銀行業(yè)務知識講座金融業(yè)務基本概念課件

業(yè)務知識24536金融知識普及講座金融機構(gòu)知識24536金融，是指貨幣資金的融通，可分為直接金融和間接金融，此兩種資金融通方式的區(qū)別在于有否金融機構(gòu)介入，沒有則為直接金融，有則為間接金融。金融機構(gòu)，是指專門從事貨幣信用活動的中介組織。我國的金融機構(gòu)，按地位和功能可分為四大類，

第一類，中央銀行，即中國人民銀行。

第二類，銀行。包括政策性銀行、商業(yè)銀行。

第三類，非銀行金融機構(gòu)。主要包括國有及股份制的保險公司，城市信用合作社，證券公司，財務公司等。

第四類，在境內(nèi)開辦的外資、僑資、中外合資金融機構(gòu)。以上各種金融機構(gòu)相互補充，構(gòu)成了一個完整的金融機構(gòu)體系。金融機構(gòu)知識24536改革開放后我國銀行業(yè)發(fā)展歷程金融機構(gòu)知識24536第1階段80年代第2階段90年代中期第3階段本世紀初市場競爭機制布局79年農(nóng)行恢復、84年工行、人行分家，中國銀行、外管局分家，87年交通銀行重組為第一家國有股份制商業(yè)銀行，同年招商銀行成立，中信、深發(fā)展也在87、88年成立。??:??????市場競爭機制基本建立94年農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從農(nóng)行分離、國家開發(fā)銀行從建設銀行分離，中國進出口行成立，其他股份制行（民生、華夏）紛紛成立。多元化市場競爭格局形成01年加入WTO，02年中國銀聯(lián)成立，大額支付系統(tǒng)上線，03年銀監(jiān)會成立，農(nóng)信改革，海南發(fā)展銀行倒閉，06年外資行介入人民幣業(yè)務，1104工程實施，07年新會計準則實施，08年金融危機。

中國金融改革歷經(jīng)30年，中國的金融部門結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻變化：一行三會領(lǐng)銜的金融管理部門；商業(yè)銀行，政策性銀行、郵政、農(nóng)商、農(nóng)信、農(nóng)合、財務公司、信托、金融租賃公司、金融消費公司、資產(chǎn)管理公司等眾多金融主體；清算中心、銀聯(lián)、農(nóng)信銀、城商清算中心等金融輔助機構(gòu)；上述這些共同構(gòu)成了整個中國金融體系，競爭性市場機制和市場體系基本形成，產(chǎn)權(quán)多元化的趨勢明顯。隨著《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《監(jiān)管法》《反洗錢法》的頒布，中國的金融體系正在迅速走向成熟和完善。金融機構(gòu)知識24536各大商業(yè)銀行順利完成股份制改造及成功上市，資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力明顯提高，為進一步的改革發(fā)展奠定了基礎為數(shù)眾多的城市商業(yè)銀行正在完善公司治理結(jié)構(gòu)，為謀求上市取得更大發(fā)展作準備中國的國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展、改革開放深入推進、企業(yè)全球化進程不斷深化、人民生活水平日益提高、民主法制進一步完善，既對作為現(xiàn)化經(jīng)濟核心的金融業(yè)提出了更高的發(fā)展要求，也為金融業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境國際金融危機有可能給我國銀行業(yè)的海外拓展提供難得的發(fā)展機會，走國際化發(fā)展道路是許多銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。未來5~10年將是國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時期金融機構(gòu)知識24536中國人民銀行

中國人民銀行是１９４８年１２月１日在華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎上合并組成的。１９84年以前，中國人民銀行身兼中央銀行及商業(yè)銀行的職能。1983年９月，國務院決定中國人民銀行專門行使中央銀行職能，同時成立中國工商銀行來辦理其原來商業(yè)銀行的業(yè)務。１９９５年３月１８日通過的《中華人民共和國中國人民銀行法》確立了其作為中央銀行的法律依據(jù)。

中國人民銀行主要職責與業(yè)務：（一）制定和實施貨幣政策，保證貨幣幣值穩(wěn)定（二）依法對金融機構(gòu)進行監(jiān)督管理，維護金融業(yè)的合法、穩(wěn)健運行。（三）維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行。（四）持有、管理，經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備。（五）代理國庫和其他金融業(yè)務。

