2023年稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試參考題庫（帶參考答案）

2023年稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試參考題庫（帶參考答案）4.2020年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債公允價值為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且雙方選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定截至當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧（圖片大小可自由調(diào)整）損額為（A.0）萬元。卷IB.150C.570.4D.6205.某金融機(jī)構(gòu)2015年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額。該金融機(jī)構(gòu)2015年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1550一.單項(xiàng)選擇題(共15題)B.17001.某公司2014年擁有載客汽車2輛，載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.5噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌﨏.3050府規(guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅為（）D.32006.下列屬于稿酬所得項(xiàng)目的是（元。A.3000B.2486A.報社編輯白展堂在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬B.報社保安莫小貝在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬C.李小白翻譯外文書籍但未署名出版取得的報酬D.書法家慶余年為某企業(yè)開張牌匾題字取得的潤筆費(fèi)收入C.2540D.33602.某市肉制品加工企業(yè)2016年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（)A.16800元7.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征稅對象的表述中，正確的是（A.依英國法律成立.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的甲企業(yè)，僅就境內(nèi)所得在我國繳納企業(yè)所得稅B.依中國法律成立.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國的乙企業(yè)，僅就境內(nèi)所得在我國繳納企業(yè)所得稅C.依英國法律成立.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的丙企業(yè)，就來源于境內(nèi)的所得以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場所有實(shí)際聯(lián)系的所得在我國繳納企業(yè)所得稅D.僅從中國取得股息的英國丁企業(yè)，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅B.25600元C.39200元D.48000元3.甲企業(yè)有一閑置辦公樓，房產(chǎn)原值1000萬元。2019年年初將其用于對乙企業(yè)投資聯(lián)營，只收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險；5月底經(jīng)與乙企業(yè)協(xié)商，改變投資模式，從6月初變?yōu)榧灼髽I(yè)參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險。年末甲企業(yè)從乙企業(yè)取得兩筆收入，第一筆為前5個月的收入50萬元、第二筆為后7個月的收入100萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（除比例為30%）8.甲公司接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于2014年房產(chǎn)和土地的使用情況如下：（1）2014年初實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中公司子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米；（2）辦公樓賬面原值550萬元，5月初改建辦公樓，為改建支付費(fèi)用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用；（3）6月30日，以原值為1200萬元的廠房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取固定收入20萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。當(dāng)年收益120萬元；（4）6月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地20000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。A.6B.18C.8.4D.10.9（5）當(dāng)年1月1日經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治取得的土地10000平方米。(該省規(guī)定，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元，計(jì)算房產(chǎn)稅時按原值的30％作為扣除額)（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。（9）當(dāng)年從境外A國被投資方分回所得2000萬元，A國的稅率為20%。要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題。甲公司辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A.4.6B.5.72根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.23953.18C.5.58D.4.24B.26086.24C.26112.269.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)20×5年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下：（1）轉(zhuǎn)讓一棟使用5年的辦公樓，簽訂合同，取得收入1000萬元，該辦公樓的原值為700萬元，已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評估，成新度為70%，目前建造同樣的辦公樓需要911.14萬元（不含地價）。當(dāng)年取得該辦公樓的土地使用權(quán)，支付價格為200萬元，按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費(fèi)用2萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)55.5萬元。（21600萬元，取得該土地使用權(quán)時支付地價款885萬元，按規(guī)定支付土地征用費(fèi)用80萬元，契稅26.5萬元；通電和通水，電力系統(tǒng)接入設(shè)備費(fèi)用、場地平整共70萬元，水路系統(tǒng)接入費(fèi)用共計(jì)30萬元；支付的期間費(fèi)用共計(jì)180萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)39.33萬元。注：開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：D.26142.1313.某貨運(yùn)公司年初登記在冊的車輛、船舶如下：（1）凈噸位為400噸的機(jī)動船15艘；（2）凈噸位為28噸的小型機(jī)動船15艘；（3）凈噸位為10噸的非機(jī)動駁船10艘；（4）2輛同型號貨車，整備質(zhì)量均為8.96200噸，每噸3元，凈噸位201噸至2000噸，每噸4元；貨車的年單位稅額為50元/噸）則該公司當(dāng)年應(yīng)納的車船稅為（）元。A.26306B.26880C.26380D.2538014.劉某持有某合伙企業(yè)45％的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營收入50萬元，發(fā)生成本10萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，當(dāng)年分給劉某5萬元，除此之外，劉某無其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.911.14B.637.80C.273.34D.685.20A.11700B.13560C.12000D.960010.根據(jù)同期資料管理的相關(guān)規(guī)定，主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會計(jì)年度終了之日起（）內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.30日B.6個月C.12個月D.60日11.A.分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B.分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不確認(rèn)所得15.某高校教授2019年12月從A國取得稿酬所得30000元，在A國繳納個人所得稅1000元；從A國取得勞務(wù)報酬所得60000元，在A國繳納個人所得稅5000元。