增值稅紅字發(fā)票管理辦法5篇

1/1增值稅紅字發(fā)票管理辦法5篇稅務機關應根據開具發(fā)票的單位和個人的經營情況，管理辦法很重要。怎樣寫管理辦法細則?下面我給大家?guī)砉芾磙k法細則5篇,僅供參考,希望大家喜歡!

管理辦法細則篇1

一、業(yè)務處理制度：

為使本公司有關業(yè)務的處理有所遵循，以利業(yè)務的推展，特制定本制度。

1、報價處理：

(1)、向客戶報價的原則：向用戶報價前，必須了解清楚客戶資料，是否屬于一般用戶、重點發(fā)展的用戶判斷其需求力，然后根據公司業(yè)務工程師成本核算情況由公司領導進行準價報價。

(2)、按毛利報價權限：產品毛利在50%(含50%)以上業(yè)務員可在外先期自己決定(后走審批流程);毛利在3050%(含30%)需請示業(yè)務經理決定;毛利在2030%(含20%)需將詳細資料上報總經辦決定：毛利在20%(不含20%)以下由總經理決定。

(3)、業(yè)務員未按照公司報價流程私自報價的造成公司損失(負毛利)或公司名譽受損的業(yè)務員承擔全部損失，情節(jié)嚴重的將追究其經濟責任和法律責任。負毛利計算方法為該產品毛利10%(含10%)以下。

2、訂單處理

(1)、客戶以電話、傳真或網絡通知方式或當面通知進行訂貨;

(2)、業(yè)務接受訂貨時，應先調查有無該項庫存，如有庫存即予填具《送貨單》給倉庫發(fā)貨;若無此項庫存，立即轉換為公司《施工單》，確定生產交期;

(3)、若客戶以現金或支票方式訂貨時，應于《送貨單》備注欄內，注明現金交易;

(4)、若訂單數量多，須先收部分訂金時，待客戶預付訂金后，方通知生產單位生產;

3、出貨

(1)、業(yè)務人員根據《送貨單》數量出貨,倉庫根據《送貨單》發(fā)貨,客戶簽收后交業(yè)務助理統(tǒng)一管理;

(2)、凡無銷售行為的出貨(送樣品等)，需填具《送貨單》，并備注“樣品”等字樣;

(3)、業(yè)務開具《送貨單》時，需同時開具《放行條》等證明及辦妥各項運送手續(xù);

4、客戶投訴處理

(1)、公司接獲客戶投訴時，應填寫《客戶投訴單》，將客訴的原因詳注后，轉交品管部、工程部、生產部，作客訴記錄及責任的判定。

(2)、經判定非為公司的責任時，將處理的經過及建議填寫于《客戶投訴單》后，轉交業(yè)務部，通知客戶;

(3)、若判定為本公司責任時，則由品管單位召集工程、生產部門會集處理方案，并將處理的建議寫成處理方案，并送呈總經辦審核。

(4)、接獲客戶投訴時，應立即處理，并于不遲于三天內回復;為防止再度發(fā)生，應將處理后的客戶抱怨單送相關部門傳閱，并就其發(fā)生原因進行研究改善;

5、客戶管理：

(1)、對于客戶管理，則應依其分類，決定例行月份的拜訪及預定次數。另外，在開拓新客戶方面，應設定每月的開拓預定數，進行有計劃的業(yè)務拓展活動;

(2)、對于舊客戶與預定客戶方面的資料，則應建立客戶資料卡，記錄下列所規(guī)定事項，并隨時注意更改資料：①產品的種類項目、人員、設備、能力;②銷售情況、需求情況;③過去的客戶交易情況;④付款情況、信用狀況;⑤公司內部下單手續(xù)的過程、付款手續(xù)過程;⑥行業(yè)的景氣狀況;

(3)、經常與客戶溝通，保持密切的關系，探尋訂貨情況及其公司的需求，設法延攬交易;

(4)、為了加強與客戶溝通，了解我司是否能滿足客戶的需要并對客戶滿意度進行信息調查回饋，以解決客戶所遇到的問題，努力滿足顧客的需要，并在此基礎上持續(xù)的改進，從而提高客戶對我司的滿意度，完善公司的整體形象。

