中小型科技企業(yè)稅收籌劃優(yōu)化研究緒論,財(cái)政稅收論文

中小型科技企業(yè)稅收籌劃優(yōu)化研究緒論,財(cái)政稅收論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【題目】【第一章】中小型科技企業(yè)稅收籌劃優(yōu)化研究緒論【第二章】【第三章】【第四章】【結(jié)論/以下為參考文獻(xiàn)】第1章緒論1.1研究背景和研究意義。納稅是企業(yè)對(duì)國(guó)家應(yīng)履行的義務(wù)，稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)的事先計(jì)劃和布置，盡可能減少納稅額的一種行為。科學(xué)的稅收籌劃，能夠同時(shí)兼顧企業(yè)遠(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)目的的實(shí)現(xiàn)和最近財(cái)務(wù)上的節(jié)稅需求，既不損害國(guó)家利益也能提升企業(yè)利潤(rùn)額。稅收籌劃管理應(yīng)遵循合法、科學(xué)、有效、實(shí)用的原則，能夠保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行，不會(huì)單純?yōu)榱松俳欢惪疃岜局鹉┑赜绊懫髽I(yè)正常運(yùn)行。假如為了不納稅或少納稅而采用違法的手段，就會(huì)有違國(guó)家對(duì)企業(yè)的信任，遭到稅務(wù)部門(mén)的稽察，嚴(yán)重的還要接受罰款等行政處理懲罰。稅收籌劃管理的方式方法在各行業(yè)各企業(yè)中的應(yīng)用不能一概而論，企業(yè)選擇的納稅籌劃方案不盡一樣，但總的講來(lái)都要遵循一定的原則：符合國(guó)家法律，為企業(yè)節(jié)約了納稅支出，不為企業(yè)將來(lái)的發(fā)展埋下違法的伏筆。企業(yè)假如目光短淺盡管眼前，那么很多做法固然當(dāng)下能用卻極有可能將來(lái)某一時(shí)刻給企業(yè)帶來(lái)困擾甚至是費(fèi)事。企業(yè)選擇的稅收籌劃管理方案必須根據(jù)現(xiàn)有的法規(guī)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，不能是海市蜃樓，閉門(mén)造車(chē)，要有法律法規(guī)文件做基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)在狀況和將來(lái)發(fā)展判定準(zhǔn)確，否則就有可能走彎路并且給企業(yè)經(jīng)營(yíng)被動(dòng)地設(shè)置阻礙。只要通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃，選擇兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能更大程度的保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和持續(xù)發(fā)展，支持當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的的實(shí)現(xiàn)?？萍夹椭行∑髽I(yè)近些年得到了國(guó)家政策的大力扶持，日益發(fā)展迅速，已逐步成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，發(fā)展快、利潤(rùn)提升迅速、同時(shí)伴隨的就是牽涉到稅種和納稅金額的增加，因而科技型中小企業(yè)稅收籌劃管理的迫切性也就越發(fā)明顯。尤其是近些來(lái)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，已成為站在科技行業(yè)高端備受寵愛(ài)的一類(lèi)，國(guó)家為了支持這類(lèi)企業(yè)的發(fā)展，在稅收上制定了很多的優(yōu)惠政策。稅收是企業(yè)需承當(dāng)?shù)牧x務(wù)，作為中小企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)，本身生存的能力要弱于國(guó)有大型企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)的側(cè)重點(diǎn)上偏于生存和創(chuàng)造利潤(rùn)，而在管理方面，尤其是財(cái)務(wù)管理、稅收籌劃方面比擬薄弱。中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，在最高管理者心中稅收籌劃管理的重要程度與追求生存立足的重要性相比微缺乏道，中小企業(yè)更側(cè)重于內(nèi)部控制，壓縮成本。實(shí)際上，假如企業(yè)外聘或自有比擬專(zhuān)業(yè)的人才，建立良好的稅收籌劃管理方案，除去能夠能夠有效地減輕稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)劃好企業(yè)全年甚至幾年的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售、市場(chǎng)、成本管理也會(huì)起到積極的作用，全面提升企業(yè)的管理水平。1.2相關(guān)文獻(xiàn)綜述。近些年，國(guó)內(nèi)很多專(zhuān)家都從多個(gè)方面對(duì)稅收籌劃管理進(jìn)行了分析研究。有根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行闡述，有根據(jù)稅種分類(lèi)，還有從不同的視角進(jìn)行分別討論。綜合現(xiàn)有的文獻(xiàn)，作者對(duì)搜集到的國(guó)內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)的分析。