食堂財務(wù)管理辦法

食堂財務(wù)管理辦法機關(guān)食堂財務(wù)管理辦法第一條為規(guī)范內(nèi)部食堂財務(wù)管理,提高食堂管理水平，特制定本辦法。第二條本辦法適用于總行機關(guān)食堂。食堂應(yīng)自主經(jīng)營,保持盈虧平衡,不應(yīng)以盈利為目的。辦公室負(fù)責(zé)管理機關(guān)食堂的日常運營及人員調(diào)配，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)機關(guān)食堂的帳務(wù)處理及財務(wù)收支,審計部每年定期對食堂的收支及運營情況進(jìn)行審計，對日常財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。5浪費，提高食堂管理水平。第四條食堂須設(shè)專職保管員，保管平時購買的米、面、酒及其他各項物資,負(fù)責(zé)食堂平時物資的進(jìn)出.貨物購入時，須由食堂保管員簽字,出具入庫單，報銷時入庫單為必不可少的附件。食堂領(lǐng)用各項物資時,須填制領(lǐng)料單向保管員領(lǐng)取,每月末的盤點，保管員為第一責(zé)任人.保管員須建立實物帳，記錄重要物資的進(jìn)銷存情況，每月末進(jìn)行帳實核對。第五條物品采購須履行審批手續(xù),審批權(quán)限如下:單筆五千元以下由辦公室主任簽字，單筆五千元（含)以上由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。物資購買員憑審批后的手續(xù)去食堂出納處報銷.在報銷時如油米面等應(yīng)取得發(fā)票的憑發(fā)票報銷，日常購菜等無法取得發(fā)票的憑入庫清單進(jìn)行報銷，清單上須注明數(shù)量、單價及金額。第六條食堂須開立專用帳戶，辦公室指定專職或兼職人員擔(dān)任現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)28部人員兼任.第七條具體核算辦法：食堂在財務(wù)部領(lǐng)取一定金額的備用金，平時通過備用金收付款。每月與財務(wù)部結(jié)一次帳，補充備用金。(一)購進(jìn)食堂器具：食堂所有器具包括桌椅板凳、碗筷、杯子等由總行1購置，作為固定資產(chǎn)及低值易耗品管理。（二)耗用的水、電、煤氣等資源性消耗,由總行負(fù)擔(dān)。(三）購進(jìn)原材料:食堂購進(jìn)菜、米、面、作料、一次性餐具等，需由專人驗收其數(shù)量、質(zhì)量、價格后在送貨明細(xì)單上簽字。送貨人憑驗收單據(jù)結(jié)賬。食堂會計憑驗收明細(xì)單記賬,借記“存貨”，貸記“現(xiàn)金（或銀行存款）”.若未付款,則貸記“其他應(yīng)付款—XX人或單位”。（四）支付欠款:支付欠款時，由收款人出具收條，有關(guān)人員簽字證明，食堂會計憑收條記賬,借記“其他應(yīng)付款—XX人或單位"，貸“現(xiàn)金(或銀行存款)”.(五)客餐：如有普通客人或者下級支行來總行出差人員,食堂客餐一般應(yīng)憑辦公室開具的“客餐通知單”進(jìn)行安排。辦公室在開具“客餐通知單”時作好客餐登記，月末憑登記表明細(xì)與財務(wù)部門結(jié)算。食堂會計做借：“其他應(yīng)收款—總行”貸：“經(jīng)營收入-客餐收入"分錄(六）招待用餐:如有客戶來總行考察在食堂進(jìn)行招待用餐，食堂需要憑辦公室開具的招待用餐通知單進(jìn)行安排，原則上不能超過招待用餐通知單上規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。招待用的煙酒、飲料、茶葉等由辦公室統(tǒng)一采購，憑發(fā)票到財務(wù)部門結(jié)算。月末食堂會計應(yīng)憑招待用餐通知單與統(tǒng)計明細(xì)到財務(wù)部門結(jié)算,補充備用金。食堂會計做借:“其他應(yīng)收款—總行”貸:“經(jīng)營收入—招待收入”分錄.(七）ICIC貸:“經(jīng)營收入—總行補貼收入”分錄。（八）發(fā)放福利:總行通過食堂發(fā)放福利的時候,食堂會計根據(jù)辦公室報送名單與發(fā)放明細(xì)編制明細(xì)表向財務(wù)部結(jié)算。食堂會計做借:“其他應(yīng)收款-總行”貸:“經(jīng)營收入—發(fā)放福利收入”分錄。(九）25分錄。2（十)月末盤存：：每月月末必須盤存，據(jù)實填寫盤存明細(xì)表,并由盤點人、監(jiān)盤人等有關(guān)人員簽字，根據(jù)本月購進(jìn)的存貨與盤點的存貨之差,會計憑盤存表作賬，借記“經(jīng)營支出”貸記“存貨”。經(jīng)營支出應(yīng)按以下支出明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算:(1）主食支出。食堂加工過程中所耗用的主食原材料支出。如:米、面粉等。（2）菜肴支出。食堂加工過程中所耗用的菜肴原材料支出.如:蔬菜、豆制品、蛋、肉類等。（根據(jù)食堂管理需要，可進(jìn)一步分設(shè)明細(xì)科目）（3)調(diào)料支出.食堂加工過程中所耗用的輔助材料等各項支出。如：油、調(diào)味品等。(4）其他支出.是指食堂開展伙食活動而發(fā)生的除上述各項支出以外的支出。(十一)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)收入: