古代審計(jì)案例

第第#頁(yè)共13頁(yè)速妥善處理，如果錯(cuò)誤無(wú)法挽回，唯一可行的辦法，就是將該項(xiàng)錯(cuò)誤轉(zhuǎn)入電腦中一個(gè)被稱為“錯(cuò)誤帳戶”的帳戶中，然后向銀行總部報(bào)告。里森于1992年在新加坡任期貨交易員時(shí)，巴林銀行原本有一人帳號(hào)為“99905”的“錯(cuò)誤帳號(hào)”，專門(mén)處理交易過(guò)程中因疏忽所造成的錯(cuò)誤。這原是一個(gè)金融體系運(yùn)作過(guò)程中正常的錯(cuò)誤帳戶。1992年夏天，倫敦總部全面負(fù)責(zé)清算工作的哥頓?鮑塞給里森打了一個(gè)電話，要求里森另設(shè)立一個(gè)“錯(cuò)誤帳戶”，記錄較小的錯(cuò)誤，并自行在新加坡處理，以免麻煩倫敦的工作，于是里森馬上找來(lái)了負(fù)責(zé)辦公室清算的利塞爾，向她咨詢是否可以另立一個(gè)檔案，很快，利塞爾就在電腦里鍵入了一些命令，問(wèn)他需要什么帳號(hào)，在中國(guó)文化里“8”是一個(gè)非常吉利的數(shù)字，因此里森以此作為他的吉祥數(shù)字，由于帳號(hào)必須是五位數(shù)，這樣帳號(hào)為“88888”的“錯(cuò)誤帳戶”便誕生了。幾周之后，倫敦總部又打來(lái)電話，總部配置了新的電腦，要求新加坡分行學(xué)是按老規(guī)矩行事，所有的錯(cuò)誤記錄仍由“99905”帳戶直接向倫敦報(bào)告?！?8888”錯(cuò)誤帳戶剛剛建立就被擱置不用了，但它卻成為一個(gè)真正的“錯(cuò)誤帳戶”存于電腦之中。而且總部這時(shí)已經(jīng)注意到新加坡分行出現(xiàn)的錯(cuò)誤很多，但里森都巧妙地搪塞而過(guò)?！?8888”這個(gè)被人忽略的帳戶，提供了里森日后制造假帳的機(jī)會(huì)，如果當(dāng)時(shí)取消這一帳戶，則巴林的歷史可能會(huì)重寫(xiě)了。1992年7月17日，里森手下一名加入巴林僅一星期的交易員金?王犯了一個(gè)錯(cuò)誤：當(dāng)客戶（富士銀行）要求買(mǎi)進(jìn)20口日經(jīng)指數(shù)期貨合約時(shí)，此交易員誤為賣出20口，這個(gè)錯(cuò)誤在里森當(dāng)天晚上進(jìn)行清算工作時(shí)被發(fā)現(xiàn)。欲糾正此項(xiàng)錯(cuò)誤，須買(mǎi)回40口合約，表示至當(dāng)日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算，其損失為2萬(wàn)英鎊。并應(yīng)報(bào)告?zhèn)惗乜偣?。但在種種考慮下，里森決定利用錯(cuò)誤帳戶“88888”，承接了40口日經(jīng)指數(shù)期貨空頭合約，以掩蓋這個(gè)失誤。然而，如此一來(lái)，里森所進(jìn)行的交易便成了“業(yè)主交易”使巴林銀行在這個(gè)帳戶下，暴露在風(fēng)險(xiǎn)部位。數(shù)天之后，更由于日經(jīng)指數(shù)上升20點(diǎn)，此空頭部位的損失便由2萬(wàn)英鎊增為6萬(wàn)英鎊了（注：里當(dāng)時(shí)年薪還不到5萬(wàn)英鎊）。此時(shí)里森更不敢將此失誤向上呈報(bào)。篇三：案例分析一、【材料】從4月份的河南靈寶“王帥事件”，到5月上旬的杭州飆車案，從5月中旬的東莞城管毆打小販，到7月重慶云陽(yáng)兩位官員因嫁女大辦宴席在電視臺(tái)“悔過(guò)”。近年來(lái)，官員道歉逐漸增多。從突發(fā)災(zāi)難、特大事故，到民眾的日常生活，一個(gè)又一個(gè)道歉官員的面孔出現(xiàn)在人們眼前。道歉形式也很多樣：開(kāi)會(huì)道歉的、登報(bào)道歉的、上電視檢討的??已成為官場(chǎng)生態(tài)中的一大熱點(diǎn)。在國(guó)外，官員道歉極其平常。最近，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬就為發(fā)表含有種族主義傾向的言論而道歉。