關(guān)于稅務(wù)籌劃的涵義，劉曉斐〔2018〕以為，稅務(wù)籌劃是指納稅人為到達(dá)通過(guò)納稅最小化實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化的目的，在既定的稅收環(huán)境下，在稅法許可的范圍內(nèi)，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃和布置的經(jīng)過(guò)。李晶〔2020年〕以為，稅收籌劃是指在國(guó)家相關(guān)政策允許的情況下，根據(jù)稅收法規(guī)和稅收法律的立法導(dǎo)向，通過(guò)合理的事前布置及籌劃投資、經(jīng)營(yíng)及籌資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲得節(jié)稅的效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最大化企業(yè)價(jià)值的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。蓋地〔2020年〕以為，稅務(wù)籌劃的詳細(xì)目的是：正確履行納稅義務(wù)，降低納稅成本，獲取資金時(shí)間價(jià)值，減輕稅收負(fù)擔(dān)。田雷〔2018年〕以為，稅收籌劃的成本既包括貨幣成本、時(shí)間成本及心理成本等各種直接代價(jià)，也包括風(fēng)險(xiǎn)成本、時(shí)機(jī)成本及非稅成本等各種間接代價(jià)。從稅收政策角度，張麗英〔2018年〕以為，當(dāng)前中小企業(yè)稅收政策應(yīng)完善的幾個(gè)方面是：營(yíng)造公平稅負(fù)環(huán)境，完善稅法體系，改革現(xiàn)行中小企業(yè)所得稅稅收制度；轉(zhuǎn)變稅收征管思想，優(yōu)化稅收征收管理服務(wù)。胡紹雨〔2021年〕以為，稅收制度具有政策導(dǎo)向的作用，企業(yè)所得稅中優(yōu)惠政策的制定就是一個(gè)詳細(xì)表現(xiàn)。對(duì)不同的行業(yè)、地區(qū)實(shí)行差異不同稅率，提供不同的減免稅優(yōu)惠，這都為企業(yè)提供了稅收籌劃空間。光寶娟〔2020年〕以為，企業(yè)所得稅是我們國(guó)家的主體稅種，搞好企業(yè)所得稅納稅籌劃，成為稅收籌劃工作的重中之重。應(yīng)遵循依法進(jìn)行籌劃，講究成本效益，與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行籌劃的原則。關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，晏曉波〔2021年〕以為，企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要特征包括：〔1〕客觀(guān)性特征。作為稅務(wù)籌劃的主體，企業(yè)進(jìn)行的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及需要面對(duì)的各種稅收法規(guī)都是不斷發(fā)展變化的，變化經(jīng)過(guò)中會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的?！?〕主觀(guān)相關(guān)性。由于國(guó)內(nèi)稅收法律缺乏完善性，往往在制定之后再進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕忉屩v明，但在眾多因素影響下，這些補(bǔ)充講明與日新月異的社會(huì)發(fā)展很難保持高度同步，所以存在一定的滯后性。企業(yè)的籌劃者以及管理者在籌劃以及執(zhí)行經(jīng)過(guò)中，往往需要對(duì)一些方案的籌劃或者執(zhí)行進(jìn)行主觀(guān)判定。所以，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)帶有一定的主觀(guān)相關(guān)性。華而不實(shí)，主觀(guān)判定的準(zhǔn)確性在很大程度上取決于企業(yè)籌劃人員或者管理者的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)以及政策把握情況。〔3〕復(fù)雜性特征。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的原因是多種多樣的，華而不實(shí)，既有像社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及國(guó)家政策環(huán)境之類(lèi)的客觀(guān)因素，還有籌劃者因缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)或者缺乏對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的把握而帶來(lái)的主觀(guān)因素。同時(shí)，稅務(wù)籌劃的失敗也是有多種原因的，既有因環(huán)境變化導(dǎo)致的不適應(yīng)性造成的失敗，也有企業(yè)執(zhí)行不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃失敗。〔4〕不確定性。不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)亦是如此。政策的變更，籌劃者對(duì)環(huán)境的主觀(guān)判定以及稅務(wù)人員的執(zhí)法差異都將不確定性帶給了稅務(wù)籌劃?！?〕可度量性。盡管稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)具有一定的不確定性，但是，其仍然遵循一定的發(fā)展規(guī)劃，所以，在一定程度上還是具有可度量性的。