D、會計(jì)要素答案：C解析：賬戶具備一定的格式和結(jié)構(gòu)，它的設(shè)置依據(jù)是會計(jì)科目。22.下列關(guān)于劃線更正法的說法正確的是（）。A、劃線更正法可以只劃去錯誤的單個數(shù)字B、劃線更正法不可以劃去錯誤的文字C、錯誤的數(shù)字必須全部劃去D、錯誤的數(shù)字必須全部涂掉答案：C解析：采用劃線更正法時(shí)，如果是文字錯誤，可以在錯誤的文字上劃一條紅線；如果是數(shù)字錯誤，不可以只劃銷錯誤數(shù)字，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷，并保持原有數(shù)字清晰可辨。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品100千克，進(jìn)貨價(jià)格為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。所購商品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺5%，為合理損耗。該批商品的單位成本為（）萬元A、1B、1.05C、1.2D、1.25答案：B解析：運(yùn)輸途中的合理損耗要計(jì)入存貨成本，該批商品的總成本100萬元，該批商品的單位成本＝100÷95≈1.05（萬元）。24.賬簿的格式繁多，下列不屬于賬簿應(yīng)具備的基本內(nèi)容的是（）。A、封面B、賬夾C、扉頁D、賬頁答案：B解析：會計(jì)賬簿的基本內(nèi)容包括封面、扉頁和賬頁。多選題1.甲公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月1日收到乙公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料的合同約定價(jià)值是1500萬元，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為195萬元，假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符，同時(shí)不考慮其他因素，則甲公司的以下會計(jì)處理中，正確的有（）。A、應(yīng)該計(jì)入原材料的金額是1500萬元B、應(yīng)該計(jì)入原材料的金額是1695萬元C、甲公司實(shí)收資本的數(shù)額是1500萬元D、甲公司實(shí)收資本的數(shù)額是1695萬元答案：BD解析：甲公司屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)計(jì)入原材料成本，所以計(jì)入原材料的金額=1500+195=1695（萬元），選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確；無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，假設(shè)合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相符的情況下，計(jì)入實(shí)收資本的金額應(yīng)該是合同約定價(jià)值和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和=1500+195=1695（萬元），選項(xiàng)C不正確，選項(xiàng)D正確。2.年終決算之前，為確保年終決算會計(jì)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確，需要進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查有（）。A、全面清查B、局部清查C、定期清查D、不定期清查答案：AC解析：年終決算之前，應(yīng)該進(jìn)行全面清查，年終進(jìn)行的清查，也屬于定期清查。3.（2019年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)存貨減值的相關(guān)會計(jì)處理表述正確的有（）。A、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本時(shí)，對于其已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)一并結(jié)轉(zhuǎn)B、資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)存貨期末賬面價(jià)值低于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按可變現(xiàn)凈值計(jì)量C、資產(chǎn)負(fù)債表日，期末存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D、資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)存貨期末賬面價(jià)值高于其可變現(xiàn)凈值時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按賬面價(jià)值計(jì)量答案：AC解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，選項(xiàng)BD錯誤。4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入專利權(quán)入賬價(jià)值的有（）。A、無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的設(shè)備折舊費(fèi)B、研究階段支付的研發(fā)人員薪酬C、依法取得專利權(quán)發(fā)生的注冊費(fèi)D、開發(fā)階段滿足資本化條件的材料支出答案：CD解析：選項(xiàng)AB計(jì)入管理費(fèi)用。5.（2018年）下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目有（）。A、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額B、預(yù)交增值稅C、簡易計(jì)稅D、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。6.下列表述正確的有（）。A、收款憑證的借方科目只能是庫存現(xiàn)金或銀行存款B、付款憑證的貸方科目只能是庫存現(xiàn)金或銀行存款C、收款憑證是出納人員收款的依據(jù)D、轉(zhuǎn)賬憑證中不會涉及到庫存現(xiàn)金或銀行存款科目答案：ABCD解析：收款憑證的借方科目只能是庫存現(xiàn)金或銀行存款，付款憑證的貸方只能是庫存現(xiàn)金或銀行存款，收款憑證和付款憑證是出納人員收付款的依據(jù)。轉(zhuǎn)賬憑證中是不會涉及到庫存現(xiàn)金和銀行存款的。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于其應(yīng)交消費(fèi)稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)的表述，不正確的有（）。A.企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品成本為9000元，公允價(jià)值為10000元，應(yīng)納增值稅1300元，應(yīng)納消費(fèi)稅1000元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè)計(jì)入在建工程的金額為12300元B.