某省聯(lián)社貸款風(fēng)險分類實施細(xì)則

山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室文件魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2013〕180號關(guān)于印發(fā)《山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則（試行）》的通知各辦事處、市聯(lián)社，青島農(nóng)商銀行，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行：

為規(guī)范全省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，進(jìn)一步提高信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類水平，省聯(lián)社修定了《山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則（試行）》（以下簡稱《實施細(xì)則》）,現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真學(xué)習(xí)，抓好貫徹落實。山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室文件魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2013〕180號關(guān)于印發(fā)《山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則（試行）》的通知各辦事處、市聯(lián)社，青島農(nóng)商銀行，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行：

為規(guī)范全省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，進(jìn)一步提高信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類水平，省聯(lián)社修定了《山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則（試行）》（以下簡稱《實施細(xì)則》）,現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真學(xué)習(xí)，抓好貫徹落實。山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室文件魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2013〕180號關(guān)于印發(fā)《山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則（試行）》的通知各辦事處、市聯(lián)社，青島農(nóng)商銀行，各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行：

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（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。二、適用范圍（一）農(nóng)村信用社全部信貸資產(chǎn)，農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行個人類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險五級分類；農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行公司類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險十級分類。

（二）本《實施細(xì)則》所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。

三、分類原則

（一）風(fēng)險性原則。風(fēng)險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。

（二）真實性原則。風(fēng)險分類應(yīng)以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實反映其風(fēng)險程度。

（三）審慎性原則。通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級檔次。

（四）靈活性原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

（五）充分性原則。對影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。

（六）動態(tài)管理原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險狀況發(fā)生重大變化的應(yīng)及時進(jìn)行重新認(rèn)定。四、分類要求

（一）對信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、信貸管理狀況等。

（二）逾期天數(shù)是風(fēng)險分類的重要參考指標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理。

（三）自然人貸款和小微企業(yè)貸款以信貸管理系統(tǒng)矩陣分類結(jié)果為主，應(yīng)盡量減少人為調(diào)整。

（四）以合同為單位進(jìn)行風(fēng)險分類，同一借款人擔(dān)保狀況相似的多筆貸款分類結(jié)果原則上一致，且分類結(jié)果就低不就高。（五）頻率要求。常規(guī)風(fēng)險分類每季進(jìn)行一次，在每季末月（即3、6、9、12月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。季末月新發(fā)放貸款已分類認(rèn)定的，季度分類不再進(jìn)行。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進(jìn)行及時分類認(rèn)定。十級分類中如上述貸款未進(jìn)行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級。信貸資產(chǎn)風(fēng)險有較大變化的，應(yīng)及時重新分類，動態(tài)調(diào)整。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和上級管理部門檢查認(rèn)定分類不準(zhǔn)確的信貸資產(chǎn)，應(yīng)實時進(jìn)行重新分類認(rèn)定。五、分類方法要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。

財務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)真實性進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌、融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。

擔(dān)保分析是指對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質(zhì)）押物的評估，視情況按市場價格定價或按同類抵（質(zhì)）押物最低價格計算。

非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、關(guān)聯(lián)關(guān)系、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及貸款人對信貸風(fēng)險的控制能力和信貸管理情況。

六、五級分類核心定義及分類標(biāo)準(zhǔn)

（一）五級分類核心定義。

依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（二）五級分類標(biāo)準(zhǔn)。

適用五級分類要求的信貸資產(chǎn)，根據(jù)不同種類實行不同的分類標(biāo)準(zhǔn)。

1．信貸資產(chǎn)種類。

根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。

(1）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)）,以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。這類貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）在對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等各項指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類。

小企業(yè)貸款是指單戶授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000萬元（含）以下，或授信總額500萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000萬元（含）以下的企業(yè)、各類從事經(jīng)營活動的法人組織和個體經(jīng)營戶的經(jīng)營性貸款。

微型企業(yè)是指貸款總額在任何時點不超過100萬元人民幣的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