借助各類(lèi)經(jīng)歷體驗(yàn)數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)推理手段，還是能夠有效地將企業(yè)的籌劃風(fēng)險(xiǎn)加以度量，并合理預(yù)防以及應(yīng)對(duì)的。關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，馬哲君〔2021年〕以為，企業(yè)應(yīng)做到加強(qiáng)納稅意識(shí)，提高納稅水平，建立企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)納稅籌劃人本身的素質(zhì)；范曉麗〔2021年〕以為，應(yīng)對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要應(yīng)做到企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)籌劃人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)企業(yè)籌劃能力，樹(shù)立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造良好的稅務(wù)企業(yè)關(guān)系。李軍〔2021年〕以為，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的躲避措施是：提高企業(yè)單位內(nèi)部控制的重視程度，提升企業(yè)稅收籌劃工作人員的素質(zhì)，企業(yè)要多與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。李林〔2020年〕以為，經(jīng)過(guò)稅收籌劃，能夠增加企業(yè)的稅后收益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，企業(yè)的稅收籌劃能夠提高財(cái)務(wù)的管理水平，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用、節(jié)約成本、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，是企業(yè)永遠(yuǎn)恒久的目的。1.3論文的主要內(nèi)容和方式方法。本文主要介紹了稅收籌劃管理的概念和方式方法，由于稅收籌劃管理與群眾思想里的避稅容易混淆，因而特意對(duì)這兩個(gè)概念進(jìn)行了比擬和區(qū)分，使讀者先對(duì)稅收籌劃管理有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，然后開(kāi)場(chǎng)重點(diǎn)對(duì)科技型中小企業(yè)稅收籌劃管理的方式方法進(jìn)行了闡述，通過(guò)理論與實(shí)例相結(jié)合，從稅收籌劃管理的現(xiàn)在狀況、問(wèn)題、意義進(jìn)行闡述，最后通過(guò)具有典型特征并且能夠突顯科技型中小企業(yè)特點(diǎn)的WY公司稅收籌劃管理施行方案進(jìn)行綜合闡述，使讀者對(duì)科技型中小企業(yè)的稅收籌劃管理有一個(gè)愈加深切進(jìn)入的了解。論文的主要方式方法是調(diào)查法和文獻(xiàn)研究法。調(diào)查法的應(yīng)用是作者對(duì)自個(gè)工作過(guò)的公司和同行工作過(guò)的公司的稅收籌劃管理方式方法進(jìn)行信息的收集和總結(jié)，得到較為全面真實(shí)的數(shù)據(jù)，再通過(guò)一系列的整理分析、綜合、比擬、歸納，應(yīng)用到自個(gè)的論文當(dāng)中。文獻(xiàn)研究法的應(yīng)用是作者收集了最近幾年關(guān)于稅收籌劃管理的一些有權(quán)威性、代表性、同時(shí)又比擬新穎的文獻(xiàn)綜述，對(duì)其進(jìn)行內(nèi)容的提煉，獲得對(duì)作者有用的信息進(jìn)行歸納匯總。1.4主要?jiǎng)?chuàng)新與缺乏。1.4.1論文的主要?jiǎng)?chuàng)新。本文作者根據(jù)自個(gè)從事會(huì)計(jì)工作十幾年來(lái)就業(yè)過(guò)的幾家公司所采用的稅收籌劃方式方法做論據(jù)，華而不實(shí)有純銷(xiāo)售型企業(yè)、生產(chǎn)型企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)、一般納稅人等類(lèi)型，比擬全面地闡述了常見(jiàn)的幾種類(lèi)型的高科技企業(yè)的稅收籌劃方式方法，案例真實(shí)，數(shù)據(jù)可靠，能夠供其他財(cái)務(wù)人員制定稅收籌劃管理方式方法時(shí)做參考。1.4.2論文缺乏與進(jìn)一步研究方向。本論文研究科技型中小企業(yè)稅收籌劃管理，在研究的經(jīng)過(guò)中用理論與實(shí)例相結(jié)合的方式方法，將本課題盡量具體闡述，但由于時(shí)間有限，作者的工作經(jīng)歷體驗(yàn)有限，本文所做的研究還有很多缺乏之處，主要包括下面幾個(gè)方面：〔1〕將注冊(cè)地為北京市海淀區(qū)，類(lèi)型為高新軟件企業(yè)，規(guī)模為200人的WY公司作為案例進(jìn)行的實(shí)證性分析，對(duì)于注冊(cè)地在其他省市地區(qū)，非軟件行業(yè)，規(guī)模更大或更小的其他中小型高科技公司能否同樣適用并不確定，因而此案例對(duì)于其他類(lèi)型的中小型高科技公司的適用性有待更進(jìn)一步的探究?！?〕由于作者所在WY公司稅收籌劃方案相對(duì)保守，大多圍繞國(guó)家政策法規(guī)制定。作者固然閱讀了大量的以下為參考文獻(xiàn)，但只是理論來(lái)源，實(shí)際稅收籌劃管理在各個(gè)公司所施行的方案都不盡一樣，假如能深切進(jìn)入到其他公司介入制訂或施行稅收籌劃，所得到的結(jié)論會(huì)愈加真實(shí)可信。