2019年高校教授應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅2019年無其他綜合所得項(xiàng)目）C.被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)12.某空調(diào)企業(yè)以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2015年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售空調(diào)10萬臺，共計(jì)不含稅銷售額50000萬元，產(chǎn)品成本24000萬元。（2）將1萬臺同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，成本2400萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加1249.66萬元。A.0B.120C.200D.320（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200140萬元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)支出120萬元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期同類銀行利率是5%。二.多項(xiàng)選擇題(共15題)（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，金額為550萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)35萬元。1.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、A.地域管轄權(quán)B.租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除C.企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷扣除D.固定資產(chǎn)大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除E.外購固定資產(chǎn)以購買價款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)8.下列車輛中，計(jì)算車船稅時以“每輛”B.居民管轄權(quán)C.居住地管轄權(quán)D.銷售地管轄權(quán)E.公民管轄權(quán)2.某A股上市公司，2016年12月5日宣告年度分紅計(jì)劃，每股派發(fā)現(xiàn)金紅利（稅前）人民幣0.15元。該上市公司股東部分情況如下：國內(nèi)甲企業(yè)2015年12月9日成為該上市公司股東；國內(nèi)張三先生2015年11月8日成為該上市公司股東；某合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）2014年3月即成為該上市公司股東；香港居民劉先生2016年10月8日通過滬港通購入該上市公司股票100000股。則下列關(guān)于所得稅的說法正確的有（A.小汽車B.摩托車C.掛車A.甲企業(yè)獲得的分紅，免征企業(yè)所得稅B.自然人股東張三獲得的分紅，免征個人所得稅C.合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）股東，每股實(shí)際派發(fā)人民幣0.135元D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）如果轉(zhuǎn)讓其手中的股票，可以享受免征企業(yè)所得稅的待遇E.劉先生不論是轉(zhuǎn)讓該公司股票的轉(zhuǎn)讓所得，還是持有獲得的股息分紅，一律按照10%的稅率征收個人所得稅D.專用作業(yè)車E.游艇3.下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有（A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)9.企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有（A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財(cái)政撥款收入D.符合條件的非營利組織的免稅收入孽生的銀行存款利息收入E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得D.自2013年1月1日至2015年12月31日，對城市公交站場、道路客運(yùn)站場的運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅10.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅4.企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（A.政府搬遷文件或公告A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅B.拖船的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)按千瓦計(jì)算C.養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.搬遷重置總體規(guī)劃C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議D.資產(chǎn)處置計(jì)劃D.液化石油氣罐車免稅E.拖船按照機(jī)動船舶50％計(jì)算11.下列款項(xiàng)中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（E.稅務(wù)登記證原件A.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪頑.按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款5.下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有（A.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報B.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報C.在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款D.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款E.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報D.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊地所在地繳納6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（12.A.投資型財(cái)產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B.財(cái)產(chǎn)保險公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除C.保險公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除A.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.新征用土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報登記C.事業(yè)單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.保險公司實(shí)際發(fā)生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅7.A.外購商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時準(zhǔn)予扣除E.已發(fā)生已報案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險賠償款或者給付金額的100％提取13.A.優(yōu)先征稅原則B.無差異原則C.1091.11C.稅收分享原則D.稅收公平原則E.獨(dú)占征稅原則D.1061.113.某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2020年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）該山莊原有房產(chǎn)價值8000萬元，自5月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值500萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含稅租金收入。（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價格為每平方米2000元。14.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅B.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還巳繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅（3）5月，在A市區(qū)支付1000萬元購進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無償使用文化局的一塊場地100平方米。C.