XX單位管理審計(jì)方案

XXXX單位管理審計(jì)方案一、審計(jì)目的通過本次審計(jì)，對(duì)XX單位XXXX年度管理工作作出全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，提出合理的意見和建議，促進(jìn)各層次管理活動(dòng)優(yōu)化，防范和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，增加經(jīng)濟(jì)效益。二、審計(jì)范圍被審計(jì)單位：時(shí)間范圍：三、審計(jì)思路本次審計(jì)工作參考《XXXX集團(tuán)有限責(zé)任公司管理總綱》所列管控事項(xiàng)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要業(yè)務(wù)從以下三個(gè)角度進(jìn)行審計(jì)：（一）控制性通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)務(wù)的制度、流程及相關(guān)部門職責(zé)、崗位職責(zé)、人員資質(zhì)等進(jìn)行審查，各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度健全性、與上級(jí)制度的對(duì)接性、權(quán)責(zé)劃分的合理性、崗位設(shè)置的合理性，是否存在必要的控制活動(dòng)及監(jiān)控措施等。（二）合規(guī)性通過對(duì)相關(guān)工作記錄、過程性文件等的審查分析，對(duì)比相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)公司制度、煉化公司制度及本企業(yè)制度，確定各項(xiàng)工作過程是否規(guī)范。（三）管理職能發(fā)揮情況通過對(duì)相關(guān)人員訪談，關(guān)鍵數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合其他審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)比集團(tuán)及煉化公司要求，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程及結(jié)果進(jìn)行檢查分析，判斷業(yè)務(wù)活動(dòng)是否正常，是否達(dá)到預(yù)期效果，進(jìn)一步找出導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動(dòng)偏差的原因。四、審計(jì)依據(jù)本次審計(jì)依據(jù)如下：參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等對(duì)各項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的控制性進(jìn)行審計(jì)；依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)及煉化公司相關(guān)制度，企業(yè)內(nèi)部制度，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)；依據(jù)集團(tuán)及煉化公司對(duì)相關(guān)工作的要求、企業(yè)規(guī)劃及計(jì)劃的工作目標(biāo)、同類型相似企業(yè)的管理情況等，對(duì)各管理職能的發(fā)揮情況進(jìn)行審計(jì)。五、審計(jì)內(nèi)容與工作程序（一）管理系統(tǒng)1、戰(zhàn)略管理（1）規(guī)劃制定與調(diào)整eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否有明確的部門及崗位負(fù)責(zé)本項(xiàng)工作；是否有明確的制度或流程對(duì)規(guī)劃的制定與調(diào)整進(jìn)行約束；相關(guān)人員是否具備相應(yīng)素質(zhì)從事本項(xiàng)工作；是否存在必要措施保證規(guī)劃的合理性。eq\o\ac(○,2)工作程序通過訪談及審查相關(guān)制度、流程等，判斷組織機(jī)構(gòu)及制度的健全性、合理性；通過查看相關(guān)人員履歷、資質(zhì)等，了解相關(guān)人員素質(zhì)。（2）規(guī)劃的執(zhí)行與監(jiān)督eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容規(guī)劃或計(jì)劃是否進(jìn)行有效分解落實(shí)；是否有必要的手段確保規(guī)劃或計(jì)劃順利達(dá)成；規(guī)劃或計(jì)劃目標(biāo)是否達(dá)成；是否對(duì)規(guī)劃的正確實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)控。eq\o\ac(○,2)工作程序查看各部門工作計(jì)劃，確定企業(yè)計(jì)劃或規(guī)劃是否有效分解；查看工作總結(jié)，確定規(guī)劃或計(jì)劃目標(biāo)是否順利達(dá)成及相關(guān)部門是否對(duì)規(guī)劃、計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)控；查看相關(guān)制度，了解是否有必要、合理的控制手段確保目標(biāo)達(dá)成。2、人力資源管理（1）崗位設(shè)置及定員eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容崗位設(shè)置是否具有明確合理的依據(jù)；崗位職責(zé)是否明確；任職要求是否明確合理；崗位定員是否精簡(jiǎn)；實(shí)際崗位人員與崗位定員是否一致。eq\o\ac(○,2)工作程序了解企業(yè)崗位設(shè)置及定員的原則、方法，審查其合理性；抽查部分關(guān)鍵崗位“崗位說明書”或“工作標(biāo)準(zhǔn)”，確定崗位職責(zé)、任職要求的信息的明確性、合理性。查看人員花名冊(cè)，對(duì)比崗位設(shè)置，審查實(shí)際人員與崗位定員的一致性。（2）人力資源規(guī)劃eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否通過合理的方式制定符合企業(yè)實(shí)際的人力資源規(guī)劃；是否有必要的措施確保人力資源規(guī)劃的有效落實(shí)；人力資源規(guī)劃是否的到落實(shí)。eq\o\ac(○,2)工作程序了解人力資源規(guī)劃制定過程，審查其合理性。了解相關(guān)部門職責(zé)、崗位職責(zé)及制度，審查人力資源規(guī)劃的保證措施；閱讀相關(guān)工作總結(jié)等資料，了解人力資源規(guī)劃的落實(shí)情況。（3）中層干部招聘與聘用eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容中層干部招聘與聘用流程是否符合集團(tuán)或煉化公司規(guī)定；中層干部聘用過程是否存在違規(guī)。eq\o\ac(○,2)工作程序取得中層干部任免制度，中層干部考核方案及結(jié)果，名義測(cè)評(píng)結(jié)果，會(huì)議紀(jì)要，違紀(jì)違法調(diào)查報(bào)告，公示底稿等，檢查中層干部任免是否符合要求。（4）勞務(wù)派遣、外包人員管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否存在明確的制度對(duì)勞務(wù)派遣及外包人員進(jìn)行管理；是否存在必要措施對(duì)相關(guān)成本、人員素質(zhì)等進(jìn)行控制；審查本項(xiàng)工作各環(huán)節(jié)是否規(guī)范。eq\o\ac(○,2)工作程序程序查看相關(guān)制度，了解相關(guān)制度的健全性、合理性及控制性；查看相關(guān)過程性材料，審查勞務(wù)派遣、外包人員管理工作是否規(guī)范。