(5)、所有業(yè)務員必須要報備客戶檔案,并且要完整記錄。填寫要求如下:

1).客戶單位信息，聯系方式，目前所使用產品的情況，對本公司產品的評價等;

2).聯系人資料：姓名、職務、生日、興趣愛好、關系等級等。

(6)、業(yè)務員客戶保障措施:

1).同一客戶誰先報備客戶就由誰跟蹤(其業(yè)務提成全部算給該業(yè)務員)即同一客戶只能有一個業(yè)務員跟進原則。

2).如有客戶直接聯系公司的，根據客戶提供的業(yè)務員姓名或公司根據業(yè)務員報備的客戶檔案來確認跟進的業(yè)務員;如業(yè)務員已經離職或無人報備，由公司指定專人跟進并更新報備的客戶檔案.

3).在老客戶要求公司重新報價或降價時,必須獲得業(yè)務經理批準.

4).業(yè)務員必須加強新老客戶維護工作,必須堅持定期拜訪工作.將月拜訪計劃和拜訪記錄及客戶滿意調查表每月匯報給業(yè)務經理和抄送給業(yè)務助理統(tǒng)一管理。

6、合同管理制度：

嚴格業(yè)務合同管理制度

(1)、業(yè)務人員在業(yè)務過程中與任何客戶發(fā)生的交易都必須按公司原則簽訂購銷合同(合同根據項目具體情況擬訂)，并雙方簽字蓋章。如有些隨機業(yè)務而無需或無法簽定雙方合同，依照合同范本(范本樣式根據具體情況而定)，項目負責人需自身補齊合同交于部門經理，并同時備份給業(yè)務助理存檔，需依照檔案保管程序妥善保管，并連同其它文件做為銷售審核文件。

(2)、每個業(yè)務人員在簽定每份購銷合同中，應明確標出合同號。合同號表明格式為：時間(年度、月份)項目名稱流水號。業(yè)務助理應協(xié)助業(yè)務人員立檔，以備存查。

(3)、合同管理;凡簽定的正式合同，一律須及時交于公司財務及業(yè)務助理存檔。業(yè)務助理需依照檔案管理程序妥善保管。并須及時將簽定的正式合同復印件交于財務，財務立檔以便督促收款。

7、處理對賬單

月底要及時將對賬單處理好并經過審核后交給客戶確認，并保存好回簽的對賬單,按公司財務部要求提交完整資料和單據由財務入賬。

8、回籠貨款

業(yè)務部要根據和客戶約定好的付款時間及時跟催貨款，保證貨款及時回籠。

二、相關管理

1.出差管理

業(yè)務員出差前應填寫《外出放行條》人員核準。未經允許之出差行為以曠工論處。

2.業(yè)務員管理

1).業(yè)務員每天回來后，必須按照規(guī)定把當天拜訪客戶的情況認真填寫《業(yè)務工作匯報》以郵件或書面上報部門經理，公司統(tǒng)一協(xié)助解決問題.

2).月報：業(yè)務員每月上班最后一天(如遇周日向前推)9：00點前，把一月的總結情況以郵件或書面方式上報部門經理(每個客戶已下定單,流失定單,營業(yè)情況,開發(fā)客戶數等等),共同分析原因,掙取公司最大業(yè)務量.

4).正確處理客戶異議，注意工作方式，樹立個人形象，打造公司形象。

5).嚴格執(zhí)行公司促銷政策，所有促銷產品一律不得退貨(除質量問題)

6).不得發(fā)生竄貨，如發(fā)現竄貨每次罰款500元，并承擔因竄貨發(fā)生的一切損失。

7).不得私自截留公款，一經查出移交司法機關處理.

8).所有業(yè)務人員必須貫徹公司保密協(xié)議,如有泄露公司經營或相關技術秘密的一經查出移交司法機關處理.

9).部門所有人員需按照公司文件管控程序要求，所有電子檔資料必需及時存入文控中心保存，且分類清晰便于查找。

業(yè)務部費用管理制度

本公司業(yè)務相關費用實報實銷,參照發(fā)下標準.

