貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法

.貨幣資金內(nèi)部控制法摘]單位生存與展的基.完善貨幣資金內(nèi)部控制強具有積極促進作用是動,流動,運點是的終點貨金具有度流動性和單在組的程強幣資制算,位整提高轉(zhuǎn)具有要意.一、貨幣資金定義與特點體表現(xiàn)庫存現(xiàn)金行匯票存款、銀行票存款、信用存款和信用保證金存款等.貨幣金點為他經(jīng)營業(yè)務的廣泛聯(lián)系性；國家宏觀管理要求嚴格單位根據(jù)貨幣資金合單位自身的,制資金實的理,和.、幣金內(nèi)控制容一和制度,證發(fā)的.會；核、會計管務的.有現(xiàn)金的收經(jīng)核款.1/6.〔二〕授權(quán)和批準制度準位各工人須經(jīng)權(quán)和準經(jīng)批,不許接觸這些業(yè)務這生制責業(yè)務限同,行審批人應當在授權(quán)圍進行不得超越批權(quán)限理超權(quán)圍審批的貨幣資金業(yè)經(jīng)辦財務員有權(quán)拒絕辦.〔三〕內(nèi)部記和核對制度并各具證,,支符三,以保證會計記錄的真、時正.員進工應要的對,并制行款調(diào)調(diào)未.調(diào)符,時理內(nèi)人員收支和的審和金的的定.〔度對貨幣資金須有的保施有人負責保管,有行.幣資金付和保管出負他何人位責位授不得接觸貨幣資出證具序,對經(jīng)和作要在記作證",,記人員行管,員公經(jīng)務部人管度審憑證的制、工.2/6.〔五嚴的收憑和傳手續(xù)貨幣資金收支事項均一證續(xù)使各負的行證蓋"收訖批手續(xù)為依據(jù),付款后須在付款證上加蓋付訖〞〔六〕格執(zhí)規(guī)章制度的途使用現(xiàn)金,在允許的現(xiàn)金開支內(nèi)進行現(xiàn)金支付取得的貨幣資收入按規(guī)存銀行遵關庫現(xiàn)額定并不得坐支現(xiàn)金,不得小金庫〞不得賬設賬,嚴禁收款不入賬嚴格執(zhí)銀行結(jié)算制度不得開發(fā)空頭支票和空白支不得出借款.建對幣資金務的監(jiān)檢查明機構(gòu)或人員的職權(quán)限定期和不定期地行檢查三、幣金內(nèi)制度〔一〕不務制理各,責權(quán),可,單應和貨位,位的明定機構(gòu)和位職責權(quán)限使能監(jiān)督,的制.不能一人理貨幣資金業(yè)務的全,應不能一人各業(yè)務的權(quán)；〔依X和格制貨金的都業(yè)建理手續(xù)內(nèi)部務制要使一審批手續(xù)規(guī)X以支,3/6.節(jié)始證并經(jīng)審批、復核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù).〔三〕現(xiàn)金支業(yè)務批權(quán)控制確規(guī)與會計與相關工作的授權(quán)批準方X規(guī)定單位內(nèi)部的各級管理者必須在授內(nèi)行使權(quán)和擔責任經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)內(nèi)辦業(yè)授權(quán)批準有一授權(quán)和特定授式.授X圍進審不得超越審批權(quán)限經(jīng)辦人應當在職X按照審批人的批準意見辦理業(yè),對于審批人超授權(quán)審批的事項經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并與時向?qū)徟说募壥跈?quán)部門報.〔四〕對幣資金安全性控制存額得過定的限,超的貨幣資金存銀可降幣資金盜風還能高度集中貨幣資統(tǒng)籌使用管人員應庫存現(xiàn)金行定期或定期,確位資安銀行存額節(jié)的編制賬定期控可付務應經(jīng)審批施確管員人員不得,格的等措施,確庫存現(xiàn)金安全〔〕通用各籌資、對幣資金行控制通資制定貨幣資金收支中使單位得的收.貨幣,,可貨和資據(jù)現(xiàn)幣支通過貨付,降低、高或或各資降貨幣金的存為有4/6.要貨單理幣資金余.為實現(xiàn)上目在進籌資策時對種方案要進綜合分,并對備選方案進行可行性研究〔六〕對銀行賬戶、票據(jù)控制對于銀行賬戶管理應中人民國票據(jù)法規(guī)定立銀賬戶不得用情時發(fā)問題理.指注等,并案管.個.〔〕內(nèi)制度的控制行制,貨資金,時發(fā)現(xiàn)貨核、準一金銀,強.幣資金查資,權(quán)準檢查貨幣資權(quán)準在權(quán)行為在貨幣資金不位的現(xiàn)查支款的保以與有和票據(jù)的保管情〔〕內(nèi)度的控制制單位與,強用控,金辦人對于權(quán)貨幣資金,有權(quán)辦理人的上；,或5/6.點,現(xiàn)其,通幣,可單位現(xiàn)金流量