（5）員工調(diào)配管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否有必要措施確保人員需求計(jì)劃的合理性；人員需求計(jì)劃編制流程是否清晰、合理；人員在企業(yè)內(nèi)部調(diào)動(dòng)是否存在明確制度予以規(guī)定；是否有必要措施防止人員違規(guī)換崗；人員在企業(yè)內(nèi)部調(diào)動(dòng)是否符合相關(guān)制度；是否實(shí)現(xiàn)崗位人員的合理配置。eq\o\ac(○,2)工作程序查看制度或通過訪談，了解人員需求計(jì)劃的編制流程，確定其完善性及合理性；查看崗位管理制度，確定制度完善性及合理性；查看考勤記錄、人員花名冊(cè)，確定是否存在違規(guī)調(diào)崗；查看關(guān)鍵崗位任職資格及相關(guān)人員學(xué)歷、資質(zhì)等，確定崗位人員配置是否合理。（6）薪酬與績(jī)效管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容薪酬及績(jī)效考核制度是否完善、合理；是否建立起完善的績(jī)效考核體系；績(jī)效考核過程是否規(guī)范；績(jī)效考核結(jié)果是否得到應(yīng)用；薪酬發(fā)放是否符合相關(guān)制度或流程。eq\o\ac(○,2)工作程序查看薪酬制度、績(jī)效考核制度及相關(guān)勞動(dòng)紀(jì)律制度、請(qǐng)銷假制度等，審查制度體系的完善性及合理性；查看相關(guān)考核記錄確定績(jī)效考核是否規(guī)范；查看相關(guān)考核記錄、請(qǐng)銷假記錄等，對(duì)比工資表，確定薪酬發(fā)放的規(guī)范性。（7）員工培訓(xùn)eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否制定完善合理的培訓(xùn)計(jì)劃；培訓(xùn)及相關(guān)考核是否規(guī)范；培訓(xùn)工作能夠達(dá)到應(yīng)有效果。eq\o\ac(○,2)工作程序查看培訓(xùn)計(jì)劃，確定其完善性、合理性；查看培訓(xùn)記錄及試卷等，確定培育工作規(guī)范性；通過訪談等形式，了解培訓(xùn)效果。3、財(cái)務(wù)管理（1）財(cái)務(wù)管理體系eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立是否合理，崗位職責(zé)是否明確；是否存在無證上崗情況；財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)立及人員分工情況，是否違反內(nèi)部牽制制度；是否建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等方面制度，審查制度內(nèi)容的全面性、合法性（與集團(tuán)、煉化公司制度的一致性）、管控性、操作性；會(huì)計(jì)核算體系：XXXX煉油廠會(huì)計(jì)核算體系是否科學(xué)合理；內(nèi)部核算程序是否順暢；能否實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管理。eq\o\ac(○,2)工作程序查看財(cái)務(wù)科職責(zé)，財(cái)務(wù)科人員分工表及崗位職責(zé)，訪談財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人及其他財(cái)務(wù)人員，查看財(cái)務(wù)人員從業(yè)資格證；調(diào)閱及審查分析項(xiàng)目XXXX煉油廠財(cái)務(wù)科相關(guān)管理制度，如《財(cái)務(wù)支出審批管理辦法》，《差旅費(fèi)報(bào)銷制度》，《財(cái)務(wù)支出相關(guān)規(guī)范化規(guī)定》，并訪談財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員；查看賬套、科目設(shè)置，并對(duì)記賬過程進(jìn)行審查。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容XXXX煉油廠是否建立切實(shí)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算體系；是否認(rèn)真執(zhí)行煉化公司年初下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算；是否對(duì)煉化公司年初下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行有效分解并加以落實(shí)；財(cái)務(wù)預(yù)算是否達(dá)到應(yīng)有目的。eq\o\ac(○,2)工作程序?qū)彶閄XXX煉油廠2011年度和2012年度全面財(cái)務(wù)預(yù)算制訂情況；檢查XXXX煉油廠對(duì)煉化公司年初下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；審查XXXX煉油廠對(duì)煉化公司年初下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行分解方式、落實(shí)方案；查看相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解預(yù)算工作對(duì)成本控制情況。（3）資金計(jì)劃eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否對(duì)資金使用有明確的計(jì)劃；是否按資金計(jì)劃安排資金。eq\o\ac(○,2)工作程序調(diào)閱2012年和2013年部分月份資金計(jì)劃表；審查資金撥付統(tǒng)計(jì)月報(bào)表，查閱實(shí)際付款原始憑證；對(duì)相關(guān)賬目數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，審查資金計(jì)劃執(zhí)行情況。（4）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容查看會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范；審查財(cái)務(wù)軟件的使用是否合理、安全；查看電子檔案的管理，并判斷其規(guī)范性和安全性；會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性：檢查在用的會(huì)計(jì)政策是否同煉化公司要求的會(huì)計(jì)政策相一致。eq\o\ac(○,2)工作程序抽查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、檔案；審查財(cái)務(wù)軟件權(quán)限設(shè)置及備份管理；審查以下會(huì)計(jì)政策執(zhí)行是否符合上級(jí)部門規(guī)定：會(huì)計(jì)期間、折舊、減值準(zhǔn)備計(jì)提、低值易耗品攤銷方法，存貨進(jìn)出核算方法等，成本費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ?。?）報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容A.現(xiàn)金和銀行存款錢、賬是否由不同人員分管，是否符合相制約的原則；是否存在大額支取現(xiàn)金、白條抵庫、小金庫現(xiàn)象；銀行賬戶的設(shè)置、使用及核算是否合規(guī)、合法；現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、結(jié)算票據(jù)、印鑒的管理是否符合制度規(guī)定，有無漏洞；貨幣資金收支有無審批制度，控制是否有效；貨幣資金有無定期盤點(diǎn)制度，出現(xiàn)差錯(cuò)或出現(xiàn)長(zhǎng)、短款式處理是否及時(shí)并符合規(guī)定。B.往來賬目管理往來賬目的設(shè)置和使用是否符合會(huì)計(jì)制度；資金借入、借出有無審批制度，執(zhí)行是否有效，財(cái)務(wù)處理是否附有批件；債權(quán)、債務(wù)是否定期核對(duì)、清償，制度執(zhí)行是否有效；呆賬、死賬的清理、處理是否合規(guī)、合法。C.