國稅稅收業(yè)務(wù)考試題

業(yè)務(wù)考試題庫

一、填空題（共10分，每空0.5分）

1、稅收按其與價格的關(guān)系劃分，可分為（價內(nèi)稅）和（價外

稅），以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為依據(jù)分類，可分為（直接稅）和（間接

稅。

2、將自產(chǎn)、（委托加工）或（購買）的貨物分配給股東或投資

者應(yīng)視同銷售貨物征稅。

3、委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，（不再）征收消費稅。

4、納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費

品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人的（核算地）或斷在）

地交納消費稅。

5、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅額=出口貨物

離岸價*外匯人民幣牌價*（出口退稅率）

6、按照國稅發(fā)明電[2004]37號文件規(guī)定，新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須

自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實際銷售額達到（180）萬元，方可

申請一般納稅人資格認定，納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（6）個月，

對輔導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)，每次發(fā)售專用發(fā)票的數(shù)量不得超過（25）

份，若不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可再次增購，但每次增購前必

須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（4%）預(yù)繳增

值稅。

7、《行政許可法》規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)指定一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)或

設(shè)置固定窗口，統(tǒng)一負責(zé)（受理行政許可申請）、（送達行政許可

決定）。

8、被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的行政許可，應(yīng)當(dāng)（予

以撤消），但對公共利益可能造成重大損害的除外。

9、不需注銷工商登記而要申請注銷稅務(wù)登記的納稅人應(yīng)當(dāng)自有關(guān)

部門（機關(guān)）批準(zhǔn)或者宣告之日起日（15）日內(nèi)向登記稅務(wù)機關(guān)申

請辦理注銷稅務(wù)登記。

10、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（10）

日內(nèi)辦理退還手續(xù)：納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)當(dāng)自收到納稅人退還申請之日起（30）日內(nèi)查實并辦理退還

手續(xù)。

二、判斷題（共10分，每題1分）

1、享受即征即退的福利生產(chǎn)企業(yè)從事商品批發(fā)或零售貨物，可以

享受退稅優(yōu)惠政策。（N）

2、凡增值稅一般納稅人當(dāng)期購進貨物，只要取得增值稅專用發(fā)票，

其取得的進項稅額，就可以全部予以抵扣（N）。

3、增值稅起征點的規(guī)定僅適用于個體經(jīng)營者和其他個人（Y）。

4、企業(yè)購進貨物發(fā)生途中非正常損失部分，其進項稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)

出，不得從銷項稅額中抵扣（Y）。

5、稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)檢舉人的貢獻大小給予相應(yīng)的獎勵，獎勵所

需資金列入稅務(wù)部門年度預(yù)算，單項核定。獎勵資金具體使用辦法

以及獎勵標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院制定。（N）

6、各級稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)違法案件舉報中心，受理公民舉報。

公民舉報稅務(wù)違法案件用書面或口頭均可，但是公民口頭舉報應(yīng)

做筆錄或錄音，筆錄應(yīng)當(dāng)經(jīng)舉報者核實無誤并簽名、蓋章或者押

印，否則，舉報不應(yīng)受理。（N）

7、一般情況下，稅務(wù)登記證件每年驗審一次，三年換證一次，具

體換證時間由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。稅務(wù)部門對于未按規(guī)定辦

理驗證或換證手續(xù)的，可以處5000元以下的罰款。（N）

8、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻擾稅務(wù)機關(guān)

檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以10000元以下的罰款；

情節(jié)嚴(yán)重的處10000元以上50000元以下的罰款。（Y）

9、納稅人張文天因某種原因，無法按期繳納8月份稅款，直到

10月25日才繳納稅款，則稅務(wù)部門據(jù)以計算納稅人滯納金的實

際天數(shù)應(yīng)當(dāng)是55天（N）

10、弘縣國家稅務(wù)局稽查局接到群眾舉報，反映圍城公司有重大

偷稅嫌疑，決定當(dāng)即立案稽查。到圍城公司時及時出具了檢查通

知書和檢查證。圍城公司稅務(wù)顧問認為稅務(wù)部門的做法不正確，

因為稅務(wù)檢查通知書必須在進行檢查的前幾日送達。稅務(wù)顧問的

看法是不正確的。（Y）

三、單項選擇題（共10分，每題1分）

1、"增值稅暫行條例及實施細則”中，下列哪些項目的進項稅額可以抵扣

B）。

A、購進固定資產(chǎn)B、購進低值易耗品C、非正常損失的購進貨物D、

用于免稅項目的購進貨物E、用于集體福利或者個人消費的購進貨物

2、增值稅現(xiàn)行規(guī)定，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人使用的增值稅征收率為

（D）o

A、17%B、13%C、6%D、4%"

3、進貨退出或索取折讓證明單由（A）開具。

A、稅務(wù)機關(guān)

B、稅務(wù)機關(guān)代管，納稅人自行開具。

C、納稅人自管自開

D、稅務(wù)機關(guān)或納稅人

4、某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為8萬元，按規(guī)定應(yīng)繳企業(yè)所得稅為

（D）o

A、2.64萬元B、1.14萬元C、1.2萬元D、2.16萬元

5、納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機關(guān)申

報辦理注銷稅務(wù)登記。申報辦理注銷稅務(wù)登記的限期是在營業(yè)執(zhí)

照被吊銷起（B）.

