財務(wù)管理學(xué)智慧樹知到答案章節(jié)測試2023年齊魯工業(yè)大學(xué)

第一章測試各類銀行、證券交易公司、保險公司均可稱為

A:金融工具

B:金融機構(gòu)

C:金融對象

D:金融市場

答案:B股份公司財務(wù)管理的最佳目標(biāo)是

A:總產(chǎn)值最大化

B:股東財富最大化

C:利潤最大化

D:收入最大化

答案:B企業(yè)與其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系反映的是

A:債務(wù)債權(quán)關(guān)系

B:經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

C:債權(quán)債務(wù)關(guān)系

D:投資與受資關(guān)系

答案:A企業(yè)與其所有者之間的財務(wù)關(guān)系反映的是

A:投資與受資關(guān)系

B:債權(quán)債務(wù)關(guān)系

C:債務(wù)債權(quán)關(guān)系

D:經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

答案:D企業(yè)與被投資單位之間的財務(wù)關(guān)系反映的是

A:經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)關(guān)系

B:債務(wù)債權(quán)關(guān)系

C:投資與受資關(guān)系

D:債權(quán)債務(wù)關(guān)系

答案:C財務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所產(chǎn)生的

A:經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系

B:經(jīng)濟往來關(guān)系

C:經(jīng)濟利益關(guān)系

D:經(jīng)濟協(xié)作關(guān)系

答案:C企業(yè)價值最大化目標(biāo)強調(diào)的是企業(yè)的

A:生產(chǎn)能力

B:實際利潤額

C:預(yù)期獲利能力

D:實際利潤率

答案:C財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)是指

A:資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益

B:籌資、投資和用資

C:籌資活動、投資活動、資金營運活動和收益分配活動

D:預(yù)測、決策、預(yù)算、控制和分析

答案:D沒有風(fēng)險和通貨膨脹情況下的社會平均資金利潤率是指

A:市場利率

B:流動風(fēng)險報酬率

C:純利率

D:利率

答案:C下列影響財務(wù)管理的環(huán)境因素中，最為重要的是

A:金融環(huán)境

B:技術(shù)環(huán)境

C:經(jīng)濟環(huán)境

D:法律環(huán)境

答案:C企業(yè)按規(guī)定向國家繳納稅金的財務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于

A:資金融通關(guān)系

B:資金結(jié)算關(guān)系

C:資金分配關(guān)系

D:資金借貸關(guān)系

答案:C作為財務(wù)管理目標(biāo)，每股收益最大化較之利潤最大化的優(yōu)點在于

A:能夠避免企業(yè)的短期行為

B:反映了創(chuàng)造利潤與投入資本之間的關(guān)系

C:考慮了風(fēng)險因素

D:考慮了資金的時間價值

答案:B通貨膨脹對企業(yè)財務(wù)活動的影響主要體現(xiàn)為

A:企業(yè)籌資更加容易

B:增加企業(yè)的資金需求

C:引起利率的上升

D:降低企業(yè)的資金成本

E:減少資金占有量

答案:BC在經(jīng)濟繁榮階段，市場需求旺盛，企業(yè)應(yīng)

A:減少投資

B:減少勞動力

C:引起利率的上升

D:擴大生產(chǎn)規(guī)模

E:增加投資

答案:CDE企業(yè)的財務(wù)關(guān)系包括

A:企業(yè)與其被投資單位之間的財務(wù)關(guān)系

B:企業(yè)與其債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系

C:企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系

D:企業(yè)與其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系

E:企業(yè)與其所有者之間的財務(wù)關(guān)系

答案:ABCDE企業(yè)的財務(wù)活動包括

A:企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動

B:企業(yè)投資引起的財務(wù)活動

C:企業(yè)分配引起的財務(wù)活動

D:企業(yè)管理引起的財務(wù)活動

E:企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動

答案:ABCE下列說法中正確的有

A:無風(fēng)險證券的利率，除純利率外不應(yīng)加上通貨膨脹因素

B:純利率是穩(wěn)定不變的

C:影響純利率的因素是資金供應(yīng)量和需求量

D:為了彌補違約風(fēng)險必須提高利率

E:資金的利率由純利率通貨膨脹補償和風(fēng)險報酬三部分構(gòu)成

答案:ACDE下列關(guān)于利率的表述中正確的有

A:利息率是利息占本金的百分比指標(biāo)

B:利息率是沒有風(fēng)險情況下的社會平均資金利潤率

C:利息率是一定時期運用資金資源的交易價格

D:利息率是沒有風(fēng)險和通貨膨脹情況下的社會平均資金利潤率

答案:ACD下列各項中，屬于企業(yè)財務(wù)管理金融環(huán)境內(nèi)容的有

A:金融工具

B:利息率

C:公司法

D:稅法

答案:AB一項負(fù)債期限越長，債權(quán)人承受的不確定因素越多，承擔(dān)的風(fēng)險也越大。

A:錯

B:對

答案:B企業(yè)的信用程度可分為若干等級，等級越高，信用越好，違約風(fēng)險越小，利率水平越高。

A:錯

B:對

答案:A普通合伙企業(yè)的合伙人必須對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

A:錯

B:對

答案:B當(dāng)存在控股股東時，企業(yè)的委托—代理問題常常表現(xiàn)為中小股東與大股東之間的代理沖突。

A:錯

B:對

答案:B股東與管理層之間存在著委托代理關(guān)系，由于雙方目標(biāo)存在差異，因此不可避免的會產(chǎn)生沖突，一般來說，這種沖突可以通過一套激勵、約束和懲罰機制來協(xié)調(diào)解決。

A:錯

B:對

答案:B在企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動中，主要涉及的是固定資產(chǎn)和長期負(fù)債的管理問題，其中關(guān)鍵的是資本結(jié)構(gòu)的確定。

A:對

B:錯

答案:B企業(yè)與所有者之間的財務(wù)關(guān)系可能會涉及企業(yè)與法人單位的關(guān)系、企業(yè)與商業(yè)信用者之間的關(guān)系

A:錯

B:對

答案:A股東財富由股東所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面來確定，如果股票數(shù)量一定，當(dāng)股票價格達(dá)到最高時，股東財富也達(dá)到最大。

A:對

B:錯

答案:A一般來講，只要有資金運動的地方，就必然有財務(wù)管理活動

A:錯

B:對

答案:B購買股票、債券屬于籌資行為

A:對

B:錯

答案:B進(jìn)行投資決策所必須遵循的原則是風(fēng)險與報酬相均衡

A:錯

B:對

答案:B只要投資項目能夠帶來正的凈現(xiàn)值，項目就具備可行性

A:對

B:錯

答案:B把總產(chǎn)值最大化當(dāng)作財務(wù)管理的目標(biāo)，同樣符合財務(wù)運行規(guī)律

A:對

B:錯

答案:B企業(yè)的受托財產(chǎn)責(zé)任越明確，經(jīng)營者的職責(zé)也就越清晰

A:錯

B:對

答案:B如果預(yù)期未來將發(fā)生嚴(yán)重通貨膨脹，則企業(yè)現(xiàn)在不應(yīng)發(fā)行債券，當(dāng)處于嚴(yán)重通貨膨脹時，也即未來通貨膨脹將減輕，則企業(yè)可以考慮發(fā)行債券