一、市區(qū)內出差

(1)市區(qū)內出差以公交為主。

(2)因工作需要須搭乘計程車者，經部門經理級以上特準方可搭乘。

(3)若需用公務車，則填寫《派車申請單》經審批、核準后方得外出。

二、省內、省外出差

1、業(yè)務總監(jiān)：所有的交通工具。

2、部門經理級別：摩托、巴士、的士、輪船(二等艙)、火車(軟臥)、的士。

3、業(yè)務員、其他員工：摩托、巴士、輪船(普通艙)、火車(硬座)、的士(申請)。

4、不論任何級別，因時間緊迫或合理成本考慮而乘坐飛機時，需提前申請并經審批方有效，否則以火車計價報銷該路程費用。

6、多人出差起止地點相同時，若共同乘坐同輛的士出(返)差，交通費僅能由一人代表申報。

2、住宿費用最高標準(因公而無法趕回公司的)

(1)住宿費用的使用標準大致分為(提倡節(jié)儉)：

A、業(yè)務經理級別人員：100150元/天

B、高級業(yè)務級別人員：60100元/天;

C、業(yè)務人員：4560元/天

(2)市區(qū)內出差原則上要求工作當天返回。因工作的特殊情況需住宿不得高于80元/天(事前必須經上級領導同意);

(3)經理以下人員兩人(同性別)同時出差同一地點時，應以同住一房，并以不超過二人住宿標準合計之80%報銷。報銷此類住宿費用僅由一人代申報，注明使用人員。

3、出差生活補貼

出差生活補貼按地區(qū)標準、出差天數給予補助。以每天30元/人進行核計,市內無補貼.

