財(cái)務(wù)管理制度大全

財(cái)務(wù)管理制度2004年

目錄1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范41.1會(huì)計(jì)核算規(guī)定 41.2填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定 51.3登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定 91.4編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定 121.5科目使用規(guī)定 131.6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程 162支票管理辦法 162.1保管 162.2審批權(quán)限 162.3使用 162.4清帳 172.5管理流程 173現(xiàn)金管理辦法 183.1現(xiàn)金使用范圍 183.2現(xiàn)金使用規(guī)定 183.3現(xiàn)金使用審批權(quán)限 193.4管理流程 194會(huì)計(jì)檔案管理辦法 204.1?歸檔范圍 204.2會(huì)計(jì)檔案的保存 204.3會(huì)計(jì)檔案的借用 204.4會(huì)計(jì)檔案保管期限 214.5會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限 224.6管理流程 225會(huì)計(jì)電算化管理辦法 225.1目的 225.2會(huì)計(jì)崗位的劃分 225.3會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 235.4運(yùn)用規(guī)范 256固定資產(chǎn)核算管理辦法 286.1實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 286.2固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置程序 286.3固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢 296.4固定資產(chǎn)審批權(quán)限296.5管理流程 297財(cái)務(wù)核算管理辦法 307.1物資采購(gòu)核算 307.2商品銷售的核算 317.3庫(kù)存商品的核算 317.4費(fèi)用的核算 327.5債權(quán)的管理 327.6外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理 337.7管理流程 338資金管理辦法348.1總則348.2資金籌措及擔(dān)保348.3資金使用、控制358.4資金效益的評(píng)價(jià)378.5貨幣資金管理378.6管理流程391會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)管理：指對(duì)公司財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部1.1會(huì)計(jì)核算規(guī)定1.1.1各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1.2填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證帳物相符，防止盲目采購(gòu)，避免物資短缺和流失。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過(guò)有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并加蓋印章；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章?？傊?，必須有購(gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來(lái)，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。如1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成11/3號(hào)、12/3號(hào)、13/3號(hào)。記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。其他記帳憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。注銷某月某日某號(hào)憑證"字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明"訂正某月某日某號(hào)憑證"字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。1.2.4填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求1.2.4.1阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫"00"，或者符號(hào)"--"；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫"0"，不得用符號(hào)"--"代替。元"或者"角"字之后應(yīng)當(dāng)寫"整"字或者"正"字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫"整"或者"正"字。時(shí)，漢字大寫金額要寫"零"字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)"0"時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)"零"字；阿拉伯金額數(shù)字元位是"0"，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)"0"、元位也是"0"但角位不是"0"時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)"零"字，也可以不寫"零"字。附件另訂"和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。1.3登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)次。?按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；?在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)；?在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；?根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。此行空白"、"此頁(yè)空白"字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。借或貸"等欄內(nèi)寫明"借"或者"貸"等字樣。沒有余額的帳戶，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫"平"字，并在余額欄內(nèi)用"ō"表示。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。過(guò)次頁(yè)"和"承前頁(yè)"字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁(yè)"字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)"過(guò)次頁(yè)"的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)"過(guò)次頁(yè)"的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。

本月合計(jì)"字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。

1.4編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定1.4.1定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。1.4.2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

1.5科目使用規(guī)定1.5.1、基本要求?本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、查閱帳目、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。?各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。?在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填編號(hào)，不填科目名稱。

順序號(hào)編號(hào)名稱

一、資產(chǎn)類

11001現(xiàn)金

21002銀行存款

31009其他貨幣資金

41101短期投資

51111應(yīng)收票據(jù)

61121應(yīng)收股利

71131應(yīng)收帳款

81132壞帳準(zhǔn)備

91141預(yù)付帳款

101191其他應(yīng)收款

111201在途物資

121211原材料

131221包裝物

141231低值易耗品

151241庫(kù)存商品

161301待攤費(fèi)用

171401長(zhǎng)期股權(quán)投資

181501固定資產(chǎn)