企業(yè)委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本；委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”A、企業(yè)確認(rèn)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅的分錄為：B、借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本等C、貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅D、企業(yè)本期實(shí)際應(yīng)交增值稅100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅250000元，消費(fèi)稅300000元，土地增值稅350000元，印花稅20000元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則本期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為70000元；通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅答案：ACD解析：選項(xiàng)A，該企業(yè)計(jì)入在建工程的金額應(yīng)為10000元：借：在建工程10000貸：庫存商品9000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1000選項(xiàng)C，企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅：借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅選項(xiàng)D，應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（應(yīng)交增值稅100000元＋消費(fèi)稅300000元）×7%＝28000（元）。印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的有（）。A、支付臨時(shí)工的工資B、發(fā)放困難職工的補(bǔ)助金C、繳納職工的工傷保險(xiǎn)費(fèi)D、支付辭退職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金答案：ABCD解析：應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險(xiǎn)，住房公積金，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利和他職工薪酬。9.下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)實(shí)收資本增加的有（）。A、盈余公積轉(zhuǎn)增資本B、接受非流動資產(chǎn)捐贈C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、接受投資者追加投資答案：ACD解析：選項(xiàng)B，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。10.關(guān)于借貸記賬法的試算平衡，下列表述中正確的有（）。A、試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡兩種B、編制試算平衡表時(shí)，必須保證所有賬戶的余額或發(fā)生額均列入試算平衡表內(nèi)C、試算平衡表借貸不相等，說明賬戶記錄有錯誤D、試算平衡表是平衡的，并不能說明賬戶記錄絕對正確答案：ABCD11.下列財(cái)產(chǎn)清查表述不正確的有（）。A、往來款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法B、銀行存款可以采用實(shí)地盤點(diǎn)法C、“盤存單”需經(jīng)盤點(diǎn)人員和實(shí)物保管人員共同簽章方能有效D、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”可以作為調(diào)整賬簿記錄的原始憑證答案：BD解析：選項(xiàng)B，銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行的；選項(xiàng)D，“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”可以作為調(diào)整賬簿的原始憑證，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不能作為調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。12.下列各項(xiàng)中，有關(guān)結(jié)賬的說法正確的有（）。A、總賬賬戶平時(shí)只需結(jié)出月末余額B、年度終了，有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年C、對不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶，每月最后一筆余額為月末余額D、庫存現(xiàn)金日記賬每月結(jié)賬時(shí)要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線答案：ABCD判斷題1.某企業(yè)由于預(yù)付款業(yè)務(wù)不多，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，對于預(yù)付的款項(xiàng)應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”科目核算。（）A、正確B、錯誤答案：A解析：不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目的企業(yè)，預(yù)付的款項(xiàng)可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算。2.在登記各種賬簿時(shí)，可以根據(jù)需要隔頁、跳行。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得隔頁、跳行。3.（2015年）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的成本核算對象是各種產(chǎn)成品及其經(jīng)過的各個生產(chǎn)步驟中的成本份額。（）A、正確B、錯誤答案：A4.（2020年）企業(yè)回購并注銷股票支付的價(jià)款高于股票面值時(shí)，其差額應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：減資時(shí)，按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額，借記“股本”科目，按注銷庫存股的賬面余額，貸記“庫存股”科目，按其差額，借記“資本公積——股本溢價(jià)”科目。股本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)借記“盈余公積”“利潤分配——未分配利潤”科目。5.經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，企業(yè)對外宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目；但是對外宣告發(fā)放股票股利時(shí)，則不需要通過“應(yīng)付股利”科目核算。（）A、正確B、錯誤答案：A6.（2020年）企業(yè)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)憑證無誤而賬簿記錄出現(xiàn)金額錯誤，應(yīng)當(dāng)采用補(bǔ)充登記法更正。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，應(yīng)當(dāng)采用劃線更正法。7.企業(yè)接受固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，如果投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允，應(yīng)按照名義金額入賬。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：企業(yè)接受固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，如果投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允，應(yīng)按照公允價(jià)值入賬。8.企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購買方在月末尚未提取的商品，不應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購買方在月末尚未提取的商品，滿足收入確認(rèn)條件，可以確認(rèn)收入。