（六）代表我國政府從事有關(guān)的國際金融活動。金融機構(gòu)知識4536商業(yè)銀行

商業(yè)銀行，是以經(jīng)營存、放款，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主要業(yè)務，以盈利為主要經(jīng)營目標的金融企業(yè)。能夠吸收活期存款，創(chuàng)造貨幣是其最顯蓍的特征。

商業(yè)銀行通過資產(chǎn)負債比例管理，對其銀行資產(chǎn)、負債進行綜合、全面管理，通過謀求合理的資產(chǎn)與負債結(jié)構(gòu)，便銀行資產(chǎn)達到保值增值目的。

國有獨資商業(yè)銀行：由中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設銀行四家國家專業(yè)銀行演變而來。除農(nóng)行外，國有獨資商業(yè)銀行業(yè)務逐步向大中城市集中，主要服務于國有大中型和大型建設項目。

股份制商業(yè)銀行：１９８７年4月，交通銀行得以重組，成為一家股份制商業(yè)銀行。隨后，又成立了深圳發(fā)展銀行、中信實業(yè)銀行、中國光大銀行、上海浦東發(fā)展銀行等。股份制商業(yè)銀行股本以企業(yè)法人和財政入股為主，它們以商業(yè)銀行機制運作，股務比較靈活，業(yè)務發(fā)展很快。

城市合作銀行：在對城市信用社清產(chǎn)核資基礎上，通過吸收地方財政、企業(yè)入股組建而成。其依照商業(yè)銀行經(jīng)營原則為地方經(jīng)濟發(fā)展服務，為中小企業(yè)發(fā)展服務。金融機構(gòu)知識24536保險公司

保險，運用互助共濟的原理，將個體面臨的風險由共體來分擔。

目前，我國保險公司的業(yè)務險種達4００余種，大至可分為財產(chǎn)保險、責任保險、保證保險，人身保險四大類及保險機構(gòu)之間的再保險。１９９５年１０月１日，建國以來第一部保險法《中華人民共和國保險法》開始施行。

我國全國性的保險公司包括中國人民保險（集團）公司，中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險公司，中國平安保險公司，華泰財產(chǎn)保險公司，泰康人壽保險公司和新華人壽保險公司等；地方性的保險公司有新疆兵團保險公司，天安保險公司，大眾保險公司，永安財產(chǎn)保險公司和華安財產(chǎn)保險公司等；外資、合資保險公司有香港民安保險深圳公司，美國友邦保險公司上海分公司，美國美亞保險公司廣州分公司，東京海上保險公司上海分公司，中宏人壽保險股份有限公司和瑞士豐泰保險公司上海分公司等。金融機構(gòu)知識24536信托投資公司

信托投資公司是一種以受托人的身份，代人理財?shù)慕鹑跈C構(gòu)。它與銀行信貸、保險并稱為現(xiàn)代金融業(yè)的三大支柱。我國信托投資公司的主要業(yè)務：經(jīng)營資金和財產(chǎn)委托、代理資產(chǎn)保管、金融租賃、經(jīng)濟咨詢、證券發(fā)行以及投資等。根據(jù)國務院關(guān)于進一步清理整頓金融性公司的要求，我國信托投資公司的業(yè)務范圍主要限于信托、投資、和其他代理業(yè)務，少數(shù)確屬需要的經(jīng)中國人民銀行批準可以兼營租賃、證券業(yè)務和發(fā)行一年以的專項信托受益?zhèn)?，用于進行有特定對象的貸款和投資，但不準辦理銀行存款業(yè)務。信托業(yè)務一律采取委托人和受托人簽訂信托契約的方式進行，信托投資公司受托管理和運用信托資金、財產(chǎn)，只能收取手續(xù)費，費率由中國人民銀行會同有關(guān)部門制定。

信托投資公司業(yè)務特點：收益高、責任重、風險大、管理復雜等。金融機構(gòu)知識4536財務公司

我國的財務公司，是由企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位入股，向社會集中長期資金，為企業(yè)技術(shù)進步服務的金融股份有限公司。

主要業(yè)務：吸收集團成員的存款；發(fā)行財務公司債券；對集團成員發(fā)放貸款；辦理同業(yè)拆借業(yè)務；對集團成員單位產(chǎn)品的購買者提供買方信貸等。

財務公司的定位，應以籌集中長期資金，用于支持企業(yè)技術(shù)改造，而企業(yè)集團成員所需短期資金轉(zhuǎn)由商業(yè)銀行貸款支持。金融機構(gòu)知識24536信用合作組織

合作制，是分散的小商品生產(chǎn)者為了解決經(jīng)濟活動中的困難，獲得某種服務，按照自愿、平等、互利的原則組織起來的一種經(jīng)濟組織形式。

合作制股份制：

入股方式自下而上參股自上而下控股

經(jīng)營目標為社員服務利潤最大化

管理方式“一人一票”“一股一票”

分配方式盈利主要用于積累，

歸社員集體所有股東分紅，積累要量化到每一股份

金融機構(gòu)知識4536其他金融機構(gòu)

中國郵政儲金匯業(yè)局：以個人為服務對象，以經(jīng)辦儲蓄和個人匯兌等負債、結(jié)算業(yè)務為主。

金融租賃公司：根據(jù)企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設備租賃；租期內(nèi)承租人只有使用權(quán)。典當行：以實物占有權(quán)轉(zhuǎn)移的形式為非國有中小企業(yè)和個人提供臨時性質(zhì)押貸款銀行業(yè)務種類245362）抵押貸款：

抵押貸款有以下幾種類型

（１）存貨貸款。存貨貸款也稱商品貸款，是一種以企業(yè)的存貸或商品作為抵押品的短期貸款。

（２）客帳貸款。銀行發(fā)放的以應收帳款作為抵押的短期貸款，稱為“客帳貸款”。這種貸款一般都為一種持續(xù)性的信貸協(xié)定。

（３）證券貸款。銀行發(fā)放的企業(yè)借款，除以應收款和存貨作為抵押外，也有不少是用各種證券特別是公司企業(yè)發(fā)行的股票和債券作押的。這類貸款稱為“證券貸款”。

（４）不動產(chǎn)抵押貸款。通常是指以房地產(chǎn)或企業(yè)設備抵押品的貸款。銀行業(yè)務種類245363）保證書擔保貸款：

保證書擔保貸款，是指由經(jīng)第三者出具保證書擔保的貸款。保證書是保證為借款人作貸款擔保，與銀行的契約性文件，其中規(guī)定了銀行和保證人的權(quán)利和義務。

銀行只要取得經(jīng)保證人簽字的銀行擬定的標準格式保證書，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔保形式。銀行業(yè)務種類245364）貸款證券化：

貸款證券化是指商業(yè)銀行通過一定程序?qū)①J款轉(zhuǎn)化為證券發(fā)行的總理資過程。具體做法是：商業(yè)銀行將所持有的各種流動性較差的貸款，組合成若干個資產(chǎn)庫（AssetsPool），出售給專業(yè)性的融資公司（SpecialPurposeCorporation），再由融資公司以這些資產(chǎn)庫為擔保，發(fā)行資產(chǎn)抵押證券。這種資產(chǎn)抵押證券同樣可以通過證券發(fā)行市場發(fā)行或私募的方式推銷給投資者。出售證券所收回的資金則可做為商業(yè)銀行新的資金來源再用于發(fā)放其它貸款。銀行業(yè)務種類24536二、負債業(yè)務

負債是銀行由于受信而承擔的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計量的債務。存款、派生存款是銀行的主要負債，約占資金來源的80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負債。

1、活期存款：

活期存款是相對于定期存款而言的，是不需預先通知可隨時提取或支付的存款。

活期存款構(gòu)成了商業(yè)銀行的重要資金來源，也是商業(yè)銀行創(chuàng)造信用的重要條件。但成本較高。商業(yè)銀行只向客戶免費或低費提供服務，一般不支付或較少支付利息。

2．定期存款：

定期存款是相對于活期存款而言的，是一種由存戶預先約定期限的存款。定期存款占銀行存款比重較高。因為定期存款固定而且比較長，從而為商業(yè)銀行提供了穩(wěn)定的資金來源，對商業(yè)銀行長期貸款與投資具有重要意義。銀行業(yè)務種類245363、儲蓄存款：