工程物資和在建工程費(fèi)用2012年和2013年物資出入庫發(fā)生額及余額表是否真實(shí)、準(zhǔn)確；帳實(shí)是否相符；往期物資盤點(diǎn)是否真實(shí)、有效；盤盈盤虧賬務(wù)處理是否合規(guī)。在建工程費(fèi)用賬目是否規(guī)范，費(fèi)用入賬審批手續(xù)是否完備、合規(guī)。D.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是否真實(shí)、有效；固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊是否合規(guī)。E.成本費(fèi)用成本費(fèi)用的收集、分配是否合規(guī)、合法；專項(xiàng)費(fèi)用（如折舊、養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等）的計(jì)提和分配是否合規(guī)、合法。員工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助發(fā)放是否合規(guī)；查個(gè)人所得稅計(jì)算，福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提是否合規(guī)。eq\o\ac(○,2)工作程序A.現(xiàn)金和銀行存款對(duì)XXXX煉油廠的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并抽調(diào)部分月份現(xiàn)金支票領(lǐng)用記錄表，檢查銀行存款日記賬中現(xiàn)金支票使用情況。B.往來賬目管理查閱往來賬目2011年和2012年發(fā)生及余額表，分析賬齡，查閱大額往來審批憑證。詢問往期往來賬對(duì)賬情況。。C.工程物資和在建工程費(fèi)用2011年和2012年物資出入庫發(fā)生額及余額表，查看相關(guān)入出手續(xù)；檢查財(cái)務(wù)部門與物資部門的對(duì)賬記錄；抽盤點(diǎn)相關(guān)物資；檢查往期物資盤點(diǎn)記錄表；檢查存貨存期；檢查盤盈盤虧賬務(wù)處理；抽查原始憑證。查閱在建工程費(fèi)用賬目，審查費(fèi)用入賬審批手續(xù)，查閱憑證并分析。查閱折舊、保險(xiǎn)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提憑證并分析；D.固定資產(chǎn)檢查2011年末和2012年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，實(shí)地抽盤固定資產(chǎn)，核查固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)賬。E.成本費(fèi)用審查成本費(fèi)用的收集、分配方式及相關(guān)手續(xù)；專項(xiàng)費(fèi)用（如折舊、養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等）的計(jì)提和分配方法；核查工資及獎(jiǎng)金、補(bǔ)助發(fā)放表，核查個(gè)人所得稅計(jì)算，福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提。（二）業(yè)務(wù)系統(tǒng)1、生產(chǎn)管理（1）生產(chǎn)計(jì)劃管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃的制定的覆蓋的范圍是否全面；計(jì)劃制定的依據(jù)是否充分、合理；計(jì)劃的制定是否符合生產(chǎn)實(shí)際；計(jì)劃能否指導(dǎo)實(shí)際工作；各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃的審核審批程序是否明確；計(jì)劃的實(shí)際審核審批是否符合規(guī)定要求；各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃的分解要求是否明確；生產(chǎn)計(jì)劃是否按要求進(jìn)行有效分解；生產(chǎn)計(jì)劃的變更程序是否明確；與實(shí)際不符的計(jì)劃是否進(jìn)行合理的滾動(dòng)調(diào)整；生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)際變更審批程序是否符合規(guī)定要求；是否有明確的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)規(guī)范；統(tǒng)計(jì)是否覆蓋到應(yīng)統(tǒng)計(jì)的范圍；統(tǒng)計(jì)的結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否進(jìn)行各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析，并形成統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，以作為下一期生產(chǎn)計(jì)劃的重要依據(jù)。eq\o\ac(○,2)工作程序收集并審查主要生產(chǎn)單位的生產(chǎn)任務(wù)分解文件、物料平衡計(jì)劃、原油需求計(jì)劃、化工原料需求計(jì)劃、原材料消耗定額、原料儲(chǔ)運(yùn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、水電氣風(fēng)等需求計(jì)劃、用工計(jì)劃、設(shè)備維護(hù)維修計(jì)劃、污染物處理排放計(jì)劃等計(jì)劃文件以及制定計(jì)劃的依據(jù)等資料，重點(diǎn)對(duì)比煉化公司相關(guān)制度要求，審查各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃的制定環(huán)節(jié)與要求不相符之處，并追根溯源，明確管理環(huán)節(jié)不足之處。收集并審查主要生產(chǎn)單位的生產(chǎn)任務(wù)分解文件及相關(guān)計(jì)劃文件等的審查、審核、審批相關(guān)文件資料，重點(diǎn)對(duì)比煉化公司相關(guān)制度要求，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，并追根溯源，明確管理環(huán)節(jié)不足之處。收集并審查主要生產(chǎn)單位的生產(chǎn)任務(wù)分解文件、計(jì)劃文件以及計(jì)劃分解、調(diào)整等資料，重點(diǎn)對(duì)比煉化公司相關(guān)制度要求，審查各項(xiàng)生產(chǎn)計(jì)劃的分解調(diào)整環(huán)節(jié)與要求不相符之處，并追根溯源，明確管理環(huán)節(jié)不足之處。（2）質(zhì)量管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否制定符合國(guó)家及行業(yè)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；是否建立來料質(zhì)量檢驗(yàn)制度；化工原材料、來料是否進(jìn)行入廠檢驗(yàn)，檢驗(yàn)記錄是否規(guī)范；是否按照制度要求對(duì)產(chǎn)品工藝過程進(jìn)行監(jiān)控、取樣、檢測(cè)并記錄；是否有對(duì)生產(chǎn)加工過程中質(zhì)量異常處理辦法；是否建立出廠產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)制度；是否建立產(chǎn)品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)并有效執(zhí)行；是否建立不合格品處理辦法并按相關(guān)規(guī)定對(duì)不合格品進(jìn)行處理；是否建立產(chǎn)品質(zhì)量臺(tái)賬；各類交接憑證是否規(guī)范。eq\o\ac(○,2)工作程序查看質(zhì)量體系文件，及相關(guān)制度，審查是否有明確的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及質(zhì)量控制環(huán)節(jié)是否有缺失；查看相關(guān)檢驗(yàn)記錄，審查質(zhì)量控制措施是否嚴(yán)格執(zhí)行，相關(guān)各項(xiàng)工作是否規(guī)范。