9.賬簿記錄是編制原始憑證和記賬憑證的直接依據(jù)。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：記賬憑證和原始憑證是登記賬簿的依據(jù)。10.按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)可以合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，因此企業(yè)可以自行決定是否對其資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備及對各項(xiàng)提取減值準(zhǔn)備的金額。（）A、正確B、錯誤答案：B解析：按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但并不意味著企業(yè)可以隨意提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，否則就屬于濫用謹(jǐn)慎性要求。不定項(xiàng)選擇（總共15題）1.（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2019年6月初，M材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——M材料”貸方金額為1萬元，甲公司6月份發(fā)生的與M材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購入M材料10萬千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬元，增值稅稅額7.8萬元，材料尚未收到。10日該批M材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。（2）12日，銷售部門領(lǐng)用M材料6萬千克，13日行政管理部門領(lǐng)用M材料1萬千克。（3）15日，發(fā)出M材料4萬千克委托乙公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元。（4）25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損1萬千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬元，其余損失由甲公司承擔(dān)。（5）30日，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷。要求：根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司的會計(jì)處理正確的是（）A.批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6.78貸：原材料6應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.78B.批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款2管理費(fèi)用4貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6C.批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6貸：原材料6A、批準(zhǔn)后：B、借：其他應(yīng)收款2C、營業(yè)外支出4.78D、貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6.78答案：C解析：資料（4）會計(jì)分錄：批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（60÷10×1）6貸：原材料6批準(zhǔn)處理后：借：營業(yè)外支出4其他應(yīng)收款2貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢62.A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下：（1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。（2）A公司年初未分配利潤為貸方80萬元。（3）按稅后利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）下列各項(xiàng)中，A公司會計(jì)處理正確的是（）。A.A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄：借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利100貸：應(yīng)付股利100B.A公司2018年凈利潤為352.5萬元C.A公司提取盈余公積的會計(jì)分錄：借：利潤分配——提取法定盈余公積35.25A、——提取任意盈余公積17.625B、貸：盈余公積——法定盈余公積35.25C、——任意盈余公積17.625D、A公司2018年提取盈余公積為52.875萬元答案：ABCD解析：凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用＝480－127.5＝352.5（萬元）；提取的盈余公積＝凈利潤×提取比例＝352.5×（10%＋5%）＝52.875（萬元）。?3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格均不含增值稅。確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。2019年7月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，與乙企業(yè)簽訂合同約定，向其銷售A、B兩種商品，合同價(jià)格為800萬元，增值稅稅額為104萬元，實(shí)際成本為600萬元。商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。甲公司A商品的單獨(dú)售價(jià)為400萬元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為600萬元。（2）5日，與丙企業(yè)簽訂一份商品銷售合同，為取得該合同而發(fā)生的成本包括：因投標(biāo)而發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)2萬元，差旅費(fèi)3萬元，銷售傭金5萬元，上述款項(xiàng)已通過銀行存款支付。（3）10日，甲企業(yè)按照與丙企業(yè)簽訂的合同發(fā)出該批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額為130萬元，實(shí)際成本為800萬元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。（4）20日，向丁公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元。增值稅稅率為26萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬元，甲公司在28日收到貨款。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司銷售商品的會計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加4萬元B、銀行存款增加196萬元C、主營業(yè)務(wù)成本增加120萬元D、主營業(yè)務(wù)收入增加200萬元答案：ACD解析：資料（4）的會計(jì)處理為：銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款226貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26借：主營業(yè)務(wù)成本120貸：庫存商品12028日收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款222財(cái)務(wù)費(fèi)用4貸：應(yīng)收賬款2264.