儲蓄存款是個人為積蓄貨幣和取得利息收入而開立的存款帳戶，儲蓄存款又可分為活期和定期。

儲蓄存款的活期存款，或者稱為活期儲蓄存款，存取無一定期期限，只憑存折便可提現(xiàn)。存折一般不能轉(zhuǎn)讓流通，存戶不能透支款項。

4.可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）：

可轉(zhuǎn)讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，但與前述定期存款又有所區(qū)別?？赊D(zhuǎn)讓存單存款的明顯特點是：存單面額固定，不記姓名，利率有固定也有浮動，存期為３個月、６個月、９個月和１２個月不等。存單能夠流通轉(zhuǎn)讓，以能夠滿足流動性和盈利性的雙重要求。銀行業(yè)務種類245365、可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶：

它實際上是一種不使用支票的支票帳戶。它以支付命令書取代了支票。通過此帳戶，商業(yè)銀行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，從而吸引儲戶，擴大存款。

開立這種存款帳戶，存戶可以隨時開出支付命令書，或直接提現(xiàn)，或直接向第三者支付，其存款余額可取得利息收入。由此滿足了支付上的便利要求，同時也滿足了收益上的要求。

6、自動轉(zhuǎn)帳服務存款帳戶：

這一帳戶與可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶類似，是在電話轉(zhuǎn)帳服務基礎上發(fā)展而來。發(fā)展到自動轉(zhuǎn)帳服務時，存戶可以同時在銀行開立兩個帳戶：儲蓄帳戶和活期存款帳戶。銀行收到存戶所開出的支票需要付款時，可隨即將支付款項從儲蓄帳戶上轉(zhuǎn)到活期存款帳戶上，自動轉(zhuǎn)帳，即時支付支票上的款項。

7、掉期存款：

掉期存款指的是顧客在存款時把手上的由名義上兌換成其所選擇的外幣，作為外幣定期存款存入銀行。到期滿時顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。存款期限由一個月至一年不等。銀行業(yè)務種類24536主要的票據(jù)結(jié)算工具：

（1）、銀行匯票：由企業(yè)單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地采購商品時辦理結(jié)算或支配現(xiàn)金的票據(jù)。

（2）、商業(yè)匯票：由企業(yè)簽發(fā)的一種票據(jù)，適用于企業(yè)單位先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。

（3）、銀行本票：申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的票據(jù)?？煞譃椴欢~本票和定額本票。

（4）、支票：由企業(yè)單位或個人簽發(fā)的，委托其開戶銀行付款的票據(jù)，是我國傳統(tǒng)的票據(jù)結(jié)算工具，可用于支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳。銀行業(yè)務種類245362）結(jié)算方式：

（1）同城結(jié)算方式：

a.支票結(jié)算

商業(yè)銀行最主要或大量的同城結(jié)算方式是支票結(jié)算。支票結(jié)算就是銀行顧客根據(jù)其在銀行的存款和透支限額開出支票，命令銀行從其帳戶中支付一定款項給收款人，從而實現(xiàn)資金調(diào)撥，了結(jié)債權(quán)債務關(guān)系的一種過程。

b.帳單支票與劃撥制度。這是不用開支票，通過直接記帳而實現(xiàn)資金結(jié)算的方式。

c.直接貸記轉(zhuǎn)帳和直接借記轉(zhuǎn)帳。

這兩種結(jié)算方式是在自動交換所的基礎上發(fā)展起來的。自動交換所交換的是磁帶而不是支票。它通過電子計算機對各行送交的磁帶進行處理，實現(xiàn)不同銀行資金結(jié)算。

d.票據(jù)交換所自動轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)。

這是一種進行同城同業(yè)資金調(diào)撥的系統(tǒng)。參加這種系統(tǒng)的銀行之間，所有同業(yè)拆借、外匯買賣、匯劃款項等將有關(guān)數(shù)據(jù)輸入到自動轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)的終端機，這樣收款銀行立即可以收到有關(guān)信息，交換所同時借記付款銀行帳戶，貸記收款銀行帳戶。銀行業(yè)務種類245363）保兌信用證與不保兌信用證

開證行以外的銀行對賣方開出的匯票保證兌付，這種信用證稱為保兌信用證（ConfirmedCredit），而無此保證者則稱為不保兌信用證（UnconfirmedCredit）。