小企業(yè)和微型企業(yè)貸款按照規(guī)定的矩陣式分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

(2）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。

①自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、小額農(nóng)戶擔(dān)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本《實施細(xì)則》確定的矩陣分類。

②銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進(jìn)行分類。

③住房按揭貸款和汽車貸款等主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進(jìn)行分類。

④自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運(yùn)營狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，按照矩陣式分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。自然人其他貸款中單戶額度較小的貸款（農(nóng)村信用社額度在20萬元（含，下同）以下、農(nóng)村合作銀行額度在30萬元以下、農(nóng)村商業(yè)銀行額度在50萬元以下），可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。

2．企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)。

在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風(fēng)險狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。

(1）下列情況劃入正常類：

借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握。

(2）有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：

①借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

②借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

③借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大等）;

④借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

⑤借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；

⑥借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

⑦法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；

⑧借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級類；

⑨宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；⑩貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或貸款人對抵（質(zhì)）押物失去控制，保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。

(3）有下列情況之一的一般劃入次級類：

①借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

②借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

③借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

④借款人采用隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得的貸款；⑤借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；

⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；

⑦借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

⑧本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。

(4）有下列情況之一的一般劃入可疑類：

①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；

②借款人實際已資不抵債；

③借款人進(jìn)入清算程序；

④借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大不利影響；

⑤借款人改制后，難以落實貸款人債務(wù)或雖落實債務(wù)、但不能正常還本付息；

⑥經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；

⑦已訴諸法律追收貸款；

⑧借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

⑨貸款本金或利息逾期181天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。

(5）有下列情況之一的一般劃入損失類：

①符合財政部門有關(guān)金融企業(yè)呆賬認(rèn)定條件之一的信貸資產(chǎn)。（注：呆賬一一五級分類損失）

呆賬的認(rèn)定：

A．經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：

a借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，一12一金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，確實不能償還的債權(quán)；

b借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

c借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

d借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

e借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

f借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；g由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；

h對債務(wù)人訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（該條替換為金融企業(yè)對債務(wù)人訴諸法律后，或債務(wù)人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后，重整計劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。）

i對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

j由于上述（一）至（九）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

k開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（十）項原因，無法償還墊款，經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

一14一1按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可以核銷：

1．由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；11．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

111．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；或被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3年以上的；

iv．被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。

m經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額；

n對于余額在50萬元（含50萬元）以下（農(nóng)村信用社為5萬元（含5萬元）以下）的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

一15一O對于余額在10萬元（含10萬元）以下（農(nóng)村信用社為1萬元（含1萬元）以下）的個人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；p因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

q經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

B．經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項（以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金）可認(rèn)定為呆賬：

a．持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進(jìn)行法定清償后，未能收回的剩余款項；

b．持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，金融企業(yè)以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項；

c．持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項；

d．持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的剩余款項；

e．持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項；

f．對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐棧?/p>

9．對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項；h．涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐騙），經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的剩余款項；

i．單戶本金余額在2萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項；

j．對于單戶本金余額在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項。C．經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：

a借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸一17一還的貸款；

b借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

c貸款逾期后，在確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，依法追索后，仍無法收回的貸款。應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。

②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90％。3、自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的信用評定等級、擔(dān)保因素和逾期時間進(jìn)行分類。信用評定要依照山東省農(nóng)村信用社農(nóng)戶貸款暫行辦法及其操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定評定。

(1）農(nóng)戶信用評定等級為優(yōu)秀（AAA級）檔次的，按照以下矩陣分類。

(2）農(nóng)戶信用評定等級為較好（AA）檔次的，按照以下矩陣分類。信用貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天－90天貸款本金或利息逾期91天一180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61天－90天貸款本金或利息逾期91天一270天貸款本金或利息逾期271天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91一180天貸款本金或利息逾期181天一270天貸款本金或利息逾期271天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91一180天貸款本金或利息逾期181天一360天貸款本金或利息逾期361天以上(3）農(nóng)戶信用評定等級為一般（A級）或未參加信用等級評定的，按照以下矩陣分類。(4）具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5項所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失類。