3.1出差天數以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。

3.2出發(fā)時間≤12:00的，出差天數為1天，反之為半天。

3.3到達時間12:00的，出差天數為1天，反之為半天。

3.4業(yè)務人員到公司業(yè)務單位所在地出差，期間接受業(yè)務單位接待的，則生活補貼不予發(fā)放。

4、交際費用說明：

為加強員工之間的溝通，或為某一特別的主題、或作公關和銷售活動可以聚餐或娛樂，但必須遵守以下規(guī)定：

a.屬于事先預知的情況，必須事先取得書面核準;屬于臨時發(fā)生的緊急情況的，必須在事后補得上述書面核準。

b.這類費用產生的原因必須是有必要的、合理的和可解釋的。

c.所產生的費用必須由當時在場的最高主管進行報銷，并在報銷時向其上一級主管說明具體原因。

d.各級經理有責任和義務對此類費用的發(fā)生加以控制和管理。

e.報銷時應注明所有在場人員姓名。

f.業(yè)務活動經費由業(yè)務經理統(tǒng)一管理

管理辦法細則篇2

一、經費支出項目

我局經費支出除按規(guī)定制表發(fā)放的在編人員工資外，劃分為經常性支出和非經常性支出兩類。

(一)經常性支出項目

1.測站報汛勞務費。主要支出范圍：水文(位)站勞務派遣人員報汛勞務費，洪水期間搶險加班費、夜班費等。

2.辦公費：主要包括日常辦公用品，如紙、筆、墨、票夾、文件夾;打印資料，飲用水、報刊雜志等。

3.郵電費：指信函、包裹、貨物等物品的郵寄費。

4.差旅費：主要包括因公出差的交通費、住宿費、出差補助、探親路費、保險等費用。

5.房租費：指經批準臨時發(fā)生的房屋租賃費用。

6.整站及維修費：主要包括房屋及單價低于2000元的設施設備的一般維修維護費用。

7.水文資料整編費：主要包括對已編寫的各類水文原始數據資料，進行初審復審、整理匯編成冊所發(fā)生的費用。

8.生產測驗費：主要包括測站水費、電費、汽油、柴油、黃油、草把、油漆及其他業(yè)務專用耗材料等。

9.水電費：指局機關、基地辦公用水電費。

10.雨量站報汛承包費：主要指雨量站雨量觀測報汛承包費，遙測雨量站。自動監(jiān)測水文站設備看護費。

11.水文(位)站臨時(搶險、維修、觀測)勞務費：主要包括因臨時搶險、整站維修、水文觀測發(fā)生的勞務費。

12.報汛通訊費：主要包括報汛電話費、網絡費等。

13.購置費：主要包括單價在1000元以下的小型、零星設備儀器購置。

14.墑情系統(tǒng)運行費：主要包括墑情設備設施維護費(維修材料、車輛、人員差旅費)、場地租賃費及設備設施看護費、通訊費等。

15.車輛運行費：主要包括車輛的燃料費、維修保養(yǎng)費、保險費、路橋費、洗停車費、年檢費、安全獎勵費、駕駛員公里補助等。

16.水質監(jiān)測費：主要包括水質業(yè)務費和取樣費。業(yè)務費：含水質勞務派遣人員勞務費、標樣費、藥品費、小型儀器的購置及儀器鑒定費等。取樣費：含取樣交通費(包括租船、租車)、差旅費及取樣人員勞務費。

17.接待費：主要包括單位各類接待所產生的伙食費、住宿費等。

18.會議費：主要包括會議中按規(guī)定開支的住宿費、伙食補助費，以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。

19.其他：除以上所列項目外，經審批準予報銷的其他費用。

(二)非經常性支出項目包括遇不可抗力導致的房屋、大型設備維修和水毀修復以及局安排的專項工作，其經費支出按局財務制度執(zhí)行，單獨列報。

二、經費支出報銷票據要求

(一)需要提供正規(guī)發(fā)票的支出項目辦公費、郵電費、差旅費(除出差補助)、房租費、整站及維修的材料費、水文資料整編費(除人員補助)、測驗費、水電費、報汛通訊費、購置費、墑情系統(tǒng)運行費(除出差補助)、車輛運行費(除安全獎及駕駛員公里補助)、水質監(jiān)測費(除勞務派遣人員勞務費)、接待費、會議費等支出必須提供有效合規(guī)發(fā)票單據。水文(位)站發(fā)生的臨時搶險、整站維修、水文觀測勞務費用)，應填寫水文(位)站臨時(搶險、維修、觀測)勞務費領條，并到稅務部門開取正規(guī)發(fā)票。

(二)需要填列自制憑據的支出項目測站報汛勞務費、雨量站報汛承包費、墑情設施設備看護費，需填列相應的局自制領條憑據。

(三)憑證粘貼及附件要求原始單據按經費支出項目歸類，填制__市水文局報銷封面。購置材料、儀器設備、辦公用品，必須附有所購物品明細清單，并經保管驗收人簽字;非經常性支出項目應附審批手續(xù)。按規(guī)定須簽訂經濟合同的，應附相應合同(協(xié)議);金額較大、有經費申請的支出需在報銷時附上經費申請及批復文件的復印件;會議費支出需附會議通知、參會人員名單等資料。

三、基地、測站報賬程序

基地、測站取得原始單據后，按規(guī)定填制報銷封面。經審核、分類、匯總填列經費支出報銷表。

(一)報表審核意見程序

1.機關報銷，由經辦人、科室負責人、財務人員、分管領導、分管財務領導簽字后方可報銷。經辦人必須是我單位在編職工，收款單位相關人員不得作為報銷經辦人。

2.測站報銷，首先由基地進行初審，由基地負責人在報銷封面上簽字。基地報帳員在報銷表上寫明費用報銷情況，核對測站與基地的上期結存是否一致，注明本期的發(fā)生額和本期余額。

3.基地報銷，首先由財務人員審核其規(guī)范性和合理性，再交分管局領導審查，并在報銷封面上簽字，報銷表上批明是否同意報銷。

4.計財科對測站、基地的憑證和報表數據進行核對，注明本期的發(fā)生額和本期余額。如發(fā)現支出不合理、單據不合規(guī)等，不與報銷。數據不一致的，必須當期核實。

(二)報表具體填列方法

1.經費收支情況

(1)經費收入合計=撥入經費+借款+其他收入;

(2)經費支出合計=報銷數額+上交款;