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：資料（1）：5月，購入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300000元，增值稅稅額39000元，購入該種材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已通過銀行付清。借：原材料—A材料301000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款340000根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入外購原材料實(shí)際成本的是（）。A、運(yùn)輸過程中的合理損耗B、采購過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)C、增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款D、增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額答案：ABC5.甲公司為一家上市公司，2019年持有乙公司交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)資料如下：（1）1月1日，甲公司委托證券公司從二級市場購入乙公司股票，支付銀行存款1640萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.24萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。（2）1月5日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。（3）6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1800萬元，同日乙公司宣告發(fā)放上半年股利40萬元。（4）12月31日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，售價(jià)為2100萬元，適用的增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（3），下列會計(jì)處理正確的是（）。A、借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動”科目200萬元B、貸記“公允價(jià)值變動損益”科目160萬元C、借記“應(yīng)收股利”科目40萬元D、貸記“投資收益”科目40萬元答案：ACD解析：持有乙公司的交易性金融資產(chǎn)在6月30日公允價(jià)值上升，分錄如下：借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動200貸：公允價(jià)值變動損益200宣告發(fā)放上半年股利分錄如下：借：應(yīng)收股利40貸：投資收益406.某企業(yè)設(shè)有供電和機(jī)修兩個輔助生產(chǎn)車間，根據(jù)其本月份輔助生產(chǎn)明細(xì)賬知悉：供電車間發(fā)生的待分配費(fèi)用為35200元，機(jī)修車間發(fā)生的待分配費(fèi)用為33600元，兩車間本月提供勞務(wù)情況如表所示：金額單位：元該企業(yè)輔助生產(chǎn)車間不單獨(dú)設(shè)置“制造費(fèi)用”科目。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）假定采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，下列表述正確的是（）。A、交互分配時(shí)，供電車間的分配率為0.8B、交互分配時(shí)，機(jī)修車間的分配率為8C、對外分配時(shí)，供電車間的分配率為0.84D、對外分配時(shí)，機(jī)修車間的分配率為8.8答案：ABCD解析：交互分配時(shí)：供電車間分配率＝35200÷44000＝0.8（元/千瓦時(shí)）；機(jī)修車間分配率＝33600÷4200＝8（元/小時(shí)）。對外分配時(shí)：供電車間對外分配費(fèi)用＝35200－4000×0.8＋200×8＝33600（元）；機(jī)修車間對外分配費(fèi)用＝33600－200×8＋4000×0.8＝35200（元）；供電車間對外分配率＝33600÷(44000－4000)＝0.84（元/千瓦時(shí)）；機(jī)修車間對外分配率＝35200÷（4200－200）＝8.8（元/小時(shí)）。7.（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。2019年6月初，M材料庫存5萬千克，金額為36萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——M材料”貸方金額為1萬元，甲公司6月份發(fā)生的與M材料有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購入M材料10萬千克，以銀行存款支付價(jià)款60萬元，增值稅稅額7.8萬元，材料尚未收到。10日該批M材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫。（2）12日，銷售部門領(lǐng)用M材料6萬千克，13日行政管理部門領(lǐng)用M材料1萬千克。（3）15日，發(fā)出M材料4萬千克委托乙公司加工商品，以銀行存款支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元。（4）25日，因自然災(zāi)害導(dǎo)致M材料毀損1萬千克，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2萬元，其余損失由甲公司承擔(dān)。（5）30日，由于市場價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)結(jié)存M材料的可變現(xiàn)凈值為15萬元，期初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未轉(zhuǎn)銷。要求：根據(jù)上述資料，假定甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），甲公司6月末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬元。A、－2B、2C、3D、1答案：B解析：期末結(jié)存M材料成本＝36（期初）＋60（資料1）－48（資料2）－24（資料3）－6（資料4）＝18（萬元）甲公司6月末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝18－15－1＝2（萬元）8.甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。12月1日，甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月，甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙公司前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為13萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日，丙公司尚未付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（5），12月30日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。A、100B、98C、113D、110.74答案：C解析：100＋13＝113（萬元）9.2019年12月1日，某企業(yè)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值800萬元，采用直線法攤銷。12月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，出租一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)，賬面余額為600萬元，已攤銷120萬元，本月應(yīng)攤銷5萬元，本月租金10萬元、增值稅稅額0.6萬元，款項(xiàng)存入銀行。（2）5日，某項(xiàng)非專利技術(shù)自行研發(fā)成功并投入使用，其資本化支出為200萬元、符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，但無法確定其預(yù)計(jì)使用年限。