（3）設(shè)備管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否建立設(shè)備管理體系；是否建立了設(shè)備使用、清潔、維護(hù)、保養(yǎng)等的相關(guān)制度；是否建立了生產(chǎn)設(shè)備臺(tái)賬；是否建立主要設(shè)備操作規(guī)程；設(shè)備更新購(gòu)置計(jì)劃依據(jù)是否充分；審核、審批程序是否規(guī)范；設(shè)備檢查、維護(hù)、保養(yǎng)記錄是否完整、規(guī)范；各車間設(shè)備、儀器等是否及時(shí)維護(hù)、保養(yǎng)、維修；設(shè)備事故處理是否按照要求執(zhí)行；“四不放過”是否嚴(yán)格落實(shí)。eq\o\ac(○,2)工作程序通過訪談及查看相關(guān)文件了解設(shè)備管理體系建立情況；收集設(shè)備管理制度，審查設(shè)備管理制度的全面性、合理性；查看相關(guān)工作記錄，審查設(shè)備管理各項(xiàng)工作是否規(guī)范；（4）工藝管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否建立符合國(guó)家、行業(yè)要求的工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)？工藝管理相關(guān)工作是否規(guī)范，包括各裝置運(yùn)行記錄是否完整規(guī)范，工藝檢查及檢查記錄是否符合要求，工藝檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)有效整改，相應(yīng)記錄是否規(guī)范，裝置各項(xiàng)技術(shù)參數(shù)標(biāo)定是否符合要求，裝置技術(shù)分析是否按照要求進(jìn)行，是否根據(jù)生產(chǎn)需要對(duì)工藝指標(biāo)等進(jìn)行相應(yīng)地變更，工藝指標(biāo)的變更程序是否規(guī)范；技術(shù)監(jiān)督、指導(dǎo)、服務(wù)的作用是否充分發(fā)揮，并能夠解決實(shí)際問題。eq\o\ac(○,2)工作程序查看相關(guān)制度及標(biāo)準(zhǔn)，審查是否制定符合要求的工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；查看工藝檢查記錄、整改記錄、現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)識(shí)等，審查工藝管理各項(xiàng)工作規(guī)范性；審查相關(guān)問題報(bào)告，并通過訪談等手段，了解工藝管理作用發(fā)揮是否充分。（5）生產(chǎn)調(diào)度管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容生產(chǎn)調(diào)度的程序的規(guī)范性否符合要求；調(diào)度人員素質(zhì)能夠達(dá)到要求；生產(chǎn)調(diào)度是否能夠及時(shí)解決運(yùn)行中的問題；調(diào)度指令是否有充分的依據(jù)，并有效指導(dǎo)生產(chǎn)實(shí)際；各項(xiàng)生產(chǎn)調(diào)度記錄是否完整規(guī)范。eq\o\ac(○,2)工作程序收集并審查調(diào)度管理制度、上級(jí)指令文件及記錄、突發(fā)事件記錄、調(diào)度指令文件、調(diào)度會(huì)議紀(jì)要、調(diào)度日周月報(bào)、專項(xiàng)調(diào)度記錄、生產(chǎn)調(diào)度綜合臺(tái)賬、各層級(jí)生產(chǎn)報(bào)表等資料，審查調(diào)度工作的規(guī)范性，調(diào)度工作的有效性；通過審查調(diào)度人員要求，調(diào)度人員履歷等，了解調(diào)度人員素質(zhì)能否滿足要求；（6）生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否制定制度對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范；現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)識(shí)、員工著裝、現(xiàn)場(chǎng)操作、清潔衛(wèi)生、工具擺放、生產(chǎn)記錄、交接班等是否符合要求；特種作業(yè)是否持證上崗；剩余生產(chǎn)材料是否履行了相關(guān)移交程序。eq\o\ac(○,2)工作程序查看相關(guān)生產(chǎn)管理制度，審查其完備性及合理性；收集并審查生產(chǎn)單位各項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)記錄，檢查相關(guān)工作規(guī)范性，并現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際操作、衛(wèi)生、工具擺放等與各項(xiàng)要求是否相符。2、項(xiàng)目管理（1）項(xiàng)目管理體系eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容對(duì)各類項(xiàng)目各項(xiàng)工作權(quán)責(zé)劃分是否清晰、合理；各關(guān)鍵工作流程設(shè)置是否合理；崗位設(shè)置的制衡性；關(guān)鍵人員素質(zhì)能否滿足要求。eq\o\ac(○,2)工作程序查看相關(guān)制度，了解相關(guān)工作權(quán)責(zé)劃分，確定職能界面是否清晰，有職責(zé)交叉、職責(zé)空缺等問題；了解關(guān)鍵項(xiàng)目管理各關(guān)鍵流程，查看流程設(shè)置的高效性及風(fēng)險(xiǎn)防控性；查看關(guān)鍵崗位職責(zé)，確定不相容職務(wù)分離情況；查看關(guān)鍵崗位任職要求及相關(guān)人員資質(zhì)證明、履歷等，確定相關(guān)人員素質(zhì)能否滿足要求。（2）項(xiàng)目計(jì)劃eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容年度項(xiàng)目計(jì)劃編制是否具有合理依據(jù)；項(xiàng)目計(jì)劃審批是否規(guī)范。eq\o\ac(○,2)工作程序通過訪談，查閱制度等手段，了解年度項(xiàng)目計(jì)劃編制依據(jù)，編制流程，確定制度編制依據(jù)、編制流程是否合理；查看相關(guān)過程性文件，確定項(xiàng)目計(jì)劃審批是否規(guī)范。（3）項(xiàng)目準(zhǔn)備階段eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容A.投資立項(xiàng)審查投資立項(xiàng)階段各項(xiàng)工作的規(guī)范性，包括項(xiàng)目建議書及審批程序是否規(guī)范，項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按規(guī)定審查審批，安全、環(huán)保等專項(xiàng)手續(xù)辦理是否規(guī)范、完備，預(yù)算是否規(guī)范、合理，預(yù)算制定的依據(jù)是否符合規(guī)定等。B.項(xiàng)目招投標(biāo)管理審查項(xiàng)目招投標(biāo)工作的規(guī)范性，包括項(xiàng)目是否按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)申請(qǐng)；招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)（招標(biāo)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)小組、評(píng)標(biāo)委員會(huì)、監(jiān)督人員）是否符合要求，招標(biāo)準(zhǔn)備是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，標(biāo)底編制是否合理，中標(biāo)單位投標(biāo)過程和投標(biāo)文件是否完備、規(guī)范，開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過程是否合規(guī)，招標(biāo)過程中的相關(guān)審查審核審批過程是否規(guī)范、手續(xù)是否完備。C.合同管理審查合同管理工作是否規(guī)范，包括合同立項(xiàng)是否符合要求，合同的訂立程序是否規(guī)范，合同的審查審批是否符合要求，合同履行情況是否合規(guī)、合法，對(duì)違約行為是否真實(shí)履行處罰條款，否有應(yīng)簽而未簽的行為，是否超越合同管理授權(quán)范圍，是否存在事后合同等。eq\o\ac(○,2)工作程序A.投資立項(xiàng)收集并審查重點(diǎn)項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書及審批表、設(shè)計(jì)單位資質(zhì)資料、設(shè)計(jì)相關(guān)文件及預(yù)審、審查、批復(fù)文件、相關(guān)賬目、相關(guān)專業(yè)審批手續(xù)及批復(fù)文件、設(shè)計(jì)任務(wù)書及審查批復(fù)文件、設(shè)計(jì)（勘察）招投標(biāo)資料及合同、預(yù)算表及審核批復(fù)文件、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、審核、批復(fù)文件，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。B.項(xiàng)目招投標(biāo)管理收集并審查重點(diǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)方案審批單、相關(guān)招標(biāo)文件（招標(biāo)邀請(qǐng)書、投標(biāo)人須知、合同主要條款、投標(biāo)文件格式、工程量清單、技術(shù)條款、設(shè)計(jì)圖紙、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法、投標(biāo)輔助材料）、投標(biāo)單位的投標(biāo)文件、評(píng)定標(biāo)原則及評(píng)定標(biāo)過程記錄性資料、投標(biāo)單位資格預(yù)審報(bào)告等，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。C.合同管理收集并審查重點(diǎn)工程項(xiàng)目的合同立項(xiàng)申請(qǐng)表、合同相對(duì)人資質(zhì)資料（主體資格、資質(zhì)資信及考察情況、授權(quán)委托書）、合同談判過程紀(jì)要、合同文本、合同審查審批表、與合同有關(guān)的資料（立項(xiàng)批文、資金來源、草擬的合同文本、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、談判記錄、談判人員名單、價(jià)格依據(jù)、預(yù)算、圖紙、說明書、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和比價(jià)表等）、專業(yè)技術(shù)審查表、經(jīng)濟(jì)商務(wù)審查表、法律事務(wù)審查表、對(duì)外合同/協(xié)議送審表、合同變更申請(qǐng)表、合同履行情況報(bào)告、合同結(jié)算終結(jié)通知單、質(zhì)保金扣除說明、補(bǔ)充合同及說明、其他合同相關(guān)資料，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。（4）項(xiàng)目實(shí)施A.項(xiàng)目質(zhì)量管理是否健全質(zhì)量管理體系；相關(guān)單位質(zhì)量管理職責(zé)是否合理、明確；相關(guān)工作是否規(guī)范，包括相關(guān)各單位資質(zhì)是否符合要求，施工用材料/構(gòu)配件/設(shè)備/半成品的質(zhì)量控制是否符合要求，工程質(zhì)量控制程序和實(shí)施是否符合要求，施工過程中質(zhì)量監(jiān)理是否符合要求，工程質(zhì)量的檢查、整改及統(tǒng)計(jì)是否符合要求，施工質(zhì)量驗(yàn)收是否符合要求。B.成本控制項(xiàng)目預(yù)算變更審查審核審批手續(xù)是否合規(guī)、完備；項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)/總結(jié)項(xiàng)目控制是否符合要求；工程成本控制措施、方法的檢查和整改是否得到有效貫徹和執(zhí)行。C.施工安全工程相關(guān)單位和人員的安全資質(zhì)資料及審核審批是否符合要求；現(xiàn)場(chǎng)安全費(fèi)用使用是否符合規(guī)定；現(xiàn)場(chǎng)安全作業(yè)管理是否規(guī)范、合理；對(duì)施工方安全檢查是否到位。D.進(jìn)度控制項(xiàng)目進(jìn)度管理是否符合要求；項(xiàng)目進(jìn)度控制是否符合要求。eq\o\ac(○,2)工作程序A.項(xiàng)目質(zhì)量管理項(xiàng)目相關(guān)單位（承包單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等）質(zhì)量管理職責(zé)及履行情況、開工前項(xiàng)目相關(guān)單位資質(zhì)的審核及相關(guān)手續(xù)、工程材料/構(gòu)配件/設(shè)備報(bào)審表及質(zhì)量合格證明（出廠合格證、檢驗(yàn)報(bào)告及技術(shù)說明書）、項(xiàng)目各專業(yè)質(zhì)量控制點(diǎn)的設(shè)置、分級(jí)及監(jiān)督檢查的書面確認(rèn)資料、質(zhì)量控制通用程序、工程質(zhì)量控制預(yù)案及審批資料、項(xiàng)目監(jiān)理報(bào)告（日/周/月/季/年）、相關(guān)會(huì)議記錄及整改反饋資料、檢測(cè)質(zhì)量綜合報(bào)告質(zhì)量初驗(yàn)意見、各單項(xiàng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，工程質(zhì)量的檢查、整改及統(tǒng)計(jì)是否符合要求，施工質(zhì)量驗(yàn)收是否符合要求，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。B.成本控制收集并審查重點(diǎn)工程項(xiàng)目的預(yù)算及分解表、項(xiàng)目預(yù)算變更文件、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)/總結(jié)、成本控制目標(biāo)要求、措施及其相關(guān)檢查記錄和整改報(bào)告，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。C.施工安全收集并審查重點(diǎn)工程項(xiàng)目的安全相關(guān)制度及職責(zé)、安全檢查臺(tái)賬和考核文件、合同方的安全資格認(rèn)證、特殊工種作業(yè)人員操作證和安全管理人員資格證、合同方安全生產(chǎn)責(zé)任制及安全建設(shè)規(guī)章制度和操作規(guī)程、施工現(xiàn)場(chǎng)安全技術(shù)交底相關(guān)資料及記錄、安全檢查記錄及統(tǒng)計(jì)匯總，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。D.進(jìn)度控制收集并審查重點(diǎn)工程項(xiàng)目總體統(tǒng)籌控制及進(jìn)度計(jì)劃、進(jìn)度協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要、進(jìn)度控制總結(jié)報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)比煉化公司相關(guān)制度要求，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。