A、10日內(nèi)、B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、20日內(nèi)

6、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅

人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款罰款的

倍數(shù)是（B）。

A、30%以上1倍以下。

B、50%以上3倍以下。

C、50%以上5倍以下。

D、10%以上5倍以下。

7、構(gòu)成偷稅罪的最輕主刑刑罰（B）。

A、罰金B(yǎng)、拘役C、有期徒刑D、緩刑

8、法律、行政法規(guī)規(guī)定規(guī)定的納稅人是指（B）。

A、負有納稅義務(wù)的單位；

B、負有納稅義務(wù)的單位和個人；

C、負有代扣代繳、代收代繳的單位；

D、負有納稅義務(wù)、代扣代繳、代收代繳的單位和個人；

9、稅務(wù)機關(guān)對稅款采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳的（C）

同時強制執(zhí)行。

A、稅款B、罰款C、滯納金D、違約金

10、納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，可以延期繳納

稅款。可以批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機關(guān)是指（D）。

A、稅務(wù)所B、征管分局C、主管稅務(wù)機關(guān)D、省

級稅務(wù)局

四、多項選擇題（共20分，每題2分）

1、以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。

A、銀行B、外商投資企業(yè)C、會計制度不健全的企業(yè)

D、在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè)

2、"稅法規(guī)定購進固定資產(chǎn)的進項稅不得抵扣。下列屬于稅法所

指的固定資產(chǎn)的有（ACD

A、單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生

產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品B、建筑物C、使用期限超過1年的運輸

工具D、使用期限超過1年的機器

3、下列單位和個人不能領(lǐng)購專用發(fā)票（ABC）。

A、小規(guī)模納稅人B、沒有申請認定的增值稅納稅人

B、非增值稅納稅人D、一般納稅人

4、下列各單位中要申報繳納增值稅的是（ACD）。

A、進口固定資產(chǎn)設(shè)備的單位B、銷售商品房的單位C、銷

售貨物的非企業(yè)性單位D、年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的單位

5、增值稅暫行條例中所指的應(yīng)稅勞務(wù)是指（ABD）。

A、加工勞務(wù)B、修理勞務(wù)C、運輸勞務(wù)D、修配勞務(wù)

6、下列貨物哪些可適用簡易辦法征收增值稅（ABCD）。

A、自來水B、死當(dāng)物品C、小規(guī)模納稅人銷售貨物

D、一般納稅人銷售自己使用過的超過原值的小汽車

7、增值稅條例中所稱農(nóng)業(yè)包括（ABCD）。

A、種植業(yè)B、養(yǎng)殖業(yè)C、牧業(yè)D、林業(yè)

8、下列屬于免繳增值稅的有（B、D）。

A、銷售電力產(chǎn)品

B、加工銷售避孕藥品

C、銷售自己使用過的物品

D、補償貿(mào)易所需進口設(shè)備

9、納稅人未按規(guī)定期限預(yù)繳所得稅或少繳所得稅的，下列說法正

確的是（B、Ch

A、按偷稅處理B、責(zé)令限期補繳

C、滯納行為D、下期一并繳納

10、一般納稅人發(fā)生下列哪些項目可計算抵扣進項稅額

（ACD）。

A、從小規(guī)模納稅人處購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票B、購進貨

物發(fā)生郵寄費C、一般納稅人購進廢舊物資，取得主管稅務(wù)機關(guān)

統(tǒng)一制定的廢舊物資銷售發(fā)票D、對外銷售貨物取得鐵路部門

開具的運輸發(fā)票

五、

及時按照下達的監(jiān)控任務(wù)進行調(diào)查和對企業(yè)進行日常調(diào)查，

全面掌握納稅人的涉稅情況，按要求寫出《企業(yè)動態(tài)監(jiān)控稅源情

況分析報告》。

六、計算題（共10分，每題5分）

1、某服裝廠（一般納稅人）4月份購買入庫布匹1,000米，專

用發(fā)票注明價款15,000元，增值稅2,550元；購買縫紉機10

臺，專用發(fā)票注明價款2,500元，增值稅425元；該企業(yè)當(dāng)月將

外購的布料100米發(fā)放給職工；對外銷售服裝取得收入21,060

元（含增值稅）。計算應(yīng)納增值稅稅額。

解：可以抵扣的進項稅額=2550-100/1000x2550=2295（元）

銷項稅額=21060/（1+17%）xl7%=3,060（元）

應(yīng)納稅額=3,060-2,295=765（元）

答：該服裝廠4月份應(yīng)納增值稅765元

2、華南公司某年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，全年實現(xiàn)銷售收入總額為

380,000元，準(zhǔn)予扣除的成本為100,