4一定額度以上的自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)逾期天數(shù)和信用等級按矩陣方式進(jìn)行初分類，然后根據(jù)借款人擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)整。具體要求如下：

(1）信用等級的評定。

自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人信用等級的評定主分類正常關(guān)注次級可疑信用貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天以上抵押貸款未到期；本金或利息逾期30天以內(nèi)貸款本金或利息逾期31一90天貸款本金或利息逾期91天－180天貸款本金或利息逾期181天以上質(zhì)押貸款未到期；本金或利息逾期60天以內(nèi)貸款本金或利息逾期61一90天貸款本金或利息逾期91天－270天貸款本金或利息逾期271天以上要以借款人或其主要股東及經(jīng)營管理人員的個人品行狀況、信用記錄、與本社（行）的合作情況作為依據(jù)，并綜合參考借款人家庭收入狀況、借款人或其經(jīng)營實體的收入和資本增長情況、所屬行業(yè)狀況確定。自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款借款人的信用等級分為優(yōu)秀（AAA級）、較好（AA級）、一般（A級）三個檔次。

(2）初分類矩陣。

自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款按照下列矩陣進(jìn)行初分類：具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5項所列情況之一的，初分為損失類。

(3）在初分基礎(chǔ)上，通過擔(dān)保評估調(diào)整并確定分類結(jié)果。在對自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款分類時，要及時對保證人的信譽(yù)和經(jīng)營情況，抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)實市場價值和變現(xiàn)率進(jìn)行分析、評估，并根據(jù)擔(dān)保的保障能力劃分擔(dān)保檔次。擔(dān)保符合本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中特別規(guī)定第1項要求的，可直接調(diào)整為正常類。

②當(dāng)自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的初分類結(jié)果為次級或次級以下檔次的，如不符合本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中特別規(guī)定第1項要求，但擔(dān)保為較好檔次的，可上調(diào)最高至關(guān)注檔次。如擔(dān)保為一般檔次的，可上調(diào)一級。

擔(dān)保評估可參照以下矩陣進(jìn)行分類：擔(dān)保的較好和一般檔次按以下標(biāo)準(zhǔn)劃分：

①抵（質(zhì)）押擔(dān)保合同有效，擔(dān)保范圍至少包括主債權(quán)及利息，且手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在任何爭議，市場公允價值或可變現(xiàn)價值超過所擔(dān)保貸款價值且易于變現(xiàn)的房地產(chǎn)抵押擔(dān)保為較好檔次。

②擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：一是保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為連帶保證；二是保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強(qiáng)，保證方式為連帶保證；三是抵（質(zhì)）押物的市場公允價值略低于貸款價值，但借款人或擔(dān)保人愿意以提供新的擔(dān)保等形式彌補(bǔ)。③其他擔(dān)保檔次一律不得作為調(diào)整初分類結(jié)果的因素。5．小企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)貸款逾期時間，同時考慮借款人的風(fēng)險特征和擔(dān)保因素，參照小企業(yè)貸款逾期天數(shù)風(fēng)險分類矩陣進(jìn)行分類，具體要求如下：

(1）矩陣初分

小企業(yè)貸款按照以下矩陣進(jìn)行初分類：

(2）分類調(diào)整

①發(fā)生《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》第十八條所列舉的影響小企業(yè)履約能力的重大事項以及出現(xiàn)該指引“附錄”所列舉的預(yù)警信號時，小企業(yè)貸款的分類應(yīng)在逾期天數(shù)風(fēng)險分類矩陣的基礎(chǔ)上至少下調(diào)一級。

②信用等級評定在AAA級以下的小企業(yè)，可結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，適當(dāng)下調(diào)分類結(jié)果。

③貸款發(fā)生逾期后，借款人或擔(dān)保人能夠追加提供履約保證金、變現(xiàn)能力強(qiáng)的抵質(zhì)押物等低風(fēng)險擔(dān)保，且貸款風(fēng)險可控，資產(chǎn)安全有保障的，貸款風(fēng)險分類級別可以上調(diào)。