（5）項(xiàng)目后期eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容A.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)是否符合要求；驗(yàn)收過程各項(xiàng)審查審批環(huán)節(jié)是否合規(guī)；驗(yàn)收手續(xù)是否真實(shí)、完備；消防等專項(xiàng)驗(yàn)收申請(qǐng)是否符合要求；驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及合同履行結(jié)果、檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范。B.項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目結(jié)算審查審核審計(jì)是否規(guī)范；決算審核是否規(guī)范；工程量簽證辦理程序是否規(guī)范；工程量簽證劃分是否符合要求；工程量簽證確認(rèn)期限是否符合要求；工程簽證審核是否規(guī)范。eq\o\ac(○,2)工作程序A.項(xiàng)目驗(yàn)收收集并審查重點(diǎn)工程項(xiàng)目的驗(yàn)收組織構(gòu)成、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)文件、專項(xiàng)驗(yàn)收手續(xù)及批復(fù)文件、竣工決算報(bào)告審計(jì)報(bào)告、經(jīng)核定的工程竣工資料，施工、監(jiān)理等單位簽署確認(rèn)的質(zhì)量合格文件及質(zhì)量監(jiān)督部門的竣工驗(yàn)收意見書、專項(xiàng)驗(yàn)收合格文件、建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案資料，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。B.項(xiàng)目結(jié)算收集并審查重點(diǎn)工程項(xiàng)目的工程結(jié)算資料（計(jì)價(jià)方式、清單項(xiàng)目綜合單價(jià)、主要材料消耗量）及其相關(guān)審查審核手續(xù)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（工程概況表、財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)表）、項(xiàng)目概算（預(yù)算）調(diào)整審批移交手續(xù)、工程結(jié)余資金和物資、工程量簽證單及其審核手續(xù)，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。3、采購(gòu)管理物資采購(gòu)審計(jì)抽樣原則為：采購(gòu)數(shù)量較大、采購(gòu)次數(shù)頻繁、采購(gòu)價(jià)格較高、采購(gòu)價(jià)格變化頻繁、質(zhì)量問題突出、長(zhǎng)期積壓或短缺、在ABC分類管理法下的A類和B類物資、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、內(nèi)部控制薄弱和出現(xiàn)錯(cuò)弊概率較高的部門、環(huán)節(jié)或物資類別等。（1）采購(gòu)計(jì)劃eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容物資采購(gòu)計(jì)劃制定流程是否合理；原始物資采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)是否可靠，是否根據(jù)設(shè)計(jì)文件、生產(chǎn)計(jì)劃確定物資實(shí)際需要量，據(jù)以編制物資計(jì)劃；匯總審定物資采購(gòu)計(jì)劃是否平衡庫存；編報(bào)計(jì)劃內(nèi)容是否明確，且符合規(guī)定要求；物資計(jì)劃是否按程序?qū)彾?；是否存在無計(jì)劃采購(gòu)行為；應(yīng)急物資采購(gòu)程序是否符合規(guī)定。eq\o\ac(○,2)工作程序取得原始物資采購(gòu)計(jì)劃，設(shè)計(jì)文件、生產(chǎn)計(jì)劃等物資采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)、詢問原始物資采購(gòu)計(jì)劃編制實(shí)際情況，檢查物資采購(gòu)計(jì)劃編制的合理性；取得庫存明細(xì)賬，檢查匯總審定的物資采購(gòu)計(jì)劃是否平衡庫存；檢查原始物資采購(gòu)計(jì)劃及匯總審定物資計(jì)劃編制內(nèi)容是否符合規(guī)定要求；取得原始計(jì)劃臺(tái)賬，檢查原始計(jì)劃臺(tái)賬與物資采購(gòu)計(jì)劃的一致性。取得原始物資采購(gòu)計(jì)劃及匯總審定的物資采購(gòu)計(jì)劃，檢查計(jì)劃審批是否規(guī)定要求；取得物資采購(gòu)明細(xì)賬及原始物資采購(gòu)計(jì)劃，檢查是否存在無計(jì)劃采購(gòu)行為；檢查無計(jì)劃采購(gòu)行為是否屬于應(yīng)急物資采購(gòu)，如屬于應(yīng)急物資采購(gòu)是否符合相關(guān)規(guī)定。（2）采購(gòu)過程eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容A.物資采購(gòu)價(jià)格是否對(duì)詢價(jià)工作流程及相關(guān)責(zé)任予以明確；物資采購(gòu)詢價(jià)的價(jià)格來源是否真實(shí)可信；是否存在合同簽約價(jià)高于市場(chǎng)詢價(jià)的現(xiàn)象，處理情況是否符合規(guī)定；是否按照要求下達(dá)控制價(jià)；存在合同簽約價(jià)高于控制價(jià)的情況，處理情況是否符合規(guī)定。B.采購(gòu)實(shí)施主要審查采購(gòu)過程是否合規(guī)，包括是否存在“化整為零”的采購(gòu)行為；是否存在不按規(guī)定選用采購(gòu)方式的行為；是否存在變更物資采購(gòu)要求的采購(gòu)行為；是否存在選擇的供應(yīng)商不在煉化公司供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的現(xiàn)象，處理情況是否符合規(guī)定；比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、訂單采購(gòu)、單一來源采購(gòu)等采購(gòu)方式是否按規(guī)定程序執(zhí)行。C.采購(gòu)合同物資采購(gòu)有無簽訂合同；審查合同簽訂的合法性（主要查看有無未經(jīng)授權(quán)簽訂合同）及程序（主要是內(nèi)部審查程序）的合規(guī)性；合同價(jià)款與中標(biāo)價(jià)款是否一致；合同條款有無損害企業(yè)利益現(xiàn)象；合同歸檔和保管是否完整；合同變更是否符合程序要求；違約處理是否及時(shí)妥當(dāng)。eq\o\ac(○,2)工作程序A.物資采購(gòu)價(jià)格取得原始物資采購(gòu)詢價(jià)表，詢價(jià)匯總表，詢問實(shí)際詢價(jià)情況，檢查詢價(jià)是否由規(guī)定科室呈報(bào)，檢查詢價(jià)情況是否屬實(shí)；取得合同審批表，物資采購(gòu)合同，檢查合同簽約價(jià)是否高于控制價(jià)，處理情況是否符合規(guī)定。B.采購(gòu)實(shí)施取得物資采購(gòu)明細(xì)賬，檢查是否存在化整為零的采購(gòu)行為；取得物資采購(gòu)合同文件夾，結(jié)合《煉化公司物資管理制度》，檢查選用采購(gòu)方式是否符合規(guī)定；取得合同文件夾，檢查比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、訂單采購(gòu)、單一來源采購(gòu)等采購(gòu)方式是否按規(guī)定要求執(zhí)行；取得煉化公司供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)成員名單，檢查是否擇優(yōu)選擇煉化公司供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)成員。