191502累計(jì)折舊

201505工程物資

211506在建工程

221601固定資產(chǎn)清理

231701無(wú)形資產(chǎn)

241702開辦費(fèi)

251801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

261901待處理財(cái)產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

272101短期借款

282111應(yīng)付票據(jù)

292121應(yīng)付帳款

302131預(yù)收帳款

312151應(yīng)付工資

322153應(yīng)付福利費(fèi)

332161應(yīng)付股利

342171應(yīng)交稅金

352172其他應(yīng)交款

362181其他應(yīng)付款

372191預(yù)提費(fèi)用

382221長(zhǎng)期應(yīng)付款

392231遞延稅款

三、所有者權(quán)益

403101股本

413111資本公積

423121盈余公積

433131本年利潤(rùn)

443141利潤(rùn)分配

四、損益類

455101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

465102其他業(yè)務(wù)收入

475201投資收益

485203補(bǔ)貼收入

495301營(yíng)業(yè)外收入

505401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

515402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

525405其他業(yè)務(wù)支出

535502營(yíng)業(yè)費(fèi)用

545503管理費(fèi)用

555504財(cái)務(wù)費(fèi)用

565601營(yíng)業(yè)外支出

575701所得稅

585801以前年度損益調(diào)整

1.6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳原始憑證原始憑證收款付款轉(zhuǎn)賬見1.4.2見1.3.5登記總帳見1.3.5核對(duì)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表登記各種明細(xì)帳見1.3.5見1.2.3見1.2.1填制和審核憑證記帳憑證見1.4.2見1.3.5登記總帳見1.3.5核對(duì)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表登記各種明細(xì)帳見1.3.5見1.2.3見1.2.1填制和審核憑證記帳憑證核對(duì)核對(duì)2支票管理辦法支票管理：指對(duì)公司的支票使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的支票管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部2.1保管2.1.1支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。2.2審批權(quán)限2.3使用2.4清帳2.5管理流程出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.3.2部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.3.2部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見2.3.1相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.4.1見總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.4.1見2.4.1見.2.4.13現(xiàn)金管理辦法現(xiàn)金管理：指對(duì)公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部3.1現(xiàn)金使用范圍3.2現(xiàn)金使用規(guī)定應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.2.4日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。3.3現(xiàn)金使用審批權(quán)限3.4管理流程出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.3.2部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.3.2部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見2.3.1相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.4.1見總經(jīng)理批準(zhǔn)見2.4.1見2.4.1見.2.4.1