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報（4）山莊2020年初擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛，2020年4月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛自用小轎車。（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅3元/平方米，A市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅30元/平方米；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年稅額每噸30元，小轎車年稅額每輛480元。商用客車年稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％；計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，合同所載金額均為不含增值稅的金額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。15.A.受到嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難需要減稅、免稅的，可以減征或免征車船稅B.武裝警察部隊(duì)專用的車船，免征車船稅全年應(yīng)繳納的車船稅為（A.5880B.5760）元。C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自《車船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船，不征收車船稅E.對節(jié)約能源的車船免征車船稅，對使用新能源的車船減半征收車船稅C.5400D.3960三.不定項(xiàng)選擇題(共5題)4.2019年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）20191.我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2016年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)乙企業(yè)債務(wù)。（2）2019年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠助。2016年陸某收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)。(2)1?2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。（3）2019年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000(3)3?12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。萬元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款800萬元。（4）2020年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000(6)6月從持有三個月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行存款利息3000元，從未上萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元。市某投資公司分得股息2000元。(7)1?12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（5）2020年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。（注：以上價格為不含增值稅價格。A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%）A.550B.650C.750提示：土地出讓金減免前1000萬元，減免后實(shí)際繳納900萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：D.850（2）2019年甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.02.中國居民企業(yè)A(所得稅稅率為25%)持有甲國B公司40%股權(quán)，甲國的所得稅稅率為10%。2016年B公司實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為4000萬元，在甲國繳納企業(yè)所得稅400萬元。B公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，A公司分得1000萬元，并按照甲國的預(yù)提所得稅稅率繳納了50萬元的預(yù)提所得稅，實(shí)際獲得950萬元的股息所得。A公司為進(jìn)行對B公司的投資，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬元。如有計(jì)算，請計(jì)算出合計(jì)數(shù)。B.30000C.35000D.400005.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：A公司來自B公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1111.11B.1000（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元，市政配套設(shè)施費(fèi)600萬元，繳納契稅184萬元；（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬元；（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；13.正確答案：A,14.正確答案：A,15.正確答案：A,（4）公司采取基價并實(shí)行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；（5）取得地下車位臨時停車費(fèi)不含稅收入18萬元；（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（）萬元。二.多項(xiàng)選擇題A.3680.0B.3827.2C.4600.0D.4784.01.正確答案：A,B,E,2.正確答案：B,C,D,3.正確答案：A,C,4.正確答案：A,B,C,D,5.正確答案：A,C,D,6.正確答案：A,D,E,7.正確答案：A,B,D,8.正確答案：A,B,卷I參考答案一.單項(xiàng)選擇題1.正確答案：C,2.正確答案：B,3.正確答案：A,4.正確答案：B,5.正確答案：A,6.正確答案：B,7.正確答案：C,8.正確答案：C,9.正確答案：B,10.正確答案：C,11.正確答案：B,12.正確答案：A,9.正確答案：D,E,10.正確答案：A,C,E,11.正確答案：A,B,E,12.正確答案：A,C,E,13.正確答案：A,B,C,E,14.正確答案：A,B,C,D,15.正確答案：A,B,D,三.不定項(xiàng)選擇題1.正確答案：A,2.正確答案：C,3.正確答案：B,4.正確答案：D,5.正確答案：B,C.18.24D.22.726.2014年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，2002014年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土卷II地1.2元/A.80000B.87600C.86800D.880007.居民個人張某將其持有的甲公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給其哥哥，取得轉(zhuǎn)讓收入25萬元、但該股權(quán)的市場價值為40萬元，該股權(quán)的取得成本為20萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)時支付相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。張某應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.A.扣繳義務(wù)人未依法實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處罰B.企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)A.0.9B.1C.3.9D.4入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其贍養(yǎng)人的，要依法繳納個人所得稅D.個人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移，申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證8.A.對于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)B.技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報酬以及研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D.對于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費(fèi)金額按照加工承攬合冋計(jì)稅9.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）明2.某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2016年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。2016年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為（）元。A.1870B.2350C.1970D.2340A.