6．信用卡透支的分類標(biāo)準(zhǔn)。信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類：

具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5項所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。

7．住房按揭貸款和汽車貸款等的分類標(biāo)準(zhǔn)。

正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。

次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4一6次；貸款本金或利息逾期91天一180天以內(nèi)。

可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。

損失類：具備本細(xì)則五級分類標(biāo)準(zhǔn)中“企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)”第5項所列情況之一。8．表外業(yè)務(wù)分類。

對信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關(guān)注類。9．特別規(guī)定。

(1）以國債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100％的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90％時，一般劃為正常貸款。

(2）需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。

(3）違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。

(4）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理的貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。符合下列條件之一的借新還舊貸款至少劃為次級類：借款主體不合規(guī)；擔(dān)保主體不合規(guī)或擔(dān)保不充足；貸款手續(xù)不合規(guī)；本金逾期或欠息；為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款。

(5）向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。

(6）頂名貸款最高劃為次級類，冒名貸款最高劃為可疑類。(7）社團(tuán)貸款或銀團(tuán)貸款原則上由代理行（社）進(jìn)行分類認(rèn)定，參與行（社）參考并進(jìn)行認(rèn)定，認(rèn)定結(jié)果原則上一致，不一致的應(yīng)召開社（銀）團(tuán)會議協(xié)商確定。七、十級分類核心定義及分類標(biāo)準(zhǔn)（一）十級分類核心定義。

1．農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)適用十級分類，分為：正常1、正常2、正常3，關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3，次級1、次級2，可疑，損失。

2．十級分類與原五級分類的對應(yīng)關(guān)系。

正常1、正常2、正常3對應(yīng)原五級分類的正常類。關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3對應(yīng)原五級分類的關(guān)注類。次級1、次級2對應(yīng)原五級分類的次級類。

可疑、損失分別對應(yīng)原五級分類的可疑、損失類。次級1、次級2、可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)。3．十級分類核心定義。

正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽(yù)，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。

正常2：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良險發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。

正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

關(guān)注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。

關(guān)注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。

關(guān)注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。

次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。

次級2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（二）按照農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類客戶信貸資產(chǎn)類型，實行不同的分類標(biāo)準(zhǔn)。

1．公司類信貸資產(chǎn)類型。

在十級分類工作中，根據(jù)公司類客戶信貸資產(chǎn)的不同特點，將其分為以下兩種類型進(jìn)行風(fēng)險分類。

(1）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)的授信余額在500萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。(2）小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，適用于在同一農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)授信余額在500萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。2一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)。

(1）下列情況劃入正常1:

借款人經(jīng)營管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）市場充分。企業(yè)處于成長狀態(tài)，貨款回籠及時，盈利能力較強(qiáng)。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄?；虮环诸惖男刨J資產(chǎn)屬于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，范圍為：全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證。

(2）下列情況劃入正常2:

借款人經(jīng)營管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）有市場。企業(yè)處于良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤繼續(xù)保持增長。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。

(3）下列情況劃入正常3:

借款人經(jīng)營管理狀況較好，財務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量比較好，企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已處于頂峰或開始下滑。對借款人最終償還貸款有充分把握。

(4）有下列情況之一的劃入關(guān)注1:

①借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。

②借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升。

(5）有下列情況之一的劃入關(guān)注2:

①借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。②借款人改制（如分離、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。

③借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對企業(yè)的未來經(jīng)營可能產(chǎn)生不利影響。

④法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。

⑤貸款的抵（質(zhì)）押物價值下降，可能影響貸款歸還；保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響保證責(zé)任的履行。⑥貸款本金或利息逾期30天以內(nèi)或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊款。或連續(xù)逾期3期（含）以下的抵押貸款。

(6）有下列情況之一的劃入關(guān)注3:

①借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。

②借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償還的變化。③借款人經(jīng)營管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。

④借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)整過大等）。⑤貸款的抵（質(zhì)）押物價值下降至低于貸款發(fā)放時的評估價值，可能影響貸款歸還；保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)負(fù)面變化，可能影響保證責(zé)任的履行。

⑥本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。⑦貸款本金或利息逾期31一90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)?；蜻B續(xù)逾期3一6期（含6期）的抵押或按揭貸款。⑧借款人直接關(guān)聯(lián)公司的貸款被列為次級或以下。⑨借款人涉及對其財務(wù)狀況或經(jīng)營可能產(chǎn)生重大不利影響的未決訴訟。

⑩借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被列入次級或涉及重大訴訟。

(7）有下列情況之一的劃入次級1:

①借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，貸款遭受損失的可能性較大。

②借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、要求保證人履一31一行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。

③借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償。

(8）有下列情況之一的劃入次級2:

①借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。

②借款人經(jīng)營出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源。

③借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)。

④借款人采取隱瞞事實等不正當(dāng)手段取得的貸款。⑤借款人有重大違法經(jīng)營行為。

⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響。

⑦本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外墊款31天至90天。

(9）有下列情況之一的劃入可疑類：

①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)。

②借款人實際已嚴(yán)重資不抵債。

③借款人進(jìn)入清算程序。

④借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響。

⑤借款人改制后，難以落實債務(wù)或雖落實債務(wù)，但不能正常還本付息。

⑥經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。

⑦已訴諸法律追收貸款本息。

⑧本金或利息逾期181天以上的貸款或表外墊款91天以上。

(10）有下列情況之一的劃入損失類：

①符合財政部門有關(guān)金融機(jī)構(gòu)呆賬認(rèn)定條件之一的信貸資產(chǎn)。

②借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過90％。3．小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)。

(1）下列情況劃入正常1:

借款人經(jīng)營狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為出讓土地的房地產(chǎn)抵押貸款或低風(fēng)險擔(dān)保貸款。

(2）下列情況劃入正常2:

借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。(3）有下列情況之一的劃入正常3:

①借款人經(jīng)營管理狀況正常，按時還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)屬于以上述資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)進(jìn)行抵（質(zhì)）押擔(dān)保的貸一33一款、保證貸款和信用貸款。

②借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款或抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。

③借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險擔(dān)保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在90天以內(nèi)。(4）下列情況劃入關(guān)注1:

被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。

(5）下列情況劃入關(guān)注2:

被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31天（含）以上，90天以下。

(6）下列情況劃入關(guān)注3:

被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，180天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。

(7）有下列情況之一的劃入次級1:

①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31（含）以上，90天以下。

②被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91（含）以上，180天以下。

(8）下列情況劃入次級2:

被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181天（含）以上，360天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款31天至90天。

(9）有下列情況之一的劃入可疑類：

①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，360天以下。

②被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181（含）以上，360天以下。

③被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。

④表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上。

(10）有下列情況之一的劃入損失類：

①被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。

②符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失類條件之一的貸款。

4．表外業(yè)務(wù)分類。對表外信貸資產(chǎn)分類時，要將客戶近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上同一客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。5．特殊規(guī)定

對于低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)、重組貸款等符合特別規(guī)定情形的，遵從特別規(guī)定進(jìn)行分類：

(1）凡符合低風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、全額憑證式國債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾期未超過90天，操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3"；否則要根據(jù)風(fēng)險程度至少分為“關(guān)注2"（含）以下（如出現(xiàn)項目嚴(yán)重超支、設(shè)計變更、建設(shè)工期延長、資本金不能按時足額到位等）。

(2）固定資產(chǎn)和在建工程項目貸款應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效益、項目按計劃進(jìn)行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評估貸款的風(fēng)險程度。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實現(xiàn)的，可歸為“正常1”或“正常2"；出現(xiàn)了重大不利于貸款償還因素的，最高劃為“關(guān)注3"（含）。