4會(huì)計(jì)檔案管理辦法檔案管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部4.1?歸檔范圍查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告；4.2會(huì)計(jì)檔案的保存4.3會(huì)計(jì)檔案的借用4.3.3外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。4.4會(huì)計(jì)檔案保管期限永久4.5會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)同意。4.6管理流程4.6.1會(huì)計(jì)檔案借用流程財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)見4.5.1部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請(qǐng)見財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)見4.5.1部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請(qǐng)見4.3.25會(huì)計(jì)電算化管理辦法電算化管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)電算化管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部5.1目的5.2會(huì)計(jì)崗位的劃分5.3會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制5.4運(yùn)用規(guī)范?填制憑證的日期；?憑證的編號(hào)；?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；?會(huì)計(jì)科目；?金額；?所附原始憑證張數(shù)；?有關(guān)人員簽章。?根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時(shí)編制記賬憑證；?憑證日期與憑證編號(hào)順序一致，憑證編號(hào)不重號(hào)、不跳號(hào)。?會(huì)計(jì)科目設(shè)置及一級(jí)科目編碼符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；?各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。?摘要與原始憑證內(nèi)容一致；?能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)練；?會(huì)計(jì)憑證在輸入計(jì)算機(jī)前，須經(jīng)專人審核；?已錄入計(jì)算機(jī)的記賬憑證在登記機(jī)內(nèi)賬簿前，須經(jīng)專人審核；?準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)憑證更正方法。對(duì)需要修改的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運(yùn)用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯(cuò)誤。?應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。?準(zhǔn)確填寫賬簿啟用表和目錄。?對(duì)于輸出的會(huì)計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求；?應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿；?現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本日收入合計(jì)數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額；?對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報(bào)時(shí)間等，均應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項(xiàng)目，更不能任意變更表內(nèi)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；?內(nèi)部使用的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)明實(shí)用。?記賬憑證可以用計(jì)算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證；?現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計(jì)算機(jī)連續(xù)編號(hào)，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁(yè)打印，可按旬打印輸出；?一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次；?機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù)量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出；在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項(xiàng)目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄；?打印的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料均應(yīng)有打印人員姓名。?會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管姓名，并由裝訂人簽章；?會(huì)計(jì)賬簿按年裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，同類賬頁(yè)裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號(hào)；?按順序裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表，并按保管年限編制卷號(hào)。?每天對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會(huì)計(jì)檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放；?定期對(duì)各種存貯介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失；?會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。?計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算使用的計(jì)算機(jī)在淘汰處理時(shí)，應(yīng)按保密部門的要求對(duì)硬盤進(jìn)行妥善處理，確保原有數(shù)據(jù)全部刪除，以防泄密。