A:錯

B:對

答案:A強式有效市場上，價格完全反映所有相關(guān)信息

A:對

B:錯

答案:A與利潤最大化目標(biāo)相比，每股收益最大化目標(biāo)的優(yōu)點在于考慮了收益與投資資本之間的關(guān)系

A:對

B:錯

答案:A財務(wù)人員工作的難點是取得企業(yè)高層的支持和企業(yè)各部門的配合，尤其是企業(yè)高層的支持

A:錯

B:對

答案:B不斷提高經(jīng)理人員的工資和獎金，使之分享企業(yè)增加的財富，他們就會和股東的目標(biāo)保持一致

A:錯

B:對

答案:A第二章測試企業(yè)銷售一批存貨，無論貨物貨款是否收回，都可以使速動比率增大。

A:錯

B:對

答案:B現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。

A:對

B:錯

答案:B投資者進(jìn)行財務(wù)分析主要目的是了解企業(yè)發(fā)展的趨勢。

A:錯

B:對

答案:A財務(wù)分析的基本程序包括明確財務(wù)分析的目的、收集相關(guān)資料、選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒?、發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題四個步驟。（）

A:對

B:錯

答案:B企業(yè)的財務(wù)分析過程在計算出有關(guān)的指標(biāo)或進(jìn)行對比后，發(fā)現(xiàn)存在的問題就可以結(jié)束了。（）

A:對

B:錯

答案:B財務(wù)分析所需要的資料就是企業(yè)的財務(wù)報表。（）

A:錯

B:對

答案:AEBIT對應(yīng)的中文為稅前利潤。（）

A:錯

B:對

答案:A凈資產(chǎn)收益率等于營業(yè)凈利率與權(quán)益乘數(shù)的積。（）

A:錯

B:對

答案:A資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。（）

A:對

B:錯

答案:A利潤表是反映企業(yè)一定日期財務(wù)狀況的會計報表。（）

A:錯

B:對

答案:A流動比率等于2比較好，屬于（）。

A:以經(jīng)驗數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)

B:以本企業(yè)預(yù)訂數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)

C:以行業(yè)數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)

D:以歷史數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)

答案:A資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項目是按照（）排序的。

A:重要性

B:獲利性

C:安全性

D:流動性

答案:D流動比率的經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A:2

B:4

C:3

D:1

答案:A某公司的權(quán)益乘數(shù)為4，則下列說法正確的是（）。

A:股東權(quán)益比率為75%。

B:資產(chǎn)負(fù)債率為25%

C:負(fù)債小于股東權(quán)益

D:資產(chǎn)負(fù)債率為75%

答案:D某公司屬于工程機械制造行業(yè)，權(quán)益乘數(shù)為5，正常情況下可以判斷（）。

A:公司的股東權(quán)益比率為20%

B:公司可以進(jìn)一部利用債務(wù)融資

C:公司財務(wù)風(fēng)險很低

D:公司的資產(chǎn)負(fù)債率為25%

答案:A某公司的資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則正常情況下，公司（）。

A:長期償債能力很差

B:股東權(quán)益比率為50%

C:權(quán)益乘數(shù)為1

D:負(fù)債比股東權(quán)益多

答案:B在其他條件不變的情況下，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致總資產(chǎn)報酬率下降的是（）。

A:將固定資產(chǎn)按賬面價值對外投資

B:用銀行存款購入一臺設(shè)備

C:將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票

D:用銀行存款支付一批銷售費用

答案:D某公司2015年營業(yè)收入為3600萬元，流動資產(chǎn)平均余額為400萬元，固定資產(chǎn)平均余額為800萬元。假定沒有其他資產(chǎn)，則該企業(yè)2015年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）

A:6

B:3

C:3.4

D:3.2

答案:B目前宏偉公司的速動比率大于1，此時償還應(yīng)付賬款若干，將會（）。

A:增大流動比率，不影響速動比率。

B:降低流動比率，也降低速動比率。

C:增大速動比率，不影響流動比率。

D:增大流動比率，也增大速動比率。

答案:D公司的營業(yè)收入是100萬元，營業(yè)毛利率50%，稅金及附加為0，銷售費用為10萬元，管理費用為10萬元，財務(wù)費用為0，所得稅稅率為25%，則公司的營業(yè)凈利率為（）。

A:30%。

B:22.5%

C:60%

D:7.5%

答案:B在主要會計報表中，所反映信息的時間口徑一致的是（）。

A:現(xiàn)金流量表

B:資產(chǎn)負(fù)債表

C:利潤表

D:存貨盤點表

答案:AC資產(chǎn)負(fù)債表的會計恒等式涉及到的要素有（）

A:所有者權(quán)益

B:利潤

C:負(fù)債

D:資產(chǎn)

答案:ACD資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息包括（）。

A:負(fù)債水平

B:資產(chǎn)流動性

C:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

D:負(fù)債結(jié)構(gòu)

答案:ABCD財務(wù)分析關(guān)注企業(yè)的能力包括（）。

A:獲利能力

B:發(fā)展能力

C:償債能力

D:營運能力

答案:ABCD反映長期償債能力的指標(biāo)包括（）。

A:股東權(quán)益比率

B:現(xiàn)金流量比率

C:權(quán)益乘數(shù)

D:資產(chǎn)負(fù)債率

答案:ACD反映短期償債能力的指標(biāo)主要有（）

A:流動比率

B:速動比率

C:現(xiàn)金流量比率

D:現(xiàn)金比率

答案:ABCD下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,會影響到股東權(quán)益比率的有（）。

A:建造固定資產(chǎn)。

B:以大于固定資產(chǎn)賬面價值的評估價值作為投資價值進(jìn)行對外投資

C:償還銀行借款

D:接受所有者投資

答案:BCD與資金相關(guān)的獲利能力指標(biāo)有（）。

A:凈資產(chǎn)收益率

B:營業(yè)毛利率

C:營業(yè)凈利率

D:總資產(chǎn)報酬率

答案:AD下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，會影響企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的有（）。

A:發(fā)生銷售退貨

B:賒銷產(chǎn)成品

C:發(fā)生銷售折扣

D:期末收回應(yīng)收賬款

答案:ABCD下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，會影響企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率的有（）。

A:收回應(yīng)收賬款

B:購買存貨

C:銷售產(chǎn)成品

D:償還應(yīng)付賬款

答案:BC宏偉公司本期凈利潤100萬元，凈資產(chǎn)收益率5%，上期凈資產(chǎn)余額1800萬元，則本期凈資產(chǎn)增長率為22.22%。（）

A:對

B:錯

答案:A根據(jù)發(fā)展能力指標(biāo)的計算公式可知，這些指標(biāo)都是計算當(dāng)期某項目數(shù)據(jù)相對于上期該項目數(shù)據(jù)的增長比率。（）