(3）借款企業(yè)有虛假驗資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級。

(5）集團(tuán)下屬企業(yè)，子公司和母公司關(guān)聯(lián)程度較高，母公司對子公司的控制性強(qiáng)，在分類時要對子公司與母公司分別分類，原則上子公司分類結(jié)果不得高于母公司（子公司貸款有足值、易變現(xiàn)抵（質(zhì)）押品的，不在此限）；子公司在財務(wù)、經(jīng)營上有高度自主性和獨立性，可直接分類。

(6）對符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款，如貸款條件優(yōu)于一般貸款的最高劃分為“關(guān)注2”。

(7）違反國家法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2"（含）以下。

(8）凡屬挪用貸款，即使在分類時貸款的償還有充分保證，也至少歸為“關(guān)注2"（含）以下；如屬明知借款人會挪用仍發(fā)放的貸款，結(jié)合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關(guān)注3"（含）以下。

(9）需通過借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為“關(guān)注2"（含）以下，為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為“次級1"（含）以下。(10）重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力償還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量確實可以滿足還款要求，并經(jīng)過6個月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類。以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。重組貸款是指借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調(diào)整的貸款。

(11）多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級。

(12）對借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導(dǎo)致無法了解借款人的借款合法性、經(jīng)營狀況、固定資產(chǎn)及在建工程項目進(jìn)度狀況等情況時，對分類判斷造成影響的，分類結(jié)果至少下調(diào)一級。(13）對表外授信業(yè)務(wù)墊款，根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式，參照表內(nèi)貸款十級分類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。八、風(fēng)險分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作由法人機(jī)構(gòu)組織實施，實行分級審核認(rèn)定制度，并根據(jù)自身的實際情況確定各級機(jī)構(gòu)的審核認(rèn)定權(quán)限及時限。

（二）法人機(jī)構(gòu)要設(shè)立風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)貸款分類結(jié)果的認(rèn)定工作。風(fēng)險管理委員會由理事長（董事長）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長）以及風(fēng)險管理門、公司業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財務(wù)會計、審計、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險管理部門與辦理信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點以及業(yè)務(wù)部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機(jī)構(gòu)。法人機(jī)構(gòu)辦理信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點以及業(yè)務(wù)部門（以下統(tǒng)稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）要成立貸款分類小組（信貸專管員應(yīng)為分類小組成員），按照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對須上報的貸款分類結(jié)果提出審核意見。

（三）市級農(nóng)村商業(yè)銀行可結(jié)合實際，授予管轄行合理的貸款風(fēng)險分類認(rèn)定權(quán)限。

九、風(fēng)險分類的程序

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類要與信貸管理工作緊密結(jié)合，分類工作要貫穿于每筆信貸業(yè)務(wù)的全過程。所有信貸業(yè)務(wù)須進(jìn)行風(fēng)險分類的首次認(rèn)定、按季認(rèn)定和實時監(jiān)控、動態(tài)調(diào)整。1．首次認(rèn)定。辦理信貸業(yè)務(wù)前，要進(jìn)行個人信用等級評定或企事業(yè)信用評級，按規(guī)定收集客戶財務(wù)報表、非財務(wù)信息等相關(guān)分類資料，建立完善的信貸風(fēng)險檔案，在調(diào)查、審查、審批等環(huán)節(jié)提出分類初分意見。信貸業(yè)務(wù)辦理后，信貸人員要及時填寫分類認(rèn)定表，根據(jù)最終審批意見填寫分類結(jié)果（違反制度規(guī)定、未按規(guī)定程序辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類結(jié)果要下調(diào)一級）,當(dāng)月辦理的信貸業(yè)務(wù)當(dāng)月底完成分類認(rèn)定。

2．按季集中認(rèn)定。每季要對所有有余額的信貸資產(chǎn)進(jìn)行一次集中認(rèn)定（其中季度末月下旬辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類要素未發(fā)生變化的，可依照首次分類時認(rèn)定的分類結(jié)果，不需重新認(rèn)定）。

