市建設系統(tǒng)財務管理制

第十一條某市建設系統(tǒng)財務管理制度（事業(yè)）第一章 總則第一條 為了規(guī)范財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進建設事業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，參照《事業(yè)單位會計準則》 、《事業(yè)單位財務規(guī)則》，結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于張家港市建設系統(tǒng)內(nèi)所有事業(yè)單位。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。第三條 財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)約的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系， 社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第四條 財務管理的主要任務是：依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益； 合理申報預算，嚴格執(zhí)行預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；建立健全財務制度，如實反映單位財務狀況，加強經(jīng)濟核算，規(guī)范經(jīng)濟秩序；科學配置資源，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第五條 建設局實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分級負責、權(quán)責結(jié)合”的財務管理體制，建設局計劃財務科對財經(jīng)工作第十五條第十一條和財務活動進行集約化管理，可根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要統(tǒng)籌安排和使用系統(tǒng)內(nèi)的各項經(jīng)費和資源。第六條 事業(yè)單位的財務會計機構(gòu)相應配備專職財會人員。各級財會人員的任免、 調(diào)動或撤換須按照張建財 【2005】號《張家港市建設系統(tǒng)會計人員管理辦法》執(zhí)行。第七條由于張家港市已實行財政集中核算和國庫集中支付，所以事業(yè)單位的會計政策和會計核算遵照財政相關規(guī)定進行。第八條 單位的一切資產(chǎn)必須納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。第二章 流動資產(chǎn)管理第九條 對單位的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。第十條 單位對應收款項的管理應遵循 “誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。原則上各單位不得拆借資金，確因工作需要，需書面上報建設局計劃財務科，經(jīng)局領導批準后方可實施。各單位財務人員應督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向領導匯報。第十一條低值易耗品應根據(jù)需要，經(jīng)領導批準后購買，由歸口部門負責管理。第十五條第十一條第三章 對外投資的管理第十二條事業(yè)單位（包括下屬企業(yè)單位）的對外投資由建設局計劃財務科歸口管理。行政事業(yè)單位原則上不得進行對外投資，如有特殊要求，需按照程序進行，對外投資的基本程序明確為：單位申請——建設局計劃財務科審核——建設局黨委或財政部門批準。第十三條事業(yè)單位（包括下屬企業(yè)單位）在進行長期投資之前，應進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究。建設局計劃財務科應及時追蹤投資項目，定期組織投資效益分析。第四章 固定資產(chǎn)管理第十四條 事業(yè)單位購買固定資產(chǎn)應遵照政府采購的相關規(guī)定進行。第十五條 固定資產(chǎn)由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)” 。第十六條 單位財務部門必須對固定資產(chǎn)實施建帳管理。應根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在單位財務部門，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的管理必須納入內(nèi)部審計范圍，對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。第十七條 定期對固定資產(chǎn)進行清查，固定資產(chǎn)每年年底第十五條第十一條實地盤點一次，做到手續(xù)完備，賬目清楚。對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。第十八條 報廢的固定資產(chǎn)，由各單位書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，報經(jīng)建設局計劃財務科審核，局領導或財政部門批準后，辦理注銷。第五章 收入管理第十九條事業(yè)單位的收入應按照《張家港市非稅收入管理辦法》執(zhí)行。第六章 成本費用管理第二十條嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，建立健全必要的支出制度和手續(xù)，要按照批準的、經(jīng)費開支范圍和費用開支標準控制開支。嚴格審批手續(xù)，不得以領代報、以撥列支。第二十一條 單位的經(jīng)費支出，實行指標控制，要在財政和主管部門的統(tǒng)一領導下，歸口結(jié)報，掌握使用。各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費使用的權(quán)限報有關領導批準后，由財會部門審核報銷。第七章 財務分析第二十二條 單位財務部門負責定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)第十五條第十一條費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每年度編制財務分析報告，為單位的財務決策、 業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。第二十三條 財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預算執(zhí)行情況分析；差異分析及控制報告；財務指標分析；收入分析；費用分析；對外投資效益分析等。第二十四條 凡單位各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。第八章 電算化管理第二十五條 各單位必須建立會計電算化管理制度，主要內(nèi)容包括：1、規(guī)定上機操作人員的操作權(quán)限 ,對操作密碼要嚴格管理，指派專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；2、加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿；3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。4、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙第十五條第十一條備份；5、健全計算機病毒防范措施 ,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。第二十六條 保證設備安全、防止軟件故障是進行會計電算化的前提條件，考慮到目前的實際狀況，建議各單位與財務軟件公司簽訂服務合同，由外包單位完成硬軟件維護工作。第二十七條 對會計軟件進行更換或升級等工作，須經(jīng)建設局計劃財務科同意，報單位負責人批準。第九章 財務檔案管理第二十八條 會計檔案管理是重要的會計基礎工作，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。 ?會計檔案管理的保管、移交、銷毀具體事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第二十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證， 不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 ?第三十條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、電算化會計檔案、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是第十五條第十一條財務檔案的重要組成部分，按照財務檔案管理辦法執(zhí)行保管。第十章 會計工作交接第三十一條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三十二條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2、未登記賬目應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關資料等。第三十三條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部門負責人監(jiān)交；財務部門負責人交接，由單位負責人和建設局計劃財務科共同監(jiān)第十五條第十一條交。第三十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 移交人員從事會計電 ?算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。財務部門負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 ?財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第三十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 ?移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名， 移交清冊頁數(shù)?以及需要說