4）一般信用證和特定信用證

信用證的開證行特別指定某一銀行貼現(xiàn)根據(jù)此信用證開出的匯票，這種信用證稱為特定信用證（SpecialorRestrictedCredit），而不限定貼現(xiàn)銀行者稱為普通信用證（General

or

OpenCredit）。銀行業(yè)務種類245363、信托業(yè)務

信托（Trust），可以從兩方面考察，從委托人來說，信托是為自己或為第三者的利益，把自己的財產(chǎn)委托別人管理或處理的一種行為；從受托人來說，信托是受委托人的委托，為了受益人的利益，代為管理、營運或處理信托人托管財產(chǎn)的一種過程。廣義的信托還包括代理業(yè)務，如受托代辦有價證券的簽證、發(fā)行、收回、掉換、轉(zhuǎn)讓、還本付息以及代客保管物品等。

信托與代理的主要區(qū)別在于財產(chǎn)權(quán)是否轉(zhuǎn)移，如果財產(chǎn)權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到受托人，則是信托關(guān)系，而代理則不涉及財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。銀行業(yè)務種類24536按信托方式劃分：投資信托、融資信托、公益信托、職工福利信托。

（1）證券投資信托

證券投資信托是以投資有價證券，獲取投資收益為目的信托。它是由信托部門將個人或企業(yè)、團體的投資資金集中起來，代替投資者進行投資，最后將投資收益和本金償還給受益人。

（2）動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托

動產(chǎn)或不動產(chǎn)信托是由大型設備或財產(chǎn)的所有者提出的、以融通資金為目的信托。

（3）公益信托業(yè)務

公益信托是一種由個人或團體捐贈或募集的基金，以用于公益事業(yè)為目的的信托。銀行業(yè)務種類245364、租賃業(yè)務

1）融資性租賃（FinancialLease）是以融通資金為目的租賃。一般先由承租人自行從供貨處選好所需設備，并談妥交易條件，然后找出租人（金融機構(gòu)或其附屬的專業(yè)子公司），要求后者按談妥的條件向供貨商購買設備，并簽訂租賃合同，取得設備使用權(quán)，并按期交納租金。這時出租人支付了全部資金，等于提供了百分之百的信貸，因此又叫融資性租賃或資本性租賃。

2）操作性租賃（OperatingLease）又叫服務性租賃，是由出租人向承租人提供一種特殊服務的租賃。這種特殊服務主要是指設備的短期使用或利用服務，如出租人買下庫房、車船、電子計算機等，然后出租給承租人。操作性租賃通常適用于一些需要專門技術(shù)進行保養(yǎng)、技術(shù)更新、使用頻度不高的設備。

3）出售與返租式租賃（SaleandLeaseback）是財產(chǎn)所有人將其財產(chǎn)出售以后又租回使用的一種租賃方式。這種租賃的后半段與一般租賃完全相同，只是增加了前半段的出售過程，財產(chǎn)所有者又變成了財產(chǎn)使用者。

4）轉(zhuǎn)租賃（Sublease），是將設備或財產(chǎn)進行兩次重復租賃的方式。國際租賃中通常采用這種租賃方式。銀行業(yè)務種類245365、代理業(yè)務

代理融通（Factoring）又叫代收帳款或收買應收帳款，是由商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通公司代顧客收取應收款項，并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務方式。

代理融通業(yè)務一般涉及三方面當事人，一是商業(yè)銀行或經(jīng)營代理融通業(yè)務的公司，二是出售應收帳款、取得資金融通的工商企業(yè)，三是取得商業(yè)信用及賒欠工商企業(yè)貸款的顧客。三者的關(guān)系是，工商企業(yè)對顧客賒銷貨物或勞務，然后把應收的賒銷帳款轉(zhuǎn)讓給銀行或代理融通公司，由后者向企業(yè)提供資金并到期向顧客收帳。銀行業(yè)務種類245366、銀行卡業(yè)務

1）信用卡

信用卡是消費信貸的一種工具和形式，具有“先消費”、方便消費者的特點。

信用卡的種類很多，除銀行發(fā)行的信用卡外，還有商業(yè)和其他服務業(yè)發(fā)行的零信用卡、旅游娛樂卡等。銀行業(yè)務種類24536四國際業(yè)務1、國際結(jié)算業(yè)務

國際間進行貿(mào)易和非貿(mào)易往來而發(fā)生的債權(quán)債務，要用貨幣收付，在一定的形式和條件下結(jié)清，這樣就產(chǎn)生了國際結(jié)算業(yè)務。

國際結(jié)算方式是從簡單的現(xiàn)金結(jié)算方式，發(fā)展到比較完善的銀行信用證方式，貨幣的收付形成資金流動，而資金的流動又須通過各種結(jié)算工具的傳送來實現(xiàn)。銀行業(yè)務種類245361）匯款結(jié)算業(yè)務