(3)本月經費結存=上月經費結存+本月經費收入合計本月經費支出合計;本月經費結存(包括：銀行存款、庫存現金、暫付款等)。

2.經費支出報銷核轉程序

(1)測站報表，報銷金額由測站填列;核轉數和核退金額由基地填列，本月報銷由局計財科審定填列。

(2)基地報表，報銷金額由基地填列，核轉數和核退金額由局計財科審核填列。

3.測站報銷說明：由測站或基地寫明本期報銷需要說明的事例，以便基地和計財科審核。

管理辦法細則篇3

1、目的

為了規(guī)范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財務管理水平，規(guī)范公司的報銷票據的真實性、合法性、合理性，有效控制費用支出，降低稅務風險，提高財務核算水平，特制定本制度。

2、適用范圍

公司各科室因公事項而發(fā)生的付款(借款)支出，以及發(fā)生的各項報銷(核銷)費用的票據。

3、職責和權限

3.1職責

3.1.1票據報銷(核銷)科室負責對票據合法性、真實性進行審核，提供的票據所發(fā)生的經濟業(yè)務必須真實存在，并符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)的規(guī)定。

3.1.2財務科負責審核業(yè)務科室提出付款(借款)的合理性、必要性，付款(借款)的金額與合同載明應付金額的一致性;以及依據本規(guī)定審核業(yè)務票據合理性、合法性、真實性、有效性。

3.2權限

3.2.1資金申請或費用報銷(核銷)業(yè)務科室負責人負責初步審核本科室員工發(fā)生的付款(借款)業(yè)務或報銷(核銷)業(yè)務票據的真實性、合理性及合法性。

3.2.2資金申請或費用報銷(核銷)業(yè)務科室主管副總負責審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款(借款)業(yè)務合理性;負責審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項費用的合理性。

3.2.3財務科長負責審核公司所有付款(借款)業(yè)務的審批程序是否正確、付款(借款)與合同內容是否相符、手續(xù)及相關單證是否齊全、金額計算是否準確、支付方式及單位是否妥當，并對付款(借款)人資格等方面進行復核;審核報銷(核銷)票據內容合理性、合法性。

3.2.4總經理負責初步審批。

3.2.5董事長負責最終審批。

4、程序與要求

4.1付款(借款)業(yè)務程序與要求

4.1.1付款(借款)業(yè)務程序

4.1.1.1付款(借款)業(yè)務使用科室填寫《付款(借款)申請單》，闡述付款(借款)用途、金額，對于簽訂合同的付款(借款)還需要提供合同復印件。

4.1.1.2財務人員收到《付款(借款)申請單》后，核查是否存在“無正當理由”未核銷的付款(借款)，對符合要求的付款(借款)簽字確認后財務科長審核。

4.1.1.3財務科長對付款(借款)使用用途的合理性進行審核，簽字確認后交由經辦人向公司總經理和董事長申請簽批。

4.1.1.4經辦人持簽字后的《付款(借款)申請單》到財務出納人員進行請款，出納員核對原始憑證無誤后填寫網上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現金支付。

4.1.2借款管理要求

4.1.2.1針對公務借款，公司只能以轉賬形式支付(包括支票、匯票、電匯、網上銀行劃款等形式)，并且規(guī)定在事件結束的30日內報銷。

4.1.2.2原則上執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定?！扒翱畈磺?，后款不借”是指借款人在申請新的借款時存在未結清的而且是無正當理由的借款。當有未結清借款的人員又申請借款時，財務科長應要求其提供未及時結清借款的書面說明，并經科室主管副總簽字，否則財務科室不予辦理新的借款。

4.1.2.3借款核銷納入公司各科室科長績效考核管理。財務科長負責每月督促借款人及時核銷，財務科長每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務科室負責人，要求其催促核銷。各科室借款核銷的及時性與科室負責人的績效掛鉤，季度末要求各業(yè)務科室負責人對本科室未核銷的款項進行反饋說明，對不反饋或超期未結清借款并且理由不充分的，由財務科長將季度核銷情況發(fā)送辦公室績效考核負責人。