A:對

B:錯

答案:A企業(yè)發(fā)展能力關(guān)注的是企業(yè)與自身歷史情況的對比。（）

A:錯

B:對

答案:B宏偉公司的營業(yè)收入是100萬元，營業(yè)毛利率40%，稅金及附加為0，銷售費用為10萬元，管理費用為10萬元，財務(wù)費用為10萬元，所得稅稅率為25%，則公司的營業(yè)凈利率為10%。()

A:對

B:錯

答案:B公司的資產(chǎn)負(fù)債率為60%，公司在保持該指標(biāo)不變的情況下，將總資產(chǎn)報酬率從20%提高到25%，此時公司的凈資產(chǎn)收益率也將提高。()

A:錯

B:對

答案:B與資金有關(guān)的獲利能力指標(biāo)分子都是息稅前利潤。（）

A:錯

B:對

答案:A下列比率中，能衡量公司資產(chǎn)管理效率水平的指標(biāo)有（）。

A:存貨周轉(zhuǎn)率

B:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

C:營運資本周轉(zhuǎn)率

D:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

答案:ABCD第三章測試投資者由于冒風(fēng)險進(jìn)行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，稱為投資的（）。

A:必要報酬率

B:時間價值率

C:期望報酬率

D:風(fēng)險報酬率

答案:D已知甲方案投資收益率的期望值為15%，乙方案投資收益率的期望值為12%，兩個方案都存在投資風(fēng)險。比較甲、乙兩方案風(fēng)險大小應(yīng)采用的指標(biāo)是（）。

A:方差

B:凈現(xiàn)值

C:標(biāo)準(zhǔn)離差率

D:標(biāo)準(zhǔn)離差

答案:C投資者甘冒風(fēng)險進(jìn)行投資的誘因是（）。

A:可獲得投資收益

B:可獲得時間價值回報

C:可一定程度抵御風(fēng)險

D:可獲得風(fēng)險報酬

答案:D企業(yè)某新產(chǎn)品開發(fā)成功的概率為80％，成功后的投資報酬率為40%，開發(fā)失敗的概率為20%，失敗后的投資報酬率為-100％，則該產(chǎn)品開發(fā)方案的預(yù)期投資報酬率為（）。

A:12%

B:20%

C:40%

D:18%

答案:Ax方案的標(biāo)準(zhǔn)離差是1.5，y方案的標(biāo)準(zhǔn)離差是1.4，如x、y兩方案的期望值相同，則兩方案的風(fēng)險關(guān)系為（）。

A:x=y

B:x>y

C:x<y

D:無法確定

答案:B如果某種證券的風(fēng)險程度小于證券市場組合的風(fēng)險，則該種證券的貝塔系數(shù)可能是（）。

A:0.8

B:1.2

C:2.0

D:1

答案:A某上市公司2013年的β系數(shù)為1.24，短期國債利率為3.5%。市場組合的收益率為8%，則投資者投資該公司股票的必要收益率是（）。

A:9.08%

B:17.76%

C:13.52%

D:5.58%

答案:A當(dāng)兩種股票完全負(fù)相關(guān)時，將這兩種股票合理地組合在一起，則（）。

A:能適當(dāng)分散風(fēng)險

B:能分散掉全部可分散風(fēng)險

C:不能分散風(fēng)險

D:能分散掉一部分市場風(fēng)險

答案:B無風(fēng)險利率為6%，市場上所有股票的平均報酬率為10%，某種股票的β系數(shù)為1.5，則該股票的報酬率為（）。

A:7.5%

B:14%

C:16%

D:12%

答案:D下列指標(biāo)中，能夠反映資產(chǎn)風(fēng)險的有（）。

A:標(biāo)準(zhǔn)離差率

B:方差

C:標(biāo)準(zhǔn)差

D:期望值

答案:ABC下列各項中，屬于必要投資報酬的構(gòu)成內(nèi)容的有（）。

A:無風(fēng)險報酬

B:貼現(xiàn)率

C:風(fēng)險報酬

D:資本成本

答案:AC決策者對未來的情況不僅不能完全確定,而且對其可能出現(xiàn)的概率也不清楚,這種情況下的決策為風(fēng)險性決策。（）

A:對

B:錯

答案:B利用概率分布的概念，我們能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行衡量，即:期望報酬率的概率分布越集中，則該投資的風(fēng)險越大。（）

A:錯

B:對

答案:A如果兩個項目期望報酬率相同、標(biāo)準(zhǔn)差不同，理性投資者會選擇標(biāo)準(zhǔn)差較大，即風(fēng)險較小的那個。（）

A:錯

B:對

答案:A在其他條件不變時，證券的風(fēng)險越大，投資者要求的必要報酬率越高。（）

A:錯

B:對

答案:B必要收益率與投資者認(rèn)識到的風(fēng)險有關(guān)。如果某項資產(chǎn)的風(fēng)險較低，那么投資者對該項資產(chǎn)要求的必要收益率就較高。（）

A:錯

B:對

答案:A根據(jù)證券投資組合理論，在其他條件不變的情況下，如果兩項資產(chǎn)的收益率具有完全正相關(guān)關(guān)系，則該證券投資組合不能分散風(fēng)險（）。

A:對

B:錯

答案:A如果組合中股票數(shù)量足夠多，則任意單只股票的可分散風(fēng)險都能夠被消除。（）

A:錯

B:對

答案:B平均風(fēng)險股票的β系數(shù)為1.0，這意味著如果整個市場的風(fēng)險報酬上升了10%，通常而言此類股票的風(fēng)險報酬也將上升10%，如果整個市場的風(fēng)險報酬下降了10%，該股票的風(fēng)險報酬也將下降10%。（）

A:對

B:錯

答案:A第四章測試財務(wù)戰(zhàn)略只有落實到具體的計劃上才能實現(xiàn)，則這個具體計劃是

A:財務(wù)預(yù)算

B:經(jīng)營預(yù)算

C:全面預(yù)算

D:資本預(yù)算

答案:C下列報表中，不屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是

A:預(yù)算現(xiàn)金流量表

B:預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

C:預(yù)算利潤表

D:預(yù)算所有者權(quán)益變動表

答案:D下列有關(guān)財務(wù)預(yù)算的說法，不正確的是

A:預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表也稱為現(xiàn)金預(yù)算

B:包括預(yù)算現(xiàn)金流量表，預(yù)算利潤表和預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表

C:預(yù)算現(xiàn)金流量表反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)因經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動引起的所有現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算

D:預(yù)算利潤表反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計銷售收入、相關(guān)成本、預(yù)計利潤和稅金等經(jīng)營活動成果可預(yù)計的其他損益以及利潤分配的預(yù)算