如何看待官員道歉現(xiàn)象，官員可不可以學(xué)習(xí)一些國(guó)外道歉的藝術(shù)？【問(wèn)題】如何看待官員道歉現(xiàn)象？官員道歉存在什么問(wèn)題？【參考答案】問(wèn)題一:公共選擇理論的研究表明,政府管理機(jī)構(gòu)與官員并不必然是公正無(wú)私的“道德人”,有可能具有追求自身利益最大化的經(jīng)濟(jì)人特征。因此，一個(gè)道德再高尚的政府在遇到麻煩的時(shí)候，都會(huì)盡量避害趨利，都想盡量最大程度地化解責(zé)任，而道歉就是化解責(zé)任的公關(guān)方式之一。道歉,是公民意識(shí)逐漸提高的體現(xiàn)。公民參與是衡量現(xiàn)代社會(huì)政府治理民主化程度的重要指標(biāo)。公民美德和公民責(zé)任是公民獲得公民資格的前提條件，如果缺少必要的公民道德和公民責(zé)任，那么就不成為公民了。官員作為公民的一員，有必要為自己錯(cuò)誤的施政行為或權(quán)力范圍內(nèi)的各種不作為或損壞人民的行為，向人民和社會(huì)道歉。這體現(xiàn)了公民意識(shí)的提高和官員官德的提高，為政治民主進(jìn)步提供了更強(qiáng)大的動(dòng)力。道歉,是官員思想解放的體現(xiàn)。以民為本,不僅是建設(shè)現(xiàn)代公共服務(wù)型政府的本質(zhì)特征,更是建設(shè)公共服務(wù)型政府的總的指導(dǎo)思想和原則。曾幾何時(shí)，官員們已經(jīng)習(xí)慣了處在金字塔的頂端，囿于我國(guó)現(xiàn)有的行政運(yùn)行制度和政治倫理，官員即便不作為也依舊我行我素，對(duì)“道歉”諱莫如深,讓他們俯下身段向社會(huì)、民眾鞠躬道歉認(rèn)錯(cuò)，本身也是官員解放思想、與時(shí)俱進(jìn)的表現(xiàn)。以市場(chǎng)為取向的經(jīng)濟(jì)改革和以民主為取向的政治改革,它們共同促使中國(guó)社會(huì)發(fā)生了深刻的結(jié)構(gòu)性變化。隨著社會(huì)力量的不斷成長(zhǎng)，面對(duì)來(lái)自社會(huì)的民意壓力，如果官員繼續(xù)保持僵化的思維模式和治理模式，勢(shì)必使自己為時(shí)代潮流所拋棄。道歉認(rèn)錯(cuò)是官員解放思想民本意識(shí)的真實(shí)體現(xiàn)。道歉,是以道德制約權(quán)力的體現(xiàn)。道歉，不僅是社會(huì)主流觀念達(dá)成共識(shí)的一種美德，更是基于和諧意識(shí)和道德良知的社會(huì)價(jià)值取向。任何國(guó)家權(quán)力除必須有法律依據(jù)外,還需要有道義基礎(chǔ)和社會(huì)道德輿論的支撐。一方面，權(quán)力持有者具備高尚的道德修養(yǎng)和道德責(zé)任心，是其合理行使權(quán)力、保證權(quán)力良性運(yùn)行的一個(gè)重要條件。另一方面，一旦權(quán)力持有者行政不作為或者施行惡政，社會(huì)就會(huì)發(fā)揮道德倫理的強(qiáng)制力即道德輿論力量的制約作用，迫使其履行道德義務(wù)，或受到道德的懲罰，是以德治官、以德制權(quán)，用道德約束官員權(quán)力，以規(guī)范掌權(quán)者的行為，使權(quán)力行使者為政以德，以德服人。道歉,是官員問(wèn)責(zé)方式的體現(xiàn)。政府是公共利益的代言人、實(shí)現(xiàn)者和維護(hù)者，當(dāng)公共利益受損時(shí)，向社會(huì)道歉，其實(shí)就是正視矛盾，向公眾承認(rèn)自己工作的不足，向公眾承諾改進(jìn)工作的決心，是對(duì)自身管理職責(zé)的一種尊重，也是理性看待自己過(guò)失，嚴(yán)于律已、敢于擔(dān)責(zé)的表現(xiàn)。其行為本身就是社會(huì)民主的一大進(jìn)步。