（3）20日，以有償方式取得一項(xiàng)專利權(quán)，直接用于對外出租，實(shí)際成本為5000萬元，增值稅稅額300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為50年。（4）30日，出售一項(xiàng)管理用專利權(quán)，取得收入200萬元，增值稅稅額12萬元。該專利權(quán)賬面余額為300萬元，已攤銷50萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（5）31日，資料（2）中非專利技術(shù)的可收回金額為190萬元。要求：根據(jù)以上資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)非專利技術(shù)會計(jì)處理正確的是（）。A、該非專利技術(shù)采用直線法按10年進(jìn)行攤銷B、該非專利技術(shù)的初始入賬價(jià)值為200萬元C、該非專利技術(shù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，以后期間不得轉(zhuǎn)回D、該非專利技術(shù)不進(jìn)行攤銷答案：BCD解析：使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)D正確；無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)C正確。取得該非專利技術(shù)的賬務(wù)處理如下：借：無形資產(chǎn)200貸：研發(fā)支出——資本化支出20010.（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價(jià)款500萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。（2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶。3月31日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價(jià)為600萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅為5.66萬元，款項(xiàng)已收到。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，該股票投資對甲公司2018年度營業(yè)利潤的影響額是（）萬元。A、99.31B、98.09C、100D、97.34答案：B解析：本題影響營業(yè)利潤的科目為投資收益和公允價(jià)值變動損益，即－1.25（資料（1）“投資收益”借方－15（資料（2）“公允價(jià)值變動”借方）＋120（資料（3）“投資收益”貸方）－5.66（資料（3）“投資收益”借方）＝98.09（萬元）。11.（2020年）某制造業(yè)企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，制造費(fèi)用單獨(dú)核算，生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配采用在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法。2019年12月月初無在產(chǎn)品，12月份該企業(yè)基本生產(chǎn)車間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）本月基本生產(chǎn)車間耗用材料共計(jì)315萬元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)耗用300萬元，車間機(jī)物料消耗5萬元，廠房日常維修耗用10萬元。（2）月末分配本月基本生產(chǎn)車間工資共計(jì)125萬元，其中車間生產(chǎn)工人100萬元，車間管理人員25萬元；計(jì)提職工社會保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬元，其中車間生產(chǎn)工人16萬元，車間管理人員4萬元。（3）本月基本生產(chǎn)車間計(jì)提折舊費(fèi)共計(jì)30萬元，其中生產(chǎn)設(shè)備18萬元，車間一般管理用設(shè)備12萬元。（4）本月末完工甲產(chǎn)品100件，在產(chǎn)品50件，在產(chǎn)品直接材料定額成本為80萬元，直接人工定額成本為20萬元，定額制造費(fèi)用為15萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，本月車間設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)處理表述正確的是（）。A.車間一般管理用設(shè)備計(jì)提折舊：借：生產(chǎn)成本12貸：累計(jì)折舊12B.車間一般管理用設(shè)備計(jì)提折舊：借：制造費(fèi)用12貸：累計(jì)折舊12C.生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提折舊：借：生產(chǎn)成本18A、貸：累計(jì)折舊18B、生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提折舊：C、借：制造費(fèi)用18D、貸：累計(jì)折舊18答案：BD解析：資料（3）會計(jì)分錄：計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊：借：制造費(fèi)用18貸：累計(jì)折舊18計(jì)提車間一般管理用設(shè)備折舊：借：制造費(fèi)用12貸：累計(jì)折舊1212.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）10月8日，甲公司自行建造廠房，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元；另支付安裝費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付；領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬元，相關(guān)增值稅1.3萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬元，當(dāng)月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）11月，甲公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線的原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊120萬元，改造過程中發(fā)生符合資本化支出70萬元，被替換部件的賬面價(jià)值為10萬元。（3）12月，甲公司某倉庫因臺風(fēng)發(fā)生毀損，該倉庫原價(jià)為400萬元，已計(jì)提折舊為100萬元。其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬元，殘料已辦理入庫，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未收到賠款。（4）12月末，甲公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦，原價(jià)為1萬元，已計(jì)提折舊0.8萬元，資產(chǎn)購入支付的增值稅為0.13萬元，損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償0.1萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（4），應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目借方的金額是（）萬元。A、1B、0.2C、0.1D、0.126答案：D解析：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（1－0.8）×13%＝0.026（萬元）應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目的借方金額＝1－0.8＋0.026－