答案:A某企業(yè)本月交付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的10%，未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算，已知7月份的貨款為40萬元，8月份貨款為50萬元，9月份貨款為60萬元，10月份貨款為100萬元。則下列說法不正確的是

A:10月末的應(yīng)付賬款為23萬元

B:10月末的應(yīng)付賬款為46萬元

C:10月初的應(yīng)付賬款為29萬元

D:9月份支付55萬元

答案:A以下不屬于收縮型財務(wù)戰(zhàn)略的特點是

A:股份回購?fù)瑫r借入大量貸款

B:縮小對外籌資

C:大量支付鼓勵

D:維持或縮小投資規(guī)模

答案:A相對于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的主要優(yōu)點是

A:機動性強

B:遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強

C:穩(wěn)定性強

D:連續(xù)性強

答案:A在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期、業(yè)務(wù)量及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有成本項目而編制的預(yù)算稱為

A:滾動預(yù)算

B:零基預(yù)算

C:彈性預(yù)算

D:增量預(yù)算

答案:D可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點的預(yù)算方法是

A:滾動預(yù)算

B:固定預(yù)算

C:彈性預(yù)算

D:零基預(yù)算

答案:A下列各項中不屬于增量預(yù)算基本假定的是

A:在公司原有的各項開支都是合理的

B:現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動為企業(yè)必需

C:預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)必須進(jìn)行調(diào)整

D:增加費用預(yù)算是值得的

答案:C全面預(yù)算管理中不屬于從預(yù)算內(nèi)容的是

A:現(xiàn)金預(yù)算

B:生產(chǎn)預(yù)算

C:預(yù)計利潤表

D:預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

答案:B以預(yù)算期正常的可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法稱為

A:零基預(yù)算

B:定期預(yù)算

C:靜態(tài)預(yù)算

D:流動預(yù)算

答案:C下列項目投資決策評價指標(biāo)中沒有考慮資金時間價值的指標(biāo)是

A:會計收益率

B:凈現(xiàn)值

C:現(xiàn)值指數(shù)

D:內(nèi)部收益率

答案:A某投資方案年營業(yè)收入240萬元，年付現(xiàn)成本170萬元，年折舊70萬元，所得稅率40%，則該方案年營業(yè)現(xiàn)金凈流量為()萬元

A:84

B:112

C:70

D:140

答案:C某企業(yè)正在討論更新現(xiàn)有的生產(chǎn)線，有兩個備選方案：甲方案的凈現(xiàn)值為300萬元，內(nèi)含報酬率為12%；乙方案的凈現(xiàn)值為500萬元，內(nèi)含報酬率10%，那么應(yīng)該選擇

A:兩個方案都不可選

B:甲方案

C:乙方案

D:兩個方案都可選

答案:C某投資項目原始投資為5000萬元，當(dāng)年完工并投產(chǎn)，項目壽命期是5年，五年內(nèi)獲得的現(xiàn)金凈流量分別為900萬元，1200萬元，1000萬元，1200萬元，1400萬元，那么項目投資回收期是

A:4.17年

B:4.14年

C:3.98年

D:4.50年

答案:D下列指標(biāo)中沒有直接利用凈現(xiàn)金流量的是

A:現(xiàn)值指數(shù)

B:會計收益率

C:凈現(xiàn)值

D:內(nèi)部收益率

答案:B下面成本中不屬于固定成本的有

A:計件工資

B:管理人員工資

C:直接材料

D:計時工資

E:按年限計提的折舊費用

答案:ACD與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算有

A:直接人工預(yù)算

B:直接材料預(yù)算

C:變動制造費用預(yù)算

D:管理費用預(yù)算

E:銷售費用預(yù)算

答案:ABC第五章測試趨勢預(yù)測法的步驟包括建立數(shù)學(xué)模型、確定參數(shù)、求出預(yù)計留存收益增加額、預(yù)測資金量。（）

A:錯

B:對

答案:A由于趨勢預(yù)測法中資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間未必符合線性關(guān)系的假定，所以無法提供短期預(yù)計的財務(wù)報表。（）

A:對

B:錯

答案:B使用趨勢預(yù)測法預(yù)測資金需要量時，最常見的相關(guān)因素是營業(yè)業(yè)務(wù)量。（）

A:錯

B:對

答案:B融資租賃、留存收益都屬于企業(yè)的長期籌資方式。（）

A:錯

B:對

答案:B擴張籌資動機所導(dǎo)致的籌資行為將直接增加企業(yè)的負(fù)債和所有者權(quán)益總額。（）

A:對

B:錯

答案:A企業(yè)籌資的基本動機是企業(yè)的生存和發(fā)展。（）

A:對

B:錯

答案:A企業(yè)按照銷售百分比法預(yù)測出來的資金需要量，是企業(yè)在未來一定時期資金需要量的增量。（）

A:錯

B:對

答案:B銷售百分比法的基本原理利用會計等式表示為：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。（）

A:對

B:錯

答案:A可轉(zhuǎn)換債券是債券持有人可將其隨時轉(zhuǎn)換為普通股的債券。（

A:對

B:錯

答案:B參與優(yōu)先股是指優(yōu)先股可與普通股一道參加凈利潤的分配。（）

A:對

B:錯

答案:B債券的票面利率即債券投資者持有債券所獲取的實際收益率。（）

A:對

B:錯

答案:B債券以何種方式發(fā)行最主要是取決于票面利率與市場利率的一致程度，當(dāng)市場利率高于票面利率時，債券價值會高于面值。（）

A:錯

B:對

答案:A即使票面利率相同的兩種債券，由于付息方式不同，投資人的實際經(jīng)濟利益也有所差別。（）

A:錯

B:對

答案:B從長期來看，公司股利的固定增長率不可能超過股票投資人要求的必要報酬率。（）

A:錯

B:對

答案:B一般情況下，股票市場價格會隨著市場利率的上升而下降，隨著市場利率的下降而上升。（）

A:錯

B:對

答案:B企業(yè)清算時，股權(quán)性資金具有優(yōu)先清償權(quán)。（）

A:對

B:錯

答案:B趨勢預(yù)測法的步驟不包括（）。

A:預(yù)測資金量

B:建立數(shù)學(xué)模型

C:求出凈利潤

D:確定參數(shù)

答案:C假定根據(jù)趨勢預(yù)測法求得固定資金需要量和變動資金需要量分別為100萬元和50萬元，預(yù)計明年的產(chǎn)銷量為2萬件，下列說法中正確的是（）。

A:單位變動資金需要量為25元

B:明年的資金需要量為200元。

C:趨勢預(yù)測法模型中寫為y=100+50x

D:變動資金不應(yīng)該包括存貨占用資金

答案:A趨勢預(yù)測法中的固定資金需要量不包括（）。

A:形資產(chǎn)占用資金

B:應(yīng)收賬款占用資金

C:存貨保險儲備占用資金

D:固定資產(chǎn)占用資金

答案:B某公司2016年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，貨幣資金為100萬元，應(yīng)收賬款為200萬元，固定資產(chǎn)為200萬元，應(yīng)付賬款為100萬元，其他項目暫不考慮。公司對2017年的資金需要量進(jìn)行了預(yù)測，認(rèn)為需要買入一臺價值60萬元的新設(shè)備，其他非敏感項目不變。則公司2017年資產(chǎn)負(fù)債表中非敏感項目的金額為（）萬元。