6固定資產(chǎn)核算管理辦法固定資產(chǎn)管理：指對(duì)公司的固定資產(chǎn)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部6.1實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制6.2固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置程序6.3固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢6.4固定資產(chǎn)審批權(quán)限6.5管理流程資產(chǎn)管理部審核簽字使用部門提出增加固定資產(chǎn)報(bào)告資產(chǎn)管理部審核簽字使用部門提出增加固定資產(chǎn)報(bào)告出納會(huì)計(jì)審核付款總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見6.4.1出納會(huì)計(jì)審核付款總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見6.4.1見6.2.6見6.2資產(chǎn)管理部審核簽字使用部門提出處理固定資產(chǎn)報(bào)告資產(chǎn)管理部審核簽字使用部門提出處理固定資產(chǎn)報(bào)告會(huì)計(jì)審核后做帳務(wù)處理總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見6.4.1見會(huì)計(jì)審核后做帳務(wù)處理總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見6.4.1見6.3.4見6.3.17財(cái)務(wù)核算管理辦法財(cái)務(wù)核算管理：指對(duì)公司的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)核算管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部7.1物資采購(gòu)核算借：物資采購(gòu)應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅（價(jià)外稅，7%運(yùn)雜抵扣）貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來(lái)科目）營(yíng)業(yè)外收入（尾差）借：庫(kù)存商品營(yíng)業(yè)費(fèi)用—商品損耗（溢余）定額內(nèi)磅虧、磅盈貸：物資采購(gòu)7.2商品銷售的核算借：銀行存款（或相關(guān)客戶往來(lái)科目）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅其他業(yè)務(wù)收入（上、下力收入）營(yíng)業(yè)外收入（尾差）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7.3庫(kù)存商品的核算7.4費(fèi)用的核算7.5債權(quán)的管理7.6外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理7.7管理流程?見7.1.1?見7.1.1會(huì)計(jì)憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單做進(jìn)貨核算采購(gòu)部門憑進(jìn)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單見7.2.1會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算出納會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單開具發(fā)票見7.2.1會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算出納會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單開具發(fā)票見7.2.1銷售公司收到貨款銷售公司收到貨款8資金管理辦法資金管理：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是對(duì)企業(yè)資金循環(huán)及周轉(zhuǎn)過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，是對(duì)資金籌集、運(yùn)用、分配的決策、計(jì)劃、監(jiān)督和控制。管理目的：保證資金運(yùn)作的安全性、流動(dòng)性、效益性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。管理依據(jù)：依據(jù)《經(jīng)濟(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部及下屬金屬貿(mào)易事業(yè)部。制度解釋：公司財(cái)務(wù)部資金管理中心。8.1總則為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的，根據(jù)《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。為保證資金運(yùn)作的安全性、流動(dòng)性、效益性，逐步形成資金管理專業(yè)化、規(guī)范化和科學(xué)化，由財(cái)務(wù)部資金管理中心對(duì)本公司資金實(shí)施統(tǒng)一管理。本辦法分為資金籌措及擔(dān)保管理、資金運(yùn)用管理、資金效益評(píng)價(jià)、貨幣資金管理和附則五個(gè)部分內(nèi)容。8.2資金籌措及擔(dān)保包括向銀行貸款、開具承兌匯票、企業(yè)間拆借資金以及結(jié)算資金等。資金籌劃和決策應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。資金管理中心根據(jù)公司的年度營(yíng)銷計(jì)劃，編制公司年度資金籌措計(jì)劃；每月根據(jù)各經(jīng)營(yíng)部門提交的資金使用申請(qǐng)計(jì)劃，結(jié)合信貸資金償還、各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)投資等計(jì)劃，會(huì)同各有關(guān)部門對(duì)資金的回籠、實(shí)際籌措和使用進(jìn)行預(yù)算平衡，編制公司月度資金收支平衡預(yù)算表，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金狀況做出判斷，據(jù)此對(duì)資金籌措計(jì)劃決策做出相應(yīng)調(diào)整?？畹脑缕骄蚀_定；（2）、開具銀行承兌匯票成本，根據(jù)銀票的保證金額度和保證金的平均利率以及銀票的手續(xù)費(fèi)確定；（3）、增量資金成本應(yīng)不高于銀行同期貸款利息。資金管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保。公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)本著對(duì)等原則。擔(dān)保合同必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可簽定，以降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，最大限度避免或有損失的發(fā)生。8.3資金使用、控制資金使用分為采購(gòu)資金使用，固定資產(chǎn)和在建工程資金使用，投資資金和消費(fèi)資金使用。采購(gòu)資金使用由采購(gòu)公司（或有采購(gòu)權(quán)的其它經(jīng)營(yíng)部門）提出采購(gòu)申請(qǐng)，由金屬貿(mào)易事業(yè)部根據(jù)市場(chǎng)供求狀況進(jìn)行總量平衡后向資金管理中心提出資金使用申請(qǐng)（用款申請(qǐng)必須由部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并附相應(yīng)采購(gòu)合同），資金管理中心根據(jù)公司資金狀況進(jìn)行平衡，同時(shí)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后，統(tǒng)一調(diào)度資金安排支付。