4.2備用金管理程序與要求

4.2.1備用金申請與審批

4.2.1.1備用金使用科室提出申請，填寫《備用金使用申請單》，真實描述備用金申請事由、使用范圍、申請額度等，依次經過申請人所在業(yè)務科室負責人、業(yè)務科室副總簽字審批后交付總經理審批，總經理審批后交由財務科長;財務科長對備用金申請額度進行審批簽字后提交董事長審批;董事長綜合上述意見后對備用金進行最終審批。該申請單一式兩聯，審批后申請使用科室及財務科室各存一聯。

4.2.1.2備用金使用科室收到批復后的《備用金使用申請單》，填寫《付款(借款)申請單》，按借款程序及管理要求的程序完成。

4.2.2備用金使用要求

4.2.2.1備用金只用于經審批的使用范圍內日常的現金零星支出如購買零星辦公用品、墊付水電費、食堂日常采購、需緊急現金支付的日?；顒樱坏蒙米詳U大支出范圍，對于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書面向公司主管科室副總和財務科長請示，批示后方可使用。

4.2.2.2備用金使用情況的評估

財務科于每年底對備用金使用情況進行評估，對符合規(guī)定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續(xù)，交付財務科備案;對不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回，不再發(fā)放使用。

4.3票據報銷(核銷)程序與要求

4.3.1票據報銷(核銷)程序

4.3.1.1報銷(核銷)人員，將單據提交本科室負責人、主管副總審批后，提交財務科長。

4.3.1.2財務科長根據公司相關管理制度，及財稅法律法規(guī)審核票據合理合法性，將具有資金支付業(yè)務的票據交給經辦人，由經辦人交總經理及董事長簽字審批后，交財務出納。

4.3.1.3財務出納核對原始憑證無誤后填寫網上銀行付款信息，將款項劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過現金支付。

4.3.2票據報銷(核銷)要求

4.3.2.1通用要求

4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款(借款)申請單》只能對應一項經營管理活動，核銷票據的內容及摘要描述與《付款(借款)申請單》事由描述一致，即借款內容事項與核銷票據種類必須相符。

4.3.2.1.2報銷票據的內容應與業(yè)務管理緊密相連，取得發(fā)票前，應從業(yè)務合理性角度審核報銷事由的合理性。

4.3.2.1.3取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開票單位的發(fā)票專用章，根據《國家稅務總局公告年第7號》文件規(guī)定年1月1日起，必須使用新版的發(fā)票專用章及樣式。

4.3.2.2具體要求

4.3.2.2.1差旅費

差旅費報銷只限本公司人員，需要填寫《差旅費報銷單》，載明出差人姓名、出差地點、事由及正式票據，需要有科室領導進行逐級審批，超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規(guī)則的票據不予報銷，財務科長對于業(yè)務科室提交的報銷(核銷)票據，應嚴格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費管理規(guī)定》的標準，核定出差人員住宿、交通、差旅補助等標準支出。對于超標的費用需要作出書面說明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經理及董事長最終審批，方可予以報銷(核銷)。對于住宿費票據樣式，要求有稅務局檢印，有住宿單位發(fā)票專用章，要求住宿單位發(fā)票專用章應為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區(qū)的交通費票據地點相同，財務科室有權對存疑的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假情形公司將按情節(jié)輕重予以處罰。

4.3.2.2.2交通費

可報銷發(fā)票種類：包括出租車費、高速公路通行費、公交、地鐵費等。財務科長應嚴格審核業(yè)務科室發(fā)生的交通費票據，對于主管及以下員工報銷的出租車費用，需說明發(fā)生費用的原因并經主管副總審核，對于不合法票據和沒有相關職能科室確認簽字的票據，財務科室不予受理。

4.3.2.2.3通訊費

可報銷發(fā)票種類：固定座機費(公司名頭)、手機話費。

發(fā)票報銷規(guī)定：手機電話費必須是本公司員工，采用實名制報銷原則，預存話費不予報銷。

報銷標準：

1、公司總經理、副總經理、血源管理科科長每月補助話費150元;

2、辦公室主任每月補助話費120元;

3、各科室負責人每月補助話費100元;