A:200

B:300

C:400

D:260

答案:D企業(yè)產(chǎn)品供不應(yīng)求，需要增加市場供應(yīng)時產(chǎn)生的籌資屬于（）。

A:調(diào)整籌資動機

B:混合籌資動機

C:償債籌資動機

D:擴張籌資動機

答案:D通過發(fā)行股票籌集的資金不能來源于（）。

A:其他法人資金

B:個人資金

C:政府資金。

D:銀行金融機構(gòu)資金

答案:D關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券，下列表述正確的是（）。

A:可轉(zhuǎn)換債券的利率通常高于普通債券

B:一般在轉(zhuǎn)換債券發(fā)行結(jié)束后，可以開始按約定條件轉(zhuǎn)換股份

C:轉(zhuǎn)股時如果出現(xiàn)不足以轉(zhuǎn)換1股股票的余額，發(fā)行企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金償付

D:轉(zhuǎn)股價格在發(fā)行債券時，約定后不再變動

答案:C某公司剛剛發(fā)行了一批優(yōu)先股，約定如果某年可供分配股利的利潤不足以支付當(dāng)年優(yōu)先股股利，以后年度不予補充發(fā)放；當(dāng)公司按規(guī)定向優(yōu)先股股東和普通股股東分派股利后仍有剩余利潤時，優(yōu)先股股東與普通股股東同等參與剩余利潤分配。則這批優(yōu)先股屬于（）。

A:非累積、可贖回優(yōu)先股

B:非累積、參與優(yōu)先股

C:可贖回、可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股

D:累積、非參與優(yōu)先股

答案:B根據(jù)債券發(fā)行價格與票面金額之間的關(guān)系，債券的分類不包括（）。

A:溢價債券

B:零息債券

C:平價債券

D:折價債券

答案:B影響零成長股票價值的因素不包括（）。

A:預(yù)期股利的增長率

B:本期已支付的股利

C:市場利率

D:投資者要求的必要收益率

答案:A假設(shè)A公司股利的逐年增長率是10%，2015年支付的每股股利是0.5元，2015年末的股價是40元，股東此時長期持有該股票的內(nèi)部收益率是（）。

A:11.25%

B:10%

C:12.38%

D:11.38%

答案:D企業(yè)外部籌資的方式很多，主要包括（）方式。

A:投入資本籌資

B:長期借款籌資

C:發(fā)行股票籌資

D:企業(yè)利潤再投入

答案:ABC企業(yè)籌資管理的要求包括（）。

A:認(rèn)真分析投資環(huán)境，提高環(huán)境適應(yīng)能力。

B:合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持收益與風(fēng)險平衡。

C:認(rèn)真選擇籌資來源和方式，力求降低資金成本。

D:周密研究資金需求，努力提高籌資效果。

答案:ABCD通過發(fā)行股票籌集的資金可以來源于（）。

A:政府資金

B:其他法人資金。

C:非銀行金融機構(gòu)資金

D:個人資金

答案:ABCD資產(chǎn)負(fù)債表中的不變項目具體包括（）。

A:長期負(fù)債

B:固定資產(chǎn)

C:實收資本

D:短期借款

答案:ABCD采用銷售百分比法預(yù)測資金需要量時，下列項目中被視為隨銷售收入的變動而變動的有（）。

A:現(xiàn)金

B:應(yīng)付賬款

C:存貨

D:公司債券

答案:ABC假設(shè)其他因素不變，下列變動中不利于減少企業(yè)外部融資額的有（）。

A:提高存貨周轉(zhuǎn)率

B:提高營業(yè)毛利率

C:提高股利支付率

D:擴大生產(chǎn)規(guī)模

答案:CD下列屬于敏感項目的有（）。

A:存貨

B:管理費用

C:財務(wù)費用

D:銷售費用

答案:ABD債券投資的收益是投資于債券所獲得的全部投資報酬，這些投資報酬來源于（）。

A:價差收益

B:名義利息收益

C:利息再投資收益

D:到期回收本金收益

答案:ABC第六章測試原有固定資產(chǎn)的變價收入是指固定資產(chǎn)更新時變賣原有固定資產(chǎn)所得的現(xiàn)金收入，不用考慮凈殘值的影響。

A:對

B:錯

答案:B在互斥選擇決策中，凈現(xiàn)值法有時會做出錯誤的決策，而內(nèi)含報酬率法始終能得到正確的答案。

A:對

B:錯

答案:B進(jìn)行長期投資決策時，如果某一備選方案的凈現(xiàn)值比較小，大碼該方案的內(nèi)含報酬率也相對較低。

A:錯

B:對

答案:A固定資產(chǎn)投資方案的內(nèi)含報酬率并不一定只有一個

A:對

B:錯

答案:A若A方案的內(nèi)含報酬率高于B方案的內(nèi)含報酬率，則A方案的凈現(xiàn)值也一定大于B方案的凈現(xiàn)值。

A:對

B:錯

答案:B某企業(yè)于2014年投資100萬元購入設(shè)備一臺，現(xiàn)已提取折舊20萬元，則該設(shè)備的賬面價值為80萬元，目前的變現(xiàn)價值為60萬元，如果企業(yè)擬購進(jìn)一臺新設(shè)備來替換舊設(shè)備，則機會成本是

A:80萬元

B:100萬元

C:70萬元

D:20萬元

E:60萬元

答案:E某企業(yè)計劃投資30萬元建設(shè)一生產(chǎn)線，預(yù)計該生產(chǎn)線投產(chǎn)后可為企業(yè)每年創(chuàng)造2萬元的凈利潤，年折舊額為3萬元，則投資回收期為（）年。

A:15

B:5

C:10

D:6

E:18

答案:D當(dāng)某獨立投資方案的凈現(xiàn)值大于零時，其內(nèi)含報酬率（）

A:小于投資最低收益率

B:一定大于0

C:大于投資最低收益率

D:大于投資利潤率

E:一定小于0

答案:C某投資方案，當(dāng)貼現(xiàn)率為12%時，其凈現(xiàn)值為478，當(dāng)貼現(xiàn)率為14%時，其凈現(xiàn)值為-22，則該方案的內(nèi)部收益率為（）%。