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B.依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍C.在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍D.在單位內(nèi)部場所作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍10.2018年5月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)200萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報酬金額之比為3:1。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，甲企業(yè)2018年5月應(yīng)繳納印花稅（）元。3.下列納稅人中適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是（A.小額貸款公司B.基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)C.符合條件的小型微利企業(yè)D.融資租賃公司4.A.150B.300A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建.擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C.450D.600B.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅C.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入.房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅11.A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D.對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價5.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2018年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2018年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2018年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)A.15.04B.16.3212.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（A.行政罰款E.企業(yè)發(fā)生政策性搬遷的，遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性贊助支出搬遷清算4.下列房屋及建筑物中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（D.銀行按規(guī)定加收的罰息13.2016年11月某工業(yè)企業(yè)與設(shè)備銷售公司簽訂一份設(shè)備購買合同，合同上注明金額為1000萬元，企A.玻璃暖房B.室外游泳池業(yè)為了購買此設(shè)備又與銀行簽訂了1000萬元的借款合同，后因某原因購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃總額為1100萬元，則該企業(yè)當(dāng)月一共應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為（）元。A.1050C.位于農(nóng)村的住房D.磚瓦石灰窯B.4050C.14500D.11500E.位于工礦區(qū)的經(jīng)營用房5.A.免稅單位使用納稅單位的房產(chǎn)B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)C.公園附設(shè)的照相館14.A.個人的房屋租賃所得B.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得D.公園管理單位自用的辦公樓E.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得15.該企業(yè)20x6年所得稅前可以扣除的捐贈支出為（)萬元。6.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人A.8.21B.20.00C.28.68D.9.24C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人E.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人7.A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年后開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有（A.納稅人省內(nèi)跨地區(qū)使用土地，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人跨省使用土地，由稅務(wù)總局確定納稅地點(diǎn)C.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)征用之日起30日內(nèi)申報登記D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，年終繳納二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資蘆原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)2.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述中，不正確的有（A.就稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，印花稅票一經(jīng)售出，國家即取得印花稅收入B.納稅人購買印花稅票后要將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上才算完成了納稅義務(wù)C.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日計(jì)稅貼花D.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花E.已貼用的印花稅票嚴(yán)禁揭下重用9.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個人所得稅時，可以采用5%?35%A.工資.薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得3.C.勞務(wù)報酬所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營.承租經(jīng)營所得A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入B.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除E.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn).經(jīng)營所得10.非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以査賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A.按收入總額核定C.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算B.按成本費(fèi)用核定D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度當(dāng)年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定（6）11月份取得教育儲蓄存款利息10000元、保險賠款3000元；取得公司頒發(fā)的“生產(chǎn)之星獎”榮譽(yù)，獎金10000元。其他相關(guān)資料：以上金額不含增值稅。11.某縣直屬中心醫(yī)院，2018年5月6日收到自然資源主管部門辦理農(nóng)用地手續(xù)，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米B.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元A.教育儲蓄存款利息免征個人所得稅B.保險賠款免征個人所得稅C.公司發(fā)放的獎金免征個人所得稅D.5月份出版散文集并加印應(yīng)合并為一次收入計(jì)稅E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2018年5月6日當(dāng)天12.下列船舶,免征船舶噸稅的有（2.某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，為高新技術(shù)企業(yè)。2019年度取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入9000萬元、房屋租金不含稅收入200萬元，該企業(yè)自行核算的會計(jì)利潤為2300萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元并已抵扣。企業(yè)已按規(guī)定計(jì)提折舊4萬元。（2）4月購入一棟新建樓房，當(dāng)月交付使用。該樓房占地2000平方米、房產(chǎn)原值4000萬元（含地價60%作為幼兒園、剩余40%的部分作為職工健身房。該樓房未申報房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.