訂貨合同執(zhí)行完畢后，采購(gòu)公司（或有采購(gòu)權(quán)的其它經(jīng)營(yíng)部門）應(yīng)督促供應(yīng)商及時(shí)結(jié)清貨款取回發(fā)票，由財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際結(jié)算發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理，及時(shí)反映公司在供應(yīng)商的帳余資金情況，并定期編制進(jìn)貨尾欠和帳余資金匯總表，采購(gòu)公司（或有采購(gòu)權(quán)的其它經(jīng)營(yíng)部門）負(fù)責(zé)據(jù)此迅速清回欠款。資金管理中心在安排采購(gòu)資金支付時(shí)，必須充分考慮資金的帳余情況，合理控制付款額度，防止資金被他人占用，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。8.3.3固定資產(chǎn)購(gòu)建、改造資金使用控制：固定資產(chǎn)購(gòu)建、改造資金使用由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)由使用部門向資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)、改造工程，資產(chǎn)管理部應(yīng)制定有關(guān)工程項(xiàng)目可行性方案，并據(jù)此會(huì)同資金管理中心編制有關(guān)資金使用計(jì)劃，由總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)。待工程項(xiàng)目實(shí)施后，資產(chǎn)管理部應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施跟蹤管理監(jiān)督，切實(shí)做到?？顚Ｓ?。8.3.4長(zhǎng)期投資管理：資金管理中心負(fù)責(zé)公司投資資金的具體運(yùn)作和管理，對(duì)長(zhǎng)期投資應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃、充分論證、科學(xué)決策、分級(jí)審批，并對(duì)長(zhǎng)期投資實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。對(duì)短期投資只能利用公司暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行投資，并考慮資金的安全性和流動(dòng)性，根據(jù)不同投資品種的特性，組成最佳投資組合。本著先經(jīng)營(yíng)、后消費(fèi)的原則，在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的基礎(chǔ)上，合理安排各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用。有關(guān)職能部門應(yīng)本著節(jié)約原則，編制項(xiàng)目預(yù)算和消費(fèi)資金的開支計(jì)劃，嚴(yán)格按照審批程序報(bào)批，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃開支。資金管理中心應(yīng)對(duì)消費(fèi)資金支出的總體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并向公司總經(jīng)理報(bào)告。8.3.6資金使用審批辦法：資金使用實(shí)行總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理分級(jí)審批的辦法。使用資金的部門先填寫用款申請(qǐng)，并按審批權(quán)限審批后，由資金管理中心統(tǒng)籌安排。8.4資金效益的評(píng)價(jià)8.4.1經(jīng)營(yíng)資金使用效益的主要評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)：既資金的營(yíng)業(yè)周期，既營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，該指標(biāo)主要反映從購(gòu)買物資形成存貨到賣出貨物并收回現(xiàn)金所需的天數(shù)。8.4.2采購(gòu)資金項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)：條件具備時(shí)，應(yīng)實(shí)施批量采購(gòu)資金（項(xiàng)目資金）的監(jiān)控管理，即從采購(gòu)資金投入到收回，以及批量采購(gòu)發(fā)生的各種費(fèi)用的歸集，并與收入相匹配，最終反映出批量采購(gòu)資金（項(xiàng)目資金）運(yùn)作的盈虧情況，以此對(duì)該項(xiàng)目的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。8.4.3固定資產(chǎn)和在建工程的資金使用效益評(píng)價(jià)：對(duì)于購(gòu)建固定資產(chǎn)和在建工程的資金使用效益，應(yīng)于項(xiàng)目竣工結(jié)束時(shí)，由資產(chǎn)管理部編制項(xiàng)目資金使用情況表，并會(huì)同職能部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，以此考核工程資金使用效益。對(duì)短期投資資金的使用效益，以資金管理中心提供的投資效益表加以評(píng)定。8.5貨幣資金管理：8.5.1貨幣資金：是指經(jīng)營(yíng)過(guò)程中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。8.5.2現(xiàn)金管理：必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行核算管理，建立、健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度。8.5.3銀行存款管理：公司業(yè)務(wù)往來(lái)除按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。資金管理中心根據(jù)資金使用計(jì)劃及公司融資要求安排資金在各家開戶行的存款額度，在保證經(jīng)營(yíng)和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。8.5.4其他貨幣資金管理：若因特殊情況，在發(fā)生對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采用其它貨幣資金結(jié)算的，必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。8.5.5往來(lái)帳戶的資金結(jié)算管理：嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)供應(yīng)商、客戶、個(gè)人等往來(lái)帳戶進(jìn)行管理，防止和杜絕資金損失及被他人占用。8.5.6應(yīng)收票據(jù)的管理：嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，資金管理中心應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃及時(shí)將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，提高現(xiàn)有資金的使用效率。8.5.7銷售收入管理：公司對(duì)外銷售，應(yīng)堅(jiān)持“錢進(jìn)來(lái)，貨出去”原則，不得采取賒銷的方式，所有銷售公司及鋼廠直銷的銷售回籠款，一律匯入資金管理中心指定的帳戶。8.5.8銀行帳戶管理：?公司開設(shè)或變更