A:15.39

B:12.91

C:14.29

D:13.59

E:13.91

答案:E當(dāng)貼現(xiàn)率與內(nèi)含報酬率相等時，（）

A:凈現(xiàn)值小于零

B:凈現(xiàn)值不一定

C:凈現(xiàn)值大于零

D:凈現(xiàn)值等于零

答案:D若凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，則表明該投資項目（）

A:投資報酬率小于零，不可行

B:投資報酬率不一定小于零，因此有可能是可行方案。

C:為虧損項目，不可行

D:他的投資報酬率沒有達(dá)到預(yù)定的貼現(xiàn)率，不可行

答案:D計算投資項目內(nèi)部收益率不需要考慮的因素是（）

A:投資項目的必要收益率

B:投資項目的初始投資

C:投資項目的現(xiàn)金凈流量

D:投資項目的有效年限

答案:A下列說法中不正確的是（）

A:內(nèi)含報酬率是使方案現(xiàn)值指數(shù)等于零的貼現(xiàn)率

B:內(nèi)含報酬率是使方案凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率

C:內(nèi)含報酬率是方案本身的投資報酬率

D:內(nèi)含報酬率是使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率

答案:A計算投資項目的增量現(xiàn)金流量時需要考慮的成本是（）

A:機會成本

B:沉沒成本

C:賬面成本

D:歷史成本

答案:A投資項目的初始現(xiàn)金流量不包括（）

A:流動資產(chǎn)投資

B:固定資產(chǎn)投資

C:付現(xiàn)成本

D:機會成本

答案:C計算營業(yè)現(xiàn)金流量時，每年凈現(xiàn)金流量可按下列公式（）來計算。

A:NCF=凈利+折舊+所得稅

B:NCF=每年年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本

C:NCF=凈利+折舊-所得稅

D:NCF=每年年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

答案:D某市地下排水系統(tǒng)已不適應(yīng)需要,市政府決定全部重建,需一次性投資8000萬元，以后每年需投入維護費100萬元，每五年末大修一次需投資1000萬元，永久使用，原有舊排水系統(tǒng)殘料收入500萬元，假設(shè)貼現(xiàn)率為10%，則現(xiàn)金流出總現(xiàn)值為（）萬元。

A:11138

B:9600

C:10138

D:10000

答案:A某投資項目原始投資為12萬元，當(dāng)年完工投產(chǎn)，有效期3，每年可獲得現(xiàn)金凈流量4.6萬元，則該項目內(nèi)含報酬率為

A:6.68%

B:7.68%

C:7.33%

D:8.32%

答案:C某公司擬新建一車間用于生產(chǎn)受市場歡迎的甲產(chǎn)品，據(jù)預(yù)測甲產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可創(chuàng)造90萬元的收入，但公司原生產(chǎn)的A產(chǎn)品會因此受到影響，使其年收入由原來的200萬降低到150萬元，則與新建車間相關(guān)的現(xiàn)金流量為（）萬元

A:90

B:50

C:40

D:140

答案:C在內(nèi)含報酬率法下，如果投資是在期初一次性投入，且各年現(xiàn)金流入量相等，那么（）

A:內(nèi)含報酬率與原始投資額成反比

B:內(nèi)含報酬率與原始投資額成正比

C:內(nèi)含報酬率與原始投資額無關(guān)

D:內(nèi)含報酬率等于原始投資額

答案:B進(jìn)行現(xiàn)金量的估算時需要注意處理的問題有（）

A:沉沒成本

B:對凈營運資金的改變的影響

C:對公司其他部門的影響

D:機會成本

E:固定資產(chǎn)折舊

答案:ABCD固定資產(chǎn)投資的特點有（）

A:是一種間接投資

B:具有風(fēng)險性和不確定性

C:資產(chǎn)建設(shè)周期長，投資回收速度較慢

D:投資數(shù)額巨大，一經(jīng)投入，即無法改變。

E:固定資產(chǎn)設(shè)備只有充分利用，才不會成為沉重的成本負(fù)擔(dān)

答案:BCDE判斷一個獨立投資項目是否具有財務(wù)可行性的評價標(biāo)準(zhǔn)有（）

A:內(nèi)含報酬率大于0

B:內(nèi)含報酬率大于投資者要求的最低收益率

C:現(xiàn)值指數(shù)大于0

D:凈現(xiàn)值大于1

E:凈現(xiàn)值大于0

答案:BE凈現(xiàn)值指標(biāo)的優(yōu)點有（）

A:可以對投資額不等的方案進(jìn)行選擇評價

B:使用了現(xiàn)金凈流量指標(biāo)

C:能從動態(tài)的角度直接反映投資項目的實際收益率水平

D:考慮了整個項目計算期的全部現(xiàn)金凈流量

E:考慮了貨幣時間價值的影響

答案:BDE回收期指標(biāo)存在的主要缺點有（）

A:優(yōu)先考慮急功近利的項目

B:決策上伴有主觀臆斷

C:忽略了回收期以后的現(xiàn)金流量

D:無法直接利用現(xiàn)金凈流量指標(biāo)

E:沒有考慮貨幣時間價值因素

答案:ACE當(dāng)一項獨立的長期投資方案的凈現(xiàn)值大于零時，說明啊啊疼死我了。

A:該方案的回收期一定小于投資者預(yù)期的回收期

B:該方案內(nèi)含報酬率大于投資者要求的最低報酬率

C:該方案可以接受，應(yīng)該投資

D:該方案的現(xiàn)金流入現(xiàn)值總和大于該方案的現(xiàn)金流出現(xiàn)值總和

E:該方案的現(xiàn)值大于1

答案:BCDE下列幾個因素中影響內(nèi)含報酬率的有（）

A:銀行存款利率

B:投資項目獲利能力

C:企業(yè)必要投資報酬率

D:投資項目有效年限

E:銀行貸款利率

答案:BCE企業(yè)購置一條生產(chǎn)線所引起的現(xiàn)金流出量有（）

A:折舊費用

B:所得稅

C:機會成本

D:購置生產(chǎn)線的價款

E:墊支的流動資金

答案:CDE下列各項折舊方法中屬于加速折舊法的有（）。

A:年限總額法

B:年限平均法

C:余額遞減法

D:工作量法

E:雙倍余額遞減法

答案:ACE以下各項說法中正確的是（）

A:沉沒成本是指那些已被指定用途或已經(jīng)發(fā)生的支出

B:機會成本在決策中的意義，在于它有助于全面考慮可能采取的各種方案，以便為既定資源尋求最為有利的使用途徑

C:新上項目對原有項目具有互補性時，原有項目增加的現(xiàn)金流量應(yīng)該作為新上項目的現(xiàn)金流入量

D:沉沒成本不是增量成本，不影響投資方案的取舍

E:新上項目對原有項目具有代替性時，原有項目減少的現(xiàn)金流量應(yīng)該作為新上項目的現(xiàn)金流出

答案:ABCDE下列關(guān)于項目投資決策的表述中，錯誤的是（）

A:使用獲利指數(shù)法進(jìn)行投資決策可能會計算出多個獲利指數(shù)