匯款是付款人把應付款項交給自己的往來銀行，請求銀行代替自己通過郵寄的方法，把款項支付給收款人的一種結(jié)算方式。銀行接到付款人的請求后，收下款項，然后以某種方式通知收款人所在地的代理行，請它向收款人支付相同金額的款項。最后，兩個銀行通過事先的辦法，結(jié)清兩者之間的債權(quán)債務。

匯款結(jié)算方式一般涉及四個當事人，即匯款人、收款人、匯出行和匯入行。國際匯款結(jié)算業(yè)務基本上分為三大類，即電匯、信匯和票匯。

銀行業(yè)務種類245362）托收結(jié)算業(yè)務

托收是債權(quán)人為向國外債務人收取款項而向其開發(fā)匯票，委托銀行代收的一種結(jié)算方式。

一筆托收結(jié)算業(yè)務通常有四個當事人，即委托人、托收銀行、代收銀行和付款人。

西方商業(yè)銀行辦理的國際托收結(jié)算業(yè)務為兩大類，一類為光票托收，另一類為跟單托收。

3）信用證結(jié)算業(yè)務

信用證結(jié)算方式是指進出口雙方簽訂買賣合同后，進口商主動請示進口地銀行向出口商開立信用證，對自己的付款責任作出保證。當出口商按照信用證的條款履行了自己的責任后，進口商將貨款通過銀行交付給出口商。

一筆信用證結(jié)算業(yè)務所涉及的基本當事人有三個，即開證申請人、受益人和開證銀行。銀行業(yè)務種類245364）擔保業(yè)務

在國際結(jié)算過程中，銀行還經(jīng)常以本身的信譽為進出口商提供擔保，以促進結(jié)算過程的順利進行。目前為進出口結(jié)算提供的擔保主要有兩種形式，即銀行保證書和備用信用證。

（1）銀行保證書（LetterofGuarantee）

銀行保證書又稱保函，是銀行應委托人的請求，向受益人開出的擔保被保證人履行職責的一種文件。

⒉備用信用證（Stand-byLetterofCredit）

備用信用證是一種銀行保證書性質(zhì)的憑證。它是開證行對受益人開出的擔保文件。保證開證申請人履行自己的職責，否則銀行負責清償所欠受益的款項。銀行業(yè)務種類245362、國際信貸與投資

國際信貸與投資是商業(yè)銀行國際業(yè)務中的資產(chǎn)業(yè)務。國際信貸與投資與國內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務有所不同。這種業(yè)務的對象絕大部分是國外借款者。

1）進出口融資

商業(yè)銀行國際信貸活動的一個重要方面，是為國際貿(mào)易提供資金融通。這種資金融通的對象，包括本國和外國的進出口商人。

商業(yè)銀行為進出口貿(mào)易提供資金融通的形式很多，主要有以下幾種：

進口押匯，是指進出口雙方簽訂買賣合同后，進口方請求進口地的某個銀行（一般為自己的往來銀行），向出口方開立保證付款文件，大多為信用證。然后，開證行將此文件寄送給出口商，出口商見證后，將貨物發(fā)運給進口商。銀行為進口商開立信用保證文件的這一過程。

出口押匯，出口商根據(jù)買賣合同的規(guī)定向進口商發(fā)出貨物后，取得了各種單據(jù)，同時，根據(jù)有關(guān)條款，向進口商開發(fā)匯票。

另外，提供資金融通的方式還有打包貸款，票據(jù)承兌，出口貸款等。銀行業(yè)務種類245362）國際貸款

國際貸款由于超越了國界，在貸款的對象、貸款的風險、貸款的方式等方面，都與國內(nèi)貸款具有不同之處。3）國際投資

根據(jù)證券投資對象的不同。商業(yè)銀行國際投資可以分為外國債券投資和歐洲債券投資兩種。商業(yè)銀行的國際業(yè)務中，外匯交易業(yè)務也是很重要的一部分，它包括：外匯頭寸、即期外匯買賣、遠期外匯買賣、期權(quán)交易、套匯與套利、以及投機等。銀行業(yè)務知識24536五聯(lián)行往來業(yè)務1、聯(lián)行往來的基本概念