3．實時動態(tài)調(diào)整。季度內(nèi)，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險狀況的監(jiān)測，分類要素發(fā)生變化影響分類結(jié)果的，要隨時調(diào)整風(fēng)險類別。（二）風(fēng)險分類包括初分、復(fù)審、確定分類結(jié)果三個步驟。1．初分

(1）五級分類初分

①企事業(yè)單位貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員對借款人財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)，撰寫《分類工作底稿》（附件1)，并將有關(guān)信息隨時記錄在《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》（附件2）中，確定初分結(jié)果。②自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員逐筆填寫《自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表》（附件3),據(jù)此直接按照本《實施細(xì)則》確定初分結(jié)果。

③自然人其他貸款、微型企業(yè)和小企業(yè)貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員逐筆填寫《自然人其他貸款分類認(rèn)定表》（附件4）或《小企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》（附件5）、《微型企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》（附件6)，據(jù)此直接按照本《實施細(xì)則》確定初分結(jié)果。對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產(chǎn)，撰寫《分類工作底稿》。

(2）十級分類初分。農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員按本《實施細(xì)則》十級分類要求，結(jié)合風(fēng)險分類核心定義、基本特征和特別規(guī)定進(jìn)行初分，撰寫《分類工作底稿》，并將相關(guān)信息記錄在《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》中，確定初分結(jié)果。本期初分結(jié)果與上期分類結(jié)果有變動的，應(yīng)撰寫分類認(rèn)定報告，詳細(xì)書面說明。

2．復(fù)審

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分類小組對《分類工作底稿》、分類認(rèn)定表中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見后，由所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，超出本單位認(rèn)定權(quán)限的，上報法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門。

3．確定分類結(jié)果

法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上報分類結(jié)果的最終認(rèn)定工作，并對須報經(jīng)風(fēng)險管理委員會認(rèn)定的貸款提出分類意見。法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)對大額貸款、債務(wù)重組貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的認(rèn)定工作。

十、風(fēng)險分類的管理

（一）分類結(jié)果遷徙的管理

1、信貸資產(chǎn)類別遷徙分為向上遷徙（由下一級調(diào)至上一級）和向下遷徙（由上一級調(diào)至下一級的），包括以下情形：一是對于沒有結(jié)清的信貸資產(chǎn)進(jìn)行季度認(rèn)定，本期分類結(jié)果與上期分類結(jié)果相比遷徙；二是對于借新還舊的信貸資產(chǎn)，在辦理完成新手續(xù)進(jìn)行首次認(rèn)定，本期分類結(jié)果與已經(jīng)結(jié)清的舊貸款分類結(jié)果比較發(fā)生遷徙。

2、對信貸管理系統(tǒng)矩陣和量化標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為不良的貸款，原則上不允許人為向上遷徙，確需向上遷徙的，須有充分依據(jù)且經(jīng)嚴(yán)格的審批，有關(guān)分類管理人員對遷徙結(jié)果負(fù)責(zé)。3、信貸資產(chǎn)類別在正常類之間（正常和關(guān)注之間）或不良類之間（次級、可疑和損失之間）發(fā)生上下遷徙的，原則上單戶金額不足100萬元由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的貸款分類小組進(jìn)行認(rèn)定，法人機(jī)構(gòu)可根據(jù)實際，適當(dāng)降低授權(quán)額度；單戶金額超過100萬元（含）須撰寫分類認(rèn)定報告，詳細(xì)說明貸款風(fēng)險狀況變化和遷徙理由，由風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理委員會按照規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。

4、信貸資產(chǎn)類別由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的貸款分類小組進(jìn)行初審后上報（單戶金額超過100萬元（含）的貸款須撰寫分類認(rèn)定報告，詳細(xì)說明貸款風(fēng)險狀況變化和遷徙理由），由風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理委員會按照規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。同時須按照內(nèi)部責(zé)任追究制度進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，對不符合盡職免責(zé)條件的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。