自境外以購買方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶B.軍隊(duì)征用的船舶C.拖船D.養(yǎng)殖漁船E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶13.下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同B.商品房銷售合同（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元。（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含研發(fā)人員工資300萬元、研發(fā)活動耗用的材料費(fèi)150萬元、用于研發(fā)活動的儀器維修費(fèi)10萬元、研發(fā)活動軟件的攤銷費(fèi)20萬元、為研發(fā)新產(chǎn)品進(jìn)行市場調(diào)查支出5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。C.土地使用權(quán)出讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.專利實(shí)施許可合同14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的有（A.通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資1000萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出21萬元、職工福利費(fèi)支出130萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出85萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為20元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；該企業(yè)對固定資產(chǎn)選擇一次性稅前扣除政策）B.購置存量房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅15.A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅C.納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的次月起繳納房產(chǎn)稅要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)（）萬元。A.240B.236C.235D.2303.我國公民李某于2015年3月與單位解除勞動關(guān)系成為自由職業(yè)者，2015年收入情況如下：(1)3月，根據(jù)合同規(guī)定，從單位取得一次性補(bǔ)償金120000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY是26000元，李某在該單位任職8年。(2)6月30日將閑置的一處商業(yè)用房按市場價格對外出租，合同約定租期半年，從7月起李某每月收取不含稅租金5000元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的稅費(fèi)875元；此外，7月份對房屋進(jìn)行簡單修繕，發(fā)生修繕費(fèi)2200元。三.不定項(xiàng)選擇題(共5題)1.中國公民李某是某公司生產(chǎn)經(jīng)理，同時兼任其他公司的監(jiān)事。2017年個人收入情況如下：（1）12月份取得當(dāng)月工資7500元，取得全年一次性獎金18000元。（2）2月份參加“歡樂行”進(jìn)行魔術(shù)演出，取得勞務(wù)報酬所得32000元，相關(guān)的個人所得稅由“歡樂行”組織代付。(3)從10月份開始，到境外提供勞務(wù)，年底回國，每月為境外某單位進(jìn)行員工技能培訓(xùn)取得勞務(wù)收入26000元，境外取得的勞務(wù)報酬收入在境外已繳納個人所得稅3800元/他稅費(fèi)）（3）5月份因自己的散文集出版，獲得稿酬10000元，6月份加印又得到稿酬4000元。（4）9月份將二環(huán)旁一套小戶型住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該房購進(jìn)時原價為280萬元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費(fèi)20萬元。(4)12月，將持有的境外A公司的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600000元，該股票買價為240000元，買賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2600元；李某將股票轉(zhuǎn)讓所得巾的80000元通過閩家機(jī)關(guān)捐贈給貧閑地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，回荇下列問題。（5）去年發(fā)表的小說改編成劇本，獲得劇本使用費(fèi)10000元；購買體育彩票，獲得二等獎10萬元。李某2015年在境外取得勞務(wù)報酬所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為（）元。A.0D.支付給供貨方的違約金30萬元B.1080C.1320E.通過省級人民政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款200萬元D.42004.大華智造是我國居民企業(yè)，2016年在A國投資設(shè)立甲企業(yè)，控股60%；又通過A國的甲企業(yè)投資B國乙企業(yè)，占股30%。2017年部分企業(yè)經(jīng)營及分配狀況如下：卷II參考答案（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額1000萬元，乙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。甲企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款）2000萬元，其中來自乙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；甲企業(yè)在A國享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額380萬元，甲企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。一.單項(xiàng)選擇題1.正確答案：C,（3）大華智造適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2000萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2.正確答案：A,3.正確答案：C,4.正確答案：B,5.正確答案：A,6.正確答案：B,7.正確答案：A,8.正確答案：A,9.正確答案：A,10.正確答案：A,11.正確答案：B,12.正確答案：D,13.正確答案：B,14.正確答案：B,15.正確答案：C,大華智造取得來源于甲企業(yè)投資收益的抵免限額是（）萬元。A.207.8B.259.8C.239.2D.3005.位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2019年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年共銷售設(shè)備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元、研發(fā)費(fèi)用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬元。（3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元，其中含2019年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7%（5）營業(yè)外支出共計(jì)250萬元，包括通過省級人民政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)48萬元。（7）取得投資收益260萬元，其中包括：當(dāng)年3月份購買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股30萬股，12月份收到甲上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元；取得國債利息收入180萬元。（8）當(dāng)年發(fā)生實(shí)際可以稅前扣除的稅金及附加合計(jì)16091.11萬元。（9）當(dāng)年12月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，支付價稅合計(jì)金額123.6萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，該專用設(shè)備當(dāng)期已投入使用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的有（二.多項(xiàng)選擇題A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)130萬元B.支付的訴訟費(fèi)10萬元C.支付給中介服務(wù)公司的傭金80萬元1.正確答案：A,D,E,2.正確答案：B,C,一.單項(xiàng)選擇題(共15題)3.正確答案：A,C,E,4.正確答案：A,B,C,D,5.正確答案：B,C,E,6.正確答案：A,D,E,7.正確答案：A,B,C,D,8.正確答案：A,C,1.A.境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的虧損，不得用境外分支機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)C.