C.采購(gòu)合同取得物資采購(gòu)明細(xì)賬，物資采購(gòu)合同，采購(gòu)發(fā)票，檢查是否存在無簽訂合同的采購(gòu)行為，屬于小額現(xiàn)金采購(gòu)，采購(gòu)發(fā)票是否有效且按照規(guī)定進(jìn)行審批；取得合同及中標(biāo)書，檢查金額是否一致；取得合同，檢查合同條款有無損害企業(yè)利益現(xiàn)象；取得合同夾，檢查合同歸檔和保管是否完整；檢查是否存在合同變更，處理是否符合程序，違約處理是否得當(dāng)。（3）物資保管eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容A.物資驗(yàn)收是否對(duì)物資驗(yàn)收過程的各項(xiàng)工作進(jìn)行明確的職責(zé)劃分；有無采取適當(dāng)措施防止采購(gòu)人員、質(zhì)檢人員與保管人員串通舞弊；物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格，有無存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)造成以次充好、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題；對(duì)物資驗(yàn)收不嚴(yán)格的行為是否做出相應(yīng)分析，并追究責(zé)任；對(duì)驗(yàn)收不合格的采購(gòu)物資是否及時(shí)查明原因，有無根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理；是否編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，提供給質(zhì)檢、采購(gòu)部門進(jìn)行審查、分析、和考核供應(yīng)商表現(xiàn)。B.物資入庫、領(lǐng)用入庫、領(lǐng)用手續(xù)（主要是憑證、審批、簽章）是否完備。C.退料是否嚴(yán)格執(zhí)行退料規(guī)定；是否存在浪費(fèi)未使用完物資及違規(guī)處理未使用完物資的行為；廢舊物資處理是否符合規(guī)定。D.倉(cāng)庫管理有無進(jìn)行定期盤點(diǎn)，賬實(shí)是否一致，盈虧是否按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門、庫管部門是否定期核對(duì)，賬賬是否相符；庫存物資保管是否符合要求；有無庫存積壓造成浪費(fèi)；是否有合理手段降低庫存。eq\o\ac(○,2)工作程序A.物資驗(yàn)收取得部門職責(zé)，崗位說明書等，確定職責(zé)劃分是否合理；取得物資驗(yàn)收單，退換貨記錄，檢查是否存在驗(yàn)收不嚴(yán)格的問題；檢查是否經(jīng)驗(yàn)收為不合格物資，并及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)處理；取得驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詢問驗(yàn)收?qǐng)?bào)告反饋情況。B.物資入庫、領(lǐng)用取得驗(yàn)收單、入庫單，檢查入庫手續(xù)是否完備；取得領(lǐng)料單，檢查領(lǐng)料手續(xù)是否完備。C.退料取得物資采購(gòu)明細(xì)賬，庫存帳，領(lǐng)料單，工程清單，原始物資計(jì)劃，檢查是否存在浪費(fèi)或違規(guī)處理未使用完物資的行為；取得廢舊物資、包裝材料保管記錄，報(bào)廢手續(xù)，處理手續(xù)，檢查廢舊物資、包裝材料處理是否得當(dāng)。D.倉(cāng)庫管理抽盤物資，檢查賬實(shí)是否一致，物資標(biāo)識(shí)、擺放是否符合規(guī)定；取得會(huì)計(jì)賬目，詢問對(duì)賬情況，檢查是否按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬；取得庫存賬目，抽盤物資，檢查是否存在積壓浪費(fèi)。（4）供應(yīng)商管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否制定完善合理的供應(yīng)商管理制度；非煉化公司網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商成員準(zhǔn)入是否按照要求審定；是否建立合格協(xié)作企業(yè)質(zhì)量業(yè)績(jī)記錄檔案；是否定期對(duì)準(zhǔn)入?yún)f(xié)作企業(yè)進(jìn)行考察及評(píng)審，并對(duì)企業(yè)準(zhǔn)入?yún)f(xié)作企業(yè)目錄進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。eq\o\ac(○,2)工作內(nèi)容取得供應(yīng)商管理制度，分析其完善性及合理性；取得煉化公司網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商成員名單，XXXX煉油廠協(xié)作企業(yè)名單，采購(gòu)合同，檢查長(zhǎng)期協(xié)作企業(yè)準(zhǔn)入資格是否符合條件；取得合格協(xié)作企業(yè)質(zhì)量業(yè)績(jī)記錄檔案，檢查是否進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；取得準(zhǔn)入?yún)f(xié)作企業(yè)考察評(píng)審方案及報(bào)告，檢查是否考核評(píng)審合理；取得訂單合同，調(diào)研材料，檢查是否對(duì)訂單合同物資進(jìn)行調(diào)研。4、安全環(huán)保管理（1）日常安全環(huán)保管理eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容安全生產(chǎn)及環(huán)保機(jī)構(gòu)是否建立；是否建立完善的安全環(huán)保制度；安全基礎(chǔ)工作及教育培訓(xùn)情況是否滿足安全工作要求；消防安全、用電安全、交通安全管理是否符合規(guī)定；安全作業(yè)證管理情況是否符合規(guī)定；是否按計(jì)劃或?qū)嶋H需要進(jìn)行安全檢查；各項(xiàng)安全檢查工作執(zhí)行過程是否規(guī)范；各項(xiàng)安全整改問題是否有明確整改措施、整改時(shí)間、責(zé)任人、驗(yàn)證人；各項(xiàng)安全整改工作及驗(yàn)證是否及時(shí)落實(shí)；相關(guān)記錄是否規(guī)范。eq\o\ac(○,2)工作程序收集并審查安全管理制度性文件、各層級(jí)安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書、安全例會(huì)紀(jì)要、安全臺(tái)賬、安全演練記錄、安全檢查記錄、安全培訓(xùn)記錄、特種作業(yè)審批文件、安全事故處理文件、環(huán)保管理相關(guān)制度、各項(xiàng)污染物排放要求、污染物排放記錄、污染物取樣記錄、污染物檢查（化驗(yàn)）記錄等資料，并現(xiàn)場(chǎng)檢查安全標(biāo)識(shí)、安全設(shè)施裝置以及安全用品使用等情況，審查實(shí)際工作與要求不相符之處，結(jié)合問題，分析明確管理環(huán)節(jié)的不足。（2）事故調(diào)查及處理事故處理流程是否明確，各部門職責(zé)是否清晰、合理；是否針對(duì)各類事故制定預(yù)案；是否對(duì)預(yù)案進(jìn)行演練；安全、環(huán)境事故處理是否按照要求執(zhí)行；“四不放過”是否嚴(yán)格落實(shí)。（三）輔助系統(tǒng)1、審計(jì)管理（1）審計(jì)計(jì)劃eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容是否按要求制定專項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃；審計(jì)工作計(jì)劃是否合理。