5、本金未逾期，利息首次逾期形成關(guān)注和次級的信貸資產(chǎn)，在客戶歸還利息后，分類人員可根據(jù)借款人實際情況調(diào)整分類結(jié)果，欠息兩次以上且每次均超過90天的不得再上調(diào)分類結(jié)果。

（二）損失類貸款管理。單筆金額超過50萬元（含）的自然人貸款、超過1000萬元（含）企事業(yè)單位貸款，如計入損失類，逐級報辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風(fēng)險管理委員會）最終認(rèn)定；單筆金額超過100萬元（含）的自然人貸款、超過2000萬元（含）企事業(yè)單位貸款，如計入損失類，須逐級報省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會最終認(rèn)定。

上報資料包括：《大額自然人貸款損失類認(rèn)定申報、審批表》（附件8）或《大額企事業(yè)單位貸款損失類認(rèn)定申報、審批表》（附件9）、《自然人其他貸款分類認(rèn)定表》、《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》、《分類工作底稿》，同時附報經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、辦事處或市聯(lián)社的分類認(rèn)定報告。

（三）各級分類人員對其權(quán)限內(nèi)貸款風(fēng)險分類結(jié)果和遷徙結(jié)果負(fù)責(zé)，法人機(jī)構(gòu)理（董）事長對轄內(nèi)全部貸款風(fēng)險分類結(jié)果負(fù)，總責(zé)。

十一、風(fēng)險分類的系統(tǒng)管理

依靠信貸管理系統(tǒng)實現(xiàn)風(fēng)險分類的數(shù)據(jù)收集、分析和查詢，并實現(xiàn)以下功能：

（一）系統(tǒng)自動分類。對每筆信貸業(yè)務(wù)信貸系統(tǒng)都將根據(jù)矩陣、限制性條件、分類歷史記錄進(jìn)行分析判斷，選擇最差結(jié)果作為本筆業(yè)務(wù)的自動分類結(jié)果。

（二）實行權(quán)限管理。系統(tǒng)根據(jù)法人機(jī)構(gòu)層級設(shè)置不同權(quán)限，實行分類工作臺審批制度，對超權(quán)限的信貸風(fēng)險分類將提交上一級工作臺審批。

（三）限制性條件。系統(tǒng)中設(shè)置硬性限制性條件和軟性限制性條件，其中：硬性限制條件規(guī)定的為最高分類級次，不能一43一做上調(diào)調(diào)整；軟性限制條件規(guī)定的為建議級次，可認(rèn)定為更高的級次，但需按上調(diào)權(quán)限審批。

十二、風(fēng)險分類檔案及信貸資產(chǎn)信息的管理

（一）風(fēng)險分類檔案資料

建立和完善風(fēng)險分類檔案管理制度，為每一個借款人建立完整的檔案。信貸人員有責(zé)任保證客戶風(fēng)險分類檔案的完整和真實，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。企事業(yè)單位貸款檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容：

1．客戶的《分類工作底稿》：

(1）客戶背景資料，包括：

A．借款人的名稱、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡及企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗資報告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；

B．組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；

C．借款人的經(jīng)營歷史、信用評級，以及保證人的基本情況。(2）授信業(yè)務(wù)背景資料，包括：

A．授信的申請理由及申請時的還款來源；

B．授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實情況）;C．授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；

D．授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價值變動情況）;

E．貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分類的結(jié)果。

F一個債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說明。

(3）風(fēng)險分類分析報告。包括：

A．影響授信償還可能性的各類風(fēng)險因素分析；

B．防范風(fēng)險的具體措施；

C．上一期分類時提出的風(fēng)險防范化解措施的落實情況。2．借款人和保證人的財務(wù)信息，包括：

(1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；

(2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務(wù)信息。

3．重要文件，包括：

(1）借款人的貸款申請；

(2）信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、立項文件、批準(zhǔn)文件、環(huán)評文件等；

(3）貸款合同、授信額度或授信書；

(4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵質(zhì)押合同、保證書