境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)D.投資企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)2.甲公司2015年1月將3000萬元投資于乙公司，取得乙公司50%的股權(quán)，2017年7月，甲公司將其所9.正確答案：B,D,E,10.正確答案：A,B,C,11.正確答案：A,B,D,E,12.正確答案：A,B,D,E,13.正確答案：B,C,D,E,14.正確答案：B,D,持有的乙公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，其中丁公司收回5000萬元，轉(zhuǎn)讓時以公司累計(jì)未分配利潤為600萬元，盈余公積600萬元，則甲公司需要確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得稅是（)萬元A.2000B.500C.1400D.6503.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的說法，正確的是（A.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過24個月B.住房貸款利息，扣除時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過360個月C.納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除15.正確答案：A,B,C,D,D.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年1月對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人4.A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利不可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損三.不定項(xiàng)選擇題1.正確答案：A,B,D,B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為C.被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地自行繳納企業(yè)所得稅2.正確答案：D,3.正確答案：C,4.正確答案：D,5.正確答案：B,D,E,5.某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.19.4B.28.4C.30.0D.31.46.中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，該出版社于12月出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)10000元。方某12月應(yīng)繳納個人所得稅卷III（）元。A.2723B.2743C.2273D.20487.某企業(yè)于20X6年成立，領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資A.200金賬簿記載實(shí)收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：B.120（1）4月初將一間門面租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內(nèi)C.80租金收入9萬元。D.100（2）8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同，記載運(yùn)費(fèi)9萬元、裝卸費(fèi)1萬元、倉儲保管費(fèi)8萬元、13.2020年5月我國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。該作家上述稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個得股息紅利800萬和200萬。兩次股息所得合計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。貨物保價100萬元。（3）10月份以一棟價值50萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。人所得稅（）元。A.1008（4）12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按甲公司未來3年實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付。20X6年B.3360該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.7334.5B.7330.0C.6240D.736014.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（A.物流企業(yè)倉儲設(shè)施用地B.機(jī)場飛行區(qū)用地C.7339.5D.7340.08.某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%,2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。D.鹽場的鹽灘用地15.李某受聘于一家財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)公司，2019年收入情況如下：A.27.6（1）每月領(lǐng)取工資13600元，個人負(fù)擔(dān)三險一金2500元/月，申報專項(xiàng)附加扣除時，李某向單位報送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、尚在償還貸款的于5年前購入境內(nèi)住房一套、年滿60周歲的父母兩名。已知李某是獨(dú)生子女，所購住房為首套住房，夫妻約定子女教育和住房貸款利息全額由李某扣除。B.29.7C.21.2D.44.49.甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未（2）6月8日，李某兼職為某公司提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得財(cái)務(wù)咨詢報酬50000元。（3）6月1日～12月31日將自有住房按市場價格出租給個人居住，不含稅月租金6000元。（4）6月20日，李某購入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價格4.3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，12月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價格5.1元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)手續(xù)費(fèi)383元。（5）8月與一家證券交易所簽訂期限為4個月的勞務(wù)合同，合同約定李某自9月起每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元。列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設(shè)備。則甲乙兩個公司A.90B.420C.210D.3010.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，房地產(chǎn)評估價值合計(jì)4000萬元，將其中價值3000萬元的房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)，（6）12月取得年終一次性獎金16000元，年終獎選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題：價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，取得拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)價500萬元。上述業(yè)務(wù)涉及到的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（3%）A.15李某取得財(cái)務(wù)咨詢報酬，咨詢方應(yīng)為其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。B.36C.51D.126A.8000B.1000011.某個體工商戶2019年度實(shí)際發(fā)生合理的職工工資50萬元、向業(yè)主支付工資10萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬元、業(yè)主本人的職工福利費(fèi)2萬元。當(dāng)年稅前可以扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。C.1480（當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY為6萬元）D.12500A.7B.7.84C.8.4二.多項(xiàng)選擇題(共15題)D.912.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別在2019年7月6日，2019年11月1日取1.A.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年稅；B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅8.D.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營E.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個人投資者終止投資2.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法的有（A.