eq\o\ac(○,2)工作程序取得相關(guān)制度，了解審計(jì)部門職責(zé)；查看分析審計(jì)工作計(jì)劃，確定計(jì)劃的時(shí)間安排、審計(jì)內(nèi)容等是否合規(guī)、合理。（2）審計(jì)過程eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)工作實(shí)施過程中，各項(xiàng)工作是否符合要求。eq\o\ac(○,2)工作程序查看審計(jì)過程性材料（審計(jì)日記、工作底稿等），確定審計(jì)工作是否規(guī)范。（3）審計(jì)報(bào)告eq\o\ac(○,1)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)報(bào)告是否規(guī)范；內(nèi)容是否符合要求；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否得到有效處理或整改。eq\o\ac(○,2)工作程序查看審計(jì)報(bào)告，確定審計(jì)報(bào)告形式是否規(guī)范，內(nèi)容是否符合要求。實(shí)地了解審計(jì)報(bào)告提出內(nèi)容的整改情況。2、風(fēng)險(xiǎn)管理（1）審計(jì)內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；審查風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的健全性，風(fēng)險(xiǎn)管理程序的合理性，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的合理性及有效性等；。（2）工作程序程序通過訪談及查閱相關(guān)文件了解企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的開展情況、相關(guān)組織結(jié)構(gòu)；審查風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則及方法、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）重大事項(xiàng)決策審計(jì)1、重大決策（1）審計(jì)內(nèi)容指按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)由XXXX煉油廠領(lǐng)導(dǎo)班子、黨委（黨組）決定的事項(xiàng)。主要包括機(jī)構(gòu)調(diào)整、利益調(diào)配等方面的重大決策。（2）工作程序取得重大決策制度，會(huì)議紀(jì)要，論證評(píng)估報(bào)告，專家意見等，檢查決策是否符合程序，決策是否符合科學(xué)合理。2、重要人事任免（1）審計(jì)內(nèi)容主要包括中層干部的任免。（2）工作程序取得中層干部任免制度，中層干部考核方案及結(jié)果，名義測(cè)評(píng)結(jié)果，會(huì)議紀(jì)要，違紀(jì)違法調(diào)查報(bào)告，公示底稿等，檢查中層干部任免是否符合要求。3、重大項(xiàng)目安排（1）審計(jì)內(nèi)容主要包括年度投資計(jì)劃，重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)，采購(gòu)大宗物資和購(gòu)買服務(wù)，重大工程建設(shè)項(xiàng)目，以及其他重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。（2）工作程序取得可行性研究報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要、重大項(xiàng)目決策公示底稿、失誤決策責(zé)任追究報(bào)告等，檢查重大項(xiàng)目安排是否符合程序，4、大額資金運(yùn)作（1）審計(jì)內(nèi)容主要包括年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，超預(yù)算的資金調(diào)動(dòng)和使用，對(duì)外大額捐贈(zèng)、贊助，以及其他大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。（2）工作程序取得相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，檢查大額資金使用審批是否符合規(guī)定。5、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核（1）審計(jì)內(nèi)容主要包括年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書制定，年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任完成情況，年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核結(jié)果應(yīng)用情況。（2）工作程序取得年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，檢查年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書制定是否合理；取得年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核結(jié)果，檢查年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任完成情況；詢問年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核應(yīng)用，檢查年度經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核結(jié)果應(yīng)用情況。（五）領(lǐng)導(dǎo)干部（班子成員）廉潔從業(yè)審計(jì)1、薪酬是否按規(guī)定發(fā)放（1）審計(jì)內(nèi)容領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核方案制定是否合理；領(lǐng)導(dǎo)班子考核是否存在弄虛作假；領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核獎(jiǎng)勵(lì)是否按規(guī)定兌現(xiàn)；是否存在違規(guī)收入；年薪兌現(xiàn)實(shí)際情況與煉化公司備案情況是否一致。（2）工作程序取得領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核方案，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核方案制定是否合理；取得領(lǐng)導(dǎo)班子考核依據(jù)，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子考核是否存在弄虛作假；取得領(lǐng)導(dǎo)班子年薪賬目，檢查領(lǐng)導(dǎo)班子年薪領(lǐng)取情況；取得領(lǐng)導(dǎo)班子年薪賬目，煉化公司備案，檢查年薪兌現(xiàn)實(shí)際情況與煉化公司備案情況是否一致。2、職務(wù)消費(fèi)有無違反規(guī)定（1）審計(jì)內(nèi)容職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定是否合理；費(fèi)用考核是否合理；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)的職務(wù)消費(fèi)行為。（2）工作程序取得職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，檢查職務(wù)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定是否合理，費(fèi)用考核是否合理；取得職務(wù)消費(fèi)賬目，檢查是否存在超標(biāo)準(zhǔn)的職務(wù)消費(fèi)行為。3、車輛是否按規(guī)定配備（1）審計(jì)內(nèi)