財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度

財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度總則第1條固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)而保彳直、增彳直，依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合友邦信通科技（武漢）有限公司的實(shí)際情況，制定本制度。第2條固定資產(chǎn)管理與核算的要求統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。統(tǒng)一固定資產(chǎn)白條。統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。統(tǒng)一固定資產(chǎn)技壬。第3條固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。定期清查固定資產(chǎn)。反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第4條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)匚年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在20元以上，并亙鞭用期限超奇兩年的，也也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第5條固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類固定資產(chǎn)。租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)、、一是*旨尚親使用南新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、墾行&建、鏟建白5固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而彳亭止使血的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作有玄用固定資產(chǎn)。不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。三固定資產(chǎn)的管理體系第6條公司的固定資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)鬲*價(jià)、折舊計(jì)機(jī)及交工作。四固定資產(chǎn)的交付使用第7條各部I、T/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目」（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)日）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時(shí)，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。年終，各部門/子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表"和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表”上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。五固定資產(chǎn)的調(diào)撥第8條由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)？由調(diào)X音K門經(jīng)辦，調(diào)由部門負(fù)責(zé)暖制“固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交模異進(jìn)行族務(wù)處理。各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部I、T/子公司自行辦理資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)第9條固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第1。條各部I、T/子公司不得以任何名義擅自出借、出粗固定資產(chǎn)。第11條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制〈〈固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織宙查、公奇總我由核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。第12條因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查第13條固定資產(chǎn)的清查公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢等申報(bào)表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。各部門/子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。第14條固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)單”同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損、心溢。公司主管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)各部門/子公司申報(bào)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)稅部門審批處理。八固定資產(chǎn)的報(bào)廢第15條固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢：已滿規(guī)定使用年限，并#矢質(zhì)而效能，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無(wú)修理配件來(lái)源，無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的；無(wú)技改、修復(fù)使用價(jià)值的；因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無(wú)改造利用價(jià)值的；由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無(wú)再用的；無(wú)法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀血嚴(yán)羞，蕪修復(fù)健用價(jià)值的；設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利而，但修復(fù)費(fèi)畝較關(guān)，利南價(jià)值保雨；其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。第16條固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。艮『質(zhì)符合上述固定資產(chǎn)疽廢條彳牛，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過(guò)大修理的應(yīng)定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除夕卜）0第17條各尿門/子公司通過(guò)清查，對(duì)符合報(bào)廢條作函固定資產(chǎn)進(jìn)行牡術(shù)鑒定，廉雨“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表”報(bào)財(cái)務(wù)部。第18條對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)日土須寫出詳2田彳青悅并附報(bào)主廣部門拆除時(shí)的鑒定意見。第19條公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門/子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國(guó)稅部I'鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理第20條固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。第21條固定資產(chǎn)清理程序各部I、T子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須*寺批準(zhǔn)亍續(xù)、兩菇表疽公司財(cái)務(wù)部。毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單，，，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在1萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。各部門/子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。十固定資產(chǎn)的更新第22條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門的實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。第23條固定資產(chǎn)更新的審批各部門/子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。各部門/子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購(gòu)建固定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、*專資，并追究著美部門和看關(guān)人員雨經(jīng)濟(jì)責(zé)彳壬。HA-固定資產(chǎn)修理第24條固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大申小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第25條固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為伍費(fèi)用筠衡計(jì)入對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第26條下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用親使用的機(jī)器設(shè)備；閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；單列賬的土地第27條各部門/子公司機(jī)動(dòng)車輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。十二土地的管理第28條公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支彳寸阻賃費(fèi)。十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理第29條折舊的計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：所有在賬的房屋和建筑物；生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；節(jié)也停浦和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。租出曲定資產(chǎn)；通過(guò)融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)&提取折舊，租賃費(fèi)列入成本鬲部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：未使用的固定資產(chǎn)閑置的固定資產(chǎn)；在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的囪定資產(chǎn)；通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。已滿規(guī)定折舊年限，并已提定折舊（即凈值等于原值3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資廣。連續(xù)停工、（不包括大修理停工）一企月僅上的車間（裝置）而基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。國(guó)家規(guī)定不總折舊的其它固定資產(chǎn)（如第30條折舊的畝i計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值X月折舊率月折舊率=年折舊率+12固定資產(chǎn)折舊，各部門/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門/子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月