會計基礎(chǔ)-杜怡萍 單元5 活動檢測與活動拓展

單元5編制財務報表與管理會計資料任務5.1編制財務報表參考答案活動5.1.1認識小企業(yè)財務報表體系活動檢測圖5-2關(guān)于“財務報表”的思維導圖1.財務報表概述（1）對小企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述（2）是會計核算的最終產(chǎn)品2.財務報表的構(gòu)成（1）資產(chǎn)負債表（2）利潤表（3）現(xiàn)金流量表（4）附注3.財務報表的分類（1）按編制時間分類：年度財務報表、中期財務報表（2）按經(jīng)濟內(nèi)容分類：靜態(tài)報表、動態(tài)報表（3）按服務對象分類：對外財務報表、對內(nèi)財務報表、4.財務報表的使用者（1）投資者（2）債權(quán)人（3）國家行政管理機關(guān)（4）企業(yè)管理人員5.財務報表的編制要求（1）真實可靠（2）相關(guān)可比（3）全面完整（4）編報及時6.財務報表的結(jié)構(gòu)（1）標題（2）表首（3）表體（4）表尾活動5.1.2編制利潤表活動檢測圖5-4關(guān)于“利潤表”的思維導圖1.利潤表概述（1）利潤表是反映小企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表（2）編制利潤表的理論依據(jù)是“利潤＝收入－費用”（3）我國的利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)2.編制利潤表前的準備工作（1）期末賬項調(diào)整（2）結(jié)轉(zhuǎn)損益（3）對賬與結(jié)賬3.編制利潤表的有關(guān)資料（1）記賬憑證（2）科目匯總表（3）會計賬簿4.利潤表的編制方法（1）“本年累計金額”欄，為自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生額（2）“本月金額”欄，為本月實際發(fā)生額，其中：營業(yè)收入＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本＋其他業(yè)務成本營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用±投資收益利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出凈利潤＝利潤總額－所得稅費用活動5.1.3編制資產(chǎn)負債表活動檢測圖5-6關(guān)于“資產(chǎn)負債表”的思維導圖1.資產(chǎn)負債表概述（1）資產(chǎn)負債表是反映小企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表（2）編制資產(chǎn)負債表的理論依據(jù)是“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”（3）我國的資產(chǎn)負債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)2.編制資產(chǎn)負債表前的準備工作（1）期末賬項調(diào)整（2）對賬與結(jié)賬3.編制資產(chǎn)負債表的有關(guān)資料（1）總分類賬戶的期末余額（2）明細分類賬戶的期末余額4.資產(chǎn)負債表的編制方法（1）“年初余額”欄，根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“年末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。（2）“期末余額”欄，一般有三種方法填列：=1\*GB3①根據(jù)對應的總分類賬戶期末余額直接填列=2\*GB3②根據(jù)兩個或兩個以上的總分類賬戶的期末余額計算填列=3\*GB3③根據(jù)有關(guān)明細分類賬戶期末余額計算填列任務5.2整理、裝訂和保管會計資料參考答案活動5.2.1整理和裝訂會計資料活動檢測圖5-17關(guān)于“整理和裝訂會計資料”的思維導圖1.整理和裝訂會計憑證（1）整理會計憑證分類整理，順序排列；避開裝訂線，保持信息完整（2）裝訂會計憑證加封面；磕齊打孔；結(jié)繩；涂膠水；填封面，蓋章；2.整理和裝訂會計賬簿（1）整理會計賬簿=1\*GB3①按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)=2\*GB3②排列順序是：會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、賬頁、會計賬簿封底（2）活頁賬簿裝訂要求=1\*GB3①保留已使用賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁，撤掉賬夾，加封面封底，裝訂成冊。=2\*GB3②不同賬頁格式分類裝訂=3\*GB3③填寫封面，編號，經(jīng)手人蓋章3.整理和裝訂財務報表由專人負責，按年度立卷，按時間順序整理裝訂成冊?；疽笫牵?1\*GB3①裝訂前要檢查資料是否齊全、整潔=2\*GB3②排列順序是：報表封面、報表編制說明、整理完整的各種報表、報表封底=3\*GB3③依區(qū)分不同保管期限，年報要與季報、月報分開編號4.整理和裝訂其他會計資料隨同正式會計檔案進行收集整理，需要移交檔案部門的，按要求組卷裝訂。實行會計電算化核算的單位，應保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案?；顒?.2.2保管會計資料活動檢測圖5-19關(guān)于“會計資料的保管”的思維導圖1.會計檔案種類（1）會計憑證類（2）會計賬簿類（3）財務報表類（4）電子會計檔案（5）其他類2.保管會計資料（1）當年形成的會計資料，會計年度終了仍由會計機構(gòu)保管一年（2）一年期滿后，編制移交清冊，交檔案部門統(tǒng)一保管（3）未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管（4）出納員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務的賬目登記工作3.會計檔案保管期限（1）會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為10年和30年（2）會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起4.借閱會計資料（1）各單位保存的會計資料一般不得借出（2）如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,在辦理手續(xù)后，可以提供查閱或者復制5.期滿的會計資料銷毀程序（1）檔案機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊（2）單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計管理機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人