收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定B.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理C.合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)D.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失A.對多貼花的憑證，不予退稅B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花C.對財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅9.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有（A.占用耕地建房應(yīng)繳納耕地占用稅E.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失3.B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅C.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收D.占用耕地新建社會福利機(jī)構(gòu)，應(yīng)繳納耕地占用稅E.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅10.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所包括（A.提供勞務(wù)的場所A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利C.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得4.企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票過程中，因?qū)Ψ阶N等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票的，可憑規(guī)定資料證實(shí)支A.無法補(bǔ)開、換開發(fā)票原因的證明資料B.辦事機(jī)構(gòu)C.開采自然資源的場所D.來華人員居住地E.建筑工程作業(yè)的場所B.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議C.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證11.A.企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓國庫券的差價收入D.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金E.貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證C.企業(yè)變賣固定資產(chǎn)獲得的凈收益5.A.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)資產(chǎn)貨物用于市場推廣E.企業(yè)取得的國債利息收入12.A.以競價方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)B.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于6%C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)B.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅C.以自有房產(chǎn)做股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，仍然應(yīng)該征收契稅D.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除6.A.納稅人臨時占用耕地，暫時不繳納耕地占用稅E.房屋買賣的契稅計(jì)稅價格為房屋買賣合同的價款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用不應(yīng)包括在內(nèi)13.B.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C.公路線路、飛機(jī)場跑道、航道占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地7.A.企業(yè)所得稅納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)A.個人通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)而辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅B.未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個人，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得C.個人轉(zhuǎn)讓限售股或發(fā)生具有轉(zhuǎn)讓限售股實(shí)質(zhì)的其他交易，取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益均應(yīng)繳納個人所得稅值100萬元，該企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)3月辦理一處委托施工企業(yè)建造倉庫的驗(yàn)收手續(xù)，按照建筑合同支付款項(xiàng)50萬元，已轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理，尚未辦理權(quán)屬證書。(2)6月購買新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營，按合同約定支付總價款100萬元，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當(dāng)月交付使用。(3)9月30日將原值400萬元的廠房用于租賃，合同記載月租金5萬元，租期3年。(4)11月份接受乙企業(yè)委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲企業(yè)提供，金額為100萬元，另外收取加工勞務(wù)費(fèi)10萬元。2018年甲企業(yè)委托建造倉庫和購買商品房，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為（）月和（)月。D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅E.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股的，證券公司在扣繳個人所得稅時，傭金支出統(tǒng)一按照證券主管部門規(guī)定的行業(yè)最高傭金費(fèi)率計(jì)算14.A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入A.3,6B.3,7C.4,6B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除C.對股權(quán)激勵計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價格與激勵對象實(shí)際支付價格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除D.4,73.中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2016年12月份取得下列收入，每月工資6000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例，每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會保險費(fèi)800元，12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎金3萬元，每月將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬，收入700元和一千元，利用業(yè)余時間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入4000元，按照合同約定，相關(guān)的個人所得稅由支付單位承擔(dān)，11月份購入甲齋券2萬份，每份買入價五元，支付相關(guān)稅費(fèi)一千元，12月份賣出該債券1萬份，每份賣出價七元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元，通過拍賣行，將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，非海外回流文物，取得拍賣收入50萬元，不能提供合法，完整，準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，拍賣時支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元，同時擔(dān)任某公司的獨(dú)立董事，取得董事費(fèi)收入52000元，當(dāng)即拿出1萬元，通過國家機(jī)關(guān)捐贈給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)根據(jù)上述材料，回答下列問題王某取得的工程工程設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元.D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅E.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅15.