4、營銷外勤人員每月補助話費80元。

4.3.2.2.4辦公費

可報銷發(fā)票種類：傳真費、郵寄費、復印費、辦公用品等開票單位應具有銷售辦公用品的資格，報銷辦公用品時，發(fā)票摘要欄應該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無法列示時，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。辦公費發(fā)票名頭應為商品零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票專用章應為辦公用品專營店、百貨公司、超市、商場及與電子設備有關的通訊設備公司。

4.3.2.2.5會議費

資質要求：提供會議的單位要求有舉辦會議的資質，即該單位的營業(yè)范圍有舉辦會議一項。

可報銷發(fā)票種類：賓館、大酒店、招待所等單位開具的服務業(yè)發(fā)票，項目欄填寫“會議費或會務費”。

須提供會議通知、地點、時間、參會人員、費用標準等相關資料和信息;公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務洽談、展銷會議，公司承擔的會議費報銷時，要求必須附會議通知、會議日程、議題、地點、時間、費用標準、參加人員等相關信息，會議照片、會議簽到簿和會議相關資料等信息，會議費發(fā)票金額必須與會議通知所列費用標準計算出的金額相符合。

4.3.2.2.6勞保用品

可報銷發(fā)票種類：購買員工制服、勞保用品(拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘)等取得的正規(guī)發(fā)票。開具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷售資質。

4.3.2.2.7廣告費

可報銷發(fā)票種類：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開具的發(fā)票。須提供與開票單位(只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司)簽訂的廣告合同或協(xié)議;開票單位的營業(yè)執(zhí)照復印件;證明已通過媒體傳播的相關材料，如發(fā)布廣告的圖片、書刊雜志彩頁等資料。

4.3.2.2.8咨詢費

可報銷發(fā)票種類：會計師事務所、稅務師事務所及其他管理咨詢類中介公司開具的服務業(yè)發(fā)票。

須提供與咨詢服務機構簽訂的咨詢合同或協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的期限結束后提供咨詢結論。

4.3.2.2.9招待費

可報銷發(fā)票種類：餐飲費發(fā)票等等。

4.3.2.3原則上不予報銷的票據

4.3.2.3.1個人購買的生活物品，即個人消費性支出，煙酒支出視同個人消費支出(有實質性事實除外)。

4.3.2.3.2醫(yī)藥費支出、醫(yī)療費用。

4.3.2.3.3旅行社開具的旅游費、會議費等發(fā)票。

4.3.2.3.4發(fā)票摘要欄注明“禮品”等字樣內容的。

4.3.2.3.5未納入預算管理的事業(yè)單位開具的“行政事業(yè)單位收款收據”。

4.3.2.3.6與生產經營無關的其他支出。

5、支持性文件

5.1相關表單見附件

5.1.1《付款(借款)申請單》

5.1.2《備用金使用申請單》

5.1.3《費用憑證報銷單》

5.1.4《差旅費報銷單》

管理辦法細則篇4

為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。

一、總則

(一)本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。

二、銷貨發(fā)票

(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。

(二)財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。

(四)發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本;若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存

根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。

(五)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

(六)銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

(七)開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：

1.按號碼順序填開;

2.填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改;

3.全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致;

4.票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符;

5.各項目內容正確無誤;

6.按時限開具;

7.經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。

(八)銷售發(fā)票的開具時限為：

1.采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天;

2.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天;

3.采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票Z

(十)發(fā)票開具后，發(fā)現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，

并在原發(fā)票中按編號保存。

(十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。

2.如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。

3.購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。

(十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1.銷售本公司生產的產品;

2.銷售本公司外購的生產用材料、物資;

3.銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣;

4.其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

(十三)屬于下列情況之一的,應開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;

1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的;

2.處理廢舊設備等固定資產變價銷售的;

3.處理在建工程物資的;

4.其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

(十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

(十五)已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。

三、購貨發(fā)票

(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。

(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5%的罰款。

(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務;

2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務;

3.旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務;

4.郵電費、保險費、娛樂活動費;

5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費;’

6.其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。

(五)各業(yè)務部門向供貨單位采購物資