社會資金往來運動最終要體現(xiàn)在銀行間的劃撥上，當資金結(jié)算業(yè)務發(fā)生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行機構(gòu)往來才能完成，如果往來雙方同屬一個銀行系統(tǒng)，即同屬一個總行的各個分支機構(gòu)間的資金帳務往來，則稱其為聯(lián)行往來：

1）全國聯(lián)行往來。全國聯(lián)行往來適用于總行與所屬各級分支之間以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機構(gòu)之間的資金帳務往來。全國聯(lián)行往業(yè)帳務由總行負責監(jiān)督管理。

2）分行轄內(nèi)往來。分行轄內(nèi)往來適用于省、自治區(qū)、直轄市分行與所轄各分支機構(gòu)之間以及同一省、自治區(qū)、直轄市轄內(nèi)各銀行機構(gòu)之間的資金帳務往來。分行轄內(nèi)聯(lián)行在往來帳務由分行負責監(jiān)督管理。3）支行轄內(nèi)往來。支行轄內(nèi)往來適用于縣（市）支行與所屬各機構(gòu)之間以及同一縣（市）支行內(nèi)各機構(gòu)之間的資金帳務往來。其所涉及的帳務由縣（市）支行管理監(jiān)督。銀行業(yè)務種類245362、聯(lián)行往來賬務核算

1）發(fā)報行核算

發(fā)報行是聯(lián)行往來帳務的發(fā)生行，是保證聯(lián)行帳務正確進行的基礎，對整個聯(lián)行工作質(zhì)量，起著重要作用。包括：報單的編制；報單的審查與寄發(fā)；聯(lián)行往帳報告表的編制。2）收報行核算

收報行是聯(lián)行往帳的受理者，它對發(fā)報行寄來的聯(lián)行報單及所附憑證，必須進行認真審核和再復核，并應準確、迅速辦理轉(zhuǎn)帳和對帳，以保證全國聯(lián)行往來核算工作的正確進行。3）總行清算中心

總行清算中心是對全國聯(lián)行往來帳務進行逐筆集中監(jiān)督的部門，它根據(jù)聯(lián)行往帳報告表監(jiān)督聯(lián)行往帳；按收報行行號編制對帳表，寄收報行對帳，監(jiān)督聯(lián)行來帳，以保證全國聯(lián)行往帳與來帳雙方一致。銀行帳務組織4536一核算主體及匯總機構(gòu)核算主體指具有完整帳務體系的最小核算單位。在系統(tǒng)中核算主體定位在縣支行。一個核算主體由若干個營業(yè)網(wǎng)點組成，其所轄營業(yè)網(wǎng)點共同擁有同一套內(nèi)部賬務。匯總機構(gòu)指管理多個核算主體賬務情況的機構(gòu)。在本系統(tǒng)中核算主體所屬的匯總機構(gòu)可以根據(jù)需要進行定義，即支持區(qū)域匯總銀行帳務組織24536二核算主體的帳務組織總賬動態(tài)表總賬明細表總賬備份表分戶動態(tài)表分戶明細表前臺流水總賬分戶帳核算主體帳務組織交易流水流水賬登記簿分錄流水核算主體的帳務體系由以下幾個部分組成，如下圖所示：銀行帳務組織2456總帳總帳是總括說明各科目的增減變化情況，綜合核算與明細核算進行相應核對和統(tǒng)駕明細帳的主要工具?！?/p>

總帳帳戶應包含如下基本信息：核算主體機構(gòu)代碼、帳別、幣種、科目級別、科目號、科目名稱。根據(jù)帳務明細核算的要求，各一級科目總帳下可設置1—3級的下級科目總帳，建立起按科目級別由下級科目總帳逐級匯總生成一級科目總帳，按機構(gòu)級別由下向上逐級匯總生成全轄匯總科目總帳的核算管理模式?！?/p>

在系統(tǒng)中，總帳可分為總帳動態(tài)表、總帳明細表和總帳備份表。具體意義如下：總帳動態(tài)表：反映每一個總帳科目的當月匯總發(fā)生額和最新余額，類似于一張動態(tài)更新的科目余額表；總帳動態(tài)表在每日日結(jié)時通過扎計當日分錄流水自動更新?？値っ骷毐恚悍从骋粋€月內(nèi)每一個科目每日的借貸發(fā)生額和余額，其中每一條記錄相當于一張科目日結(jié)單，一天中所有科目的明細記錄形成科目日計表，一個科目的所有記錄