從這個(gè)意義上講，問(wèn)責(zé)可以賦予民眾以更大的政治空間，有利于構(gòu)建政府權(quán)力與責(zé)任間的關(guān)系，使二者達(dá)到平衡。并且，向公眾道歉的舉措，有利于在短時(shí)間內(nèi)緩解民眾的不滿情緒，避免事態(tài)的激化；同時(shí)，在時(shí)間和空間上為政府應(yīng)對(duì)矛盾贏取一個(gè)緩沖期，對(duì)解決好問(wèn)題具有積極的意義。問(wèn)題二：在對(duì)積極意義上的道歉進(jìn)行分析后，我們?cè)倏纯吹狼复嬖诘南麡O或者是有待完善的一面。如作秀道歉、洗責(zé)道歉、缺位道歉、被迫道歉等等你方唱罷我登場(chǎng),民眾有了“道歉疲勞癥”，亟需對(duì)其弊病進(jìn)行分析。一是重視政府內(nèi)部系統(tǒng)的“道歉”。雖然官員的權(quán)力來(lái)源于人民，可是官員的升遷獎(jiǎng)懲來(lái)自于”組織”，因此，官員在職權(quán)范圍內(nèi)出現(xiàn)”失誤”，更重視政府內(nèi)部系統(tǒng)的”道歉”。因?yàn)榇朔N道歉直接關(guān)系著官員晉升,所以,道歉措詞的拿捏、道歉分寸的把握、道歉態(tài)度的表露、道歉場(chǎng)合的選擇、道歉方式的甄別等等,都會(huì)讓出現(xiàn)“失誤”的官員煞費(fèi)苦心。此時(shí)道歉已淪為對(duì)權(quán)力的追逐而不是對(duì)“失誤”的問(wèn)責(zé)。二是無(wú)法上升為政治意義上的道歉。目前，官員道歉整體狀況仍然處于自發(fā)與非制度化的階段。我國(guó)至今沒(méi)有建立起一套基于官員職位、職權(quán)、職責(zé)一致性基礎(chǔ)上的、運(yùn)行自如的現(xiàn)代政府問(wèn)責(zé)的制度化體系。現(xiàn)行的既有黨的條例，也有政府的規(guī)章，既有中央出臺(tái)的，也有地方政府制定的，這些規(guī)章在問(wèn)責(zé)的尺度、對(duì)象、結(jié)果等方面形式多樣,缺乏統(tǒng)一性和可操作性。當(dāng)官員出現(xiàn)失職導(dǎo)致重大失誤或事故時(shí)，對(duì)其問(wèn)責(zé)事宜是帶有濃重“人治”色彩的同體問(wèn)責(zé)，全系“組織”的一念之間，全建立在領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人意志的基礎(chǔ)之上的。如此局面也就造成，失職官員的道歉僅僅在私德意義上存在，無(wú)法上升為政治意義上的道歉。三是道歉有時(shí)流于形式。目前,很多道歉從內(nèi)容到程序缺乏規(guī)范化,存在很大的隨意性,因而評(píng)價(jià)的結(jié)果很難做到客觀、公正，有時(shí)候流于形式。就當(dāng)下看，先前的不少道歉,大多基于官員自身的責(zé)任意識(shí),僅取決于領(lǐng)導(dǎo)者的自省和覺(jué)悟或者是迫于社會(huì)輿論,這樣就使得道歉流于形式,以至于形式大于內(nèi)容,不少道歉過(guò)后,“失誤”依舊沒(méi)有改進(jìn)。流于形式的道歉，不利于責(zé)任政府的建立，也不利于強(qiáng)化官員的責(zé)任意識(shí)與政治倫理。并且，道歉太多而過(guò)錯(cuò)又未見(jiàn)解決,那么政府的公信力將大打折扣,公眾也會(huì)逐漸失去信心，對(duì)政府公共政策的信任包括對(duì)政策制定機(jī)制的信任和政策績(jī)效的信任也將會(huì)降低。四是道歉有時(shí)并沒(méi)有成為提高管理水平的正面措施。一些官員或政府出現(xiàn)失誤后,不是將道歉作為提高管理水平的正面措施，而是作為消極防御的手段,當(dāng)某一方面問(wèn)題成堆，引起社會(huì)強(qiáng)烈反應(yīng)時(shí)，才出面道歉,謀求改正,因而總是陷于被動(dòng)。雖然一些官員也知道,民眾的不滿是壓制不了的，壓得了一時(shí)，壓不了一世，但他們總是漠視民眾的需求,不把民眾利益放在心上，總是抱著僥幸心理，試圖將民怨壓制住。更有甚者,以道歉柔性地選擇回避而不是勇敢地直面責(zé)任。