B:投資回收期主要測定投資方案的流動性而非盈利性

C:使用凈現(xiàn)值法評價項目的可行性與使用內(nèi)含報酬率法的結(jié)果是一致的

D:兩個互斥項目的初始投資額不一樣時，在權(quán)衡時選擇內(nèi)含報酬率高的項目

答案:ACD如果其他因素不變，一旦折現(xiàn)率提高，下列指標(biāo)中數(shù)值會變小的有（）

A:凈現(xiàn)值

B:內(nèi)含報酬率

C:回收期

D:現(xiàn)值指數(shù)

答案:AD下列屬于凈現(xiàn)值指標(biāo)缺點的有（）

A:凈現(xiàn)金流量的確定和折現(xiàn)率的確定有一定難度

B:沒有考慮投資的風(fēng)險性

C:不能直接反映投資項目的實際收益率水平

D:當(dāng)各個項目投資額不等時，僅用凈現(xiàn)值無法確定獨立投資方案的優(yōu)劣

答案:ACD利用內(nèi)含報酬率法評價投資項目時，下列說法正確的是（）。

A:不需要再估計投資項目的資本成本或最低報酬率

B:在利用內(nèi)含報酬率法排定兩個獨立籌資方案的優(yōu)先次序時，折現(xiàn)率的高低不會影響方案的優(yōu)先次序

C:計算出的內(nèi)含報酬率是方案本身的投資報酬率

D:可能計算出多個使凈現(xiàn)值為0的折現(xiàn)率

答案:BCD如果把原始投資看成是按預(yù)定折現(xiàn)率借入的，那么在凈現(xiàn)值法下，下列說法正確的有（）

A:當(dāng)凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)時該項目收益不足以償還本息

B:當(dāng)凈現(xiàn)值為零時償還本息后一無所獲

C:當(dāng)凈現(xiàn)值為正數(shù)時說明還本付息后該項目仍有剩余收益

D:當(dāng)凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)時該項目收入小于成本

答案:ABC第七章測試短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過（）的投資。

A:3個月

B:6個月

C:9個月

D:1年

答案:D艾米公司采用米勒-歐爾現(xiàn)金管理模型進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金余額的最高控制線為21000元，現(xiàn)金余額的均衡點為8000元，當(dāng)現(xiàn)金余額為1600元時，應(yīng)出售有價證券的金額為（）元。

A:6500

B:8000

C:0

D:13000

答案:C使用成本分析模式確定現(xiàn)金持有規(guī)模時，在最佳現(xiàn)金持有量下，現(xiàn)金的（）。

A:短缺成本等于機會成本與管理成本之和

B:機會成本與管理成本相等

C:機會成本等于管理成本與短缺成本之和

D:機會成本與短缺成本相等

答案:D某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（）元。

A:10000

B:20000

C:4000

D:2000

答案:D在其他因素不變的情況下，下列各項變化中，能夠增加營運資金需求的是（）。

A:市場需求減少，銷售額減少

B:采用自動化流水生產(chǎn)線，減少存貨投資

C:發(fā)行長期債券，償還短期借款

D:原材料價格上漲，銷售利潤率降低

答案:D在資產(chǎn)總額和籌資組合都保持不變的情況下,如果固定資產(chǎn)增加,則短期資產(chǎn)減少,而企業(yè)的風(fēng)險和盈利（）。

A:增加

B:不變

C:一個增加，一個減少

D:不確定

答案:A下列關(guān)于營運資金的說法中，正確的是（）。

A:營運資金越多的企業(yè)，流動比率越大

B:營運資金越多的企業(yè)，短期償債能力超強

C:營運資金增加，說明企業(yè)短期償債能力提高

D:營運資金越多，長期資本用于流動資產(chǎn)的金額越大

答案:D下列關(guān)于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的說法中，錯誤的是（）。

A:流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點

B:流動資產(chǎn)具有占有時間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點

C:流動負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債

D:企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險

答案:B企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)應(yīng)為（）。

A:在現(xiàn)金的流動性與收益能力之間做出抉擇，以取得最大的長期利潤

B:盡量減少現(xiàn)金開支

C:追求先進(jìn)的最大獲利能力

D:將每項開支都納入現(xiàn)金計劃，使其受到嚴(yán)格控制

答案:A下列關(guān)于信用期限的描述中,正確的是（）。

A:信用期限越短，應(yīng)收賬款的機會成本越高

B:信用期限越短，企業(yè)壞賬風(fēng)險越大

C:縮短信用期限，有利于銷售收入的擴大

D:信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越

答案:D綠美公司管理層召開會議，對存貨管理上的混亂決定加強管理，采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理，作為具體執(zhí)行人張恒應(yīng)該重點控制的存貨類別是（）。

A:單位價值較大的存貨

B:品種較多的存貨

C:庫存時間較長的存貨

D:數(shù)量較多的存貨

答案:A綠美公司會計張恒在分析公司倉庫發(fā)生的相關(guān)費用時，發(fā)現(xiàn)公司發(fā)生了下列費用，一時弄不明白到底哪些是存貨儲存成本，請您幫助張恒看一看，下面不屬于存貨儲存成本的是（）。

A:存貨破損和變質(zhì)損失

B:存貨儲備不足而造成的損失

C:存貨占用資金的應(yīng)計利息

D:存貨倉儲費用

答案:B為了避免或減少出現(xiàn)停工待料、停工待業(yè)等事故，企業(yè)需要儲存存貨，這體現(xiàn)的企業(yè)存儲存貨的原因是（）。

A:出自市場需求的考慮

B:保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要

C:出自價格的考慮

D:出自降低成本的考慮

答案:B在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應(yīng)商交貨時間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應(yīng)保持的最佳保險儲備量是（）。

A:使缺貨損失和保險儲備的持有成本之和最低的存貨量

B:使缺貨損失最低的存貨量

C:使保險儲備的持有成本最低的存貨量

D:使保險儲備的訂貨成本與持有成本之和最低的存貨量

答案:A銀行提供的短期投資工具有（）。

A:商業(yè)票據(jù)

B:理財產(chǎn)品

C:通知存款

D:協(xié)議存款

答案:BCD客戶信用調(diào)查的方法包括（）。

A:間接調(diào)查

B:外部調(diào)查

C:內(nèi)部調(diào)查

D:直接調(diào)查

答案:AD下列屬于應(yīng)收賬款日常管理措施的有（）。

A:分析應(yīng)收賬款賬齡

B:建立壞賬準(zhǔn)備

C:調(diào)查客戶信用狀況

D:組織應(yīng)收賬款回收

答案:ABCD如果公司持有較少的流動資產(chǎn)，則下列說法正確的有（）。

A:公司會維持較高的流動資產(chǎn)-銷售收入比率

B:原材料投資管理將從緊

C:企業(yè)的營運風(fēng)險較高

D:會導(dǎo)致較低的投資收益率

答案:BC下列屬于應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債有（）。

A:應(yīng)付票據(jù)

B:應(yīng)付股利

C:短期借款

D:應(yīng)付賬款

答案:ACD美天公司采用米勒-歐爾現(xiàn)金管理模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金余額均衡點為7000元，現(xiàn)金存量下限為2000元。公司財務(wù)人員的下列作法中，正確的有（）。

A:當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時，購買5000元的有價證券

B:當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為18000元時，購買11000元的有價證券

C:當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時，轉(zhuǎn)讓2000元的有價證券

D:當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1000元時，轉(zhuǎn)讓6000元的有價證券

答案:BD下列屬于客戶信用調(diào)查方法中間接調(diào)查法的有（）。

A:銀行

B:當(dāng)面訪談

C:稅務(wù)部分

D:財務(wù)報表

答案:ACD企業(yè)應(yīng)持有現(xiàn)金總額通常小于交易性、預(yù)防性、投機性三種動機各自所需現(xiàn)金持有量的簡單相加，其原因是（）。

A:現(xiàn)金可在不同時點上靈活使用

B:現(xiàn)金的存在形態(tài)可以多樣化

C:現(xiàn)金和有價證券可以相互轉(zhuǎn)化

D:現(xiàn)金可在各種動機中調(diào)劑使用

答案:AD運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為（）。

A:現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大

B:現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大

C:現(xiàn)金持有量越大，機會成本越大

D:現(xiàn)金持有量越小，總成本越大

答案:AC短期投資管理的原則有（）

A:集中投資

B:流動性

C:安全性

D:盈利性均衡

答案:BCD張恒在一次公司例行管理會議上指出，如果采用經(jīng)濟訂貨模型來控制存貨存量，我們還需要考慮它的幾個假設(shè)基礎(chǔ)。那么，經(jīng)濟訂貨基本模型的假設(shè)基礎(chǔ)包括（）。

A:需求量穩(wěn)定且能準(zhǔn)確預(yù)測

B:沒有固定訂貨成本和固定存儲成本

C:存貨供應(yīng)穩(wěn)定且單價不變

D:所訂購的全部存貨能一次到位，不需陸續(xù)入庫

答案:ABCD賬齡分析表比計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款的變化趨勢。（）

A:錯

B:對

答案:B折扣保理是指在銷售合同到期前，銀行將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過合同總額的70%。（）

A:對

B:錯

答案:B對于付款情況不佳的客戶，碰面要跟對方多寒暄，不應(yīng)直截了當(dāng)?shù)馗嬖V他你來的目的就是專程收款。（）

A:錯

B:對

答案:A在交貨期內(nèi)，如果發(fā)生需求量增大或交貨時間延誤，就會發(fā)生缺貨。為防止由此造成的損失，企業(yè)應(yīng)有一定的保險儲備。最佳的保險儲備應(yīng)該是使缺貨損失達(dá)到最低。（）

A:對

B:錯

答案:B企業(yè)持有現(xiàn)金的動機包括交易動機、補償動機、謹(jǐn)慎動機、投資動機。一筆現(xiàn)金余額只能服務(wù)于一個動機。（）

A:錯

B:對

答案:A訂貨成本的高低取決于全年訂貨的數(shù)量與質(zhì)量。（）

A:對

B:錯

答案:B在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本和儲存成本。（）

A:對

B:錯

答案:B營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現(xiàn)性等特點。（）

A:對

B:錯

答案:B在資產(chǎn)總額和籌資組合都保持不變的情況下,如果長期資產(chǎn)減少而流動資產(chǎn)增加,就會減少企業(yè)的風(fēng)險,但也會減少企業(yè)的盈利。（）

A:對

B:錯

答案:A現(xiàn)金預(yù)算管理是現(xiàn)金管理的核心環(huán)節(jié)和方法。（）

A:對

B:錯

答案:A現(xiàn)金持有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之上升，從而使企業(yè)的收益水平提高。（）

A:對

B:錯

答案:B短期投資能夠直接使用，具有較高的流動性和較強的變現(xiàn)能力。（）

A:錯

B:對

答案:A第八章測試下列各項中，不屬于短期籌資特點的是（）

A:籌資速度快

B:籌資成本低

C:籌資有彈性

D:籌資風(fēng)險低

答案:D下列各項中，屬于非經(jīng)營性負(fù)債的是（）

A:應(yīng)付賬款

B:應(yīng)付銷售人員薪酬

C:應(yīng)付債券

D:應(yīng)付票據(jù)

答案:C下列籌資方式中，屬于短期籌資方式的是（）

A:發(fā)行債券

B:融資租賃

C:發(fā)行股票

D:商業(yè)信用

答案:D康健企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費是（）。

A:5萬元

B:1萬元

C:4萬元

D:9萬元

答案:B下列關(guān)于企業(yè)對銀行的選擇的說法中，不正確的是（）。

A:在企業(yè)選擇銀行時，不用考慮銀行對企業(yè)的態(tài)度

B:一些銀行在公司初創(chuàng)時期向公司發(fā)放大量貸款方面比較積極

C:如果銀行是保守的，則只愿承擔(dān)較小的貸款風(fēng)險

D:一些大銀行設(shè)有不同的專業(yè)部門，分別處理不同類型、不同行業(yè)的貸款

答案:A甲公司向銀行借款900萬元，年利率為8%，期限1年，到期還本付息，銀行要求按借款金額的15%保持補償性余額（銀行按2%付息）。該借款的有效年利率為（）。

A:9.41%

B:7.70%

C:9.06%

D:10.10%

答案:C樂康公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為（）。

A:11.04%

B:6.67%

C:9.09%

D:7.14%

答案:C愛麗公司2016年取得為期1年的周轉(zhuǎn)信貸額2000萬元，承諾費率為0.4%。2016年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則愛麗公司2016年末向銀行支付的利息和承諾費合計為（）萬元。

A:54.8

B:61.2

C:68.5

D:52

答案:A下列關(guān)于銀行短期借款的說法中,錯誤的是（）。

A:銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多短期貸款

B:銀行短期借款的資本成本比較高

C:銀行短期借款的限制條件比較多，會構(gòu)成對企業(yè)的限制

D:銀行短期借款的彈性較差，借款期限太短

答案:D信用評價的“5C”系統(tǒng)中，調(diào)查了解企業(yè)資本規(guī)模和負(fù)債比率，反映企業(yè)資產(chǎn)或資本對負(fù)債的保障程度是評估顧客信用品質(zhì)的（）。

A:“能力”方面

B:“條件”方面

C:“資本”方面

D:“抵押”方面

答案:C個人申請人或公司申請人管理者的誠實和正直表現(xiàn)，反映了個人或公司在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖、愿望的是（）。

A:能力

B:品質(zhì)

C:資本

D:抵押

答案:B某企業(yè)年銷售收入為1000萬元，信用條件為“1/10，n/50”時，預(yù)計有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為8%，則應(yīng)收賬款機會成本為（）元。（1年按360天計算）

A:78000

B:56000

C:93333.33

D:65000

答案:B某企業(yè)年銷售收入為720